◆以下內(nèi)容為收集整理，供大家學(xué)習(xí)參考！！
在中國申報個人稅，目前還屬于一個道德行為范疇，但是在美國確已經(jīng)上升為法律義務(wù)大家都會這么做，這或許就是一個"逃稅"和"合理避稅"的差異問題，而大多數(shù)的中國富人通過中介機構(gòu)辦理美國投資移民，卻沒有真的像美國的富人們那樣請自己的美國律師和會計師做規(guī)劃，按照在中國的理念應(yīng)對美國稅收體系，其被動是可以想象的。
對于中國的投資移民客戶來說，美國稅收只針對賺了錢的部分征收所得稅收，在你成為美國綠卡持有者后第一個報稅日之前（每年的4月15日），你所申報的個人財產(chǎn)都視為你已經(jīng)擁有的資產(chǎn)，之后如果多出來的財產(chǎn)，如果沒有說明清楚，視為所得，需要征稅，因此，做好自己的報稅規(guī)劃，以及清楚美國稅收的真正執(zhí)行方法和輻射范圍是非常必要的，當然這也需要每個投資者有自己的律師和會計師做規(guī)劃，在美國像巴菲特，泰格伍茲，蓋茨這樣的富豪，如果不懂得避稅他們將繳納50%做的所得稅，而實際上他們只繳納了不到10%。
總體而言，美國的稅可分為以下幾類，聯(lián)邦稅、州稅和地方稅；從稅種看，有個人收入所得稅、公司收入所得稅、社會安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、銷售稅、財產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、禮品稅、消費稅等；從稅率看又分為單一稅率、累進稅率和遞減率稅；在稅收的計量上有可分為從量稅和從價稅。
首先，在移民之前要做好財稅規(guī)劃，這可能對本人今后數(shù)年或一生都產(chǎn)生重大影響。美國稅法是對美國人的全球所得進行課稅，因此一部分企業(yè)家，為了維持這來之不易的綠卡，還要向美國政府申報自己在母國的經(jīng)營所得，以此來支付這高昂的"綠卡維持費"。如果事先在移民之前，就能做好財稅規(guī)劃，完全有可能大大降低這一維持費用，以小的代價，取得同樣的綠卡。
以投資移民為例，在自己產(chǎn)生移民動機并決定移民那一時刻起，就應(yīng)該開始梳理自己名下的財產(chǎn)，咨詢專業(yè)的財務(wù)顧問或注冊會計師，為自己擬定財產(chǎn)處置方案并列出財產(chǎn)處置的時間表，依據(jù)時間表和具體情況，按部就班的申請移民，爭取做到在拿到綠卡的那一刻，自己名下的財產(chǎn)盡量少的包含在美國稅法的課征范圍之內(nèi)。與此同時，在移民之前，應(yīng)盡量避免成為美國的稅務(wù)居民。美國稅法在對居民的認定與移民法對居民的認定不同。盡管投資人沒有拿到綠卡，但因在美國上年度停留時間超過183天，或者在前三年度加權(quán)計算下停留美國時間超過183天，都有可能被認定為美國稅務(wù)居民，因此要向國稅局報稅。一旦在取得綠卡前即被認定為稅務(wù)居民，那么在投資移民之前所做的稅務(wù)籌劃范圍就變得相當狹窄，也就是說可以做的規(guī)劃選擇變得少了許多。總之，在取得綠卡前，應(yīng)盡量避免被美國認定為納稅人。
正式取得綠卡之后，成為美國的永久居民，就自動成為一位美國納稅居民，得向美國政府申報全部收入。必須在每年4月15日前遞交美國的"1040 稅收申報表"，不執(zhí)行美國的稅法被視為犯罪行為。若被證實觸犯了稅務(wù)法律，綠卡就會被吊銷。
2011年12月19日，美國國稅局(IRS)發(fā)布新規(guī)定，要求美國所有在海外擁有金融資產(chǎn)的納稅人申報其財產(chǎn)，此項新規(guī)定是2010年度"海外賬戶稅務(wù)法案"(Foreign Account TaxCompliance Act; FATCA)中的一部分。根據(jù)這份規(guī)定，美國公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)若超過50000美元，須在每年報稅之際向國稅局如實申報。而拒不申報者，一經(jīng)查出低面臨10000美元的罰款，若在國稅局通告后仍未申報或是繳納相應(yīng)稅金，罰款將升至50000美元。
美國稅務(wù)局新規(guī)定要求納稅人必須申報的信息包括：海外股票及債券、已達退休年齡人士的海外退休金、各種對沖基金和私募基金等。具體的金融資產(chǎn)收益包括：銀行存款利息、分紅、版稅、資本利所得等。不過美國機構(gòu)所擁有的海外資產(chǎn)，如由美國信托基金所管理的海外公司股份等，則無需申報。此外，海外房地產(chǎn)也無需申報，不過通過公司或信托擁有海外房地產(chǎn)的納稅人則需申報。
7月12日，美國財政部和國稅局宣布，從全球各國總體利益出發(fā)，決定將海外賬戶稅收合規(guī)法案（FATCA）的有限期延長六個月，同時將提供賬戶盡職調(diào)查以確保有充分的時間與其他國家和地區(qū)達成一致協(xié)議。將法案延長至2014年7月1日也能為外國金融機構(gòu)贏得充足時間學(xué)習(xí)如何遵守FATCA法案，從而保證法案更有效地實施。
后，在美國保持一個完整的報稅記錄，對投資人自己及全家也是有利的。比如，常年在中國打拼的投資人憑臨時綠卡或永久綠卡回到美國時，如果入境官員對其是否放棄在美永久居住權(quán)持有疑問，投資人便可以把報稅記錄等證件拿出來，表示自己雖然需要到中國做生意，但并未放棄自己在美國的永久居住權(quán)，仍然把美國當作自己的家和居所。
在中國申報個人稅，目前還屬于一個道德行為范疇，但是在美國確已經(jīng)上升為法律義務(wù)大家都會這么做，這或許就是一個"逃稅"和"合理避稅"的差異問題，而大多數(shù)的中國富人通過中介機構(gòu)辦理美國投資移民，卻沒有真的像美國的富人們那樣請自己的美國律師和會計師做規(guī)劃，按照在中國的理念應(yīng)對美國稅收體系，其被動是可以想象的。
對于中國的投資移民客戶來說，美國稅收只針對賺了錢的部分征收所得稅收，在你成為美國綠卡持有者后第一個報稅日之前（每年的4月15日），你所申報的個人財產(chǎn)都視為你已經(jīng)擁有的資產(chǎn)，之后如果多出來的財產(chǎn)，如果沒有說明清楚，視為所得，需要征稅，因此，做好自己的報稅規(guī)劃，以及清楚美國稅收的真正執(zhí)行方法和輻射范圍是非常必要的，當然這也需要每個投資者有自己的律師和會計師做規(guī)劃，在美國像巴菲特，泰格伍茲，蓋茨這樣的富豪，如果不懂得避稅他們將繳納50%做的所得稅，而實際上他們只繳納了不到10%。
總體而言，美國的稅可分為以下幾類，聯(lián)邦稅、州稅和地方稅；從稅種看，有個人收入所得稅、公司收入所得稅、社會安全福利保障稅和健康醫(yī)療稅、銷售稅、財產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、禮品稅、消費稅等；從稅率看又分為單一稅率、累進稅率和遞減率稅；在稅收的計量上有可分為從量稅和從價稅。
首先，在移民之前要做好財稅規(guī)劃，這可能對本人今后數(shù)年或一生都產(chǎn)生重大影響。美國稅法是對美國人的全球所得進行課稅，因此一部分企業(yè)家，為了維持這來之不易的綠卡，還要向美國政府申報自己在母國的經(jīng)營所得，以此來支付這高昂的"綠卡維持費"。如果事先在移民之前，就能做好財稅規(guī)劃，完全有可能大大降低這一維持費用，以小的代價，取得同樣的綠卡。
以投資移民為例，在自己產(chǎn)生移民動機并決定移民那一時刻起，就應(yīng)該開始梳理自己名下的財產(chǎn)，咨詢專業(yè)的財務(wù)顧問或注冊會計師，為自己擬定財產(chǎn)處置方案并列出財產(chǎn)處置的時間表，依據(jù)時間表和具體情況，按部就班的申請移民，爭取做到在拿到綠卡的那一刻，自己名下的財產(chǎn)盡量少的包含在美國稅法的課征范圍之內(nèi)。與此同時，在移民之前，應(yīng)盡量避免成為美國的稅務(wù)居民。美國稅法在對居民的認定與移民法對居民的認定不同。盡管投資人沒有拿到綠卡，但因在美國上年度停留時間超過183天，或者在前三年度加權(quán)計算下停留美國時間超過183天，都有可能被認定為美國稅務(wù)居民，因此要向國稅局報稅。一旦在取得綠卡前即被認定為稅務(wù)居民，那么在投資移民之前所做的稅務(wù)籌劃范圍就變得相當狹窄，也就是說可以做的規(guī)劃選擇變得少了許多。總之，在取得綠卡前，應(yīng)盡量避免被美國認定為納稅人。
正式取得綠卡之后，成為美國的永久居民，就自動成為一位美國納稅居民，得向美國政府申報全部收入。必須在每年4月15日前遞交美國的"1040 稅收申報表"，不執(zhí)行美國的稅法被視為犯罪行為。若被證實觸犯了稅務(wù)法律，綠卡就會被吊銷。
2011年12月19日，美國國稅局(IRS)發(fā)布新規(guī)定，要求美國所有在海外擁有金融資產(chǎn)的納稅人申報其財產(chǎn)，此項新規(guī)定是2010年度"海外賬戶稅務(wù)法案"(Foreign Account TaxCompliance Act; FATCA)中的一部分。根據(jù)這份規(guī)定，美國公民和綠卡持有者的海外資產(chǎn)若超過50000美元，須在每年報稅之際向國稅局如實申報。而拒不申報者，一經(jīng)查出低面臨10000美元的罰款，若在國稅局通告后仍未申報或是繳納相應(yīng)稅金，罰款將升至50000美元。
美國稅務(wù)局新規(guī)定要求納稅人必須申報的信息包括：海外股票及債券、已達退休年齡人士的海外退休金、各種對沖基金和私募基金等。具體的金融資產(chǎn)收益包括：銀行存款利息、分紅、版稅、資本利所得等。不過美國機構(gòu)所擁有的海外資產(chǎn)，如由美國信托基金所管理的海外公司股份等，則無需申報。此外，海外房地產(chǎn)也無需申報，不過通過公司或信托擁有海外房地產(chǎn)的納稅人則需申報。
7月12日，美國財政部和國稅局宣布，從全球各國總體利益出發(fā)，決定將海外賬戶稅收合規(guī)法案（FATCA）的有限期延長六個月，同時將提供賬戶盡職調(diào)查以確保有充分的時間與其他國家和地區(qū)達成一致協(xié)議。將法案延長至2014年7月1日也能為外國金融機構(gòu)贏得充足時間學(xué)習(xí)如何遵守FATCA法案，從而保證法案更有效地實施。
后，在美國保持一個完整的報稅記錄，對投資人自己及全家也是有利的。比如，常年在中國打拼的投資人憑臨時綠卡或永久綠卡回到美國時，如果入境官員對其是否放棄在美永久居住權(quán)持有疑問，投資人便可以把報稅記錄等證件拿出來，表示自己雖然需要到中國做生意，但并未放棄自己在美國的永久居住權(quán)，仍然把美國當作自己的家和居所。