單項(xiàng)選擇題
1. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（ ?。?BR> A、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易
B、資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)
D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的是（ ?。?。
A、人造石油
B、與煤炭同時(shí)開采的天然氣
C、選煤
D、井礦鹽
3. 下列有關(guān)車船稅的表述，正確的是（ ?。?。
A、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為納稅人戶口所在地
B、納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出
C、車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)天
4. 某企業(yè)占用林地100萬(wàn)平方米建造高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）。
A、800萬(wàn)元
B、2000萬(wàn)元
C、1000萬(wàn)元
D、3000萬(wàn)元
5. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅征收管理規(guī)定的有（ ?。?。
A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品支付加工費(fèi)的當(dāng)天發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)
B、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品如因質(zhì)量等原因退貨，，可自行直接抵減應(yīng)納消費(fèi)稅款
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
多項(xiàng)選擇題
6. 下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的有（ ?。?。
A、非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0．08％
B、非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0．8％
C、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益的，不得超過業(yè)務(wù)收入的0．08％
D、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0．8％
7. 下列各稅種中，能由地方政府制定實(shí)施細(xì)則的有（ ）。
A、契稅
B、房產(chǎn)稅
C、車船稅
D、消費(fèi)稅
8. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列（ ?。樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅。
A、某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為30萬(wàn)元
B、某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為150萬(wàn)元
C、某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元
D、個(gè)體工商戶以外的個(gè)人
簡(jiǎn)答題
9. 李某系某市居民．于2010年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬(wàn)元，成新度折扣率為80％。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(不考慮地方教育附加)
(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
10. 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)20萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元。甲企業(yè)已按照規(guī)定繳納煙葉稅4．4萬(wàn)元。
(2)將收購(gòu)的煙葉委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成煙絲，乙企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。完工后將煙絲收回，支付乙企業(yè)含稅加工費(fèi)11．7萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。煙絲收回后，將其中的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。
(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，預(yù)收全部貨款，價(jià)稅合計(jì)金額為304．2萬(wàn)元，未開具銷售發(fā)票，雙方簽訂的合同約定貨物于12月發(fā)出。以每標(biāo)準(zhǔn)箱2．6萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格向商場(chǎng)銷售A牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取80%的貨款，其余20%的貨款于下月收回。但由于商場(chǎng)貨幣資金緊張，當(dāng)月實(shí)際支付了40%的貨款。
(4)領(lǐng)用A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工。
(5)將A牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱用于抵頂上月欠某公司的債務(wù)。
已知：甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售A牌卷煙的最低不含稅銷售價(jià)格為2．5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均不含稅銷售價(jià)格為2．6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，不含稅銷售價(jià)格為2．8萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱；A牌卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%，0．015萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
(2)甲企業(yè)2013年10月可抵扣的消費(fèi)稅；(3)針對(duì)業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(4)甲企業(yè)2013年10月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。
1. 下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是（ ?。?BR> A、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易
B、資產(chǎn)收購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定
C、企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)
D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定
2. 下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收資源稅的是（ ?。?。
A、人造石油
B、與煤炭同時(shí)開采的天然氣
C、選煤
D、井礦鹽
3. 下列有關(guān)車船稅的表述，正確的是（ ?。?。
A、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為納稅人戶口所在地
B、納稅人對(duì)扣繳義務(wù)人代收代繳稅款有異議的，可以向納稅所在地的國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)提出
C、車船稅的所有人或者管理人未繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅
D、車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書所記載日期的當(dāng)天
4. 某企業(yè)占用林地100萬(wàn)平方米建造高爾夫球場(chǎng)，還占用林地50萬(wàn)平方米開發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）。
A、800萬(wàn)元
B、2000萬(wàn)元
C、1000萬(wàn)元
D、3000萬(wàn)元
5. 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅征收管理規(guī)定的有（ ?。?。
A、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品支付加工費(fèi)的當(dāng)天發(fā)生消費(fèi)稅納稅義務(wù)
B、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品如因質(zhì)量等原因退貨，，可自行直接抵減應(yīng)納消費(fèi)稅款
C、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，由委托方向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D、納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)回納稅人機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅
多項(xiàng)選擇題
6. 下列關(guān)于保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金企業(yè)所得稅稅前扣除的表述，正確的有（ ?。?。
A、非投資型意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0．08％
B、非投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0．8％
C、投資型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有保證收益的，不得超過業(yè)務(wù)收入的0．08％
D、短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，不得超過保費(fèi)收入的0．8％
7. 下列各稅種中，能由地方政府制定實(shí)施細(xì)則的有（ ）。
A、契稅
B、房產(chǎn)稅
C、車船稅
D、消費(fèi)稅
8. 根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列（ ?。樵鲋刀愋∫?guī)模納稅人或者可以按小規(guī)模納稅人納稅。
A、某生產(chǎn)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為30萬(wàn)元
B、某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應(yīng)稅銷售額為150萬(wàn)元
C、某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營(yíng)設(shè)備修理，取得年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元
D、個(gè)體工商戶以外的個(gè)人
簡(jiǎn)答題
9. 李某系某市居民．于2010年2月以50萬(wàn)元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬(wàn)元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。2013年5月，將臨街商鋪改租為賣，以80萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人，經(jīng)相關(guān)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定，房屋的重置成本價(jià)為70萬(wàn)元，成新度折扣率為80％。
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(不考慮地方教育附加)
(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。
(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。
(3)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的土地增值稅。
(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
10. 甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)20萬(wàn)元，價(jià)外補(bǔ)貼2萬(wàn)元。甲企業(yè)已按照規(guī)定繳納煙葉稅4．4萬(wàn)元。
(2)將收購(gòu)的煙葉委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成煙絲，乙企業(yè)無(wú)同類煙絲銷售價(jià)格。完工后將煙絲收回，支付乙企業(yè)含稅加工費(fèi)11．7萬(wàn)元，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。煙絲收回后，將其中的60%用于繼續(xù)生產(chǎn)卷煙。
(3)采取預(yù)收貨款結(jié)算方式向丙煙酒批發(fā)商銷售A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，預(yù)收全部貨款，價(jià)稅合計(jì)金額為304．2萬(wàn)元，未開具銷售發(fā)票，雙方簽訂的合同約定貨物于12月發(fā)出。以每標(biāo)準(zhǔn)箱2．6萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格向商場(chǎng)銷售A牌卷煙150標(biāo)準(zhǔn)箱，雙方簽訂的銷售合同規(guī)定，甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)收取80%的貨款，其余20%的貨款于下月收回。但由于商場(chǎng)貨幣資金緊張，當(dāng)月實(shí)際支付了40%的貨款。
(4)領(lǐng)用A牌卷煙5標(biāo)準(zhǔn)箱獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀職工。
(5)將A牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱用于抵頂上月欠某公司的債務(wù)。
已知：甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售A牌卷煙的最低不含稅銷售價(jià)格為2．5萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均不含稅銷售價(jià)格為2．6萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱，不含稅銷售價(jià)格為2．8萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱；A牌卷煙適用的消費(fèi)稅稅率為56%，0．015萬(wàn)元/標(biāo)準(zhǔn)箱；煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%)
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)：(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅；
(2)甲企業(yè)2013年10月可抵扣的消費(fèi)稅；(3)針對(duì)業(yè)務(wù)(3)，甲企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅；(4)甲企業(yè)2013年10月應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅。