單項選擇題
1、某企業(yè)根據(jù)市政府城市規(guī)劃要求，從老市區(qū)搬遷，從政府相關(guān)部門取得搬遷補(bǔ)償收入1000萬元，資產(chǎn)處置收入100萬元，企業(yè)將其中的800萬元用于購置了土地使用權(quán)，那么，對該搬遷企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額的金額為（ ?。?。
A．100萬元
B．300萬元
C．200萬元
D．900萬元
2、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ?。?。（2010年）
A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由省級征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地，屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報
D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評定價格確定
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說法正確的是（ ）。
A．非居民在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項管理
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C．扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納
D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對非居民參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理
多項選擇題
4、 下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅
B．個人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計算個人所得稅
C．通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅
D．投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報
E．律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項目計算個人所得稅
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?BR> A．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
B．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)l0％以上
C．經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到2年以上
D．經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到l年以上
E．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)50％以上
6、 下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包額減去分包額后的金額
B．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費(fèi)用
C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額
D．貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額
E．資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額
7、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（ ?。?。
A．自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入
E．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實行稅額抵免
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅稅款
B．科技開發(fā)費(fèi)用
C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)
D．已實際支出并提供證明資料的會議費(fèi)
E．回扣支出
不定項選擇題
9、某企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂－項易貨合同，約定用50萬元的原材料換取50萬元的產(chǎn)成品。
(2)接受B公司委托，加工－批商品，原材料由B公司提供，價值50萬元，收加工費(fèi)30萬元，加工承攬合同中分開記載，合計金額80萬元。
(3)與C企業(yè)簽訂－份建筑工程承包合同，金額1000萬元，施工期間，將價值100萬元的工程轉(zhuǎn)包于D施工企業(yè)，簽訂了轉(zhuǎn)包合同。
(4)向D企業(yè)轉(zhuǎn)讓－項非專利技術(shù)，書立合同金額為10萬元。
(5)國外某金融機(jī)構(gòu)向該企業(yè)提供某項優(yōu)惠貸款，書立合同注明貸款金額1000萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為（?。┰?。
A．150
B．300
C．250
D．500
10、 位于某市的某外商投資企業(yè)，2009年度賬面記載情況如下：銷售產(chǎn)品收人8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，可扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計7000萬元，會計利潤1800萬元，上－年度職工教育經(jīng)費(fèi)實際發(fā)生9萬元，扣除限額8萬元。后經(jīng)稅務(wù)稽查人員檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)12月份用市場售價1 17萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙企業(yè)換取生產(chǎn)設(shè)備－臺，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也未計收入：
(2)在1000萬元的管理費(fèi)用中，30萬元為計提的存貨跌價損失準(zhǔn)備，20萬元為－項專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為年初以100萬元的價款從境外購入(假設(shè)沒有殘值)，攤銷期為10年，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元；
(3)接受某公司捐贈貨物－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8．5萬元，企業(yè)自行支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元，企業(yè)全部計人資本公積；
(4)已攤?cè)氤杀举M(fèi)用的實際發(fā)生工資總額400萬元、工會經(jīng)費(fèi)7萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、職工福利費(fèi)60萬元；
(5)取得向境外投資的投資收益50萬元未作處理，在境外已經(jīng)按15%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該企業(yè)2009年度應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅是（?。┤f元。
A．0
B．17
C．19．89
D．13
1、某企業(yè)根據(jù)市政府城市規(guī)劃要求，從老市區(qū)搬遷，從政府相關(guān)部門取得搬遷補(bǔ)償收入1000萬元，資產(chǎn)處置收入100萬元，企業(yè)將其中的800萬元用于購置了土地使用權(quán)，那么，對該搬遷企業(yè)而言，應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)納稅所得額的金額為（ ?。?。
A．100萬元
B．300萬元
C．200萬元
D．900萬元
2、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ?。?。（2010年）
A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評估價格和土地基準(zhǔn)價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)
B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元（含10000萬元）以上的，由省級征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案
C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地，屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報
D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)的評定價格確定
3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理的說法正確的是（ ）。
A．非居民在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理，只是企業(yè)所得稅的納稅事項管理
B．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)或提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起15日內(nèi)，向項目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記手續(xù)
C．扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在項目所在地申報繳納
D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對非居民參與的合同金額超過3000萬元人民幣的，實施重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理
多項選擇題
4、 下列關(guān)于個人所得稅征收管理的表述，正確的有（ ）。
A．律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報酬所得”應(yīng)稅項目負(fù)責(zé)代扣代繳個人所得稅
B．個人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得項目計算個人所得稅
C．通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個人所得稅
D．投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報
E．律師事務(wù)所向其投資者支付的工資按照“工資、薪金所得”項目計算個人所得稅
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，固定資產(chǎn)的大修理支出，作為長期待攤費(fèi)用攤銷扣除，以下屬于判斷大修理支出標(biāo)準(zhǔn)的有（ ?。?BR> A．經(jīng)過修理后的固定資產(chǎn)被用于新的用途
B．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)l0％以上
C．經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到2年以上
D．經(jīng)過修理后有關(guān)資產(chǎn)的使用年限延長后達(dá)到l年以上
E．發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)50％以上
6、 下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ?。?BR> A．建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包額減去分包額后的金額
B．倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費(fèi)用
C．產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的計稅依據(jù)是書據(jù)中所載的金額
D．貨物運(yùn)輸合同的計稅依據(jù)為運(yùn)輸貨物的金額
E．資金賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額
7、對于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，下面說法正確的有（ ?。?。
A．自2011年1月1日至2020年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
B．企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計50％扣除
C．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70％抵扣應(yīng)納稅所得額
D．企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時，減按90％計入收入
E．企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按投資額的10％實行稅額抵免
8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的有（ ）。
A．企業(yè)所得稅稅款
B．科技開發(fā)費(fèi)用
C．企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)
D．已實際支出并提供證明資料的會議費(fèi)
E．回扣支出
不定項選擇題
9、某企業(yè)2010年發(fā)生如下應(yīng)稅業(yè)務(wù)：
(1)與A公司簽訂－項易貨合同，約定用50萬元的原材料換取50萬元的產(chǎn)成品。
(2)接受B公司委托，加工－批商品，原材料由B公司提供，價值50萬元，收加工費(fèi)30萬元，加工承攬合同中分開記載，合計金額80萬元。
(3)與C企業(yè)簽訂－份建筑工程承包合同，金額1000萬元，施工期間，將價值100萬元的工程轉(zhuǎn)包于D施工企業(yè)，簽訂了轉(zhuǎn)包合同。
(4)向D企業(yè)轉(zhuǎn)讓－項非專利技術(shù)，書立合同金額為10萬元。
(5)國外某金融機(jī)構(gòu)向該企業(yè)提供某項優(yōu)惠貸款，書立合同注明貸款金額1000萬元。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
與A公司簽訂的易貨合同，應(yīng)繳納的印花稅為（?。┰?。
A．150
B．300
C．250
D．500
10、 位于某市的某外商投資企業(yè)，2009年度賬面記載情況如下：銷售產(chǎn)品收人8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，可扣除的成本、費(fèi)用及稅金等共計7000萬元，會計利潤1800萬元，上－年度職工教育經(jīng)費(fèi)實際發(fā)生9萬元，扣除限額8萬元。后經(jīng)稅務(wù)稽查人員檢查，發(fā)現(xiàn)以下問題：
(1)12月份用市場售價1 17萬元的自產(chǎn)產(chǎn)品與乙企業(yè)換取生產(chǎn)設(shè)備－臺，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也未計收入：
(2)在1000萬元的管理費(fèi)用中，30萬元為計提的存貨跌價損失準(zhǔn)備，20萬元為－項專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為年初以100萬元的價款從境外購入(假設(shè)沒有殘值)，攤銷期為10年，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元；
(3)接受某公司捐贈貨物－批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8．5萬元，企業(yè)自行支付運(yùn)雜費(fèi)3萬元，企業(yè)全部計人資本公積；
(4)已攤?cè)氤杀举M(fèi)用的實際發(fā)生工資總額400萬元、工會經(jīng)費(fèi)7萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬元、職工福利費(fèi)60萬元；
(5)取得向境外投資的投資收益50萬元未作處理，在境外已經(jīng)按15%的稅率繳納了所得稅。
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
該企業(yè)2009年度應(yīng)補(bǔ)繳的流轉(zhuǎn)稅是（?。┤f元。
A．0
B．17
C．19．89
D．13