1.甲企業(yè)2008年年初在市區(qū)的總機(jī)構(gòu)占地10000平方米，其中1500平方米為廠內(nèi)綠化地，500平方米為廠外綠化地，企業(yè)的醫(yī)院占地600平方米，租賃給其他企業(yè)使用3500平方米；無(wú)償給公安局作為臨時(shí)訓(xùn)練場(chǎng)2600平方米。稅率為5元/平方米，則2008年甲企業(yè)應(yīng)納土地使用稅（ ）元。
A. 40500
B. 31500
C. 36580
D. 31550
【正確答案】 B
【答案解析】 綠化用地屬于廠內(nèi)的應(yīng)繳納土地使用稅，廠外綠化用地免納土地使用稅；企業(yè)的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，凡是與其他用地能區(qū)分的，可以比照國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征土地使用稅；免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地的，免征土地使用稅，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地的，納稅單位照章繳納土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)納土地使用稅＝(10000-500-600-2600)×5＝31500(元)。
2.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
【正確答案】 B
【答案解析】
經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定低稅額的30%。
3.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村
B.城市郊區(qū)的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的縣城是指縣人民政府所在地
D.在我國(guó)境內(nèi)擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納土地使用稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 城市的市區(qū)和郊區(qū)的土地都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個(gè)人，包括（ ?。?BR> A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)
B.事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體
C.個(gè)體工商戶
D.個(gè)人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人：包括內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)及其他單位，個(gè)體工商戶及個(gè)人也是納稅人 。
5.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
6.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。
A．對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅
B．對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅
C．房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D．對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡所占房產(chǎn)一律免征房
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免稅。
7.以下免征房產(chǎn)稅的是（?。?。
A.少林寺的和尚生活用房
B.故宮博物館的館藏用房
C.軍隊(duì)附設(shè)的招待所用房
D.中小學(xué)對(duì)外出租的房屋
【正確答案】 AB
【答案解析】 對(duì)外營(yíng)業(yè)的用房不免征房產(chǎn)稅。
8.某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限10年，每年固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（?。┤f(wàn)元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
【正確答案】 B
【答案解析】 2500×（1－30%）＝1750（萬(wàn)元）
1750×（1－20%）×1.2%＋50×12%＝22.8（萬(wàn)元）
9.王某擁有兩套住房，價(jià)值分別為100萬(wàn)和150萬(wàn)，2008年，王某將價(jià)值 150萬(wàn)元的住房出租給他人用于居住，年租金2萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的扣除比例為 20%，則王某2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）元。
A.9600
B.14400
C.2400
D.800
【正確答案】 D
【答案解析】 個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房 ，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20000×4％＝800（元）。
10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
【正確答案】 BC
11.屬于增值稅的特點(diǎn)的有（ ）。
A. 稅收負(fù)擔(dān)終由企業(yè)承擔(dān)
B. 實(shí)行稅款抵扣制度
C. 保持稅收中性
D. 普遍征收
【正確答案】 BCD
【答案解析】 稅收負(fù)擔(dān)由商品終消費(fèi)者承擔(dān)。
12.屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)的有( )。
A. 計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部扣除
B. 計(jì)稅基數(shù)為當(dāng)期全部銷(xiāo)售額扣除外購(gòu)的消費(fèi)資料和生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額
C. 對(duì)財(cái)政收入造成一定的影響，但是有利于消除重復(fù)征稅
D. 有利于鼓勵(lì)投資
【正確答案】 ACD
【答案解析】 課稅對(duì)象不包括生產(chǎn)資料部分，僅限于當(dāng)期生產(chǎn)銷(xiāo)售的所有消費(fèi)品。
13.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。
A. 干姜
B. 天然氣
C. 麥芽
D. 方便面
【正確答案】 AB
【答案解析】 稅法規(guī)定，干姜、姜黃、天然氣適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，麥芽、方便面適用17％稅率。
14.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售行為征收增值稅的是（ ）。
A. 企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利
B. 企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房
C. 企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶
D. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問(wèn)題，不征增值稅；將卷煙贈(zèng)送客戶，屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)D為銷(xiāo)售行為，不是視同銷(xiāo)售行為。
15.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅
B. 銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)關(guān)的收入需要按照規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅
D. 納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的不征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅，選項(xiàng)A不正確；銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)，征收增 值稅,選項(xiàng)B不正確；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額有必然聯(lián)系的返還收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)C不正確。納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅，選項(xiàng)D正確。
16.下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A.目前我國(guó)稅法體系中采用超額累進(jìn)稅率的是個(gè)人所得稅
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西
C.稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對(duì)稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)
D.按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等。
17.根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，是指一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
【正確答案】 AC
18.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于()。
A.財(cái)政部制定的部門(mén)規(guī)章
B.全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國(guó)人大制定的稅收法律
【正確答案】 B
【答案解析】 授權(quán)立法是指全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)需要授權(quán)國(guó)務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。授權(quán)立法與制定行政法規(guī)不同。國(guó)務(wù)院從1994年1月1日起實(shí)施工商稅制改革，制定實(shí)施了增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等5個(gè)現(xiàn)行的暫行條例。
19.納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（?。?。
A.進(jìn)行納稅申報(bào)
B.申請(qǐng)延期納稅
C.申請(qǐng)稅收復(fù)議
D.進(jìn)行稅務(wù)檢查
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
20.下列說(shuō)法中，表述不正確的是（?。?BR> A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 外國(guó)制定的稅法屬于外國(guó)稅法，國(guó)際稅法是調(diào)整不同國(guó)家之間稅法關(guān)系的國(guó)際稅收條約或協(xié)定。
21.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括()。
A.稅務(wù)檢查權(quán)
B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
C.稅務(wù)稽查權(quán)
D.稅款征收管理權(quán)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
22.下列關(guān)于稅法的分類(lèi)陳述，不正確的有()。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法
C.按照稅法征收對(duì)象的不同，稅法分為對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)自然資源課稅的稅法
D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等；選項(xiàng)C，按照稅法征收對(duì)象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。
23.下列說(shuō)法中對(duì)于我國(guó)稅法理解不正確的是()。
A.我國(guó)采取的是屬地原則
B.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)是稅法的靈魂
C.我國(guó)目前還沒(méi)有統(tǒng)一的稅收基本法
D.印花稅屬于中央地方共享稅
【正確答案】 A
【答案解析】 我國(guó)稅法采取的是屬地兼屬人的原則。
24.下列屬于非居民納稅人的是（）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住
【正確答案】 A
【答案解析】 我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)居民納稅人有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)有住所或無(wú)住所但居住滿1年。題中選項(xiàng)B未指出居住時(shí)間，選項(xiàng)C、D均為居民納稅人，只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備，為非居民納稅人。
25.李某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得1500元，則李某2009年12月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅額（ ?。?BR> A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
【正確答案】 A
【答案解析】 年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
［48000-（2000-1500）］÷12＝3958.33（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
含稅的全年性獎(jiǎng)金收入＝［48000-125-（2000-1500）］÷（1-15％）＝55735.29（元）
55735.29÷12＝4644.61元，適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝55735.29×15％-125＝8235.29（元）
26.王某承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，按照進(jìn)度房主第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付20000元，第三個(gè)月支付30000元。王某取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。
A.9600
B.12200
C.12400
D.11937.76
【正確答案】 C
【答案解析】 本題中，王某承攬的房屋裝修工程，雖然分三次收款，但仍然屬于性勞務(wù)報(bào)酬所得。故王某取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元
27.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是( )。
A．同一作品再版所得，視為另稿酬所得征稅
B．同一作品先在報(bào)刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅
C．同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為征稅
D．預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅
【正確答案】 D
【答案解析】 預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為征稅。
28.下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（）。
A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅
B.企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅
C.登記注冊(cè)地在境外的，在登記注冊(cè)地納稅
D.登記注冊(cè)地在境外的，在實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
29.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（ ?。?。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。
30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐贈(zèng)支出
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。
A. 40500
B. 31500
C. 36580
D. 31550
【正確答案】 B
【答案解析】 綠化用地屬于廠內(nèi)的應(yīng)繳納土地使用稅，廠外綠化用地免納土地使用稅；企業(yè)的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園，凡是與其他用地能區(qū)分的，可以比照國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免征土地使用稅；免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地的，免征土地使用稅，納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地的，納稅單位照章繳納土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)納土地使用稅＝(10000-500-600-2600)×5＝31500(元)。
2.根據(jù)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定低稅額的（ ）。
A.10％
B.30％
C.50％
D.100％
【正確答案】 B
【答案解析】
經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅法規(guī)定低稅額的30%。
3.按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中正確的是（ ）
A.城市的征稅范圍包括市區(qū)和郊區(qū)，但不包括農(nóng)村
B.城市郊區(qū)的土地不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的縣城是指縣人民政府所在地
D.在我國(guó)境內(nèi)擁有土地所有權(quán)的單位和個(gè)人，均應(yīng)繳納土地使用稅
【正確答案】 AC
【答案解析】 城市的市區(qū)和郊區(qū)的土地都需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)擁有土地使用權(quán)的人征收的，不是所有權(quán)。
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人是使用城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)土地的單位和個(gè)人，包括（ ?。?BR> A.外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)
B.事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體
C.個(gè)體工商戶
D.個(gè)人
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人：包括內(nèi)資企業(yè)、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在華機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)及其他單位，個(gè)體工商戶及個(gè)人也是納稅人 。
5.下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。
A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起
B.自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之月起
C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起
D.委托施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起
【正確答案】 AD
【答案解析】 選項(xiàng)B自建新房用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)從建成次月起繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C委托施工企業(yè)建設(shè)，應(yīng)當(dāng)從辦理驗(yàn)收手續(xù)次月起，繳納房產(chǎn)稅。
6.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅的免稅規(guī)定表述正確的有（ ）。
A．對(duì)高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅
B．對(duì)在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，一律免征房產(chǎn)稅
C．房管部門(mén)向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
D．對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡所占房產(chǎn)一律免征房
【正確答案】 AC
【答案解析】 根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚，施工期間才免征房產(chǎn)稅。對(duì)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地免稅。
7.以下免征房產(chǎn)稅的是（?。?。
A.少林寺的和尚生活用房
B.故宮博物館的館藏用房
C.軍隊(duì)附設(shè)的招待所用房
D.中小學(xué)對(duì)外出租的房屋
【正確答案】 AB
【答案解析】 對(duì)外營(yíng)業(yè)的用房不免征房產(chǎn)稅。
8.某企業(yè)有原值為2500萬(wàn)元的房產(chǎn)，2009年1月1日將其中的30%用于對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，投資期限10年，每年固定利潤(rùn)分紅50萬(wàn)元，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2009年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（?。┤f(wàn)元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
【正確答案】 B
【答案解析】 2500×（1－30%）＝1750（萬(wàn)元）
1750×（1－20%）×1.2%＋50×12%＝22.8（萬(wàn)元）
9.王某擁有兩套住房，價(jià)值分別為100萬(wàn)和150萬(wàn)，2008年，王某將價(jià)值 150萬(wàn)元的住房出租給他人用于居住，年租金2萬(wàn)元，房產(chǎn)稅的扣除比例為 20%，則王某2008年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是（ ）元。
A.9600
B.14400
C.2400
D.800
【正確答案】 D
【答案解析】 個(gè)人用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人以市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房 ，可暫按4％的稅率征收房產(chǎn)稅。
應(yīng)納房產(chǎn)稅＝20000×4％＝800（元）。
10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是( )。
A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計(jì)稅
B.聯(lián)營(yíng)投資房產(chǎn)，共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值計(jì)稅
C.出租房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
D.租入房產(chǎn)的，以租金計(jì)稅
【正確答案】 BC
11.屬于增值稅的特點(diǎn)的有（ ）。
A. 稅收負(fù)擔(dān)終由企業(yè)承擔(dān)
B. 實(shí)行稅款抵扣制度
C. 保持稅收中性
D. 普遍征收
【正確答案】 BCD
【答案解析】 稅收負(fù)擔(dān)由商品終消費(fèi)者承擔(dān)。
12.屬于消費(fèi)型增值稅的特點(diǎn)的有( )。
A. 計(jì)算增值稅時(shí)允許將當(dāng)期購(gòu)入的用于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部扣除
B. 計(jì)稅基數(shù)為當(dāng)期全部銷(xiāo)售額扣除外購(gòu)的消費(fèi)資料和生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額
C. 對(duì)財(cái)政收入造成一定的影響，但是有利于消除重復(fù)征稅
D. 有利于鼓勵(lì)投資
【正確答案】 ACD
【答案解析】 課稅對(duì)象不包括生產(chǎn)資料部分，僅限于當(dāng)期生產(chǎn)銷(xiāo)售的所有消費(fèi)品。
13.依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13%增值稅的稅率的有（?。?。
A. 干姜
B. 天然氣
C. 麥芽
D. 方便面
【正確答案】 AB
【答案解析】 稅法規(guī)定，干姜、姜黃、天然氣適用13%低稅率貨物的具體范圍 ，麥芽、方便面適用17％稅率。
14.下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售行為征收增值稅的是（ ）。
A. 企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利
B. 企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房
C. 企業(yè)將委托加工的卷煙贈(zèng)送給客戶
D. 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)
【正確答案】 C
【答案解析】 選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問(wèn)題，不征增值稅；將卷煙贈(zèng)送客戶，屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)征收增值稅；選項(xiàng)D為銷(xiāo)售行為，不是視同銷(xiāo)售行為。
15.下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是（ ）。
A. 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅
B. 銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅
C. 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)關(guān)的收入需要按照規(guī)定沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅
D. 納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的不征收增值稅
【正確答案】 D
【答案解析】 印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按貨物銷(xiāo)售征收增值稅，選項(xiàng)A不正確；銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)，征收增 值稅,選項(xiàng)B不正確；商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額有必然聯(lián)系的返還收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，選項(xiàng)C不正確。納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅，選項(xiàng)D正確。
16.下列說(shuō)法不正確的是（ ）。
A.目前我國(guó)稅法體系中采用超額累進(jìn)稅率的是個(gè)人所得稅
B.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中實(shí)質(zhì)的東西
C.稅法中，關(guān)于期限納稅、征收滯納金和罰款的規(guī)定是對(duì)稅收法律關(guān)系的直接保護(hù)
D.按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等。
17.根據(jù)稅法的適用原則，下列說(shuō)法正確的有（?。?。
A.根據(jù)法律不溯及既往原則，是指一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法
B.根據(jù)法律優(yōu)位原則，是指稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，但稅收行政法規(guī)的效力與稅收行政規(guī)章的效力相同
C.程序法優(yōu)于實(shí)體法是指在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。
D.根據(jù)特別法優(yōu)于普通法的原則，凡是特別法中作出規(guī)定的，原有的居于普通法地位的稅法便廢止
【正確答案】 AC
18.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》的法律級(jí)次屬于()。
A.財(cái)政部制定的部門(mén)規(guī)章
B.全國(guó)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院立法
C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)
D.全國(guó)人大制定的稅收法律
【正確答案】 B
【答案解析】 授權(quán)立法是指全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)根據(jù)需要授權(quán)國(guó)務(wù)院制定某些具有法律效力的暫行規(guī)定或者條例。授權(quán)立法與制定行政法規(guī)不同。國(guó)務(wù)院從1994年1月1日起實(shí)施工商稅制改革，制定實(shí)施了增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅等5個(gè)現(xiàn)行的暫行條例。
19.納稅人在承擔(dān)稅法規(guī)定的義務(wù)的同時(shí)，也享有相應(yīng)的權(quán)利。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)的是（?。?。
A.進(jìn)行納稅申報(bào)
B.申請(qǐng)延期納稅
C.申請(qǐng)稅收復(fù)議
D.進(jìn)行稅務(wù)檢查
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人的義務(wù)主要是按稅法規(guī)定辦理稅務(wù)登記、進(jìn)行納稅申報(bào)、接受稅務(wù)檢查、依法繳納稅款等。
20.下列說(shuō)法中，表述不正確的是（?。?BR> A.稅收基本法是稅法體系的主體和核心
B.個(gè)人所得稅法屬于稅收實(shí)體法
C.稅收征收管理法屬于稅收普通法
D.國(guó)際稅法就是外國(guó)各個(gè)國(guó)家制定的稅法
【正確答案】 D
【答案解析】 外國(guó)制定的稅法屬于外國(guó)稅法，國(guó)際稅法是調(diào)整不同國(guó)家之間稅法關(guān)系的國(guó)際稅收條約或協(xié)定。
21.稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括()。
A.稅務(wù)檢查權(quán)
B.稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)
C.稅務(wù)稽查權(quán)
D.稅款征收管理權(quán)
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅收機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力。具體包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。
22.下列關(guān)于稅法的分類(lèi)陳述，不正確的有()。
A.按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法
B.按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法
C.按照稅法征收對(duì)象的不同，稅法分為對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅法和對(duì)自然資源課稅的稅法
D.按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實(shí)體法和稅收程序法
【正確答案】 BC
【答案解析】 選項(xiàng)B，按照主權(quán)國(guó)家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國(guó)內(nèi)稅法、國(guó)際稅法、外國(guó)稅法等；選項(xiàng)C，按照稅法征收對(duì)象的不同，可分為流轉(zhuǎn)稅稅法，所得稅稅法，財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法。
23.下列說(shuō)法中對(duì)于我國(guó)稅法理解不正確的是()。
A.我國(guó)采取的是屬地原則
B.稅收法律關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)是稅法的靈魂
C.我國(guó)目前還沒(méi)有統(tǒng)一的稅收基本法
D.印花稅屬于中央地方共享稅
【正確答案】 A
【答案解析】 我國(guó)稅法采取的是屬地兼屬人的原則。
24.下列屬于非居民納稅人的是（）。
A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得
B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所
C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度
D.在中國(guó)境內(nèi)有住所，但目前未居住
【正確答案】 A
【答案解析】 我國(guó)個(gè)人所得稅對(duì)居民納稅人有兩個(gè)判斷標(biāo)準(zhǔn)，境內(nèi)有住所或無(wú)住所但居住滿1年。題中選項(xiàng)B未指出居住時(shí)間，選項(xiàng)C、D均為居民納稅人，只有選項(xiàng)A兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)均不具備，為非居民納稅人。
25.李某2009年12月從中國(guó)境內(nèi)取得年終不含稅獎(jiǎng)金48000元，當(dāng)月工資薪金所得1500元，則李某2009年12月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅額（ ?。?BR> A.8235.29
B.7075
C.9525
D.8323.53
【正確答案】 A
【答案解析】 年終性獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算：
［48000-（2000-1500）］÷12＝3958.33（元），適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
含稅的全年性獎(jiǎng)金收入＝［48000-125-（2000-1500）］÷（1-15％）＝55735.29（元）
55735.29÷12＝4644.61元，適用稅率15％，速算扣除數(shù)是125元
應(yīng)納個(gè)人所得稅＝55735.29×15％-125＝8235.29（元）
26.王某承攬一項(xiàng)房屋裝修工程，計(jì)劃三個(gè)月完工，按照進(jìn)度房主第一個(gè)月支付10000元，第二個(gè)月支付20000元，第三個(gè)月支付30000元。王某取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額（ ）元。
A.9600
B.12200
C.12400
D.11937.76
【正確答案】 C
【答案解析】 本題中，王某承攬的房屋裝修工程，雖然分三次收款，但仍然屬于性勞務(wù)報(bào)酬所得。故王某取得的裝修收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額＝60000×（1－20%）×30%－2000＝12400元
27.下列各項(xiàng)中對(duì)稿酬所得“次”表述不正確的是( )。
A．同一作品再版所得，視為另稿酬所得征稅
B．同一作品先在報(bào)刊連載后出版(或相反)，視為兩次稿酬所得征稅
C．同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為征稅
D．預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅
【正確答案】 D
【答案解析】 預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為征稅。
28.下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說(shuō)法正確的有（）。
A.企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理地納稅
B.企業(yè)一般在登記注冊(cè)地納稅
C.登記注冊(cè)地在境外的，在登記注冊(cè)地納稅
D.登記注冊(cè)地在境外的，在實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
【正確答案】 BD
【答案解析】 除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。
29.企業(yè)的下列所得，不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（ ?。?。
A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得
B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得
C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目
D.外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
【正確答案】 C
【答案解析】 企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。
30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（ ）。
A.公益性捐贈(zèng)支出
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用
C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反稅收法規(guī)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以的滯納金
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
【正確答案】 B
【答案解析】 選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過(guò)部分，不得扣除；選項(xiàng)C、D不得從收入總額中扣除。