單項(xiàng)選擇題
某煙廠為增值稅一般納稅人，2010年11月收購煙葉支付價款1000萬元，繳納煙葉稅220萬元，已開具煙葉收購發(fā)票；取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)12萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A．65.42
B．143.84
C．172.44
D．225.24
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
【答案解析】煙葉收購金額=煙葉收購價款×（1＋10％）=1000×（1＋10％）=1100（萬元）；收購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=煙葉收購金額×13％=1100×13％=143（萬元）；當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=143＋12×7％=143.84（萬元）。注意：繳納的煙葉稅部分不可以計算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。
某煙廠為增值稅一般納稅人，2010年11月收購煙葉支付價款1000萬元，繳納煙葉稅220萬元，已開具煙葉收購發(fā)票；取得符合規(guī)定的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)12萬元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
A．65.42
B．143.84
C．172.44
D．225.24
【正確答案】 B
【知 識 點(diǎn)】增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的有關(guān)規(guī)定
【答案解析】煙葉收購金額=煙葉收購價款×（1＋10％）=1000×（1＋10％）=1100（萬元）；收購煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=煙葉收購金額×13％=1100×13％=143（萬元）；當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=143＋12×7％=143.84（萬元）。注意：繳納的煙葉稅部分不可以計算抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。