一、單項選擇題(本類題共24小題,每小題1.5分,共36分。每小題備選答案中,只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.下列各項中,不能夠作為法律關(guān)系客體的是( )。
A.著作權(quán)
B.榮譽稱號
C.太陽
D.脫離人體的血液
『正確答案』C
『答案解析』能夠作為法律關(guān)系客體的東西應當具備的特征是:能為人類所控制并對人類有價值。選項C不為人類所控制,不屬于法律關(guān)系的客體。(P5)
2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定,當事人不服人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
『正確答案』B
『答案解析』當事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。(P29)
3.下列關(guān)于勞動合同效力的說法中,不正確的是( )。
A.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同無效或者部分無效
B.無效勞動合同,從確認合同無效時起就沒有法律約束力
C.勞動合同部分無效,不影響其他部分的效力
D.勞動合同被確認無效,勞動者已付出勞動的,用人單位應當向勞動者支付勞動報酬
『正確答案』B
『答案解析』無效勞動合同,從訂立時起就沒有法律約束力。(P38)
4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動合同,約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動時間發(fā)生了爭議,趙某向C市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁,甲公司向A市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁。下列表述中,正確的是( )。
A.由C市的勞動爭議仲裁委員會管轄
B.由A市的勞動爭議仲裁委員會管轄
C.由B市的勞動爭議仲裁委員會管轄
D.由A市的勞動爭議仲裁委員會和C市的勞動爭議仲裁委員會共同管轄
『正確答案』A
『答案解析』勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的,由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄。所以選項A正確。(P62)
5.我國的社會保險項目主要有五項,不包括( )。
A.工傷保險
B.生育保險
C.失業(yè)保險
D.住房公積金
『正確答案』D
『答案解析』“五險”包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險。(P69)
6.下列情形中,職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是( )。
A.懷孕女職工生病休假
B.享受計劃生育手術(shù)休假
C.在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用
D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假
『正確答案』B
『答案解析』職工有下列情形之一的,可以按照國家規(guī)定享受生育津貼:(1)女職工生育享受產(chǎn)假;(2)享受計劃生育手術(shù)休假;(3)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計發(fā)。(P88)
7.張某在甲保險公司購入了一份人身保險,采取分期付款的方式,甲公司委托A銀行定期將張某的保費劃扣至甲公司賬戶,則該業(yè)務(wù)屬于( )。
A.匯總
B.定期貸記
C.定期借記
D.借記卡
『正確答案』C
『答案解析』定期借記是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的,委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(P106)
8.根據(jù)規(guī)定,單張不記名預付卡資金限額不得超過( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
『正確答案』A
『答案解析』單張記名預付卡資金限額不得超過5000元,單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。(P114) 9.甲公司委托銀行向乙公司收款,乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知,如乙公司在一定期限未作答復,則視同乙公司同意付款,該期限為( )。
A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)
B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)
C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)
D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)
『正確答案』B
『答案解析』以單位為付款人的,付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視同付款人同意付款,銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時,將款項劃給收款人。(P119)
10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日,到期日為7月20日。6月13日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%,一年按360天計算,貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.248975
B.249000
C.248 843.75
D.248750
『正確答案』D
『答案解析』實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日,匯票到期前1日是7月19日,一共是37天,承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限,貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)
11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定,下列各項中,不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計服務(wù)
B.電路設(shè)計及測試服務(wù)
C.旅游服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』旅游服務(wù)屬于營業(yè)稅稅目,尚未營改增。(P175)
12.甲公司為小規(guī)模納稅人,商標權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元,甲公司應繳納增值稅( )萬元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
『正確答案』C
『答案解析』應繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)(P179)
13.納稅人委托加工應稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.簽訂加工合同的當天
B.支付加工款項的當天
C.納稅人移送貨物的當天
D.納稅人提貨的當天
『正確答案』D
『答案解析』納稅人委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天。(P200)
14.下列經(jīng)營者中,屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事代理報關(guān)服務(wù)的單位
B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位
C.提供廣告服務(wù)的企業(yè)
D.提供住宿服務(wù)的賓館
『正確答案』D
『答案解析』選項ABC均屬于增值稅的納稅人。(P175、P208)
15.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點,說法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動產(chǎn)的,向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.扣繳義務(wù)人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人提供應稅勞務(wù),應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
『正確答案』C
『答案解析』根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供應稅勞務(wù)應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是,納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應稅勞務(wù),應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(P221)
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的是( )。
A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.中藥材種植取得收入
C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D.海水養(yǎng)殖收入
『正確答案』C
『答案解析』選項A屬于征稅收入;選項B屬于免稅收入,D屬于減半征收的收入。(P231、P244、P245) 17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元,領(lǐng)獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元(均由鄭某承擔)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.9000*20%=1800
C.(9000-50)*20%=1790
D.(9000-50-20)*20%=1786
『正確答案』A
『答案解析』個人購買福利彩票,一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全額征收個人所得稅。(P285)
18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.年終加薪
B.獎金
C.勞動分紅
D.誤餐補助
『正確答案』D
『答案解析』工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼,不征收個人所得稅。(P259)
19.某企業(yè)進口設(shè)備一臺,成交價格為200萬元,其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元,無其他費用,則該企業(yè)進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為( )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)
A.200
B.200-10=190
C.200-10+5=195
D.200+5=205
『正確答案』C
『答案解析』進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金,應計入成交價格,而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入,如已包括在成交價格中應予以扣除。(P292)
20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn),一處房產(chǎn)用作廠房,原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米,原值為60萬元,全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應納的房產(chǎn)稅( )萬元。
A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36
B.240×(1-25%)×1.2%=2.16
C.10×12%=1.2
D.0
『正確答案』A
『答案解析』該工業(yè)企業(yè)全年應繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。(P297)
21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商
D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院
『正確答案』B
『答案解析』選項A,房地產(chǎn)出租,出租人雖取得了收入,但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅,對出讓國有土地的行為不征稅。選項D,土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅,對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),不予征稅。(P305、P306)
22. 某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計劃開采錳礦石8000噸,實際開采8500噸,計劃銷售7500噸,實際銷售7000噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為( )。
A.7000噸
B.7500噸
C.8000噸
D.8500噸
『正確答案』A
『答案解析』開采或生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品并銷售,以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。(P344)
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理下列事項時,必須提供稅務(wù)登記證件的情形是( )。
A.辦理停業(yè)、歇業(yè)
B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.申請減稅、免稅、退稅
『正確答案』C
『答案解析』選項ABD屬于應當出示稅務(wù)登記證件的情形,選項C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。(P365)
24.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品,通過查驗數(shù)量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據(jù)以計算應納稅款的征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
『正確答案』C
『答案解析』稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品,通過查驗數(shù)量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據(jù)以計算應納稅款的征收方式為查驗征收。(P378)
二、多項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,下列糾紛中,當事人可以提起民事訴訟的有( )。
A.侵害名譽權(quán)糾紛
B.繼承糾紛
C.行政處罰糾紛
D.勞動合同糾紛
『正確答案』ABD
『答案解析』行政處罰糾紛屬于行政糾紛,當事人應當申請行政復議或提起行政訴訟,不屬于民事訴訟的范圍。(P18)
2.下列各項中,屬于行政處罰的有( )。
A.支付違約金
B.警告
C.罰款
D.沒收非法財物
『正確答案』BCD
『答案解析』支付違約金屬于民事責任的承擔形式,不屬于行政處罰。(P31)
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,可導致勞動合同關(guān)系終止的有( )。
A.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇
B.勞動者被人民法院宣告死亡
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D.女職工在產(chǎn)期
『正確答案』ABC
『答案解析』有下列情形之一的,勞動合同終止:勞動合同期滿的;勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的;勞動者達到法定退休年齡的;勞動者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項D屬于勞動合同終止的例外情形,女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的,用人單位不得終止勞動合同。(P52)
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列各項中不可以作為工資支付的有( )。
A.匯票
B.法定貨幣
C.支票
D.債券
『正確答案』ACD
『答案解析』工資應當以法定貨幣支付,不得以實物及有價證券替代貨幣支付。(P43)
5.下列票據(jù)中,在喪失后可以掛失止付的有( )。
A.已承兌的銀行承兌匯票
B.未填明代理付款人的銀行匯票
C.支票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
『正確答案』AC
『答案解析』根據(jù)規(guī)定:已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失,不得掛失止付。(P126)
6.2014年5月8日,甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票,則關(guān)于該匯票承兌的表述,正確的有( )。
A.乙企業(yè)應于6月8日之前提示承兌
B.乙企業(yè)應于7月8日之前提示承兌
C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌,銀行應于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌,銀行應于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌;付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。(P132)
7.下列各項中,屬于票據(jù)防偽措施的有( )。
A.水印
B.油墨
C.變形曲線
D.微縮文字
『正確答案』ABCD
『答案解析』以上四項均屬于票據(jù)防偽措施。(P145-P146)
8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批,收購憑證上注明價格為10000元,并支付運費3000元(不含稅),取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后,因管理不善損失1/4,則下列說法正確的有( )。
A.不得抵扣的進項稅額為120元
B.準予抵扣的進項稅額為1510元
C.準予抵扣的進項稅額為1222.5元
D.不得抵扣的進項稅額為407.5元
『正確答案』CD
『答案解析』購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額,支付運費取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分,進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元),不得抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)-1222.5=407.5元。(P178)
9.下列貨物銷售征收消費稅的有( )。
A.汽車銷售公司代銷小汽車
B.汽車修理廠銷售汽車輪胎
C.金店零售金銀首飾
D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表
『正確答案』CD
『答案解析』一般的應稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅,在流通環(huán)節(jié)不再征收消費稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。(P187)
10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中,說法正確的有( )。
A.一項特許權(quán)使用費所得,分期支付的,每一期為一次
B.財產(chǎn)租賃所得,以一個月內(nèi)取得的收入為一次
C.同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次,計征個人所得稅
D.利息所得,以支付利息時取得的收入為一次
『正確答案』BCD
『答案解析』特許權(quán)使用費所得,以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次,如果該次收入是分筆支付的,則應將各筆收入相加為一次的收入,計征個人所得稅。(P274)
11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法不正確的有( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
B.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
『正確答案』ABD
『答案解析』選項A,應該是100%加計扣除;選項B中的比例應該是10%;選項D應該是投資滿2年的當年。(P246、P247)
12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,正確的有( )。
A.納稅人新征用的耕地,自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房,自交付之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』BD
『答案解析』納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納土地使用稅。(P322)
13.下列項目中,屬于車船稅的納稅人的有( )。
A.機動車制造廠
B.車輛船舶的所有人
C.車輛船舶的管理人
D.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)
『正確答案』BC
『答案解析』從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人,不是納稅人;車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。(P323)
14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,屬于適用拍賣、變賣的情形有( )。
A.設(shè)置納稅擔保后,限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B.雖未逾期,但納稅人明確表示不履行復議決定的
C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的
D.采取稅收保全措施后,限期期滿仍未繳納稅款的
『正確答案』ACD
『答案解析』逾期不按規(guī)定履行復議決定的,才能采取拍賣、變賣等措施。(P382)
15.下列情形中,納稅人應當先向復議機關(guān)申請行政復議,對行政復議決定不服,才可以再向人民法院提起行政訴訟的有( )。
A.納稅人對稅收強制執(zhí)行措施有異議的
B.納稅人對抵扣稅款有異議的
C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的罰款有異議的
D.納稅人對納稅期限有異議的
『正確答案』BD
『答案解析』申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為,包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關(guān)申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。(P386) 三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政訴訟中,人民法院應當在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決。( )
『正確答案』×
『答案解析』行政訴訟中,人民法院應當在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決。(P29)
2.發(fā)生勞動爭議,與爭議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的,用人單位應當提供;用人單位不提供的,應當承擔不利后果。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P59)
3.匯票的基本當事人有出票人、付款人、持票人。( )
『正確答案』×
『答案解析』匯票的基本當事人有出票人、收款人、付款人。(P122)
4.銀行卡按發(fā)行對象不同分為商務(wù)卡、個人卡。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P110)
5.金融經(jīng)紀業(yè)應按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅,屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。(P206)
6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。(P224)
7.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應納的印花稅,由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P340)
8.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,征收城市維護建設(shè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設(shè)稅。(P348)
9.煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。( )
『正確答案』×
『答案解析』煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。(P357)
10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應當自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機關(guān),并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。( )
『正確答案』×
『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應當自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機關(guān),如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》,并在稅務(wù)機關(guān)認可的報刊上作遺失聲明,憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證件。(P370)四、不定項選擇題(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分。)
【資料一】
2009年7月1日,大學剛畢業(yè)的張某應聘到甲公司工作,并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括:工資每月2000元;合同期限一年,試用期1個月,試用期內(nèi)工資為1000元;每月加班時間不超過38小時;職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。
合同簽訂后,甲公司又要求張某繳納2000元抵押金,理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作,即繳納了抵押金。2010年5月1日,張某因病住院。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動合同的說法中,正確的為( )。
A.約定為試用期1個月不合法
B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法
C.約定每月加班時間不超過38小時不合法
D.約定競業(yè)限制期限3年不合法
『正確答案』CD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個月(1年以上包括1年),因此約定試用期1個月合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中,試用期工資不得低于1600元,因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要,經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間,一般每日不得超過1小時,因特殊原因需要延長工作時間的,在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間,每日不得超過3小時,每月不得超過36小時,因此每月加班時間不超過38小時不合法;在解除或者終止勞動合同后,競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作,或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限,不得超過 2年,所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。 (P45、P48)
2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況,下列說法正確的為( )。
A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法,但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D.甲公司的該項行為應由勞動行政部門責令限期退還給張某,并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給張某造成損害的,應當承擔賠償責任
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,用人單位以擔?;蛘咂渌x向勞動者收取財物的,由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人,并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的,應當承擔賠償責任。(P36)
3.張某的醫(yī)療期期間應為( )。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
『正確答案』C
『答案解析』張某剛畢業(yè)就應聘到甲公司上班,則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的,2010年5月1日,張某工作年限在1年以下,可以享受的醫(yī)療期期間是3個月。(P78)
4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述,正確的為( )。
A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付,但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準80%
B.張某的醫(yī)療期按12個月內(nèi)累計病休時間計算
C.醫(yī)療期內(nèi),甲公司不得解除與張某的勞動合同
D.若醫(yī)療期滿,張某仍未痊愈,甲公司可以解除勞動合同,并按規(guī)定支付經(jīng)濟補償
『正確答案』ACD
『答案解析』張某的醫(yī)療期期間為3個月,按6個月內(nèi)累計病休時間計算。(P78)【資料二】中國某保險公司2014年5月取得如下收入:
(1)為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù),向被保險人收取全部保險費200萬元;
(2)辦理儲金業(yè)務(wù)月初儲金余額6000萬元,月末儲金余額5000萬元,人民銀行公布的當年1年期存款的月利率為0.3%;
(3)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù),向投保人實際收取的保險費10萬元;為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費5萬元;
(4)取得的保險追償款收入10萬元;
(5)取得攤回分保費320萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
1) 下列該保險公司的業(yè)務(wù)中,說法正確的為( )。
A.無賠償獎勵業(yè)務(wù)的,以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費全額征稅
C.取得的保險追償款收入不征收營業(yè)稅
D.攤回分保費不征收營業(yè)稅
『正確答案』ACD
『答案解析』選項B中,農(nóng)牧保險是免征營業(yè)稅的。(P219)
2)該公司辦理初保業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.1
B.3
C.5
D.10
『正確答案』D
『答案解析』初保業(yè)務(wù)應按取得的全部收入計征營業(yè)稅,應繳納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)(P215)
3)該公司辦理儲金業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0.375
B.0.45
C.0.825
D.1.65
『正確答案』 C
『答案解析』 儲金業(yè)務(wù)應按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額,應繳納營業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬元)(P215)
4)該公司當月應繳納的營業(yè)稅總計為( )萬元。
A.11.325
B.11.825
C.12.225
D.13.05
『正確答案』A
『答案解析』保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的,以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額,應繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
該保險公司當月應繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬元)(P215)【資料三】
某居民企業(yè)于2012年12月注冊成立,2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務(wù)費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬);
(3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);
(4)全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元,發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元,取得相應合法的票據(jù)。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:
本題知識點:
1)下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中,說法正確的為( )。
A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費48萬元
B.稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元
C.直接贊助支出不能在稅前扣除
D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元
『正確答案』BC
『答案解析』業(yè)務(wù)招待費扣除限額=9000×5‰=45(萬元),80×60%=48(萬元),所以業(yè)務(wù)招待費稅前可以扣除45萬元,納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=(8000+1000)×15%=1350萬元,實際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。(P236)
2)2013年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A.600
B.590
C.520
D.510
『正確答案』 D
『答案解析』營業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510(萬元)(P237)
3)2013年工資及三項經(jīng)費應調(diào)整應納稅所得額為( )萬元。
A.94.5
B.51.5
C.81.5
D.45.5
『正確答案』C
『答案解析』稅前準予扣除的職工工會經(jīng)費=900×2%=18(萬元),實際發(fā)生15萬元,不需要調(diào)整;稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費=900×2.5%=22.5(萬元),實際發(fā)生80萬元,應調(diào)增57.5萬元;稅前準予扣除的職工福利經(jīng)費=900×14%=126(萬元),實際發(fā)生150萬元,應調(diào)增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)(P234)
4)2013年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.617.875
B.624.125
C.606.625
D.626.625
『正確答案』D
『答案解析』應納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.625(萬元)(P242)
1.下列各項中,不能夠作為法律關(guān)系客體的是( )。
A.著作權(quán)
B.榮譽稱號
C.太陽
D.脫離人體的血液
『正確答案』C
『答案解析』能夠作為法律關(guān)系客體的東西應當具備的特征是:能為人類所控制并對人類有價值。選項C不為人類所控制,不屬于法律關(guān)系的客體。(P5)
2.根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定,當事人不服人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書送達之日起一定期間內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。該期間是( )。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
『正確答案』B
『答案解析』當事人不服人民法院第一審判決的,有權(quán)在判決書送達之日起15日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的,有權(quán)在裁定書送達之日起10日內(nèi)向上一級人民法院提起上訴。(P29)
3.下列關(guān)于勞動合同效力的說法中,不正確的是( )。
A.用人單位免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)利的勞動合同無效或者部分無效
B.無效勞動合同,從確認合同無效時起就沒有法律約束力
C.勞動合同部分無效,不影響其他部分的效力
D.勞動合同被確認無效,勞動者已付出勞動的,用人單位應當向勞動者支付勞動報酬
『正確答案』B
『答案解析』無效勞動合同,從訂立時起就沒有法律約束力。(P38)
4.趙某與A市的某公司于2013年6月8日在B市簽訂了為期2年的勞動合同,約定趙某在C市上班。7月8日趙某與該公司因勞動時間發(fā)生了爭議,趙某向C市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁,甲公司向A市的勞動爭議仲裁委員會申請了仲裁。下列表述中,正確的是( )。
A.由C市的勞動爭議仲裁委員會管轄
B.由A市的勞動爭議仲裁委員會管轄
C.由B市的勞動爭議仲裁委員會管轄
D.由A市的勞動爭議仲裁委員會和C市的勞動爭議仲裁委員會共同管轄
『正確答案』A
『答案解析』勞動爭議的雙方當事人分別向勞動合同履行地和用人單位所在地的勞動爭議仲裁委員會申請仲裁的,由勞動合同履行地的勞動爭議仲裁委員會管轄。所以選項A正確。(P62)
5.我國的社會保險項目主要有五項,不包括( )。
A.工傷保險
B.生育保險
C.失業(yè)保險
D.住房公積金
『正確答案』D
『答案解析』“五險”包括基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險。(P69)
6.下列情形中,職工可以按照國家規(guī)定享受生育津貼的是( )。
A.懷孕女職工生病休假
B.享受計劃生育手術(shù)休假
C.在非定點醫(yī)療機構(gòu)檢查、分娩而發(fā)生的醫(yī)療費用
D.懷孕女職工發(fā)生交通意外休假
『正確答案』B
『答案解析』職工有下列情形之一的,可以按照國家規(guī)定享受生育津貼:(1)女職工生育享受產(chǎn)假;(2)享受計劃生育手術(shù)休假;(3)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。生育津貼按照職工所在用人單位上年度職工月平均工資計發(fā)。(P88)
7.張某在甲保險公司購入了一份人身保險,采取分期付款的方式,甲公司委托A銀行定期將張某的保費劃扣至甲公司賬戶,則該業(yè)務(wù)屬于( )。
A.匯總
B.定期貸記
C.定期借記
D.借記卡
『正確答案』C
『答案解析』定期借記是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的,委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。(P106)
8.根據(jù)規(guī)定,單張不記名預付卡資金限額不得超過( )元。
A.1000
B.2000
C.5000
D.10000
『正確答案』A
『答案解析』單張記名預付卡資金限額不得超過5000元,單張不記名預付卡資金限額不得超過1000元。(P114) 9.甲公司委托銀行向乙公司收款,乙公司于8月1日收到銀行的委托收款通知,如乙公司在一定期限未作答復,則視同乙公司同意付款,該期限為( )。
A.乙公司接到通知的次日起2日內(nèi)
B.乙公司接到通知的次日起3日內(nèi)
C.乙公司接到通知的次日起4日內(nèi)
D.乙公司接到通知的次日起5日內(nèi)
『正確答案』B
『答案解析』以單位為付款人的,付款人未在接到通知日的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視同付款人同意付款,銀行應于付款人接到通知日的次日起第4日上午開始營業(yè)時,將款項劃給收款人。(P119)
10.甲持有一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日,到期日為7月20日。6月13日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為4.5%,一年按360天計算,貼現(xiàn)銀行與承兌銀行不在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為( )元。
A.248975
B.249000
C.248 843.75
D.248750
『正確答案』D
『答案解析』實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月13日,匯票到期前1日是7月19日,一共是37天,承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限另加3天的劃款期限,貼現(xiàn)的期限一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000×4.5%×(37+3)÷360=248750(元)。(P140)
11.根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的規(guī)定,下列各項中,不屬于營業(yè)稅改征增值稅應稅服務(wù)的是( )。
A.廣告設(shè)計服務(wù)
B.電路設(shè)計及測試服務(wù)
C.旅游服務(wù)
D.工程勘察勘探服務(wù)
『正確答案』C
『答案解析』旅游服務(wù)屬于營業(yè)稅稅目,尚未營改增。(P175)
12.甲公司為小規(guī)模納稅人,商標權(quán)轉(zhuǎn)讓取得收入20萬元,甲公司應繳納增值稅( )萬元。
A.1.2
B.1.0
C.0.58
D.0.6
『正確答案』C
『答案解析』應繳納增值稅=20÷(1+3%)×3%=0.58(萬元)(P179)
13.納稅人委托加工應稅消費品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。
A.簽訂加工合同的當天
B.支付加工款項的當天
C.納稅人移送貨物的當天
D.納稅人提貨的當天
『正確答案』D
『答案解析』納稅人委托加工應稅消費品的,為納稅人提貨的當天。(P200)
14.下列經(jīng)營者中,屬于營業(yè)稅納稅人的是( )。
A.從事代理報關(guān)服務(wù)的單位
B.銷售貨物并負責運輸所售貨物的單位
C.提供廣告服務(wù)的企業(yè)
D.提供住宿服務(wù)的賓館
『正確答案』D
『答案解析』選項ABC均屬于增值稅的納稅人。(P175、P208)
15.下列關(guān)于營業(yè)稅的納稅地點,說法不正確的是( )。
A.納稅人出租不動產(chǎn)的,向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.扣繳義務(wù)人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.納稅人提供應稅勞務(wù),應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
D.納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
『正確答案』C
『答案解析』根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供應稅勞務(wù)應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。但是,納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應稅勞務(wù),應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。(P221)
16.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于不征稅收入的是( )。
A.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓收入
B.中藥材種植取得收入
C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費
D.海水養(yǎng)殖收入
『正確答案』C
『答案解析』選項A屬于征稅收入;選項B屬于免稅收入,D屬于減半征收的收入。(P231、P244、P245) 17.鄭某2014年3月購買福利彩票獲得獎金9000元,領(lǐng)獎時發(fā)生交通費50元、食宿費20元(均由鄭某承擔)。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅稅額為( )元。
A.0
B.9000*20%=1800
C.(9000-50)*20%=1790
D.(9000-50-20)*20%=1786
『正確答案』A
『答案解析』個人購買福利彩票,一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅,超過1萬元的,全額征收個人所得稅。(P285)
18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于工資、薪金所得項目的是( )。
A.年終加薪
B.獎金
C.勞動分紅
D.誤餐補助
『正確答案』D
『答案解析』工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼,不征收個人所得稅。(P259)
19.某企業(yè)進口設(shè)備一臺,成交價格為200萬元,其中包含向境外采購代理人支付的買方傭金10萬元。另外支付賣方傭金5萬元,無其他費用,則該企業(yè)進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為( )萬元。(關(guān)稅稅率為20%)
A.200
B.200-10=190
C.200-10+5=195
D.200+5=205
『正確答案』C
『答案解析』進口人在成交價格外另支付給賣方的傭金,應計入成交價格,而向境外采購代理人支付的買方傭金則不能列入,如已包括在成交價格中應予以扣除。(P292)
20.甲公司2013年有兩處房產(chǎn),一處房產(chǎn)用作廠房,原值為240萬元;另外還有用于出租的倉庫500平方米,原值為60萬元,全年共取得租金10萬元。該地區(qū)規(guī)定的扣除比例為25%。該工業(yè)企業(yè)全年應納的房產(chǎn)稅( )萬元。
A.240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36
B.240×(1-25%)×1.2%=2.16
C.10×12%=1.2
D.0
『正確答案』A
『答案解析』該工業(yè)企業(yè)全年應繳納的房產(chǎn)稅=240×(1-25%)×1.2%+10×12%=3.36(萬元)。(P297)
21.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,應繳納土地增值稅的是( )。
A.甲企業(yè)將自有廠房出租給乙企業(yè)
B.丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)
C.某市政府出讓國有土地使用權(quán)給丁房地產(chǎn)開發(fā)商
D.戊軟件開發(fā)公司將閑置房屋通過民政局捐贈給養(yǎng)老院
『正確答案』B
『答案解析』選項A,房地產(chǎn)出租,出租人雖取得了收入,但沒有發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓,因此,不屬于土地增值稅的征稅范圍。選項C,土地增值稅只對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅,對出讓國有土地的行為不征稅。選項D,土地增值稅只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅,對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn),不予征稅。(P305、P306)
22. 某銅礦石開采企業(yè)2014年8月計劃開采錳礦石8000噸,實際開采8500噸,計劃銷售7500噸,實際銷售7000噸。則當月資源稅銷售數(shù)量為( )。
A.7000噸
B.7500噸
C.8000噸
D.8500噸
『正確答案』A
『答案解析』開采或生產(chǎn)應稅資源產(chǎn)品并銷售,以實際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。(P344)
23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,納稅人辦理下列事項時,必須提供稅務(wù)登記證件的情形是( )。
A.辦理停業(yè)、歇業(yè)
B.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購發(fā)票
D.申請減稅、免稅、退稅
『正確答案』C
『答案解析』選項ABD屬于應當出示稅務(wù)登記證件的情形,選項C屬于必須提供稅務(wù)登記證件的情形。(P365)
24.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品,通過查驗數(shù)量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據(jù)以計算應納稅款的征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗征收
D.定期定額征收
『正確答案』C
『答案解析』稅務(wù)機關(guān)對納稅人的應稅商品、產(chǎn)品,通過查驗數(shù)量,按市場一般銷售單價計算其銷售收入,并據(jù)以計算應納稅款的征收方式為查驗征收。(P378)
二、多項選擇題(本類題共15小題,每小題2分,共30分。每小題備選答案中,有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定,下列糾紛中,當事人可以提起民事訴訟的有( )。
A.侵害名譽權(quán)糾紛
B.繼承糾紛
C.行政處罰糾紛
D.勞動合同糾紛
『正確答案』ABD
『答案解析』行政處罰糾紛屬于行政糾紛,當事人應當申請行政復議或提起行政訴訟,不屬于民事訴訟的范圍。(P18)
2.下列各項中,屬于行政處罰的有( )。
A.支付違約金
B.警告
C.罰款
D.沒收非法財物
『正確答案』BCD
『答案解析』支付違約金屬于民事責任的承擔形式,不屬于行政處罰。(P31)
3.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列情形中,可導致勞動合同關(guān)系終止的有( )。
A.勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇
B.勞動者被人民法院宣告死亡
C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)
D.女職工在產(chǎn)期
『正確答案』ABC
『答案解析』有下列情形之一的,勞動合同終止:勞動合同期滿的;勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的;勞動者達到法定退休年齡的;勞動者死亡,或者被人民法院宣告死亡或者宣告失蹤的;用人單位被依法宣告破產(chǎn)的;用人單位被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。選項D屬于勞動合同終止的例外情形,女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的,用人單位不得終止勞動合同。(P52)
4.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定,下列各項中不可以作為工資支付的有( )。
A.匯票
B.法定貨幣
C.支票
D.債券
『正確答案』ACD
『答案解析』工資應當以法定貨幣支付,不得以實物及有價證券替代貨幣支付。(P43)
5.下列票據(jù)中,在喪失后可以掛失止付的有( )。
A.已承兌的銀行承兌匯票
B.未填明代理付款人的銀行匯票
C.支票
D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
『正確答案』AC
『答案解析』根據(jù)規(guī)定:已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失,不得掛失止付。(P126)
6.2014年5月8日,甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)一張見票后3個月付款的銀行承兌匯票,則關(guān)于該匯票承兌的表述,正確的有( )。
A.乙企業(yè)應于6月8日之前提示承兌
B.乙企業(yè)應于7月8日之前提示承兌
C.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌,銀行應于收到匯票之日起2日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
D.若乙企業(yè)在規(guī)定期限內(nèi)提示承兌,銀行應于收到匯票之日起3日內(nèi)提示承兌或拒絕承兌
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,見票后定期付款的匯票,持票人應當自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌;付款人應當自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。(P132)
7.下列各項中,屬于票據(jù)防偽措施的有( )。
A.水印
B.油墨
C.變形曲線
D.微縮文字
『正確答案』ABCD
『答案解析』以上四項均屬于票據(jù)防偽措施。(P145-P146)
8.某增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進玉米一批,收購憑證上注明價格為10000元,并支付運費3000元(不含稅),取得貨運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;驗收入庫后,因管理不善損失1/4,則下列說法正確的有( )。
A.不得抵扣的進項稅額為120元
B.準予抵扣的進項稅額為1510元
C.準予抵扣的進項稅額為1222.5元
D.不得抵扣的進項稅額為407.5元
『正確答案』CD
『答案解析』購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準予按買價的13%計算抵扣進項稅額,支付運費取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進項稅額。因管理不善損失的部分,進項稅額不得抵扣。則準予抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元),不得抵扣的進項稅=(10000×13%+3000×11%)-1222.5=407.5元。(P178)
9.下列貨物銷售征收消費稅的有( )。
A.汽車銷售公司代銷小汽車
B.汽車修理廠銷售汽車輪胎
C.金店零售金銀首飾
D.手表廠生產(chǎn)銷售高檔手表
『正確答案』CD
『答案解析』一般的應稅消費品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅,在流通環(huán)節(jié)不再征收消費稅了。金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅。(P187)
10.下列關(guān)于每次收入的規(guī)定中,說法正確的有( )。
A.一項特許權(quán)使用費所得,分期支付的,每一期為一次
B.財產(chǎn)租賃所得,以一個月內(nèi)取得的收入為一次
C.同一作品出版、發(fā)表后,因添加印數(shù)而追加稿酬的,應與以前出版、發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次,計征個人所得稅
D.利息所得,以支付利息時取得的收入為一次
『正確答案』BCD
『答案解析』特許權(quán)使用費所得,以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次,如果該次收入是分筆支付的,則應將各筆收入相加為一次的收入,計征個人所得稅。(P274)
11.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法不正確的有( )。
A.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,按支付給殘疾職工工資的50%加計扣除
B.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的20%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免
C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計算應納稅所得額時減計收入10%
D.創(chuàng)投企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額
『正確答案』ABD
『答案解析』選項A,應該是100%加計扣除;選項B中的比例應該是10%;選項D應該是投資滿2年的當年。(P246、P247)
12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,正確的有( )。
A.納稅人新征用的耕地,自批準征用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.房地產(chǎn)企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房,自交付之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之日起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
『正確答案』BD
『答案解析』納稅人新征用的耕地,自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅;納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納土地使用稅。(P322)
13.下列項目中,屬于車船稅的納稅人的有( )。
A.機動車制造廠
B.車輛船舶的所有人
C.車輛船舶的管理人
D.從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)
『正確答案』BC
『答案解析』從事機動車交通事故責任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人,不是納稅人;車輛船舶的所有人、車輛船舶的管理人屬于車船稅的納稅人。(P323)
14.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定,下列各項中,屬于適用拍賣、變賣的情形有( )。
A.設(shè)置納稅擔保后,限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的
B.雖未逾期,但納稅人明確表示不履行復議決定的
C.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的
D.采取稅收保全措施后,限期期滿仍未繳納稅款的
『正確答案』ACD
『答案解析』逾期不按規(guī)定履行復議決定的,才能采取拍賣、變賣等措施。(P382)
15.下列情形中,納稅人應當先向復議機關(guān)申請行政復議,對行政復議決定不服,才可以再向人民法院提起行政訴訟的有( )。
A.納稅人對稅收強制執(zhí)行措施有異議的
B.納稅人對抵扣稅款有異議的
C.納稅人對稅務(wù)機關(guān)的罰款有異議的
D.納稅人對納稅期限有異議的
『正確答案』BD
『答案解析』申請人對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為,包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為,征收稅款、加收滯納金,扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關(guān)申請行政復議,對行政復議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。(P386) 三、判斷題(本類題共10小題,每小題1分,共10分。每小題答題正確的得1分,答題錯誤的扣0.5分,不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政訴訟中,人民法院應當在立案之日起2個月內(nèi)作出第一審判決。( )
『正確答案』×
『答案解析』行政訴訟中,人民法院應當在立案之日起3個月內(nèi)作出第一審判決。(P29)
2.發(fā)生勞動爭議,與爭議有關(guān)的證據(jù)屬于用人單位掌握管理的,用人單位應當提供;用人單位不提供的,應當承擔不利后果。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P59)
3.匯票的基本當事人有出票人、付款人、持票人。( )
『正確答案』×
『答案解析』匯票的基本當事人有出票人、收款人、付款人。(P122)
4.銀行卡按發(fā)行對象不同分為商務(wù)卡、個人卡。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P110)
5.金融經(jīng)紀業(yè)應按照“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』金融經(jīng)紀業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅,屬于“金融保險業(yè)”稅目的征稅范圍。(P206)
6.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,境外所得需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的,或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。境外所得不需在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。(P224)
7.對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂合同應納的印花稅,由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù)。( )
『正確答案』√
『答案解析』本題表述正確。(P340)
8.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,征收城市維護建設(shè)稅。( )
『正確答案』×
『答案解析』海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅,不征收城市維護建設(shè)稅。(P348)
9.煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)銷售煙葉的單位來征收。( )
『正確答案』×
『答案解析』煙葉稅針對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位來征收。(P357)
10.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應當自遺失稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機關(guān),并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。( )
『正確答案』×
『答案解析』納稅人、扣繳義務(wù)人遺失稅務(wù)登記證件的,應當自遺失稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),書面報告主管稅務(wù)機關(guān),如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》,并在稅務(wù)機關(guān)認可的報刊上作遺失聲明,憑報刊上刊登的遺失聲明向主管稅務(wù)機關(guān)申請補辦稅務(wù)登記證件。(P370)四、不定項選擇題(本類題共12小題,每小題2分,共24分。每小題備選答案中,有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分,少選得相應分值,多選、錯選、不選均不得分。)
【資料一】
2009年7月1日,大學剛畢業(yè)的張某應聘到甲公司工作,并簽訂了書面勞動合同。合同主要內(nèi)容包括:工資每月2000元;合同期限一年,試用期1個月,試用期內(nèi)工資為1000元;每月加班時間不超過38小時;職工于離職后3年內(nèi)不得從事同行業(yè)同類職位。
合同簽訂后,甲公司又要求張某繳納2000元抵押金,理由是防止公司職工在合同期內(nèi)隨意跳槽。張某因一時找不到合適的工作,即繳納了抵押金。2010年5月1日,張某因病住院。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
1.關(guān)于甲公司與張某在2009年7月1日簽訂的勞動合同的說法中,正確的為( )。
A.約定為試用期1個月不合法
B.約定試用期內(nèi)工資為1000元合法
C.約定每月加班時間不超過38小時不合法
D.約定競業(yè)限制期限3年不合法
『正確答案』CD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個月(1年以上包括1年),因此約定試用期1個月合法;勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。本題中,試用期工資不得低于1600元,因此試用期內(nèi)工資為1000元不合法;用人單位由于生產(chǎn)經(jīng)營需要,經(jīng)與工會和勞動者協(xié)商后可以延長工作時間,一般每日不得超過1小時,因特殊原因需要延長工作時間的,在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間,每日不得超過3小時,每月不得超過36小時,因此每月加班時間不超過38小時不合法;在解除或者終止勞動合同后,競業(yè)限制人員到與本單位生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的有競爭關(guān)系的其他用人單位工作,或者自己開業(yè)生產(chǎn)或者經(jīng)營同類產(chǎn)品、從事同類業(yè)務(wù)的競業(yè)限制期限,不得超過 2年,所以約定3年的競業(yè)限制期限是不合法的。 (P45、P48)
2.關(guān)于甲公司要求張某繳納抵押金的情況,下列說法正確的為( )。
A.甲公司要求張某繳納抵押金不合法
B.甲公司要求張某繳納抵押金只要符合規(guī)定的程序繳納就是合法的
C.甲公司要求張某繳納抵押金不合法,但可以扣押張某的居民身份證和其他證件
D.甲公司的該項行為應由勞動行政部門責令限期退還給張某,并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給張某造成損害的,應當承擔賠償責任
『正確答案』AD
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,用人單位以擔?;蛘咂渌x向勞動者收取財物的,由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人,并以每人500元以上2000元以下的標準對用人單位處以罰款;給勞動者造成損害的,應當承擔賠償責任。(P36)
3.張某的醫(yī)療期期間應為( )。
A.1個月
B.2個月
C.3個月
D.6個月
『正確答案』C
『答案解析』張某剛畢業(yè)就應聘到甲公司上班,則張某的實際工作年限和在甲公司的工作年限是一樣的,2010年5月1日,張某工作年限在1年以下,可以享受的醫(yī)療期期間是3個月。(P78)
4.下列關(guān)于醫(yī)療期的表述,正確的為( )。
A.張某在醫(yī)療期期間的病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付,但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準80%
B.張某的醫(yī)療期按12個月內(nèi)累計病休時間計算
C.醫(yī)療期內(nèi),甲公司不得解除與張某的勞動合同
D.若醫(yī)療期滿,張某仍未痊愈,甲公司可以解除勞動合同,并按規(guī)定支付經(jīng)濟補償
『正確答案』ACD
『答案解析』張某的醫(yī)療期期間為3個月,按6個月內(nèi)累計病休時間計算。(P78)【資料二】中國某保險公司2014年5月取得如下收入:
(1)為某企業(yè)辦理初保業(yè)務(wù),向被保險人收取全部保險費200萬元;
(2)辦理儲金業(yè)務(wù)月初儲金余額6000萬元,月末儲金余額5000萬元,人民銀行公布的當年1年期存款的月利率為0.3%;
(3)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù),向投保人實際收取的保險費10萬元;為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費5萬元;
(4)取得的保險追償款收入10萬元;
(5)取得攤回分保費320萬元。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題。
1) 下列該保險公司的業(yè)務(wù)中,說法正確的為( )。
A.無賠償獎勵業(yè)務(wù)的,以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額
B.為農(nóng)戶養(yǎng)殖提供農(nóng)牧保險取得保費全額征稅
C.取得的保險追償款收入不征收營業(yè)稅
D.攤回分保費不征收營業(yè)稅
『正確答案』ACD
『答案解析』選項B中,農(nóng)牧保險是免征營業(yè)稅的。(P219)
2)該公司辦理初保業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.1
B.3
C.5
D.10
『正確答案』D
『答案解析』初保業(yè)務(wù)應按取得的全部收入計征營業(yè)稅,應繳納營業(yè)稅=200×5%=10(萬元)(P215)
3)該公司辦理儲金業(yè)務(wù)應繳納的營業(yè)稅為( )萬元。
A.0.375
B.0.45
C.0.825
D.1.65
『正確答案』 C
『答案解析』 儲金業(yè)務(wù)應按其平均余額乘以月利率為營業(yè)額,應繳納營業(yè)稅=(6000+5000)÷2×0.3%×5%=0.825(萬元)(P215)
4)該公司當月應繳納的營業(yè)稅總計為( )萬元。
A.11.325
B.11.825
C.12.225
D.13.05
『正確答案』A
『答案解析』保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務(wù)的,以向投保人實際收取的保費為營業(yè)額,應繳納營業(yè)稅=10×5%=0.5(萬元)
該保險公司當月應繳納的營業(yè)稅=10+0.825+0.5=11.325(萬元)(P215)【資料三】
某居民企業(yè)于2012年12月注冊成立,2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:
(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元;提供加工勞務(wù)取得不含稅收入1000萬元。
(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、營業(yè)稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元;財務(wù)費用200萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬,廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬);
(3)營業(yè)外支出600萬元(其中直接贊助支出80萬元;稅收滯納金10萬元);
(4)全年計入成本費用的實發(fā)工資是900萬元,發(fā)生職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費分別為15萬元、80萬元、150萬元,取得相應合法的票據(jù)。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:
本題知識點:
1)下列關(guān)于企業(yè)納稅處理的說法中,說法正確的為( )。
A.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費48萬元
B.稅前允許扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費500萬元
C.直接贊助支出不能在稅前扣除
D.稅前允許扣除的稅收滯納金10萬元
『正確答案』BC
『答案解析』業(yè)務(wù)招待費扣除限額=9000×5‰=45(萬元),80×60%=48(萬元),所以業(yè)務(wù)招待費稅前可以扣除45萬元,納稅調(diào)增80-45=35萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=(8000+1000)×15%=1350萬元,實際發(fā)生500萬元可以全額扣除;稅收滯納金不得稅前扣除。(P236)
2)2013年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A.600
B.590
C.520
D.510
『正確答案』 D
『答案解析』營業(yè)外支出可稅前扣除金額=600-80-10=510(萬元)(P237)
3)2013年工資及三項經(jīng)費應調(diào)整應納稅所得額為( )萬元。
A.94.5
B.51.5
C.81.5
D.45.5
『正確答案』C
『答案解析』稅前準予扣除的職工工會經(jīng)費=900×2%=18(萬元),實際發(fā)生15萬元,不需要調(diào)整;稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費=900×2.5%=22.5(萬元),實際發(fā)生80萬元,應調(diào)增57.5萬元;稅前準予扣除的職工福利經(jīng)費=900×14%=126(萬元),實際發(fā)生150萬元,應調(diào)增24萬元。工資及三項經(jīng)費納稅調(diào)增=57.5+24=81.5(萬元)(P234)
4)2013年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。
A.617.875
B.624.125
C.606.625
D.626.625
『正確答案』D
『答案解析』應納稅所得額=8000+1000-3500-200-1000-200-1200+35-600+80+10+81.5=2506.5(萬元);該企業(yè)2013年應繳納企業(yè)所得稅=2506.5×25%=626.625(萬元)(P242)