一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個符合題意)
1 納稅檢查的基本方法中，對企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用( )。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比較分析法
D.盤存分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅檢查的基本方法?？刂品治龇?，一般運用于對生產(chǎn)企業(yè)的投入與產(chǎn)出、耗用與補償?shù)目刂品治觥?BR> 2 現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.計劃性
D.年度性
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建****的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的一個鮮明的特征就是法律約束。
3 下列行為不屬于契稅征稅范圍的是( )。
A.國有土地使用權(quán)出讓
B.以房屋抵債
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
D.房屋贈與
參考答案：C
參考解析:
本題考查契稅的征稅范圍。契稅征稅范圍的是：國有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓;房屋買賣;房屋贈與;房屋交換。
4 執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是( )。
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務(wù)委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是各級人民代表大會常務(wù)委員會。
5 財政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于( )。
A.政府的偏好
B.公務(wù)員的偏好
C.公眾的偏好
D.政治家的偏好
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政政策目標的期望值。財政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于公眾的偏好。
6 衡量財政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標是( )。
A.財政收入/國民收入
B.財政支出/國民收入
C.財政收入/國民生產(chǎn)總值
D.財政支出/國民生產(chǎn)總值
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政分配規(guī)模的指標。衡量財政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標是財政支出/國民生產(chǎn)總值。
7 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是( )。
A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍
B.某企業(yè)被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
C.李某接替張某擔任公司法人代表
D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
參考答案：B
參考解析:
本題考查注銷稅務(wù)登記。ACD項屬于稅務(wù)變更登記的內(nèi)容。
8 居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是( )。(當?shù)仄醵惗惵蕿?%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元
D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬元)。
9 通過貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購買力來彌補財政赤字的方法是( )。
A.增收減支
B.動用結(jié)余
C.發(fā)行公債
D.向中央銀行借款或透支
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政赤字的彌補方式。向中央銀行透支或借款實際相當于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字。
10 關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是( )。
A.乘用車采用以輛為計稅依據(jù)
B.船舶采用以凈噸位為計稅依據(jù)
C.客車采用以輛為計稅依據(jù)
D.貨車采用以凈噸位為計稅依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查車船稅的計稅依據(jù)。貨車采用以車輛的整備質(zhì)量噸位為計稅依據(jù)。
11 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是( )。
A.商品需求彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性大小和稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比
C.對壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁
D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，主要有：供給彈性大、需求彈性小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁(商品需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，商品供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比);對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。
12 關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是( )。
A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡
B.財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡
C.財政收支略有赤字可視作財政大體平衡
D.財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系
參考答案：A
參考解析:
本題考查財政平衡的含義。所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財政收支有結(jié)余或有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此.在現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。
13 某企業(yè)2013年通過民政部門向希望小學捐贈貨物價款35萬元，已知該企業(yè)當年的利潤總額為90萬元，那么，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的捐贈是( )萬元。
A.27
B.35
C.10.8
D.2.7
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅準予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以準予扣除的捐贈為90×12%=10.8(萬元)。
14 關(guān)于社會保險基金預(yù)算的說法，錯誤的是( )。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項基金、?？顚Ｓ?BR> C.可用于平衡公共財政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
參考答案：C
參考解析:
本題考查我國的社會保險基金預(yù)算。社會保險基金不能用于平衡公共財政預(yù)算，公共財政預(yù)算可補助社會保險基金。
15 納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其相應(yīng)的負擔轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或終消費者負擔的形式，被稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
參考答案：A
參考解析:
本題考查前轉(zhuǎn)的概念。前轉(zhuǎn)是納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其相應(yīng)的負擔轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或終消費者負擔的形式。
16 關(guān)于發(fā)票檢查的說法，錯誤的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
B.稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證
D.稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人
參考答案：D
參考解析:
本題考查發(fā)票檢查。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當開具收據(jù);經(jīng)查無問題的應(yīng)當及時返還。
17某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項商標使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，下列正確的是( )。
A.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元
B.應(yīng)計算繳納增值稅1452.99元
C.應(yīng)計算繳納增值稅1700元
D.不用計算繳納增值稅和營業(yè)稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的會計處理。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%。
18 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進行安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.防盜門生產(chǎn)商銷售防盜門并負責安裝
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門屬于以納增值稅為主的納稅人的混合銷售行為。
19 通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標，這種采購方式稱為( )。
A.公開招標采購
B.選擇性招標采購
C.限制性招標采購
D.非競爭性招標采購
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府采購的基本方式。選擇性招標采購是指通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標。
20 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的是( )。
A.向購買方收取的增值稅稅款
B.向購買方收取的手續(xù)費
C.向購買方收取的包裝費
D.向購買方收取的儲備費
參考答案：A
參考解析:
本題考查價外費用。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，A項不屬于價外費用。
21 當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應(yīng)當采取的政策組合是( )。
A.松的財政政策與緊的貨幣政策
B.松的財政政策與松的貨幣政策
C.緊的財政政策與緊的貨幣政策
D.緊的財政政策與松的貨幣政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查政策組合的內(nèi)容。當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應(yīng)采用"雙緊"政策。
22 社會保險費用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個人賬戶式
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國的基本保障制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
23 從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值
B.房屋凈值
C.市場價格
D.計稅余值
參考答案：D
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是計稅余值。
24 下列措施中起到財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用的是( )。
A.對利息、股息、紅利征收個人所得稅
B.對國有企業(yè)征收消費稅
C.對企業(yè)征收增值稅
D.對弱勢群體發(fā)放困難補助
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用。"內(nèi)在穩(wěn)定器"調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面制度。在收入方面，主要實行累進所得稅。在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等，所以選D。
25 按照納稅人國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為( )。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.屬人兼屬地主義原則
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。
26關(guān)于國債的說法，正確的是( )。
A.發(fā)行國債是以國有資產(chǎn)作為擔保的
B.政府是國債的債權(quán)人
C.國債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定
D.政府擁有國債資金的所有權(quán)
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債的概念。發(fā)行國債是以國家信用作為擔保的，政府是國債的債務(wù)人，政府擁有對國債資金的使用權(quán)。
27 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分不征企業(yè)所得稅，超過500萬的部分減半征收。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(700一500)×50%×25%=25(萬元)。
28 在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.財政補貼
C.公債
D.預(yù)算
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政政策的工具。預(yù)算在各種財政政策手段中居于核心地位。
29 準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負，這種方式是( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負擔。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負。盈虧相抵是指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款;或沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。
30 對大型企業(yè)或重點稅源單位納稅人，一般適用的稅收征管形式是( )。
A.行業(yè)管理
B.區(qū)域管理
C.按經(jīng)濟性質(zhì)管理
D.駐廠管理
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收征管的形式。駐廠管理適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的征管。
31 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照( )確認收入的實現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完成進度
B.合同約定的收款日期
C.實際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
參考答案：A
參考解析:
本題考查特殊收入項目的確認。企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成進度確認收入的實現(xiàn)。
32 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.股息、紅利收入
D.財政撥款
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅征稅范圍。財政撥款不屬于企業(yè)所得稅征稅的范圍。
33 關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入預(yù)算模式典型特征的是( )。
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項目問的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時，主要強調(diào)嚴格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項目之間轉(zhuǎn)移。
34 某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬元，全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費為450萬元，則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為( )萬元。
A.450
B.200
C.300
D.220
參考答案：C
參考解析:
本題考查業(yè)務(wù)宣傳費的內(nèi)容。業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，所以可以扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為2000× 15%=300(萬元)。
35 某鋼鐵企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為100000元，無同類產(chǎn)品的對外售價，成本利潤率為10%。下列正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借：在建工程100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
B.借：在建工程117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000
C.借：在建工程118700
貸：庫存商品100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)18700
D.借：在建工程100000
貸：庫存商品100000
參考答案：C
參考解析:
本題考查流轉(zhuǎn)稅的賬務(wù)處理。此處用組成計稅公式：應(yīng)交增值稅(銷項稅額)為100000×(1+10%)×17%=18700(元)。
36 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格是( )。
A.(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)
B.(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
C.(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)
D.(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)
參考答案：B
參考解析:
本題考查組成計稅價格。沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)納消費稅產(chǎn)品的組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。
37 關(guān)于稅法解釋的說法，正確的是( )。
A.稅法立法解釋不具有法律效力
B.稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局
C.稅法行政解釋的主體是高人民法院
D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法司法解釋的主體是高司法機關(guān)。稅收行政解釋的主體是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)。
38 “公共勞務(wù)”收費法和“成本一效益”分析法以及低費用選擇法的區(qū)別在于( )。
A.“公共勞務(wù)”收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用
B.“公共勞務(wù)”收費法是對財政支出備選方案的選擇
C.“公共勞務(wù)”收費法適用于財政支出的所有項目分析
D.“公共勞務(wù)”收費法與“成本一效益”分析法以及低費用選擇法沒有區(qū)別
參考答案：A
參考解析:
本題考查“公共勞務(wù)”收費法的內(nèi)容?！肮矂趧?wù)”收費法和“成本一效益”分析法以及低費用選擇法的區(qū)別在于，它是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇?！肮矂趧?wù)”收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門。
39 帶有強制性儲蓄功能的社會保障制度類型是( )。
A.社會保險型
B.社會救濟型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
參考答案：D
參考解析:
本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計劃。這種保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強制儲蓄的功能，所以這種模式對于那些國民儲蓄率較低并期望通過居民儲蓄提高國民儲蓄率的國家有很大的吸引力，它實際上是政府舉辦的一種強制儲蓄計劃。
40 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是( )。
A.消轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或者生產(chǎn)者負擔的形式
B.后轉(zhuǎn)是指納稅人通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法自行消化
C.后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件允許納稅人提高商品價格所致
D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。A選項表述應(yīng)該是后轉(zhuǎn)，B選項表述是消轉(zhuǎn)，C選項后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高價格所致。
41 以下不屬于國債市場功能的是( )。
A.實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還
B.合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行
C.提高社會資金效率
D.調(diào)節(jié)收入分配
參考答案：D
參考解析:
本題考查國債市場的功能。國債市場的功能：(1)實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還;(2)合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率。
42 關(guān)于累進稅率的說法，錯誤的是( )。
A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率
B.在超額累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額
D.按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅率的基本形式。對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。
43 王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )。
A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個人財產(chǎn)捐贈給學校所立書據(jù)
C.購買封閉式基金
D.簽訂的財產(chǎn)租賃合同
參考答案：D
參考解析:
本題考查印花稅。印花稅的免征情況有：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù);房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買賣封閉式證券基金的。所以選D。
44 某企業(yè)2011年“固定資產(chǎn)”為500萬元，“累計折舊”為100萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”為10萬元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案：D
參考解析:
本題考查所得稅的檢查。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)計提的減值準備不得在所得稅前扣除。
45 按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將財政赤字分為( )。
A.主動赤字和被動赤字
B.硬赤字和軟赤字
C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字
D.預(yù)算赤字和決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政赤字的分類。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將赤字分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。
46 港口、中小機場適于采取的投資提供方式是( )。
A.政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取費用
B.政府和民間共同投資的提供方式
C.政府投資，法人團體經(jīng)營運作
D.私人出資、定期收費補償成本并適當盈利
參考答案：C
參考解析:
本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。道路、港口甚至中小機場適于采取的投資提供方式是政府投資，法人團體經(jīng)營運作。
47 某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.42717.95
B.37400
C.36905.98
D.34000
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅包裝物的計算。[200X 1000+20000/(1+17 %)]×17%=36905.98(元)。包裝物押金沒有逾期所以不用計算。
48 以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的稅收收入原則是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當原則
D.經(jīng)濟利益原則
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當原則以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入。
49 M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析:
本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。銷售不動產(chǎn)稅率為5%。應(yīng)納營業(yè)稅=107×5%=5.35(萬元)。
50 納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
參考答案：B
參考解析:
本題考查公益性、救濟性捐贈的檢查。納稅人直接對福利院的捐款，不允許在稅前扣除。
1 納稅檢查的基本方法中，對企業(yè)的投入與產(chǎn)出分析一般采用( )。
A.推理分析法
B.控制分析法
C.比較分析法
D.盤存分析法
參考答案：B
參考解析:
本題考查納稅檢查的基本方法?？刂品治龇?，一般運用于對生產(chǎn)企業(yè)的投入與產(chǎn)出、耗用與補償?shù)目刂品治觥?BR> 2 現(xiàn)代政府預(yù)算與封建****政府的預(yù)算相比較所具有的鮮明特征是( )。
A.集中性
B.法律性
C.計劃性
D.年度性
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的基本特征。與封建****的預(yù)算相比較，現(xiàn)代預(yù)算的一個鮮明的特征就是法律約束。
3 下列行為不屬于契稅征稅范圍的是( )。
A.國有土地使用權(quán)出讓
B.以房屋抵債
C.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移
D.房屋贈與
參考答案：C
參考解析:
本題考查契稅的征稅范圍。契稅征稅范圍的是：國有土地使用權(quán)出讓;土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓;房屋買賣;房屋贈與;房屋交換。
4 執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是( )。
A.各級人民代表大會
B.各級人民代表大會常務(wù)委員會
C.各級政府
D.各級財政部門
參考答案：B
參考解析:
本題考查預(yù)算管理權(quán)限的劃分。執(zhí)行審批預(yù)算調(diào)整方案職權(quán)的機構(gòu)是各級人民代表大會常務(wù)委員會。
5 財政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于( )。
A.政府的偏好
B.公務(wù)員的偏好
C.公眾的偏好
D.政治家的偏好
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政政策目標的期望值。財政政策作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治、經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于公眾的偏好。
6 衡量財政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標是( )。
A.財政收入/國民收入
B.財政支出/國民收入
C.財政收入/國民生產(chǎn)總值
D.財政支出/國民生產(chǎn)總值
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政分配規(guī)模的指標。衡量財政分配規(guī)模應(yīng)采用的指標是財政支出/國民生產(chǎn)總值。
7 下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是( )。
A.某企業(yè)改變經(jīng)營范圍
B.某企業(yè)被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照
C.李某接替張某擔任公司法人代表
D.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)
參考答案：B
參考解析:
本題考查注銷稅務(wù)登記。ACD項屬于稅務(wù)變更登記的內(nèi)容。
8 居民甲由于原有住房拆遷獲得拆遷款60萬元，后又重新購買一套新住房，房價為80萬元，下列說法中，正確的是( )。(當?shù)仄醵惗惵蕿?%)
A.居民甲不需繳納契稅
B.居民甲應(yīng)繳納契稅1.8萬元
C.居民甲應(yīng)繳納契稅2.4萬元
D.居民甲應(yīng)繳納契稅0.6萬元
參考答案：D
參考解析:
本題考查契稅的計算。獲得拆遷補償款的部分免征契稅。成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅，居民甲需繳納契稅=(80-60)×3%=0.6(萬元)。
9 通過貨幣發(fā)行憑空創(chuàng)造購買力來彌補財政赤字的方法是( )。
A.增收減支
B.動用結(jié)余
C.發(fā)行公債
D.向中央銀行借款或透支
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政赤字的彌補方式。向中央銀行透支或借款實際相當于通過貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購買力來彌補赤字。
10 關(guān)于車船稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是( )。
A.乘用車采用以輛為計稅依據(jù)
B.船舶采用以凈噸位為計稅依據(jù)
C.客車采用以輛為計稅依據(jù)
D.貨車采用以凈噸位為計稅依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查車船稅的計稅依據(jù)。貨車采用以車輛的整備質(zhì)量噸位為計稅依據(jù)。
11 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的說法，正確的是( )。
A.商品需求彈性大小和稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比
B.商品供給彈性大小和稅負向后轉(zhuǎn)嫁的程度成正比
C.對壟斷性商品課征的稅不易轉(zhuǎn)嫁
D.所得稅較易轉(zhuǎn)嫁
參考答案：A
參考解析:
本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律，主要有：供給彈性大、需求彈性小的商品的征稅較易轉(zhuǎn)嫁(商品需求彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成反比，商品供給彈性大小與稅負向前轉(zhuǎn)嫁的程度成正比);對壟斷性商品課征的稅較易轉(zhuǎn)嫁;流轉(zhuǎn)稅較易轉(zhuǎn)嫁;征稅范圍廣的稅種較易轉(zhuǎn)嫁。
12 關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是( )。
A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡
B.財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡
C.財政收支略有赤字可視作財政大體平衡
D.財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系
參考答案：A
參考解析:
本題考查財政平衡的含義。所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財政收支有結(jié)余或有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。由于政府的財政收支是政治、經(jīng)濟、社會活動的綜合產(chǎn)物，因此.在現(xiàn)實中不太可能出現(xiàn)收支數(shù)量上絕對平衡的情況。
13 某企業(yè)2013年通過民政部門向希望小學捐贈貨物價款35萬元，已知該企業(yè)當年的利潤總額為90萬元，那么，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的捐贈是( )萬元。
A.27
B.35
C.10.8
D.2.7
參考答案：C
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅準予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所以準予扣除的捐贈為90×12%=10.8(萬元)。
14 關(guān)于社會保險基金預(yù)算的說法，錯誤的是( )。
A.按統(tǒng)籌地區(qū)編制執(zhí)行
B.專項基金、?？顚Ｓ?BR> C.可用于平衡公共財政預(yù)算
D.收支平衡、留有結(jié)余
參考答案：C
參考解析:
本題考查我國的社會保險基金預(yù)算。社會保險基金不能用于平衡公共財政預(yù)算，公共財政預(yù)算可補助社會保險基金。
15 納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其相應(yīng)的負擔轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或終消費者負擔的形式，被稱為( )。
A.前轉(zhuǎn)
B.后轉(zhuǎn)
C.消轉(zhuǎn)
D.稅收資本化
參考答案：A
參考解析:
本題考查前轉(zhuǎn)的概念。前轉(zhuǎn)是納稅人在進行商品或勞務(wù)的交易時通過提高價格的方法將其相應(yīng)的負擔轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者或終消費者負擔的形式。
16 關(guān)于發(fā)票檢查的說法，錯誤的是( )。
A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
B.稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制
C.稅務(wù)機關(guān)進行檢查時，應(yīng)當出示稅務(wù)檢查證
D.稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無需出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人
參考答案：D
參考解析:
本題考查發(fā)票檢查。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當開具收據(jù);經(jīng)查無問題的應(yīng)當及時返還。
17某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)轉(zhuǎn)讓一項商標使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元，下列正確的是( )。
A.應(yīng)計算繳納營業(yè)稅5000元
B.應(yīng)計算繳納增值稅1452.99元
C.應(yīng)計算繳納增值稅1700元
D.不用計算繳納增值稅和營業(yè)稅
參考答案：A
參考解析:
本題考查轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的會計處理。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)繳納營業(yè)稅，稅率為5%。
18 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當征收增值稅的是( )。
A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進行安裝服務(wù)
B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒飲料
C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門
D.防盜門生產(chǎn)商銷售防盜門并負責安裝
參考答案：C
參考解析:
本題考查混合銷售行為。批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門屬于以納增值稅為主的納稅人的混合銷售行為。
19 通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標，這種采購方式稱為( )。
A.公開招標采購
B.選擇性招標采購
C.限制性招標采購
D.非競爭性招標采購
參考答案：B
參考解析:
本題考查政府采購的基本方式。選擇性招標采購是指通過公開程序，邀請供應(yīng)商提供資格文件，只有通過資格審查的供應(yīng)商才能參加后續(xù)招標。
20 增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方取得的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的是( )。
A.向購買方收取的增值稅稅款
B.向購買方收取的手續(xù)費
C.向購買方收取的包裝費
D.向購買方收取的儲備費
參考答案：A
參考解析:
本題考查價外費用。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，A項不屬于價外費用。
21 當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應(yīng)當采取的政策組合是( )。
A.松的財政政策與緊的貨幣政策
B.松的財政政策與松的貨幣政策
C.緊的財政政策與緊的貨幣政策
D.緊的財政政策與松的貨幣政策
參考答案：C
參考解析:
本題考查政策組合的內(nèi)容。當社會的總需求明顯大于社會的總供給時，為盡快抑制社會總需求的增加，應(yīng)采用"雙緊"政策。
22 社會保險費用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是( )。
A.現(xiàn)收現(xiàn)付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.個人賬戶式
參考答案：A
參考解析:
本題考查我國的基本保障制度?，F(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險是一種靠后代養(yǎng)老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。
23 從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是( )。
A.房屋原值
B.房屋凈值
C.市場價格
D.計稅余值
參考答案：D
參考解析:
本題考查房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。從價計征房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是計稅余值。
24 下列措施中起到財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"作用的是( )。
A.對利息、股息、紅利征收個人所得稅
B.對國有企業(yè)征收消費稅
C.對企業(yè)征收增值稅
D.對弱勢群體發(fā)放困難補助
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政"內(nèi)在穩(wěn)定器"的作用。"內(nèi)在穩(wěn)定器"調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和支出兩方面制度。在收入方面，主要實行累進所得稅。在支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上，如社會保障、補貼、救濟和福利支出等，所以選D。
25 按照納稅人國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為( )。
A.屬地主義原則
B.屬人主義原則
C.屬地兼屬人主義原則
D.屬人兼屬地主義原則
參考答案：B
參考解析:
本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國籍和住所為標準確定國家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。
26關(guān)于國債的說法，正確的是( )。
A.發(fā)行國債是以國有資產(chǎn)作為擔保的
B.政府是國債的債權(quán)人
C.國債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定
D.政府擁有國債資金的所有權(quán)
參考答案：C
參考解析:
本題考查國債的概念。發(fā)行國債是以國家信用作為擔保的，政府是國債的債務(wù)人，政府擁有對國債資金的使用權(quán)。
27 某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司2011年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，則該公司2011年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A.0
B.25
C.87.5
D.175
參考答案：B
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬的部分不征企業(yè)所得稅，超過500萬的部分減半征收。應(yīng)納企業(yè)所得稅=(700一500)×50%×25%=25(萬元)。
28 在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。
A.稅收
B.財政補貼
C.公債
D.預(yù)算
參考答案：D
參考解析:
本題考查財政政策的工具。預(yù)算在各種財政政策手段中居于核心地位。
29 準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負，這種方式是( )。
A.稅收豁免
B.稅收抵免
C.納稅扣除
D.盈虧相抵
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收支出的形式。稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒硬涣腥胝n稅范圍等，以豁免其稅收負擔。稅收抵免是指允許納稅人從某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應(yīng)納稅額中扣除，以減輕其稅負。納稅扣除是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負。盈虧相抵是指準許企業(yè)以某一年度的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少以后年度的應(yīng)納稅款;或沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。
30 對大型企業(yè)或重點稅源單位納稅人，一般適用的稅收征管形式是( )。
A.行業(yè)管理
B.區(qū)域管理
C.按經(jīng)濟性質(zhì)管理
D.駐廠管理
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅收征管的形式。駐廠管理適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的征管。
31 根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照( )確認收入的實現(xiàn)。
A.納稅年度內(nèi)完成進度
B.合同約定的收款日期
C.實際收款日期
D.工程或勞務(wù)全部完工日期
參考答案：A
參考解析:
本題考查特殊收入項目的確認。企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完成進度確認收入的實現(xiàn)。
32 企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。
A.國債利息收入
B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入
C.股息、紅利收入
D.財政撥款
參考答案：D
參考解析:
本題考查企業(yè)所得稅征稅范圍。財政撥款不屬于企業(yè)所得稅征稅的范圍。
33 關(guān)于預(yù)算模式的說法，屬于投入預(yù)算模式典型特征的是( )。
A.全部預(yù)算收支匯集編入一個總預(yù)算中
B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)
C.限制資金在不同預(yù)算項目問的轉(zhuǎn)移
D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算
參考答案：C
參考解析:
本題考查政府預(yù)算的模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時，主要強調(diào)嚴格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項目之間轉(zhuǎn)移。
34 某外商投資企業(yè)全年銷貨收入2000萬元，全年實際發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費為450萬元，則該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時可以稅前扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為( )萬元。
A.450
B.200
C.300
D.220
參考答案：C
參考解析:
本題考查業(yè)務(wù)宣傳費的內(nèi)容。業(yè)務(wù)宣傳費不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，所以可以扣除的業(yè)務(wù)宣傳費為2000× 15%=300(萬元)。
35 某鋼鐵企業(yè)(增值稅一般納稅人)將自產(chǎn)鋼材用于本企業(yè)在建工程，已知該批鋼材的成本為100000元，無同類產(chǎn)品的對外售價，成本利潤率為10%。下列正確的賬務(wù)處理為( )。
A.借：在建工程100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
B.借：在建工程117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)17000
C.借：在建工程118700
貸：庫存商品100000
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)18700
D.借：在建工程100000
貸：庫存商品100000
參考答案：C
參考解析:
本題考查流轉(zhuǎn)稅的賬務(wù)處理。此處用組成計稅公式：應(yīng)交增值稅(銷項稅額)為100000×(1+10%)×17%=18700(元)。
36 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比較，需按組成計稅價格計算繳納消費稅。其組成計稅價格是( )。
A.(材料成本+加工費)/(1-消費稅稅率)
B.(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)
C.(材料成本+加工費)/(1+消費稅稅率)
D.(成本+利潤)/(1+消費稅稅率)
參考答案：B
參考解析:
本題考查組成計稅價格。沒有同類消費品銷售價格的，應(yīng)納消費稅產(chǎn)品的組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅稅率)。
37 關(guān)于稅法解釋的說法，正確的是( )。
A.稅法立法解釋不具有法律效力
B.稅法司法解釋的主體是國家稅務(wù)總局
C.稅法行政解釋的主體是高人民法院
D.稅法行政解釋不能作為法庭判案的直接依據(jù)
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅法的解釋。稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法司法解釋的主體是高司法機關(guān)。稅收行政解釋的主體是國家稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)。
38 “公共勞務(wù)”收費法和“成本一效益”分析法以及低費用選擇法的區(qū)別在于( )。
A.“公共勞務(wù)”收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用
B.“公共勞務(wù)”收費法是對財政支出備選方案的選擇
C.“公共勞務(wù)”收費法適用于財政支出的所有項目分析
D.“公共勞務(wù)”收費法與“成本一效益”分析法以及低費用選擇法沒有區(qū)別
參考答案：A
參考解析:
本題考查“公共勞務(wù)”收費法的內(nèi)容?！肮矂趧?wù)”收費法和“成本一效益”分析法以及低費用選擇法的區(qū)別在于，它是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務(wù)”有效地、節(jié)約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇?！肮矂趧?wù)”收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務(wù)部門。
39 帶有強制性儲蓄功能的社會保障制度類型是( )。
A.社會保險型
B.社會救濟型
C.普遍津貼型
D.節(jié)儉基金型
參考答案：D
參考解析:
本題考查社會保障制度的類型。節(jié)儉基金是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計劃。這種保障計劃雖然沒有任何收入再分配功能，但卻具有強制儲蓄的功能，所以這種模式對于那些國民儲蓄率較低并期望通過居民儲蓄提高國民儲蓄率的國家有很大的吸引力，它實際上是政府舉辦的一種強制儲蓄計劃。
40 下列關(guān)于稅負轉(zhuǎn)嫁的表述中正確的是( )。
A.消轉(zhuǎn)是指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售或者生產(chǎn)者負擔的形式
B.后轉(zhuǎn)是指納稅人通過改善經(jīng)營管理或改進生產(chǎn)技術(shù)等方法自行消化
C.后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件允許納稅人提高商品價格所致
D.稅收資本化主要發(fā)生在某些資本品的交易中
參考答案：D
參考解析:
本題考查稅負轉(zhuǎn)嫁的形式。A選項表述應(yīng)該是后轉(zhuǎn)，B選項表述是消轉(zhuǎn)，C選項后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因為市場供求條件不允許納稅人提高價格所致。
41 以下不屬于國債市場功能的是( )。
A.實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還
B.合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行
C.提高社會資金效率
D.調(diào)節(jié)收入分配
參考答案：D
參考解析:
本題考查國債市場的功能。國債市場的功能：(1)實現(xiàn)國債的順利發(fā)行和償還;(2)合理有效調(diào)節(jié)社會資金的運行，提高社會資金效率。
42 關(guān)于累進稅率的說法，錯誤的是( )。
A.在全額累進稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率
B.在超額累進稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高
C.對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額大于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額
D.按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額與按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅率的基本形式。對同一征稅對象采用同一稅率，按超額累進稅率計算的應(yīng)納稅額小于按全額累進稅率計算的應(yīng)納稅額。
43 王某以下行為中，需要交納印花稅的是( )。
A.與房地產(chǎn)管理部門訂立的生活居住用房的租房合同
B.將個人財產(chǎn)捐贈給學校所立書據(jù)
C.購買封閉式基金
D.簽訂的財產(chǎn)租賃合同
參考答案：D
參考解析:
本題考查印花稅。印花稅的免征情況有：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù);房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的房租合同，凡房屋屬于用于生活居住的;對投資者買賣封閉式證券基金的。所以選D。
44 某企業(yè)2011年“固定資產(chǎn)”為500萬元，“累計折舊”為100萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”為10萬元，該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額( )萬元。
A.500
B.400
C.100
D.10
參考答案：D
參考解析:
本題考查所得稅的檢查。稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)計提的減值準備不得在所得稅前扣除。
45 按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將財政赤字分為( )。
A.主動赤字和被動赤字
B.硬赤字和軟赤字
C.周期性赤字和充分就業(yè)赤字
D.預(yù)算赤字和決算赤字
參考答案：C
參考解析:
本題考查財政赤字的分類。按照赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟周期的關(guān)系，可將赤字分為周期性赤字和充分就業(yè)赤字。
46 港口、中小機場適于采取的投資提供方式是( )。
A.政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取費用
B.政府和民間共同投資的提供方式
C.政府投資，法人團體經(jīng)營運作
D.私人出資、定期收費補償成本并適當盈利
參考答案：C
參考解析:
本題考查基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式。道路、港口甚至中小機場適于采取的投資提供方式是政府投資，法人團體經(jīng)營運作。
47 某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物使用費20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用期限為六個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為( )元。
A.42717.95
B.37400
C.36905.98
D.34000
參考答案：C
參考解析:
本題考查增值稅包裝物的計算。[200X 1000+20000/(1+17 %)]×17%=36905.98(元)。包裝物押金沒有逾期所以不用計算。
48 以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入遵循的稅收收入原則是( )。
A.效率原則
B.適應(yīng)原則
C.恰當原則
D.經(jīng)濟利益原則
參考答案：C
參考解析:
本題考查稅收收入的劃分原則。恰當原則以稅收負擔的分配是否公平為標準劃分中央與地方收入。
49 M公司以房屋作抵押，向某銀行貸款100萬元，到期后本息合計125萬元;因公司逾期無力償還貸款本息，銀行將所抵押的房屋進行拍賣，收回房屋價款107萬元，M公司將其余的18萬元支付給該銀行，則M公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )萬元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
參考答案：A
參考解析:
本題考查營業(yè)稅應(yīng)納稅額的計算。銷售不動產(chǎn)稅率為5%。應(yīng)納營業(yè)稅=107×5%=5.35(萬元)。
50 納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是( )。
A.通過紅十字會對地震災(zāi)區(qū)的物資捐贈
B.直接對福利院的捐款
C.通過縣政府對某小學的捐款
D.通過政府部門捐款給西部地區(qū)用于修建道路
參考答案：B
參考解析:
本題考查公益性、救濟性捐贈的檢查。納稅人直接對福利院的捐款，不允許在稅前扣除。