第十一章 財政收入
一、財政收入形式與分類
(一)財政收入的含義
考試內(nèi)容：財政收入的含義。
財政收入，是政府為了滿足社會公共需要，保證提供公共物品和服務，依法取得的貨幣收入。
(1)財政收入是一個籌集收入的過程。
(2)財政收入是指財政分配活動的結(jié)果。
(3)從財政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。
取得財政收入，是政府履行職能的物質(zhì)基礎和前提條件。
(二)財政收入的形式
考試內(nèi)容：財政收入的形式。
我國財政收入由一般性財政收入和特殊性財政收入形式構(gòu)成。
1.一般性財政收入的形式：稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費、專項收入、其他收入
(1)稅收
國家憑借其政治權(quán)力向納稅人強制征收的收入。它是最主要的一種財政收入形式。稅收具有強制性、無償性和固定性特征。稅收收入是財政收入最主要的形式。
【例題1·單選題】稅收是國家憑借其( )取得的財政收入。
A.經(jīng)濟權(quán)力
B.信用
C.政治權(quán)力
D.經(jīng)濟實力
『正確答案』C
【例題2·單選題】財政收入最主要的形式是( )。
A.稅收
B.國有資產(chǎn)收益
C.政府收費
D.專項收入
『正確答案』A
(2)國有資產(chǎn)收益
國家憑借其對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。
【例題1·單選題】國家以國有資產(chǎn)所有者身份，通過股息、紅利等形式取得的收入，屬于( )。
A.稅收
B.政府收費
C.國有資產(chǎn)收益
D.專項收入
『正確答案』C
【例題2·多選題】在我國財政收入中，國有資產(chǎn)收益的具體形式包括( )。
A.稅收
B.股息
C.規(guī)費
D.資金使用費
E.紅利
『正確答案』BDE
(3)政府收費
政府以特許使用權(quán)或提供直接服務為基礎而取得收入的形式。其與稅收形式的主要區(qū)別在于，稅收是從社會公眾那里取得收入并將其用來提供公共服務，而政府收費是政府直接為私人或法人提供服務進而直接向提供服務對象收取的費用。政府收費包括規(guī)費和使用費兩種。
(4)專項收入
根據(jù)特定需要由國務院或者經(jīng)國務院授權(quán)由財政部門批準設置、征集并納入預算管理的有專項用途的收入。如教育附加費、礦產(chǎn)資源補償費收入、排污費等。
【例題·多選題】屬于專項收入的有( )。
A.使用費
B.教育費附加
C.基本建設收入
D.排污費
E.捐贈收入
『正確答案』BD
(5)其他收入
包括罰沒收入，利息收入、捐贈收入、外事服務收入等。
2.特殊性財政收入的形式
(1)專用基金收入
指經(jīng)國家批準設立的，列入預算但由各部門自行管理的各種基金收入。它通過專門的基金預算來反映。
(2)政府債務收入
指國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。目前我國對外公布的每年財政收入總額一般不包括債務收入。
【例題·多選題】下列財政收入形式中，屬于特殊性財政收入形式的是( )。
A.稅收
B.政府債務收入
C.國有資產(chǎn)收益
D.專項收入
E.專用基金收入
『正確答案』BE
(三)財政收入的分類
考試內(nèi)容：財政收入的分類
1.按財政收入來源和性質(zhì)分類
六類：(1)稅收收入;(2)社會保險基金收入;(3)非稅收入;(4)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入;(5)債務收入;(6)轉(zhuǎn)移性收入。
分類的意義：(1)拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類更為完整;(2)新的收入分類在層次上分為類、款、項、目四級，便于財政收入的統(tǒng)計和分析;(3)有利于形成完整的政府收支預算;(4)使財政收入分類更趨合理和規(guī)范，便于國際比較。
2.按經(jīng)濟部門分類
按經(jīng)濟部門劃分，可以將財政收入劃分為來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)和商業(yè)服務業(yè)的收入。
農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎。
【例題·單選題】我國財政收入的基礎是( )。
A.農(nóng)業(yè)
B.工業(yè)
C.交通運輸業(yè)
D.商業(yè)服務業(yè)
『正確答案』A
3.按取得財政收入的依據(jù)分類
按取得財政收入的依據(jù)分類，可將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入。
(1)政府公共財政收入是政府以社會公共事務管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財政資金，包括各種稅款和行政性收費收入。具有強制性、穩(wěn)定性和社會性的特征。
(2)國有資產(chǎn)收入是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入。
【例題·多選題】按取得財政收入的依據(jù)可將財政收入分為( )。
A.政府公共財政收入
B.稅收收入
C.國有資產(chǎn)收入
D.非稅收入
E.轉(zhuǎn)移性收入
『正確答案』AC
4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類
按取得收入的穩(wěn)定程度分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時性收入。
經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性的收費收入等。臨時性收入包括債務收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等。
【例題·多選題】財政收入分為經(jīng)常性收入和臨時性收入，在下列選項中，( )屬于臨時性收入。
A.稅收收入
B.國債收入
C.行政性收費
D.出賣公產(chǎn)收入
E.罰款收入
『正確答案』BDE
5.按財政收入的價值構(gòu)成分類
按財政收入的價值構(gòu)成分類，財政收入主要來自M(新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分)。
【例題·單選題】按價值構(gòu)成分類，我國財政收入主要來源于( )。
A.補償生產(chǎn)資料消耗的價值
B.活勞動創(chuàng)造的價值
C.剩余產(chǎn)品價值
D.消費額
『正確答案』C
6.按財政收入的管理權(quán)限分類
按財政收入的管理權(quán)限分類，分為中央財政收入和地方財政收入。
【例題·單選題】將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入，這是按( )進行的分類。
A.財政收入的價值構(gòu)成
B.財政收入的管理權(quán)限
C.取得財政收入的依據(jù)
D.取得財政收入的穩(wěn)定程度
『正確答案』C
一、財政收入形式與分類
(一)財政收入的含義
考試內(nèi)容：財政收入的含義。
財政收入，是政府為了滿足社會公共需要，保證提供公共物品和服務，依法取得的貨幣收入。
(1)財政收入是一個籌集收入的過程。
(2)財政收入是指財政分配活動的結(jié)果。
(3)從財政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。
取得財政收入，是政府履行職能的物質(zhì)基礎和前提條件。
(二)財政收入的形式
考試內(nèi)容：財政收入的形式。
我國財政收入由一般性財政收入和特殊性財政收入形式構(gòu)成。
1.一般性財政收入的形式：稅收、國有資產(chǎn)收益、政府收費、專項收入、其他收入
(1)稅收
國家憑借其政治權(quán)力向納稅人強制征收的收入。它是最主要的一種財政收入形式。稅收具有強制性、無償性和固定性特征。稅收收入是財政收入最主要的形式。
【例題1·單選題】稅收是國家憑借其( )取得的財政收入。
A.經(jīng)濟權(quán)力
B.信用
C.政治權(quán)力
D.經(jīng)濟實力
『正確答案』C
【例題2·單選題】財政收入最主要的形式是( )。
A.稅收
B.國有資產(chǎn)收益
C.政府收費
D.專項收入
『正確答案』A
(2)國有資產(chǎn)收益
國家憑借其對國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入的總稱。
【例題1·單選題】國家以國有資產(chǎn)所有者身份，通過股息、紅利等形式取得的收入，屬于( )。
A.稅收
B.政府收費
C.國有資產(chǎn)收益
D.專項收入
『正確答案』C
【例題2·多選題】在我國財政收入中，國有資產(chǎn)收益的具體形式包括( )。
A.稅收
B.股息
C.規(guī)費
D.資金使用費
E.紅利
『正確答案』BDE
(3)政府收費
政府以特許使用權(quán)或提供直接服務為基礎而取得收入的形式。其與稅收形式的主要區(qū)別在于，稅收是從社會公眾那里取得收入并將其用來提供公共服務，而政府收費是政府直接為私人或法人提供服務進而直接向提供服務對象收取的費用。政府收費包括規(guī)費和使用費兩種。
(4)專項收入
根據(jù)特定需要由國務院或者經(jīng)國務院授權(quán)由財政部門批準設置、征集并納入預算管理的有專項用途的收入。如教育附加費、礦產(chǎn)資源補償費收入、排污費等。
【例題·多選題】屬于專項收入的有( )。
A.使用費
B.教育費附加
C.基本建設收入
D.排污費
E.捐贈收入
『正確答案』BD
(5)其他收入
包括罰沒收入，利息收入、捐贈收入、外事服務收入等。
2.特殊性財政收入的形式
(1)專用基金收入
指經(jīng)國家批準設立的，列入預算但由各部門自行管理的各種基金收入。它通過專門的基金預算來反映。
(2)政府債務收入
指國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入。目前我國對外公布的每年財政收入總額一般不包括債務收入。
【例題·多選題】下列財政收入形式中，屬于特殊性財政收入形式的是( )。
A.稅收
B.政府債務收入
C.國有資產(chǎn)收益
D.專項收入
E.專用基金收入
『正確答案』BE
(三)財政收入的分類
考試內(nèi)容：財政收入的分類
1.按財政收入來源和性質(zhì)分類
六類：(1)稅收收入;(2)社會保險基金收入;(3)非稅收入;(4)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入;(5)債務收入;(6)轉(zhuǎn)移性收入。
分類的意義：(1)拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類更為完整;(2)新的收入分類在層次上分為類、款、項、目四級，便于財政收入的統(tǒng)計和分析;(3)有利于形成完整的政府收支預算;(4)使財政收入分類更趨合理和規(guī)范，便于國際比較。
2.按經(jīng)濟部門分類
按經(jīng)濟部門劃分，可以將財政收入劃分為來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運輸業(yè)和商業(yè)服務業(yè)的收入。
農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎。
【例題·單選題】我國財政收入的基礎是( )。
A.農(nóng)業(yè)
B.工業(yè)
C.交通運輸業(yè)
D.商業(yè)服務業(yè)
『正確答案』A
3.按取得財政收入的依據(jù)分類
按取得財政收入的依據(jù)分類，可將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入。
(1)政府公共財政收入是政府以社會公共事務管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財政資金，包括各種稅款和行政性收費收入。具有強制性、穩(wěn)定性和社會性的特征。
(2)國有資產(chǎn)收入是國家憑借國有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費等收入。
【例題·多選題】按取得財政收入的依據(jù)可將財政收入分為( )。
A.政府公共財政收入
B.稅收收入
C.國有資產(chǎn)收入
D.非稅收入
E.轉(zhuǎn)移性收入
『正確答案』AC
4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類
按取得收入的穩(wěn)定程度分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時性收入。
經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性的收費收入等。臨時性收入包括債務收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等。
【例題·多選題】財政收入分為經(jīng)常性收入和臨時性收入，在下列選項中，( )屬于臨時性收入。
A.稅收收入
B.國債收入
C.行政性收費
D.出賣公產(chǎn)收入
E.罰款收入
『正確答案』BDE
5.按財政收入的價值構(gòu)成分類
按財政收入的價值構(gòu)成分類，財政收入主要來自M(新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分)。
【例題·單選題】按價值構(gòu)成分類，我國財政收入主要來源于( )。
A.補償生產(chǎn)資料消耗的價值
B.活勞動創(chuàng)造的價值
C.剩余產(chǎn)品價值
D.消費額
『正確答案』C
6.按財政收入的管理權(quán)限分類
按財政收入的管理權(quán)限分類，分為中央財政收入和地方財政收入。
【例題·單選題】將財政收入分為政府公共財政收入和國有資產(chǎn)收入，這是按( )進行的分類。
A.財政收入的價值構(gòu)成
B.財政收入的管理權(quán)限
C.取得財政收入的依據(jù)
D.取得財政收入的穩(wěn)定程度
『正確答案』C