單項選擇題
1、某電器公司2013年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為33000萬元，該公司在日本、美國兩國設有分支機構(gòu)。日本分支機構(gòu)當年應納稅所得額l600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(日本規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)所得600萬元(日本規(guī)定的稅率為30%)；美國分支機構(gòu)當年應納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(美國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(美國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
2、通過考試取得中華人民共和國注冊稅務師資格證書者，必須在取得證書后（ ?。┑剿谑 ⒆灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心申請辦理備案手續(xù)。
A．3個月后
B．3個月內(nèi)
C．6個月后
D．6個月內(nèi)
3、 下列不符合企業(yè)所得稅所得來源確定規(guī)定的是（ ?。?。
A．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
B．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照支付所得的企業(yè)所在地確定
4、 注冊稅務師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ?。?。
A．將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借人，財務上為簡便核算，將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C．企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D．將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
多項選擇題
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)按政府部門規(guī)定標準為職工繳納的“五險一金”
B．企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出
C．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的全部利息支出
D．煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費
E．企業(yè)提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復的專項資金
6、 下列經(jīng)濟業(yè)務中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有（ ?。?。
A．銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票
B．自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
C．某企業(yè)當期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票
D．某企業(yè)按實際金額在發(fā)票聯(lián)開具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實際金額的方式開具發(fā)票
E．某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票
7、 下列項目中，可免征個人所得稅的有（ ）。
A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼
B．個人舉報犯罪行為獲得的獎金
C．退休人員再任職取得的收入
D．個人購買體育彩票獲得中獎收入8000元
E．演員“走穴”取得的收入
簡答題
8、 某市甲、乙兩企業(yè)均為一般納稅人，甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為商業(yè)企業(yè)，甲同乙簽訂一項代銷協(xié)議，甲委托乙代銷產(chǎn)品，不論采取何種銷售方式，甲企業(yè)的產(chǎn)品在市場上以1000元的價格銷售，市場售價的成本率為60%。目前擬定的代銷協(xié)議中有兩個可選方案：
方案一：采取代銷手續(xù)費方式，乙企業(yè)以每件1000元的價格對外銷售，每代銷一件收取代銷價格20%的手續(xù)費，甲企業(yè)以每件1000元向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
方案二：采取視同買斷方式代銷，甲企業(yè)按800元的協(xié)議價收取貨款，乙企業(yè)在市場上仍要以1000元的價格銷售甲公司的產(chǎn)品，實際售價與協(xié)議價之間的差額，即200元／件歸乙公司所有。
假定甲的進項稅額為12萬元，乙企業(yè)可售出產(chǎn)品1000件，甲按規(guī)定取得代銷清單并開具增值稅專用發(fā)票。
要求：分別從甲、乙兩個企業(yè)的角度來判斷上述兩個方案的優(yōu)劣。(除流轉(zhuǎn)稅及其附加外不考慮其他稅費，以稅前會計利潤作為判斷標準，以上價格均為不含稅價，產(chǎn)品適用增值稅稅率為17%)
9、請分別針對以下不同情況，做出相應的會計分錄，以下業(yè)務均通過銀行賬戶結(jié)算(不考 慮題目中未提及的稅費)：
(1)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，含隨同產(chǎn)品銷售的包裝物在內(nèi)的銷售單價為1000元／噸，消費稅稅率為10%。
(2)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物的不含稅收入是600元，消費稅稅率為10%。
(3)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元，消費稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。
(4)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物不含稅收入是600元，另收取了包裝物押金117元，消費稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。
10、 府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2010年1月～2013年2月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：
(1)2010年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2010年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于 2011年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
(2)支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。
(3)2012年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。
(5)2012年4月開始銷售，可售總面積為45000m2，截止2011年8月底銷售面積為40500m2，取得收入40500萬元；尚余4500m2房屋未銷售。
(6)2012年9月主管稅務機關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項目進行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。
(7)2013年2月底，公司將剩余4500m2房屋打包銷售，收取價款4320萬元。(其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②城市維護建設稅稅率為7%；③教育費附加征收率為3%；④其他開發(fā)費用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)(不考慮印花稅的影響)。
(1)簡要說明主管稅務機關(guān)于2012年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算的理由。
(2)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對繳納的土地閑置費是否可以扣除?
(3)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。
(4)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。
(5)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對公司發(fā)生的借款利息支出如何進行稅務處理?
(6)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用。
(7)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
(8)計算2012年9月進行土地增值稅清算時的增值額。
(9)計算2012年9月進行土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅。
(10)計算2013年2月公司打包銷售的4500m2房屋的單位建筑面積成本費用。(11)計算2013年2月公司打包銷售的4500m2房屋的土地增值稅。
1、某電器公司2013年度境內(nèi)經(jīng)營應納稅所得額為33000萬元，該公司在日本、美國兩國設有分支機構(gòu)。日本分支機構(gòu)當年應納稅所得額l600萬元，其中電器銷售所得1000萬元(日本規(guī)定稅率為20%)，轉(zhuǎn)讓商標權(quán)所得600萬元(日本規(guī)定的稅率為30%)；美國分支機構(gòu)當年應納稅所得額400萬元，其中電器經(jīng)營所得300萬元(美國規(guī)定的稅率為30%)，房產(chǎn)租金所得100萬元(美國規(guī)定的稅率為20%)。該公司當年度境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
A．7726
B．7779
C．8715
D．8270
2、通過考試取得中華人民共和國注冊稅務師資格證書者，必須在取得證書后（ ?。┑剿谑 ⒆灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市注冊稅務師管理中心申請辦理備案手續(xù)。
A．3個月后
B．3個月內(nèi)
C．6個月后
D．6個月內(nèi)
3、 下列不符合企業(yè)所得稅所得來源確定規(guī)定的是（ ?。?。
A．不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定
B．動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
C．股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照取得所得的企業(yè)所在地確定
D．利息所得按照支付所得的企業(yè)所在地確定
4、 注冊稅務師李平在代理某房地產(chǎn)企業(yè)的土地增值稅納稅申報業(yè)務中，遇到以下問題，其中企業(yè)的下列處理中正確的是（ ?。?。
A．將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產(chǎn)開發(fā)費用中扣除
B．企業(yè)開發(fā)住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借人，財務上為簡便核算，將利息按借款單位核算，在計算房地產(chǎn)開發(fā)費用時，采用了“房地產(chǎn)開發(fā)費用=(地價款+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)+全部借款利息支出”的公式計算
C．企業(yè)在計算開發(fā)成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D．將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
多項選擇題
5、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ?。?。
A．企業(yè)按政府部門規(guī)定標準為職工繳納的“五險一金”
B．企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出
C．企業(yè)向關(guān)聯(lián)方借款發(fā)生的全部利息支出
D．煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費
E．企業(yè)提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復的專項資金
6、 下列經(jīng)濟業(yè)務中，符合發(fā)票管理規(guī)定的有（ ?。?。
A．銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票
B．自制發(fā)票僅限于普通發(fā)票
C．某企業(yè)當期增值稅專用發(fā)票不夠開具，向關(guān)聯(lián)企業(yè)借用專用發(fā)票
D．某企業(yè)按實際金額在發(fā)票聯(lián)開具，存根聯(lián)及記賬聯(lián)的數(shù)據(jù)小于實際金額的方式開具發(fā)票
E．某商業(yè)企業(yè)零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發(fā)票
7、 下列項目中，可免征個人所得稅的有（ ）。
A．外籍個人按照合理標準取得的境外出差補貼
B．個人舉報犯罪行為獲得的獎金
C．退休人員再任職取得的收入
D．個人購買體育彩票獲得中獎收入8000元
E．演員“走穴”取得的收入
簡答題
8、 某市甲、乙兩企業(yè)均為一般納稅人，甲為生產(chǎn)企業(yè)，乙為商業(yè)企業(yè)，甲同乙簽訂一項代銷協(xié)議，甲委托乙代銷產(chǎn)品，不論采取何種銷售方式，甲企業(yè)的產(chǎn)品在市場上以1000元的價格銷售，市場售價的成本率為60%。目前擬定的代銷協(xié)議中有兩個可選方案：
方案一：采取代銷手續(xù)費方式，乙企業(yè)以每件1000元的價格對外銷售，每代銷一件收取代銷價格20%的手續(xù)費，甲企業(yè)以每件1000元向乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票。
方案二：采取視同買斷方式代銷，甲企業(yè)按800元的協(xié)議價收取貨款，乙企業(yè)在市場上仍要以1000元的價格銷售甲公司的產(chǎn)品，實際售價與協(xié)議價之間的差額，即200元／件歸乙公司所有。
假定甲的進項稅額為12萬元，乙企業(yè)可售出產(chǎn)品1000件，甲按規(guī)定取得代銷清單并開具增值稅專用發(fā)票。
要求：分別從甲、乙兩個企業(yè)的角度來判斷上述兩個方案的優(yōu)劣。(除流轉(zhuǎn)稅及其附加外不考慮其他稅費，以稅前會計利潤作為判斷標準，以上價格均為不含稅價，產(chǎn)品適用增值稅稅率為17%)
9、請分別針對以下不同情況，做出相應的會計分錄，以下業(yè)務均通過銀行賬戶結(jié)算(不考 慮題目中未提及的稅費)：
(1)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，含隨同產(chǎn)品銷售的包裝物在內(nèi)的銷售單價為1000元／噸，消費稅稅率為10%。
(2)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物的不含稅收入是600元，消費稅稅率為10%。
(3)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售出借的包裝物的押金是600元，消費稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。
(4)某生產(chǎn)企業(yè)向當?shù)貖蕵烦羌吧虡I(yè)機構(gòu)銷售葡萄酒10噸，銷售單價為1000元／噸，隨同葡萄酒銷售的包裝物不含稅收入是600元，另收取了包裝物押金117元，消費稅稅率為10%。包裝物逾期未收回。
10、 府城房地產(chǎn)開發(fā)公司為內(nèi)資企業(yè)，公司于2010年1月～2013年2月開發(fā)“東麗家園”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務如下：
(1)2010年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán)，合同記載總價款17000萬元，并規(guī)定2010年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺，于 2011年5月才開始動工。因超過期限1年未進行開發(fā)建設，被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費。
(2)支付拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用合計2450萬元。
(3)2012年3月該項目竣工驗收，應支付建筑企業(yè)工程總價款3150萬元，根據(jù)合同約定當期實際支付價款為總價的95%，剩余5%作為質(zhì)量保證金留存兩年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票。
(4)發(fā)生銷售費用、管理費用1200萬元，向商業(yè)銀行借款的利息支出600萬元，其中含超過貸款期限的利息和罰息150萬元，已取得相關(guān)憑證。
(5)2012年4月開始銷售，可售總面積為45000m2，截止2011年8月底銷售面積為40500m2，取得收入40500萬元；尚余4500m2房屋未銷售。
(6)2012年9月主管稅務機關(guān)要求房地產(chǎn)開發(fā)公司就“東麗家園”項目進行土地增值稅清算，公司以該項目尚未銷售完畢為由對此提出異議。
(7)2013年2月底，公司將剩余4500m2房屋打包銷售，收取價款4320萬元。(其他相關(guān)資料：①當?shù)剡m用的契稅稅率為5%；②城市維護建設稅稅率為7%；③教育費附加征收率為3%；④其他開發(fā)費用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按序號回答下列問題，如有計算，每問需計算出合計數(shù)(不考慮印花稅的影響)。
(1)簡要說明主管稅務機關(guān)于2012年9月要求府城房地產(chǎn)開發(fā)公司對該項目進行土地增值稅清算的理由。
(2)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對繳納的土地閑置費是否可以扣除?
(3)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的土地成本金額。
(4)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)成本金額。
(5)在計算土地增值稅和企業(yè)所得稅時，對公司發(fā)生的借款利息支出如何進行稅務處理?
(6)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用。
(7)計算2012年9月進行土地增值稅清算時可扣除的營業(yè)稅金及附加。
(8)計算2012年9月進行土地增值稅清算時的增值額。
(9)計算2012年9月進行土地增值稅清算時應繳納的土地增值稅。
(10)計算2013年2月公司打包銷售的4500m2房屋的單位建筑面積成本費用。(11)計算2013年2月公司打包銷售的4500m2房屋的土地增值稅。