為廣大考生整理了2013年注冊稅務師考試《稅法》考前沖刺試題，供廣大考生參考：
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
1、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的是（ ）。
A．被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入，投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎
B．母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
C．企業(yè)特別納稅訶整管理中，企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的，應在不可抗力消除后30日內提供同期資料
D．國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅
2、某縣城房地產(chǎn)開發(fā)公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入9500萬元，分別按國家規(guī)定繳納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、印花稅。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發(fā)成本2000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用500萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用的計提比例為10%。轉讓此普通標準住宅應繳土地增值稅額是（ ?。┤f元。
A．2107．5
B．0
C．1881．55
D．2400．56
3、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ?。?。
A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園
B．名勝古跡場所設立的照相館用地
C．公園內設立的影劇院用地
D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構自用的土地
4、根據(jù)契稅的有關規(guī)定，下列項目中需要征收契稅的情況是（ ?。?BR> A．企業(yè)分設為兩個或兩個以上投資主體相同的企業(yè)，新設方承受原企業(yè)土地、房屋權屬的
B．企業(yè)合并中原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權屬的
C．個人之間不等價交換房產(chǎn)
D．企業(yè)破產(chǎn)清算后，對債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的
5、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的是（ ?。?。
A．攬儲獎金
B．企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，取得的獲獎所得
C．股份有限公司股東向企業(yè)借款用于購置住房，且年度終了后未歸還
D．個人處置打包債權取得的收入
6、計算土地增值稅時，下列費用不準予從收入總額中扣除的有（ ?。?。
A．建房貸款超期限支付的利息
B．直接管理開發(fā)項目發(fā)生的職工福利費
C．出售舊房過程中的繳納的營業(yè)稅
D．取得土地使用權繳納的契稅
7、某政府機關2012年初擁有房屋12棟，共計原值13000萬元，其中10棟自用辦公，房產(chǎn)原值共計12000萬元，2棟(原值1000萬元)1月初出租給甲企業(yè)，年租金280萬元。房產(chǎn)原值減除比例為30%。該政府機關2012年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
A．28．26
B．33．60
C．113．76
D．129．20
8、下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ）。
A．與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)
B．合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)
C．轉讓國有土地使用權的企業(yè)
D．將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間
9、某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2012年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權轉移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%，2012年該企業(yè)應納房產(chǎn)稅（ ?。┤f元。
A．11．52
B．12．16
C．12．60
D．12．80
10、某居民企業(yè)2012年自行計算的應納稅所得額為375萬元，經(jīng)稅務機關審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2006年取得符合條件的財政資金120萬，當年企業(yè)作為不征稅收入處理，企業(yè)該項資金一直未發(fā)生支出同時也未繳回財政部門，營業(yè)外支出的賬戶中有支付的行政性罰款4萬元，假設企業(yè)其他的核算都是正確的，2012年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．94．75
B．123．75
C．124．75
D．93．75
11、下列合同和憑證應當繳納印花稅的是（ ）。
A．企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)
B．房屋產(chǎn)權證
C．會計咨詢合同
D．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同
12、按照個人所得稅法的有關規(guī)定，下列各項所得中，應繳納個人所得稅的是（ ?。?BR> A．扣繳義務人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利
C．參加CCTV6有獎競猜所獲獎金
D．外籍個人按合理標準取得的出差補貼
13、以下關于股票期權個人所得稅的有關規(guī)定的表述中，正確的是（ ?。?BR> A．員工接受實施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時，除另有規(guī)定外，一般不征收個人所得稅
B．員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，按財產(chǎn)轉讓所得繳納個人所得稅
C．普通員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，與當月工資薪金合并，繳納個人所得稅
D．員工將行權后的無論是境內上市還是境外上市公司的股票轉讓，均免征個人所得稅
14、2012年我國居民張某在境外將一項專利權讓渡給境外的某公司，取得轉讓收入折合人民幣40000元，并按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5500元；同年從該國取得中獎收入折合人民幣2000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅500元；當年，張某回國后將一部小說作品在我國報刊上發(fā)表，取得發(fā)表收入50000元。2012年張某應在我國繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．6400
B．6900
C．5600
D．5080
15、根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，計算應納稅所得額時，對于下列項目可以計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的是（ ?。?。
A．租人固定資產(chǎn)的改建支出
B．單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地C．自創(chuàng)商譽
C．自行開發(fā)的無形資產(chǎn)支出已在計算應納稅所得額時扣除
16、以下行為先按比例征收土地增值稅，待辦理結算后再進行清算的是（ ?。?。
A．以交割、付清價款方式轉讓房地產(chǎn)的
B．以分期收款方式轉讓舊房的
C．納稅人成片受讓土地使用權后分期分批開發(fā)、轉讓房地產(chǎn)
D．隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的
17、境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2012年取得境內甲公司支付的股息紅利30萬元；取得境內乙公司支付的設備租金收入80萬元，當年該設備計提折舊10萬元、發(fā)生的修理費用5萬元；取得境內丙公司支付的商標使用費50萬元；取得境內丁公司的財產(chǎn)轉讓收入100萬元，該財產(chǎn)凈值為65萬元。2012年度該境外公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．16．5
B．18
C．19．5
D．26
18、根據(jù)車船稅法規(guī)定，納稅人的應稅車船應從（ ?。┢鹄U納車船稅。
A．取得車船所有權或者管理權的當月
B．取得車船所有權或者管理權的次月
C．新購置的從購置使用的當月
D．新購置的從購置使用的次月
19、2011年某企業(yè)支付8000萬元取得20萬平方米的土地使用權，新建廠房建筑面積18萬平方米，工程成本4500萬元，2012年底竣工驗收，對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（ ?。┤f元。
A．4500
B．8000
C．10000
D．12500
20、某個體工商戶2012年2月10日購小轎車1輛，當月取得車輛購置發(fā)票，到當年12月31日未到車輛管理部門登記。已知小轎車年單位稅額400元。該個體工商戶2012年應繳納車船稅（ ?。┰?。
A．366．67
B．233．33
C．360
D．400
21、2012年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內的一棟商品房，簽訂代銷合同，境外公司以5000萬元售出。該商品房成本費用3000萬元，另向境外公司支付傭金、手續(xù)費750萬元(能提供有效憑證)，銷售過程中繳納相關稅費375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應繳納的企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
A．281．25
B．218．75
C．406．25
D．500
22、下列項目中，經(jīng)批準可減征個人所得稅的是（ ）。
A．個人辦理代扣代繳手續(xù)。按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費收入
B．個人購買福利彩票兩次，每次中獎收入均為6000元，合計為12000元。
C．殘疾人員取得的所得
D．國家金融債券利息收入
23、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關聯(lián)企業(yè)價格進行調整的方法中，其中按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法是（ ?。?BR> A．可比非受控價格法
B．再銷售價格法
C．成本加成法
D．交易凈利潤法
24、某農(nóng)場外購種豬100頭支付價款9000元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，稅前扣除方法或相關處理不正確的是（ ?。?。
A．性在稅前扣除
B．直線法計算的折舊
C．預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更
D．以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎
25、下列關于企業(yè)重組業(yè)務特殊性稅務處理陳述，不正確的是（ ?。?。
A．企業(yè)發(fā)生債權轉股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失
B．資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，轉讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權的計稅基礎，可以以被轉讓資產(chǎn)的原有計稅基礎確定
C．合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和負債的計稅基礎，以被合并企業(yè)的原有計稅基礎確定D．企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額30%以上，可以在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額
26、下列人員屬于個人所得稅的居民納稅義務人的是（ ?。?BR> A．在中國境內居住滿1年，不足5年的無住所的外籍個人
B．自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中國境內居住的無住所的外籍個人
C．在中國境內無住所也不在中國境內居住的僑居海外的華僑
D．在中國境內無住所也不在中國境內居住的港、澳、臺同胞
27、劉先生喜愛收藏，2012年通過拍賣行將一幅珍藏多年的名人字畫拍賣，取得收入220000元，不能提供財產(chǎn)原值憑證，所得應繳納個人所得稅（ ）元。
A．7300
B．4800
C．4400
D．6600
28、中國公民張某為外資企業(yè)工作人員，2012年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2011年3月張某獲得境外上市公司股票期權并在當年行權，2012年3月轉讓了該股票，取得轉讓凈所得400000元人民幣。按我國稅法規(guī)定，張某2012年的所得在我國應繳納個人所得稅（ ）元。
A．15480
B．20640
C．80885
D．92060
29、某市市民鄧某將其自有的住房2012年1月按照市場價格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金25000元，性收取了當年的租金，2012年1月鄧某對其房屋進行了修繕，修繕費用2000元，則鄧某2012年1月應該繳納的個人所得稅是（ ?。?BR> A．1840元
B．3646元
C．3680元
D．4640元
30、根據(jù)契稅相關規(guī)定，可以享受減免契稅優(yōu)惠待遇的是（ ?。?。
A．城鎮(zhèn)職工購買公有住房的
B．國家機關承受房屋用于對外從事飯店經(jīng)營的
C．取得荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于工業(yè)園建設的
D．企業(yè)根據(jù)合同約定，分立為兩個投資主體相同的企業(yè)
31、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2012年度自行申報營業(yè)收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年虧損20萬元，經(jīng)稅務機關審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2012年度應繳納企業(yè)所得稅（ ?。?。
A．7．00萬元
B．7．40萬元
C．7．61萬元
D．8．04萬元
32、下列項目中，不構成工資薪金所得的項目是（ ?。?。
A．加班費
B．現(xiàn)金形式的福利費
C．差旅費津貼
D．勞動分紅
33、2012年4月李某作為人才被引入某公司，該公司將購置價500000元的一套住房以350000元的價格出售給李某。李某取得該住房應繳納個人所得稅（ ?。┰?。
A．21500
B．37500
C．36495
D．49825
34、某運輸公司2012年擁有凈噸位4000噸的機動船10艘，稅額為5元／噸；凈噸位1500噸機動船為5艘，稅額為4元／噸；凈噸位200噸的非機動駁船10艘，稅額為3元／噸。該運輸公司2012年應納車船稅為（ ?。┰?。
A．233000
B．295700
C．291500
D．289700
35、以下對于個人所得稅政策描述中說法，正確的是（ ?。?。
A．個人舉報犯罪行為獲得的獎金應依法計征個人所得稅。
B．-年所得12萬元以上的個人必須自行向稅務機關申報所得并繳納稅款
C．非因住房改革政策，單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職,z1N此而少支出的差價部分，按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅
D．兩個或兩個以上的個人共同取得同一項目收入的，對每個人取得的收入分別按照稅法規(guī)定減除費用后計算納稅，即實行“先扣、后稅、再分”的辦法
36、甲公司為增值稅一般納稅人，關聯(lián)企業(yè)的權益性投資1000萬元。2012年甲公司發(fā)生財務費用300萬元，其中向關聯(lián)企業(yè)借款2500萬元、支付的利息費用150萬元，其余為向金融機構借款利息。已知向關聯(lián)企業(yè)借款的年利息率為6%，金融機構同期貸款利率為4%，財務費用應調整(，)萬元。
A．0
B．50
C．70
D．150
37、國內某作家的一篇小說先在某晚報上連載三個月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，取得稿酬20000元，由于此書暢銷，又進行加印，取得稿酬10000元。該作家因此需繳納個人所得稅（ ?。┰?BR> A．4416
B．4569．60
C．4752
D．4009．60
38、下列政策符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
A．坐落在工礦區(qū)的郵電所用房應繳納房產(chǎn)稅
B．坐落在農(nóng)村的郵電所，在縣郵政局內核算的房產(chǎn)賬中能分清的，不征房產(chǎn)稅
C．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，應按各自房屋面積計算繳納房產(chǎn)稅
D．對房地產(chǎn)企業(yè)建造的商品房，未出售前一律不征收房產(chǎn)稅
39、2012年5月某企業(yè)購買一項專利權，合同約定購買金額40萬元，使用年限8年，則2012年該無形資產(chǎn)可以在稅前扣除的攤銷的金額為（ ?。┤f元。
A．1．94
B．2．67
C．2．92
D．3．33
40、下列關于個人所得稅征收管理的表述，正確的是（ ?。?。
A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應由該律師按工資、薪金所得項目負責代扣代繳個人所得稅
B．特許權使用費所得中對個人從事技術轉讓中所支付的中介費，一律不得從其所得中扣除
C．香港同胞不可以附加減除費用
D．個人每次以圖書、報刊方式出版、發(fā)表同一作品，不論出版單位是預付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬，均應合并為征稅
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
41、下列各項中。應計算繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A．被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中
B．個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)
C．房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權用于抵債的
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造商品房用于商業(yè)招租，不發(fā)生產(chǎn)權轉移的
E．土地使用者置換土地，未辦理權屬變更登記手續(xù)，但享有使用權利且取得經(jīng)濟利益的
42、下列各項中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）。
A．城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房
B．經(jīng)濟適用房管理單位回購經(jīng)濟適用房作為經(jīng)濟適用房房源的
C．對廉租住房經(jīng)營管理單位購買住房作為廉租住房
D．軍事單位承受房屋用于軍事設施
E．承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權用于漁業(yè)生產(chǎn)的
43、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列車船中屬于法定減免車船稅的有（ ?。?BR> A．拖船
B．捕撈、養(yǎng)殖漁船
C．燃料電池汽車
D．警用車船
E．臨時人境的外國車船
44、下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ?。?。
A．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
B．宗教寺廟內的宗教人員生活用地
C．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地
D．名勝古跡自用的土地
E．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園、自然保護區(qū)用地
45、下列各項中，既要調整納稅年度會計利潤，又要調整當年應納稅所得額的有（ ）。
A．稅收滯納金、罰款
B．以自產(chǎn)貨物對外捐贈
C．會計師事務所審計時查出的當年未入賬收入
D．未入賬的匯兌收益
E．改變用途的環(huán)境保護專項資金
46、下列關于營業(yè)賬簿計征印花稅的表述中，正確的有（ ）。
A．納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是按立賬簿人的經(jīng)濟屬性劃分征免范圍
B．納入征稅范圍的營業(yè)賬簿，是根據(jù)賬簿的經(jīng)濟用途來確定征免界限
C．對采用一級核算形式的單位，只就財會部門設置的營業(yè)賬簿貼花
D．車間設置的屬于會計核算范圍，但不記載金額的相關賬簿，可不貼印花
E．對會計核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不．貼花
47、下列項目中，符合印花稅相關規(guī)定的有（ ?。?。
A．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為轉包金
B．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用
C．產(chǎn)權轉移書據(jù)的計稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額
D．貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸貨物的金額
E．資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額
48、關于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，表述正確的有（ ?。?。
A．納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的下月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B．征用的耕地，自批準征用之日起滿1年后開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C．征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D．房產(chǎn)出租的，自出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
E．購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
49、下列所得中，應按“偶然所得”征收個人所得稅的有（ ?。?BR> A．個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的獎品所得
B．個人為單位提供擔保取得的收入
C．購買福利彩票所得獎金
D．退休人員再任職取得的收入
E．個人取得的攬儲獎金
50、以下各種修理支出可以作為長期待攤費用處理的有（ ?。?BR> A．企業(yè)發(fā)生的日常固定資產(chǎn)修理支出5000元
B．企業(yè)籌辦期間的開辦費
C．企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)改良支出，改良的固定資產(chǎn)已折舊10年，賬面上已提足折舊
D．企業(yè)租入固定資產(chǎn)的改建支出
E．企業(yè)發(fā)生的修理費金額達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎50%以上且修理后使用年限可以延長3年的支出
51、下列各項中各，應按照“利息、股息、紅利”項目計征個人所得稅的有（ ?。?BR> A．合伙企業(yè)為股東購買住房
B．員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得
C．員工將行權后的股票再轉讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D．股份制企業(yè)的個人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的借款
E．對職工個人以股份形式取得對企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利
52、下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有（ ?。?。
A．轉讓房地產(chǎn)坐落地與其機構所在地或經(jīng)營所在地不一致的，則應在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務機關申報納稅
B．對于納稅人既建普通標準住宅又建其他房地產(chǎn)的，應分別核算增值額，不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用免稅規(guī)定
C．納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅
D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓開發(fā)產(chǎn)品時繳納的印花稅是列入管理費用中的，不允許單獨再扣除
E．企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟適用住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅
53、以下屬于開發(fā)間接費用的有（ ?。?。
A．勞動保護費
B．開發(fā)項目的折舊費
C．周轉房攤銷
D．直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的水電費
E．銷售人員的工資、福利費
54、根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有（ ?。?。
A．電車需繳納車船稅
B．半掛牽引車不需繳納車船稅
C．人力三輪車不征車船稅
D．學校自用車輛免征車船稅
E．非機動駁船按照機動船船舶稅額的70%計稅
55、某企業(yè)同時具有境內、境外業(yè)務(企業(yè)境外業(yè)務在同一國家)時，根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列對于虧損彌補的理解正確的有（ ）。
A．境外盈虧可以互相彌補，對境外未彌補的虧損可以由境內盈利彌補
B．境外盈虧可以互相彌補，境外盈利可以彌補境內虧損
C．境外盈虧不得互相彌補，且境內外之間的盈虧也不得相互彌補
D．境外盈利不可以彌補境內企業(yè)當年的虧損
E．企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度
56、下列選項中，符合個人所得稅納稅申報期限規(guī)定的有（ ?。?BR> A．取得勞務報酬所得的納稅人應當在次月15日內將稅款繳入國庫，并向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表
B．代扣代繳義務人每月扣繳的稅款，次月15日內繳入國庫
C．年內分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內預繳，年度終了后4個月內匯算清繳，多退少補
D．賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得在取得收入次月15日內預繳，年度終了后3個月內匯算清繳
E．納稅人年終性取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得收入之日起15日內申報納稅
57、下列有關印花稅的處理，符合印花稅規(guī)定的有（ ?。?。
A．納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規(guī)定征收印花稅
B．凡企業(yè)分立、合并等變更后，不需重新進行法人登記的，其原有資金賬簿已貼印花無效
C．借款方以不動產(chǎn)作抵押借款，抵押不動產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目的印花稅
D．財產(chǎn)租賃合同中包括企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
E．對公租房經(jīng)營管理單位購買住房作為公租房的，免征印花稅
58、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有（ ?。?。
A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的
B．在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的
C．雙方合作建房，建成后轉讓的
D．非營利的社會團體將其辦公房屋轉讓給其他單位
E．個人轉讓其自有住房
59、下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（ ?。?。
A．稅務機關核定的占地面積
B．房地產(chǎn)管理部門確認的土地面積
C．沒有土地使用證書的納稅人申報的面積
D．房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上的面積
E．沒有土地使用證書的納稅人不納稅
60、下列項目中，不予免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）。
A．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設經(jīng)濟適用房的用地
B．征用未滿一年的非耕地
C．宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地
D．物業(yè)公司為小區(qū)居民供熱使用的土地
E．軍隊舉辦的企業(yè)用地
61、下列有關房產(chǎn)稅表述中，正確的有（ ?。?。
A．個人所有的住房出租后用于商業(yè)用途，免征房產(chǎn)稅
B．房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
C．納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅
D．房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務機關繳納
E．有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅
62、下列各項所得中，按照規(guī)定可以免征或暫免個人所得稅的有（ ?。?。
A．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
B．國家發(fā)行的金融債券利息所得
C．按國家統(tǒng)一規(guī)定領取的退休工資
D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼E．保險賠款
63、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設施，其成本費用可以扣除的情況有(）。
A．建成后產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有
B．建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營利性社會公共事業(yè)
C．建成后有償轉讓
D．建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用
E．建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)用于出租
64、下列合同中，屬于印花稅征稅對象的有（ ?。?BR> A．出版單位和發(fā)行單位之間訂立的圖書訂單
B．倉儲、保管合同或作為合同使用的入庫單
C．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包經(jīng)營合同
D．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同
E．納稅人以電子形式簽訂的各類憑證
65、在下列各項所得中，可以暫免或免征個人所得稅的有（ ?。?。
A．個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得
C．個人舉報犯罪行為而獲得的獎金
D．外籍個人以現(xiàn)金形式取得的住房補貼
E．個人取得教育儲備存款利息
66、非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準確計算并據(jù)實申報其應納稅所得額，稅務機關有權采取以下（ ?。┓椒ê硕ㄆ鋺{稅所得額。
A．按收入總額核定
B．按成本費用核定
C．按經(jīng)費支出換算收入核定
D．按照上期應納稅所得額直接核定
E．按照同類同規(guī)模企業(yè)應納稅所得額核定。
67、下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（ ）。
A．以房地產(chǎn)使用權抵押而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權屬轉讓的
B．以房地產(chǎn)對外出租的
C．被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉讓到兼并方的
D．以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉讓給其中一方的
E．個人之間互換自有居住用
68、下面對耕地占用稅的理解正確的是（ ?。?。
A．耕地占用稅按年計算，分期繳納
B．兼具資源稅與特定行為稅的性質
C．耕地占用稅的納稅人不包括個體工商戶以及其他個人
D．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免稅
E．在占用耕地環(huán)節(jié)性課征
69、下列各項中，免征印花稅的有（ ?。?。
A．已繳納印花稅的憑證副本
B．國際貨運中，由外國運輸企業(yè)運輸進出口貨物的，運輸企業(yè)所持的運費結算憑證
C．經(jīng)濟適用房購買合同
D．接收被處置證券公司財產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)
E．企業(yè)與農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
70、個人所得稅法中，居民納稅人應就其來源于中國境內、境外的所得繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。下列收入中屬于中國境內所得的有（ ?。?BR> A．在中國境內任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得
B．因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務取得的勞務報酬所得
C．將財產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得
D．轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產(chǎn)給某外國個人，而取得的所得
E．因持有中國的股權而從中國境內的公司取得的利息、股息、紅利所得
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個符合題意。)
【一】根據(jù)下列選項，回答71~74題：
2012年4月，位于A市的甲企業(yè)實行改制重組，改建為有限責任公司，相關業(yè)務如下：(1)2012年4月，有限責任公司從甲企業(yè)承繼位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房，并將該廠房抵償乙企業(yè)債務。
(2)2012年4月，有限責任公司承受甲企業(yè)在A市的價值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房。
(3)2012年6月，有限責任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當年付款800萬元。
(4)2013年3月，有限責任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房；非耕地5000平方米，應繳納土地出讓金1000萬元(繳納時當?shù)卣o予出讓金減免100萬元，實際繳納900萬元)。
(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，8地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3%。)
要求：根據(jù)以上資料；計算回答下列問題：
71、乙企業(yè)應繳納契稅（ ?。┤f元。
A．30
B．0
C．3
D．15
72、2012年甲企業(yè)應納土地使用稅（ ?。┰?。
A．40000
B．20000
C．60000
D．30000
73、有限責任公司2013年應繳納土地使用稅（ ?。┰?。
A．297380
B．297800
C．294300
D．294375
74、有限責任公司于2012～2013年，涉及的不動產(chǎn)承受行為應繳納契稅（ ?。┤f元。
A．180
B．210
C．207
D．200
【二】根據(jù)下列選項，回答75~78題：
某內資生產(chǎn)性企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務：(1)企業(yè)全年實際占用土地面積共計85000平方米，其中：企業(yè)內的綠化占地20000平方米、生產(chǎn)車間和辦公樓占地28000平方米、廠辦子弟學校5000平方米、另外有一塊空地專門用于養(yǎng)殖，以供企業(yè)食堂使用，占地面積32000平方米；(2)企業(yè)原有房產(chǎn)價值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價值2000萬元的房產(chǎn)使用權出租給甲企業(yè)，期限兩年，按照約定每月收取20萬元的租金；另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，8月中旬辦理驗收手續(xù)，工程結算支出600萬元，依據(jù)建筑合同款項已支付，并按此價值計入固定資產(chǎn)核算，已知該地統(tǒng)一規(guī)定計算房產(chǎn)余值時的減除幅度為20%；(3)企業(yè)2012年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，整備質量均為5噸；2．5升排氣量的小轎車2輛。
(提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額5元；該企業(yè)所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛560元)
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：
75、當年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ?。┤f元。
A．27．5
B．33
C．24
D．26．5
76、當年繳納房產(chǎn)稅為（ ?。┤f元。
A．0
B．67．52
C．56．84
D．41．65
77、當年繳納印花稅為（ ?。┤f元。
A．0．44
B．0．66
C．0．22
D．0．24
78、2012年應繳納的車船稅為（ ）元。
A．6450
B．6457
C．5620
D．6185
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0．5分。)
【一】根據(jù)以下資料，回答79~84題：
某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2012年度有關生產(chǎn)、經(jīng)營情況如下：
(1)銷售成套化妝品30萬件，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額7200萬元,銷項稅額1224萬元；銷售成套化妝品5萬件，開具普通發(fā)票，取得含銷售收入額1404萬元。本期外購已稅化妝品全部用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品，取得增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額2470萬元、增值稅額419．9萬元。每件成套化妝品單位成本90元；
(2)接受某單位捐贈原材料一批，取得專用發(fā)票上注明貨物金額30萬元，進項稅額5．1萬元；國家發(fā)行的金融債券利息收入20萬元；
(3)產(chǎn)品銷售費用700萬元、財務費用300萬元、管理費用640萬元，其中含業(yè)務招待費60萬元，含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用80萬元；
(4)營業(yè)外支出科目反映業(yè)務如下：通過公益部門為貧困山區(qū)捐款20萬元，因排污不當被環(huán)保部門罰款1萬元，7月份發(fā)生固定資產(chǎn)(不動產(chǎn))意外事故損失35．1萬元，10月取得保險公司賠款10萬元，財產(chǎn)損失已報經(jīng)主管稅務機關審核，同意稅前扣除；
(5)2012年12月份購置并實際使用規(guī)定的環(huán)保專用設備一臺，稅務機關確定投資額351萬元。
(以上的增值稅專用發(fā)票已通過認證?；瘖y品消費稅稅率為30%，城建稅和教育費附加的稅率分別為7%和3%，計算結果保留兩位小數(shù))
要求：根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定，回答下列問題：
79、下列項目中，在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ?。?。
A．新產(chǎn)品研究開發(fā)費用
B．排污不當被環(huán)保部門罰款
C．固定資產(chǎn)意外事故損失，保險公司賠償?shù)牟糠?BR> D．銷售化妝品繳納的增值稅
E．實際繳納的消費稅
80、計算應納稅所得額時，準許扣除的營業(yè)稅金及附加為（ ）萬元。
A．2099．56
B．2020．32
C．2057．2
D．2346．8
81、計算應納稅所得額時，準予扣除的期間費用(包括加計扣除)為（ ?。?／元。
A．1736
B．1680
C．1569
D．1656
82、計算應納稅所得額時，準予扣除的公益捐贈為（ ?。┤f元。
A．12
B．20
C．15
D．0
83、該企業(yè)2012年應納稅所得額為（ ?。┤f元。
A．1546．80
B．1616．18
C．1663．91
D．1346．80
84、該企業(yè)2012年實際應納所得稅額為（ ?。┤f元。
A．361．70
B．320．45
C．363．25
D．351．60
【二】根據(jù)以下資料，回答85~90題：
中國公民王某就職于國內A上市公司，2012年收入情況如下：
(1)1月1日起將其位于市區(qū)的一套公寓住房按市價出租，每月收取租金3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。
(2)在國內另一家公司擔任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。
(3)3月取得國內B上市公司分配的紅利18000元。
(4)4月取得上年度全年性獎金36000元，王某當月的工資為4500元。
(5)5月赴國外進行技術交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利轉讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元。
(6)7月轉讓國內C上市公司股票，取得15320．60元，同月轉讓在香港證券交易所上市的某境外上市公司股票，取得轉讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。
要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。
85、王某1—2月出租房屋應繳納的個人所得稅為（ ?。┰?不考慮其他稅費)
A．520
B．480
C．240
D．120
86、王某3月取得的獨立董事津貼應繳納的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．3800
B．2400
C．6400
D．6800
87、王某3月取得的紅利應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．2800
B．1800
C．1500
D．2300
88、王某4月取得全年性獎金應當繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．3155
B．3245
C．3495
D．3875
89、王某5月從國外取得收入應在國內補繳的個人所得稅為（ ?。┰?。
A．0
B．240
C．60
D．120
90、王某7月轉讓境內和境外上市公司股票應繳納的個人所得稅為（ ）元。
A．36000
B．28000
C．43000
D．15000