1.個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍不包括()。
A.有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
B.一人有限責(zé)任公司
C.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
D.經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶
【正確答案】：B
【答案解析】：個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶、名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶、個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。
【該題針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】
2.下列項目中，在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以稅前列支的有（ ）。
A.稅收滯納金和罰款
B.繳納的增值稅
C.購進的用于科研開發(fā)的價值4.5萬元的設(shè)備
D.業(yè)主妻子使用汽車的修理費
【正確答案】：C
【答案解析】：稅收滯納金和罰款、資本化支出以及用于個人和家庭的支出均為個體戶計稅前不允許扣除的項目。增值稅屬于價外稅，不得在所得稅前扣除，購進的用于科研開發(fā)的單臺價值不超過5萬元的研發(fā)設(shè)備，可以直接在所得稅前扣除。
【該題針對“代理建賬的基本內(nèi)容”知識點進行考核】
3.個體工商戶復(fù)式賬與簡易賬都要編制、報送的是（ ）。
A.資產(chǎn)負債表
B.應(yīng)稅所得表
C.留存利潤表
D.利潤分配表
【正確答案】：B
【答案解析】：個體工商戶復(fù)式賬會計制度應(yīng)報的會計報表有：資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表。簡易賬的個體工商戶一般要編制的報表只有應(yīng)稅所得表。
【該題針對“代理建賬的基本內(nèi)容”知識點進行考核】
4.個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在（?。┝兄А?BR> A.營業(yè)成本
B.營業(yè)費用
C.營業(yè)外收支
D.稅后列支費用
【正確答案】：D
【答案解析】：個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支。
【該題針對“代理建賬的基本內(nèi)容”知識點進行考核】
多項選擇題
1.根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（ ）。
A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
B.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)
D.經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶也應(yīng)當(dāng)聘請社會中介機構(gòu)代理建賬
E.單位租賃經(jīng)營企業(yè)
【正確答案】：ABC
【答案解析】：對經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。單位租賃經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。
【該題針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】
2.以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有（?。?BR> A.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。 B.注冊資金在30萬元以上；
C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的
D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的
E.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的
【正確答案】：AB
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置簡易賬：
（1）注冊資金在20萬元以上。
（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。
（3）省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
所以本題中只有AB符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。
【該題針對“代理建賬的基本要求”知識點進行考核】
3.注冊稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有（?。?。
A.劉某直接以納稅人提供的原始憑證為基礎(chǔ)代制會計憑證
B.為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出（入）庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單
C.納稅人提供上月30日開具的費用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計憑證
D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會計憑證
E.劉某按日進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項A，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證；選項B，注冊稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項E，注冊稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬。
【該題針對“代理記賬操作規(guī)范”知識點進行考核】
A.有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
B.一人有限責(zé)任公司
C.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
D.經(jīng)營規(guī)模小的業(yè)戶
【正確答案】：B
【答案解析】：個體、私營業(yè)戶可自行建賬、也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，適用的范圍：有固定資產(chǎn)經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶、名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶、個人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。
【該題針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】
2.下列項目中，在計算個體工商戶應(yīng)納稅所得額時，可以稅前列支的有（ ）。
A.稅收滯納金和罰款
B.繳納的增值稅
C.購進的用于科研開發(fā)的價值4.5萬元的設(shè)備
D.業(yè)主妻子使用汽車的修理費
【正確答案】：C
【答案解析】：稅收滯納金和罰款、資本化支出以及用于個人和家庭的支出均為個體戶計稅前不允許扣除的項目。增值稅屬于價外稅，不得在所得稅前扣除，購進的用于科研開發(fā)的單臺價值不超過5萬元的研發(fā)設(shè)備，可以直接在所得稅前扣除。
【該題針對“代理建賬的基本內(nèi)容”知識點進行考核】
3.個體工商戶復(fù)式賬與簡易賬都要編制、報送的是（ ）。
A.資產(chǎn)負債表
B.應(yīng)稅所得表
C.留存利潤表
D.利潤分配表
【正確答案】：B
【答案解析】：個體工商戶復(fù)式賬會計制度應(yīng)報的會計報表有：資產(chǎn)負債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤表。簡易賬的個體工商戶一般要編制的報表只有應(yīng)稅所得表。
【該題針對“代理建賬的基本內(nèi)容”知識點進行考核】
4.個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在（?。┝兄А?BR> A.營業(yè)成本
B.營業(yè)費用
C.營業(yè)外收支
D.稅后列支費用
【正確答案】：D
【答案解析】：個體工商戶用于個人和家庭的支出應(yīng)在稅后列支。
【該題針對“代理建賬的基本內(nèi)容”知識點進行考核】
多項選擇題
1.根據(jù)國務(wù)院轉(zhuǎn)批的國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強個體私營經(jīng)濟稅收征管強化查賬征收工作的意見》，個體、私營業(yè)主可自行建賬，也可以聘請社會中介機構(gòu)代理建賬，具體范圍包括（ ）。
A.有固定經(jīng)營場所的個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
B.名為國有或集體實為個體、私營經(jīng)濟業(yè)戶
C.個人租賃經(jīng)營企業(yè)
D.經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶也應(yīng)當(dāng)聘請社會中介機構(gòu)代理建賬
E.單位租賃經(jīng)營企業(yè)
【正確答案】：ABC
【答案解析】：對經(jīng)營規(guī)模小，確無建賬能力的業(yè)戶，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可暫不建賬或不設(shè)置賬簿。單位租賃經(jīng)營企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定設(shè)賬。
【該題針對“代理建賬建制的適用范圍”知識點進行考核】
2.以下個體工商戶，應(yīng)當(dāng)設(shè)置復(fù)式賬的有（?。?BR> A.銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。 B.注冊資金在30萬元以上；
C.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元以下的或月銷售收入在10000元以下的
D.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元以下的
E.從事應(yīng)稅勞務(wù)月營業(yè)額在5000元至15000元，或者月銷售收入在10000元至30000元的
【正確答案】：AB
【答案解析】：具備下列條件之一的個體工商戶應(yīng)設(shè)置簡易賬：
（1）注冊資金在20萬元以上。
（2）銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上。
（3）省級稅務(wù)機關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。
所以本題中只有AB符合設(shè)置復(fù)式賬的條件。
【該題針對“代理建賬的基本要求”知識點進行考核】
3.注冊稅務(wù)師劉某為納稅人代理建賬的業(yè)務(wù)中，以下不正確的處理有（?。?。
A.劉某直接以納稅人提供的原始憑證為基礎(chǔ)代制會計憑證
B.為幫助企業(yè)的倉庫保管員明白出（入）庫單的填制方法，劉某親手為其分別填制了一張出庫與入庫單
C.納稅人提供上月30日開具的費用發(fā)票，劉某未表示反對，制作了會計憑證
D.劉某將幾筆同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制了一張會計憑證
E.劉某按日進行現(xiàn)金和銀行存款日記賬的登記工作
【正確答案】：ABE
【答案解析】：選項A，注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在審核原始憑證的基礎(chǔ)上代制記賬憑證；選項B，注冊稅務(wù)師不得代客戶制作原始憑證。選項E，注冊稅務(wù)師不應(yīng)當(dāng)?shù)怯洭F(xiàn)金和銀行存款日記賬。
【該題針對“代理記賬操作規(guī)范”知識點進行考核】