2014會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)試題及解析(1)
試卷說明：本卷共分4大題65小題，作答時(shí)間90分鐘，總分100分，60分及格
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收( )的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額( )的罰款。
A.0.05% 1倍以上3倍以下
B.0.05% 2倍以上5倍以下
C.1% 1倍以上3倍以下
D.1% 2倍以上5倍以下
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
2 個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照( )項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照工資、薪金所得項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳個(gè)人所得稅。
3 2013年2月某企業(yè)銷售一棟閑置的辦公樓，取得收入2500萬元。該辦公樓為2010年委托建筑公司建造，工程成本為1000萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，成本利潤率為10%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.159.02
B.105
C.75
D.125
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=2500×5%=125(萬元)。
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4 納稅人的下列行為中，應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.自建建筑物自用的自建行為
B.自建建筑物出租的自建行為
C.自建建筑物投資入股的自建行為
D.自建建筑物銷售的自建行為
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】自建建筑物自用、出租、投資入股的，其自建行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
5 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不征收房產(chǎn)稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅
D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為房產(chǎn)稅的納稅人;選項(xiàng)B：產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人;選項(xiàng)C：產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。
6 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進(jìn)口貨物，適用( )。
A.惠國稅率
B.暫定稅率
C.關(guān)稅配額稅率
D.特惠稅率
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進(jìn)口貨物，適用惠國稅率。
7 2011年3月7日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票即付的匯票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是( )。
A.2011年6月7日
B.2011年9月7日
C.2012年3月7日
D.2013年3月7日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
8 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.非企業(yè)性單位應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律按照一般納稅人納稅
B.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人，按照一般納稅人納稅
D.試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，按照小規(guī)模納稅人納稅
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)C：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人不屬于一般納稅人;選項(xiàng)D：試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。
9根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的權(quán)利是( )。
A.法規(guī)起草擬訂權(quán)
B.代位權(quán)與撤銷權(quán)
C.要求保密權(quán)
D.阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：要求保密權(quán)是納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征收管理中享有的權(quán)利。
10 下列方法中，不屬于我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救方法的是( )。
A.公示催告
B.聲明作廢
C.掛失止付
D.普通訴訟
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。
11 納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起( )內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
12當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，下列選項(xiàng)中，正確的是( )。
A.只能請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定
B.只能請(qǐng)求人民法院作出裁定
C.一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭時(shí)提出
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【知識(shí)點(diǎn)】仲裁(P16)
【解析】(1)選項(xiàng)AB：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定;(2)選項(xiàng)C：一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;(3)選項(xiàng)D：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭“前”提出。
13 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2013年1月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.33
C.1.63
D.3.33
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】該制藥企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納增值稅=(108-18)×17%-12-2×(108-18)÷108=1.63(萬元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析走走：不懂!!!!!2014-04-07 15:53:00反對(duì)0贊同3我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開我的筆記
14 2012年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同，購入A市新建辦公樓一棟，2012年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部價(jià)款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司該辦公樓應(yīng)自( )開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.2012年6月
B.2012年7月
C.2012年8月
D.2012年9月
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開始計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)C正確。
15 甲公司招聘了5名服務(wù)人員，在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)要求該5名聘用人員每人繳納500元的服裝押金。勞動(dòng)行政部門發(fā)現(xiàn)甲公司這一違法行為后對(duì)其進(jìn)行了處罰，下列處罰措施中，不符合規(guī)定的是( )。
A.責(zé)令限期向5名勞動(dòng)者每人退還收取的500元押金
B.處以總額為2000元的罰款
C.處以總額為2500元的罰款
D.處以總額為10000元的罰款
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，罰款總額應(yīng)大于等于2500元(500×5)，小于等于10000元(2000×5)。
16 根據(jù)我國現(xiàn)行支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)不正確的是( )。
A.餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元
B.百貨、批發(fā)、社會(huì)培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類為每筆26元
C.超市、大型倉儲(chǔ)式賣場、水電煤氣繳費(fèi)、加油、交通運(yùn)輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%
D.公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)不得收取費(fèi)用
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費(fèi)用。
17 出租車屬于個(gè)人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】出租車屬于個(gè)人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
18 某建筑公司2013年1月承攬甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，共計(jì)取得工程價(jià)款1000萬元，其中包括耗用建筑公司提供的外購材料500萬元，另耗用甲企業(yè)提供的材料400萬元、提供的設(shè)備價(jià)款100萬元。由于工程提前完工，甲企業(yè)另外支付給建筑公司提前竣工獎(jiǎng)5萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.57.15
B.60.15
C.42.15
D.45.15
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000+400+5)×3%=42.15(萬元)。
19 2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是( )。
A.2011年6月15日
B.2011年9月15日
C.2012年3月15日
D.2013年3月15日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
20 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
21 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同無效或者部分無效情形的有( )。
A.以欺詐、脅迫的手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
B.乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
C.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的
D.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同無效或者部分無效情形的有：以欺詐、脅迫的手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的;違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。
22 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納
B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納
C.土地使用權(quán)共有的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中的一方為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
23 下列關(guān)于“服務(wù)業(yè)”營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有( )。
A.納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額
B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營業(yè)額
C.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的，從高適用稅率
D.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)A：納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除查驗(yàn)費(fèi)、打單費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營業(yè)額;選項(xiàng)B：從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。
24 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當(dāng)年年休假的有( )。
A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B.職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的
C.累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的
D.累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當(dāng)年年休假的有：職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的;累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的。
25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度
D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)可以隨意變更預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
26 甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為丁銀行。隨后，乙公司在法定期限內(nèi)持票向丁銀行提示承兌，丁銀行依法承兌。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁銀行在票據(jù)上的簽章，不正確的有( )。
A.只有丁銀行的匯票專用章
B.只有丁銀行法定代表人的簽章或蓋章
C.只有法定代表人的簽名和蓋章
D.只有丁銀行的匯票專用章和法定代表人的簽名
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位、銀行在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。
27 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金的有( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的
C.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的
D.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金的有：用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的;用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的。
28 根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生訴訟時(shí)效中斷的有( )。
A.債權(quán)人提出要求
B.債務(wù)人同意履行義務(wù)
C.無民事行為能力人沒有法定代理人
D.山洪暴發(fā)，權(quán)利人無法行使請(qǐng)求權(quán)
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P22)
【解析】選項(xiàng)CD：屬于訴訟時(shí)效中止的情形。
29 根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅納稅人的有( )。
A.在中國境內(nèi)占用耕地建房的個(gè)體工商戶
B.在中國境內(nèi)占用耕地建房的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)占用耕地建房的部隊(duì)
D.在中國境內(nèi)占用耕地建房的外國企業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。
30 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為人民法院審理行政案件依據(jù)的有( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.國務(wù)院部、委制定、發(fā)布的規(guī)章
D.當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟(P29)
【解析】審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國務(wù)院部、委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。
31根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的有( )。
A.銷售貨物的所在地在境內(nèi)
B.銷售貨物的起運(yùn)地在境內(nèi)
C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地在境內(nèi)
D.應(yīng)稅勞務(wù)的接受方在境內(nèi)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，是指：銷售貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi);提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi)。
32 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A.納稅人營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納營業(yè)稅
B.納稅人營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過部分計(jì)算繳納營業(yè)稅
C.營業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于單位和個(gè)人
D.美術(shù)館舉辦文化活動(dòng)取得的門票收入免征營業(yè)稅
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)B：納稅人營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)C：營業(yè)稅的起征點(diǎn)僅適用于個(gè)人。
33 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按照低稅率13%計(jì)征增值稅的有( )。
A.食用植物油
B.天然氣
C.食用鹽
D.鐵礦石
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：增值稅一般納稅人銷售鐵礦石，按照基本稅率17%計(jì)征增值稅。
34 根據(jù)稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定，下列描述正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，不能記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
35 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.軍人取得的復(fù)員費(fèi)
C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)
D.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)均屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。
36根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，法院受理公民、法人和其他組織對(duì)下列( )事項(xiàng)不服提起的行政訴訟。
A.對(duì)拘留、罰款的行政處罰不服的
B.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服的
C.申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的
D.國防、外交等國家行為
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】ABC
【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟(P27-28)
【解析】選項(xiàng)D：屬于法院不受理的事項(xiàng)。
37 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入到工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.勞動(dòng)分紅
C.季度獎(jiǎng)金
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入工資、薪金稅目。
38 下列存款人，可以申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基本存款賬戶的有( )。
A.食堂
B.幼兒園
C.業(yè)主委員會(huì)
D.美國駐華機(jī)構(gòu)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【難易程度】易
39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項(xiàng)目的有( )。
A.房產(chǎn)稅
B.營業(yè)稅
C.印花稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：計(jì)算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅在管理費(fèi)用中核算，它間接的包括在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，不能再單獨(dú)作為稅金扣除。
40 下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.電動(dòng)汽車
B.沙灘車
C.雪地車
D.企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。
試卷說明：本卷共分4大題65小題，作答時(shí)間90分鐘，總分100分，60分及格
一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題1.5分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1 根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收( )的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額( )的罰款。
A.0.05% 1倍以上3倍以下
B.0.05% 2倍以上5倍以下
C.1% 1倍以上3倍以下
D.1% 2倍以上5倍以下
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額1倍以上3倍以下的罰款。
2 個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照( )項(xiàng)目代扣代繳個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.利息、股息、紅利所得
D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照工資、薪金所得項(xiàng)目和股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅計(jì)稅方法，依法扣繳個(gè)人所得稅。
3 2013年2月某企業(yè)銷售一棟閑置的辦公樓，取得收入2500萬元。該辦公樓為2010年委托建筑公司建造，工程成本為1000萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，成本利潤率為10%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.159.02
B.105
C.75
D.125
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】該企業(yè)銷售辦公樓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅=2500×5%=125(萬元)。
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4 納稅人的下列行為中，應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是( )。
A.自建建筑物自用的自建行為
B.自建建筑物出租的自建行為
C.自建建筑物投資入股的自建行為
D.自建建筑物銷售的自建行為
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】自建建筑物自用、出租、投資入股的，其自建行為不屬于建筑業(yè)稅目的征稅范圍。
5 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是( )。
A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，不征收房產(chǎn)稅
B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅
C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的，暫不征收房產(chǎn)稅
D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，其經(jīng)營管理的單位為房產(chǎn)稅的納稅人;選項(xiàng)B：產(chǎn)權(quán)出典的，“承典人”為房產(chǎn)稅的納稅人;選項(xiàng)C：產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或者使用人為房產(chǎn)稅的納稅人。
6 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進(jìn)口貨物，適用( )。
A.惠國稅率
B.暫定稅率
C.關(guān)稅配額稅率
D.特惠稅率
參考答案: A
答案解析:
【答案】A
【解析】原產(chǎn)于與我國共同適用惠國條款的世界貿(mào)易組織成員國的進(jìn)口貨物，適用惠國稅率。
7 2011年3月7日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張見票即付的匯票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)甲公司的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是( )。
A.2011年6月7日
B.2011年9月7日
C.2012年3月7日
D.2013年3月7日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
8 根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。
A.非企業(yè)性單位應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律按照一般納稅人納稅
B.不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅
C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人，按照一般納稅人納稅
D.試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，按照小規(guī)模納稅人納稅
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】選項(xiàng)A：非企業(yè)性單位可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅;選項(xiàng)C：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的自然人不屬于一般納稅人;選項(xiàng)D：試點(diǎn)地區(qū)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的原公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人，應(yīng)當(dāng)申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。
9根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中享有的權(quán)利是( )。
A.法規(guī)起草擬訂權(quán)
B.代位權(quán)與撤銷權(quán)
C.要求保密權(quán)
D.阻止欠稅納稅人離境的權(quán)利
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】選項(xiàng)C：要求保密權(quán)是納稅人、扣繳義務(wù)人在稅收征收管理中享有的權(quán)利。
10 下列方法中，不屬于我國《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救方法的是( )。
A.公示催告
B.聲明作廢
C.掛失止付
D.普通訴訟
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救措施主要有三種形式，即掛失止付、公示催告、普通訴訟。
11 納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起( )內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
12當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，下列選項(xiàng)中，正確的是( )。
A.只能請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定
B.只能請(qǐng)求人民法院作出裁定
C.一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D.當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭時(shí)提出
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【知識(shí)點(diǎn)】仲裁(P16)
【解析】(1)選項(xiàng)AB：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定或者請(qǐng)求人民法院作出裁定;(2)選項(xiàng)C：一方請(qǐng)求仲裁委員會(huì)作出決定，另一方請(qǐng)求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;(3)選項(xiàng)D：當(dāng)事人對(duì)仲裁協(xié)議的效力有異議，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭“前”提出。
13 某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2013年1月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為12萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納增值稅( )萬元。
A.0
B.1.33
C.1.63
D.3.33
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】該制藥企業(yè)2013年1月應(yīng)繳納增值稅=(108-18)×17%-12-2×(108-18)÷108=1.63(萬元)。
網(wǎng)友解析發(fā)懸賞征求解析關(guān)注此題解析(0)提供解析走走：不懂!!!!!2014-04-07 15:53:00反對(duì)0贊同3我的筆記查看網(wǎng)友筆記》支持大字?jǐn)?shù)：0/150提交 公開我的筆記
14 2012年6月28日，甲公司與某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂商品房購銷合同，購入A市新建辦公樓一棟，2012年7月10日甲公司取得房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)交付的辦公樓并于當(dāng)月開始使用，8月3日甲公司按照合同約定付清了該辦公樓的全部價(jià)款。根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，甲公司該辦公樓應(yīng)自( )開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
A.2012年6月
B.2012年7月
C.2012年8月
D.2012年9月
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。本題中的辦公樓是在7月交付使用的，所以從8月開始計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)C正確。
15 甲公司招聘了5名服務(wù)人員，在簽訂勞動(dòng)合同時(shí)要求該5名聘用人員每人繳納500元的服裝押金。勞動(dòng)行政部門發(fā)現(xiàn)甲公司這一違法行為后對(duì)其進(jìn)行了處罰，下列處罰措施中，不符合規(guī)定的是( )。
A.責(zé)令限期向5名勞動(dòng)者每人退還收取的500元押金
B.處以總額為2000元的罰款
C.處以總額為2500元的罰款
D.處以總額為10000元的罰款
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款;給勞動(dòng)者造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。在本題中，罰款總額應(yīng)大于等于2500元(500×5)，小于等于10000元(2000×5)。
16 根據(jù)我國現(xiàn)行支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)不正確的是( )。
A.餐飲、賓館、娛樂、珠寶金飾、工藝美術(shù)品、房地產(chǎn)及汽車銷售等行業(yè)按照交易金額的1.25%，其中房地產(chǎn)、汽車銷售封頂為每筆80元
B.百貨、批發(fā)、社會(huì)培訓(xùn)、中介服務(wù)、旅行社及景區(qū)門票等一般類行業(yè)按照交易金額的0.78%，其中批發(fā)類為每筆26元
C.超市、大型倉儲(chǔ)式賣場、水電煤氣繳費(fèi)、加油、交通運(yùn)輸售票等民生類行業(yè)按照交易金額的0.38%
D.公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)不得收取費(fèi)用
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】選項(xiàng)D：公立醫(yī)院和公立學(xué)校等公益類行業(yè)按照服務(wù)成本收取費(fèi)用。
17 出租車屬于個(gè)人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照( )項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
A.工資、薪金所得
B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得
C.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得
D.勞務(wù)報(bào)酬所得
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】出租車屬于個(gè)人所有的，但出租車經(jīng)營單位或企事業(yè)單位，駕駛員向單位繳納管理費(fèi)的，或出租汽車經(jīng)營單位將出租汽車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營取得的收入，比照個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
18 某建筑公司2013年1月承攬甲企業(yè)一項(xiàng)建筑工程，共計(jì)取得工程價(jià)款1000萬元，其中包括耗用建筑公司提供的外購材料500萬元，另耗用甲企業(yè)提供的材料400萬元、提供的設(shè)備價(jià)款100萬元。由于工程提前完工，甲企業(yè)另外支付給建筑公司提前竣工獎(jiǎng)5萬元。已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，則該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。
A.57.15
B.60.15
C.42.15
D.45.15
參考答案: C
答案解析:
【答案】C
【解析】納稅人從事建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價(jià)款。甲企業(yè)支付的提前竣工獎(jiǎng)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)并入營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅。該建筑公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(1000+400+5)×3%=42.15(萬元)。
19 2011年3月15日，甲銀行向乙公司簽發(fā)一張本票，但乙公司一直沒有主張票據(jù)權(quán)利，根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，乙公司對(duì)甲銀行的票據(jù)權(quán)利的消滅時(shí)間是( )。
A.2011年6月15日
B.2011年9月15日
C.2012年3月15日
D.2013年3月15日
參考答案: D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年;見票即付的匯票、本票自出票日起2年。
20 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，不正確的是( )。
A.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
參考答案: B
答案解析:
【答案】B
【解析】租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
21 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同無效或者部分無效情形的有( )。
A.以欺詐、脅迫的手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
B.乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的
C.用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的
D.違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同無效或者部分無效情形的有：以欺詐、脅迫的手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;乘人之危，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同的;用人單位免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的;違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的。
22 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有( )。
A.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納
B.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納
C.土地使用權(quán)共有的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定其中的一方為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人
D.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C：土地使用權(quán)共有的，共有各方均為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，由共有各方分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
23 下列關(guān)于“服務(wù)業(yè)”營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的有( )。
A.納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為營業(yè)額
B.從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入為營業(yè)額
C.單位和個(gè)人在旅游景區(qū)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營業(yè)額，未分別核算的，從高適用稅率
D.納稅人從事無船承運(yùn)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的海運(yùn)費(fèi)以及報(bào)關(guān)、港雜、裝卸費(fèi)用后的余額為營業(yè)額
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)A：納稅人從事代理報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)，以其向委托人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除查驗(yàn)費(fèi)、打單費(fèi)等費(fèi)用后的余額為營業(yè)額;選項(xiàng)B：從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃?、電、燃?xì)?、房屋租金的價(jià)款后的余額為營業(yè)額。
24 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當(dāng)年年休假的有( )。
A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B.職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的
C.累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的
D.累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列職工不享受當(dāng)年年休假的有：職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的;累計(jì)工作滿10年不滿20年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的。
25 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有( )。
A.除另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)
B.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)
C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個(gè)納稅年度
D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，企業(yè)可以隨意變更預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。
26 甲公司向乙公司簽發(fā)一張銀行承兌匯票，付款人為丁銀行。隨后，乙公司在法定期限內(nèi)持票向丁銀行提示承兌，丁銀行依法承兌。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，丁銀行在票據(jù)上的簽章，不正確的有( )。
A.只有丁銀行的匯票專用章
B.只有丁銀行法定代表人的簽章或蓋章
C.只有法定代表人的簽名和蓋章
D.只有丁銀行的匯票專用章和法定代表人的簽名
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位、銀行在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或蓋章。
27 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金的有( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的
B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的
C.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的
D.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，存在下列情形，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同，不屬于違反服務(wù)期的約定，用人單位不得要求勞動(dòng)者支付違約金的有：用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的;用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)的;用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件的;用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的。
28 根據(jù)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，能夠產(chǎn)生訴訟時(shí)效中斷的有( )。
A.債權(quán)人提出要求
B.債務(wù)人同意履行義務(wù)
C.無民事行為能力人沒有法定代理人
D.山洪暴發(fā)，權(quán)利人無法行使請(qǐng)求權(quán)
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】AB
【知識(shí)點(diǎn)】民事訴訟(P22)
【解析】選項(xiàng)CD：屬于訴訟時(shí)效中止的情形。
29 根據(jù)耕地占用稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于耕地占用稅納稅人的有( )。
A.在中國境內(nèi)占用耕地建房的個(gè)體工商戶
B.在中國境內(nèi)占用耕地建房的國有企業(yè)
C.在中國境內(nèi)占用耕地建房的部隊(duì)
D.在中國境內(nèi)占用耕地建房的外國企業(yè)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】耕地占用稅的納稅人為在我國境內(nèi)占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人。單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。
30 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為人民法院審理行政案件依據(jù)的有( )。
A.法律
B.行政法規(guī)
C.國務(wù)院部、委制定、發(fā)布的規(guī)章
D.當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)
參考答案: A,B,D
答案解析:
【答案】ABD
【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟(P29)
【解析】審理行政案件，以法律和行政法規(guī)、當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)為依據(jù)，參照國務(wù)院部、委根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令制定、發(fā)布的規(guī)章，省、自治區(qū)、直轄市和省、自治區(qū)的人民政府所在地的市以及經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的較大的市的人民政府根據(jù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)制定、發(fā)布的規(guī)章。
31根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的有( )。
A.銷售貨物的所在地在境內(nèi)
B.銷售貨物的起運(yùn)地在境內(nèi)
C.提供應(yīng)稅勞務(wù)的發(fā)生地在境內(nèi)
D.應(yīng)稅勞務(wù)的接受方在境內(nèi)
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，是指：銷售貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi);提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi)。
32 根據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有( )。
A.納稅人營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納營業(yè)稅
B.納稅人營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，就超過部分計(jì)算繳納營業(yè)稅
C.營業(yè)稅的起征點(diǎn)適用于單位和個(gè)人
D.美術(shù)館舉辦文化活動(dòng)取得的門票收入免征營業(yè)稅
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)B：納稅人營業(yè)額未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征營業(yè)稅;達(dá)到起征點(diǎn)的，全額計(jì)算繳納營業(yè)稅;選項(xiàng)C：營業(yè)稅的起征點(diǎn)僅適用于個(gè)人。
33 增值稅一般納稅人銷售下列貨物，按照低稅率13%計(jì)征增值稅的有( )。
A.食用植物油
B.天然氣
C.食用鹽
D.鐵礦石
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D：增值稅一般納稅人銷售鐵礦石，按照基本稅率17%計(jì)征增值稅。
34 根據(jù)稅務(wù)檢查的相關(guān)規(guī)定，下列描述正確的有( )。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，不能記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，可以用于稅收以外的用途
參考答案: B,C
答案解析:
【答案】BC
【解析】選項(xiàng)A：稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。選項(xiàng)D：稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。
35 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.軍人取得的復(fù)員費(fèi)
C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)
D.按照國家有關(guān)城鎮(zhèn)房屋拆遷管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，被拆遷人取得的拆遷補(bǔ)償款
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】上述各項(xiàng)均屬于免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目。
36根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，法院受理公民、法人和其他組織對(duì)下列( )事項(xiàng)不服提起的行政訴訟。
A.對(duì)拘留、罰款的行政處罰不服的
B.對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服的
C.申請(qǐng)行政機(jī)關(guān)履行保護(hù)人身權(quán)、財(cái)產(chǎn)權(quán)的法定職責(zé)，行政機(jī)關(guān)拒絕履行或者不予答復(fù)的
D.國防、外交等國家行為
參考答案: A,B
答案解析:
【答案】ABC
【知識(shí)點(diǎn)】行政訴訟(P27-28)
【解析】選項(xiàng)D：屬于法院不受理的事項(xiàng)。
37 下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入到工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有( )。
A.年終加薪
B.勞動(dòng)分紅
C.季度獎(jiǎng)金
D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼
參考答案: A,B,C
答案解析:
【答案】ABC
【解析】除工資、薪金以外，獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼也被列入工資、薪金稅目。
38 下列存款人，可以申請(qǐng)?jiān)O(shè)立基本存款賬戶的有( )。
A.食堂
B.幼兒園
C.業(yè)主委員會(huì)
D.美國駐華機(jī)構(gòu)
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【難易程度】易
39 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”這一扣除項(xiàng)目的有( )。
A.房產(chǎn)稅
B.營業(yè)稅
C.印花稅
D.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
參考答案: B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】選項(xiàng)A：計(jì)算土地增值稅可扣除的稅金中不包括房產(chǎn)稅;選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的印花稅在管理費(fèi)用中核算，它間接的包括在房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，不能再單獨(dú)作為稅金扣除。
40 下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。
A.電動(dòng)汽車
B.沙灘車
C.雪地車
D.企業(yè)購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的衛(wèi)星通訊車
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
【答案】ABCD
【解析】選項(xiàng)ABCD均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。