一、單項(xiàng)選擇題(本類題共20小題。每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
1甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是( )元。
A.5000B.3000C.2000D.1000
參考答案：C
參考解析：出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，所以甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額為：100000×2%=2000(元)。
2開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定開戶單位( )天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
A.3～5B.5～10C.3～10D.10～15
參考答案：A
參考解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第9條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
3會(huì)計(jì)人員的( )發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。
A.學(xué)歷B.學(xué)位C.會(huì)計(jì)崗位D.專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)崗位發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。
4下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票方面的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具
參考答案：C
參考解析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制;增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。
5我國《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》提出了職業(yè)道德的基本內(nèi)容，其中，職業(yè)道德的基礎(chǔ)是( )。
A.愛崗敬業(yè)B.誠實(shí)守信C.辦事公道D.服務(wù)群眾
參考答案：A
參考解析：愛崗敬業(yè)是職業(yè)道德的基礎(chǔ)，是社會(huì)主義職業(yè)道德所倡導(dǎo)的首要規(guī)范。
6稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個(gè)期限是指( )日。
A.5B.10C.15D.30
參考答案：B
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。
7下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德中誠實(shí)守信的基本要求的是( )。
A.做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不弄虛作假
B.執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上
C.依法辦事，忠于職守
D.保守秘密，不為利益所誘惑
參考答案：C
參考解析：誠實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
8.2011年，李某與某國有單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為5年。2013年招待所實(shí)現(xiàn)承包經(jīng)營利潤200000元(含承包人工資報(bào)酬)，按照合同規(guī)定，承包人每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi)50000元。則李某2013年應(yīng)納稅額為( )。
個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的
A.23050元B.37750元C.36525元D.30400元
參考答案：A
參考解析：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減除必要費(fèi)用，是指按月減除3500元。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(納稅年度收入總額-必要費(fèi)用)×適用稅率=速算扣除數(shù)。據(jù)此，本題中李某2013年應(yīng)納稅額=[200000-50000-(3500×12)]×35%-14750=23050(元)。
9納稅人申報(bào)的依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以( )。
A.補(bǔ)繳和追征稅款B.采取稅收促使措施C.核定應(yīng)納稅額D.加收滯納金
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
10會(huì)計(jì)人員要勤學(xué)苦練，不斷進(jìn)取，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中( )的基本要求。
A.客觀公正B.提高技能C.廉潔自律D.愛崗敬業(yè)
參考答案：B
參考解析：提高技能要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
11某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款11萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是( )。
A.偷稅罪B.違反稅務(wù)管理行為C.抗稅罪D.逃避追繳欠稅款罪
參考答案：D
參考解析：逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在10000元以上的行為。
12會(huì)計(jì)人員看人辦事：“官大辦得快，官小辦得慢，無官拖著辦?！边@一現(xiàn)象違反了( )的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。
A.強(qiáng)化服務(wù)B.誠實(shí)守信C.參與管理D.提高技能
參考答案：A
參考解析：強(qiáng)化服務(wù)要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。會(huì)計(jì)人員看人辦事背離了會(huì)計(jì)工作服務(wù)性的特點(diǎn)，違背了強(qiáng)化服務(wù)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求，損害了會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。
13會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，該證書一經(jīng)取得，在( )范圍內(nèi)有效。
A.全縣B.全市C.全省D.全國
參考答案：D
參考解析：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，在全國范圍內(nèi)有效。
14下列不屬于會(huì)計(jì)檔案的是( )。
A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.固定資產(chǎn)卡片C.會(huì)計(jì)檔案移交清冊D.月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表
參考答案：D
參考解析：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。本題選項(xiàng)A、B、C都屬于會(huì)計(jì)檔案，選項(xiàng)D屬于企業(yè)的文本檔案。
15下列選項(xiàng)中，屬于我國增值稅納稅人的是( )。
A.從事房屋租賃業(yè)務(wù)的甲公司
B.從事服裝銷售的乙公司
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的丙公司
D.從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的丁公司
參考答案：B
參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
16銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶或者明知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)的，給予警告，并處以( )的罰款。
A.5000元以上1萬元以下
B.1萬元以上5萬元以下
C.5萬元以上20萬元以下
D.5萬元以上30萬元以下
參考答案：D
參考解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第66條的規(guī)定，銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：①違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶;②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
17采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違反《政府采購法》規(guī)定隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以( )的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
A.5000元以上1萬元以下
B.1萬元以上5萬元以下
C.2萬元以上10萬元以下
D.5萬元以上15萬元以下
參考答案：C
參考解析：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違反《政府采購法》規(guī)定隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以2萬元以上10萬元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
18下列不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育內(nèi)容的是( )。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)義務(wù)教育B.會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)教育C.會(huì)計(jì)職業(yè)情操教育D.會(huì)計(jì)職業(yè)法制教育
參考答案：D
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)職業(yè)義務(wù)教育、會(huì)計(jì)職業(yè)情操教育和會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)教育。
19企業(yè)更換法定代表人需辦理( )。
A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷登記
參考答案：B
參考解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)更換法定代表人需要辦理變更稅務(wù)登記。
20貨物和服務(wù)項(xiàng)目采用招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于( )日。
A.10B.15C.20D.30
參考答案：C
參考解析：貨物和服務(wù)項(xiàng)目采用招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于20日。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
21下列各項(xiàng)票據(jù)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的有( )。
A.票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C.用于支取現(xiàn)金的支票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：《支付結(jié)算辦法》第27條規(guī)定，票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。同時(shí)，該辦法第31條規(guī)定，票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。
22下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育形式的有( )。
A.接受教育B.自我教育C.參與教育D.提高強(qiáng)化
參考答案：A,B
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式有：①接受教育(外在教育);②自我修養(yǎng)(內(nèi)在教育)。
23稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施有著嚴(yán)格的適用條件。下列幾種情況哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件?( )
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的
C.必須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
D.扣押、查封物品的價(jià)值須與納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)相當(dāng)
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件有：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的;納稅人不能提供納稅擔(dān)保的;須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)所采取的具體稅收保全措施，而不是條件。
24會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證，審核的依據(jù)是會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核的標(biāo)準(zhǔn)包括( )。
A.合法B.真實(shí)C.準(zhǔn)確D.完整
參考答案：A,B,C,D
參考解析：對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，是確保會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要措施之一，也是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的重要職責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，審核的標(biāo)準(zhǔn)是：保證原始憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。
25中國人民銀行對(duì)下列哪些單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度?( )
A.基本存款賬戶
B.預(yù)算單位專用存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)
D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：中國人民銀行對(duì)下列單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。上述銀行結(jié)算賬戶統(tǒng)稱核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶。
26下列有關(guān)銀行匯票的陳述中，正確的有( )。
A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金
B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓
參考答案：A,B,D
參考解析：銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣或銀行匯票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，不得背書轉(zhuǎn)讓。
27國家預(yù)算由( )構(gòu)成。
A.總預(yù)算B.地方預(yù)算C.部門單位預(yù)算D.中央預(yù)算
參考答案：A,B,C,D
參考解析：國家預(yù)算包括總預(yù)算、地方預(yù)算、部門單位預(yù)算、中央預(yù)算。
28根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)以下( )經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付
B.資本、基金的增減
C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算
D.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用
參考答案：A,B,C,D
參考解析：《會(huì)計(jì)法》第10條規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;②財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;③債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;④資本、基金的增減;⑤收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;⑥財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;⑦需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。
29根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署的有( )。
A.財(cái)務(wù)收支計(jì)劃B.成本與費(fèi)用計(jì)劃C.會(huì)計(jì)決算報(bào)表D.財(cái)務(wù)專題報(bào)告
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》第13條的規(guī)定，預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽署。
30根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)包括( )。
A.收款人名稱B.付款人名稱C.出票人簽章D.出票地
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)我國《票據(jù)法》第75條的規(guī)定，簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：①標(biāo)明“本票”的字樣;②無條件支付的;③確定的金額;④收款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。本票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。
31下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B
參考解析：本題選項(xiàng)A和選項(xiàng)B表述正確，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤：①納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。②納稅人出租、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。③納稅人出租、銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
32下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有( )。
A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)報(bào)表
參考答案：A,B,C,D
參考解析：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。選項(xiàng)A、B屬于會(huì)計(jì)憑證。
33我國對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及( )。
A.對(duì)發(fā)票印制的管理B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購的管理C.對(duì)發(fā)票開具的管理D.對(duì)發(fā)票保管的管理
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，我國對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及對(duì)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的管理。
34下列各項(xiàng)中，屬于國庫單一賬戶體系的有( )。
A.國庫單一賬戶B.預(yù)算外資金專戶C.財(cái)政部門零余額賬戶D.預(yù)算單位零余額賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：國庫單一賬戶體系包括：國庫單一賬戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專產(chǎn)。
35下列選項(xiàng)中，關(guān)于商業(yè)匯票承兌效力的表述正確的有( )。
A.承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任
B.承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人
C.承兌人可以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額
D.承兌人的票據(jù)責(zé)任可因持票人未在法定期限提示付款而解除
參考答案：A,B
參考解析：本題考查商業(yè)匯票承兌的效力。商業(yè)匯票承兌的效力主要表現(xiàn)在以下四點(diǎn)：①承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任;②承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人;③承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;④承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
36我國稅收征收機(jī)關(guān)有( )。
A.海關(guān)B.財(cái)政部門C.國家稅務(wù)局D.地方稅務(wù)局
參考答案：A,B,C,D
參考解析：我國的稅收征收機(jī)關(guān)包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、財(cái)政部門和海關(guān)。
37下列屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是( )。
A.財(cái)務(wù)成果核算B.資本、基金核算C.大型商場收銀員D.會(huì)計(jì)電算化
參考答案：A,B,D
參考解析：商場的收銀員、藥房收費(fèi)員等不屬于會(huì)計(jì)崗位。
38下列各項(xiàng)中，屬于總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織的工作有( )。
A.組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案
B.建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，強(qiáng)化成本管理
C.負(fù)責(zé)對(duì)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理等問題作出決策
D.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備
參考答案：A,B
參考解析：總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本單位的下列工作：①編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;②進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;③建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;④承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。此外，總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案;組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核;支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。總會(huì)計(jì)師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。
39會(huì)計(jì)人員如果泄露本單位的商業(yè)秘密，可能導(dǎo)致的后果有( )。
A.會(huì)計(jì)人員的信譽(yù)將會(huì)受到損害
B.單位的經(jīng)濟(jì)利益將遭受損失
C.會(huì)計(jì)行業(yè)聲譽(yù)將受到損害
D.會(huì)計(jì)人員將承擔(dān)法律責(zé)任
參考答案：A,B,C,D
參考解析：會(huì)計(jì)人員如果泄露本單位的商業(yè)秘密，其可能導(dǎo)致的后果是：會(huì)計(jì)人員的信譽(yù)將會(huì)受到損害、單位的經(jīng)濟(jì)利益將遭受損失、會(huì)計(jì)行業(yè)聲譽(yù)將受到損害，同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還可能因泄密而承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
40納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第8條的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。判斷正確的得分，判斷錯(cuò)誤或不作判斷的。不得分也不扣分。)
41稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家行使征稅權(quán)，對(duì)日常稅收活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃的組織、指揮、控制和監(jiān)督的活動(dòng)，是對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)采用的一種管理、征收和檢查行為，是實(shí)現(xiàn)稅收職能的必要手段。( )
參考答案：對(duì)
42托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)全部為1萬元。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
43授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分或者紀(jì)律處分。( )
參考答案：對(duì)
44稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
參考答案：對(duì)
點(diǎn)擊查看試題筆記(1)45個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。( )
參考答案：對(duì)
46存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
47如果票據(jù)和結(jié)算憑證中，金額數(shù)字書寫中使用繁體字，不得受理。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：在票據(jù)和結(jié)算憑證中，如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、睦、德、蒿、圓的，也應(yīng)受理。
48按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類，稅收可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。( )
參考答案：對(duì)
49我國國家預(yù)算體系中不包括縣市級(jí)以下的預(yù)算。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：我國國家預(yù)算共分為五級(jí)預(yù)算，具體包括：中央預(yù)算、省級(jí)(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算、地市級(jí)(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算、縣市級(jí)(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。其中，對(duì)于不具備設(shè)立預(yù)算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設(shè)立預(yù)算。綜上所述，本題表述明顯錯(cuò)誤。第49題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(1)選擇筆記標(biāo)簽：試題內(nèi)容(1)答案解析(0)
50會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本原則是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系的中心和主干。( )
參考答案：對(duì)
51國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可支取現(xiàn)金。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
52財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)表一并對(duì)外提供。( )
參考答案：對(duì)
53支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。( )
參考答案：對(duì)
54會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)方法既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范，它存在于人們的意識(shí)和信念之中。( )
參考答案：對(duì)
55包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第13條的規(guī)定，對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。
56根據(jù)現(xiàn)有相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)才能對(duì)外提供。( )
參考答案：對(duì)
57單位接受監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查是法定義務(wù)，必須如實(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。( )
參考答案：對(duì)
58對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，應(yīng)按基本稅率征收企業(yè)所得稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
59支票未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
60集中采購機(jī)構(gòu)為采購代理機(jī)構(gòu)。集中采購機(jī)構(gòu)是營利性事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：集中采購機(jī)構(gòu)是非營利性事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。
四、案例分析題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
劍蘭公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，營業(yè)外支出為80萬元，其中，通過紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款100萬元，支付的稅收滯納金為8萬元。
要求：根據(jù)上述資料，請回答題。
61對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收稅率為( )。
A.25%B.20%C.15%D.10%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
62下列選項(xiàng)中，屬于不征收企業(yè)所得稅收人的是( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金以及財(cái)政撥款
D.國債利息收入
參考答案：B,C
參考解析：①企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。②不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及其他不征稅收入。③免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營利組織的收入等。
63在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.成本B.稅金C.稅收滯納金D.企業(yè)所得稅稅款
參考答案：C,D
參考解析：(1)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(2)下列項(xiàng)目不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;⑥贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出;⑦企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。
64假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為( )。
A.608萬元B.708萬元C.724萬元D.700萬元
參考答案：C
參考解析：依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收滯納金屬于應(yīng)納稅所得額總不得扣除的項(xiàng)目;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。依據(jù)題意與上述考點(diǎn)知識(shí)可得，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=700+(100-700×12%)+8=724(萬元)。
65假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅額為( )。
A.152萬元B.177萬元C.181萬元D.175萬元
參考答案：C
參考解析：本題為上題的延續(xù)，主要考查考生對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額相關(guān)知識(shí)的掌握以及企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)題意，該企業(yè)應(yīng)納稅額=724×25%=181(萬元)。
根據(jù)資料，請回答下列問題。
劍蘭公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，營業(yè)外支出為80萬元，其中，通過紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款100萬元，支付的稅收滯納金為8萬元。
66對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收稅率為( )。
A.25%B.20%C.15%D.10%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
67下列選項(xiàng)中，屬于不征收企業(yè)所得稅收人的是( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金以及財(cái)政撥款
D.國債利息收入
參考答案：B,C
參考解析：①企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。②不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及其他不征稅收入。③免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營利組織的收入等。
68在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.成本B.稅金C.稅收滯納金D.企業(yè)所得稅稅款
參考答案：C,D
參考解析：(1)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(2)下列項(xiàng)目不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;⑥贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出;⑦企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。
69假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為( )。
A.608萬元B.708萬元C.724萬元D.700萬元
參考答案：C
參考解析：依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收滯納金屬于應(yīng)納稅所得額總不得扣除的項(xiàng)目;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。依據(jù)題意與上述考點(diǎn)知識(shí)可得，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=700+(100-700×12%)+8=724(萬元)。
70假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅額為( )。
A.152萬元B.177萬元C.181萬元D.175萬元
參考答案：C
參考解析：本題為上題的延續(xù)，主要考查考生對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額相關(guān)知識(shí)的掌握以及企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)題意，該企業(yè)應(yīng)納稅額=724×25%=181(萬元)。
1甲公司委托開戶銀行收款時(shí)，發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)金額為10萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是( )元。
A.5000B.3000C.2000D.1000
參考答案：C
參考解析：出票人簽發(fā)空頭支票的，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，所以甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額為：100000×2%=2000(元)。
2開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要，核定開戶單位( )天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
A.3～5B.5～10C.3～10D.10～15
參考答案：A
參考解析：《現(xiàn)金管理暫行條例》第9條規(guī)定，開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3～5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。
3會(huì)計(jì)人員的( )發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。
A.學(xué)歷B.學(xué)位C.會(huì)計(jì)崗位D.專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法》的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員的會(huì)計(jì)崗位發(fā)生變更，可以不向會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理機(jī)構(gòu)辦理從業(yè)檔案信息變更登記。
4下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票方面的表述中，不正確的是( )。
A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于結(jié)算銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)使用的一種發(fā)票
B.只有經(jīng)國家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人的才能領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人和法定情形的一般納稅人不得領(lǐng)購使用
C.增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印刷
D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用防偽稅控系統(tǒng)開具
參考答案：C
參考解析：發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)印制;增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局統(tǒng)一印制。
5我國《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》提出了職業(yè)道德的基本內(nèi)容，其中，職業(yè)道德的基礎(chǔ)是( )。
A.愛崗敬業(yè)B.誠實(shí)守信C.辦事公道D.服務(wù)群眾
參考答案：A
參考解析：愛崗敬業(yè)是職業(yè)道德的基礎(chǔ)，是社會(huì)主義職業(yè)道德所倡導(dǎo)的首要規(guī)范。
6稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起一定期限內(nèi)辦理退還手續(xù)。這個(gè)期限是指( )日。
A.5B.10C.15D.30
參考答案：B
參考解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù)。
7下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德中誠實(shí)守信的基本要求的是( )。
A.做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，不弄虛作假
B.執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上
C.依法辦事，忠于職守
D.保守秘密，不為利益所誘惑
參考答案：C
參考解析：誠實(shí)守信要求會(huì)計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。
8.2011年，李某與某國有單位簽訂承包合同經(jīng)營招待所，承包期為5年。2013年招待所實(shí)現(xiàn)承包經(jīng)營利潤200000元(含承包人工資報(bào)酬)，按照合同規(guī)定，承包人每年應(yīng)從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi)50000元。則李某2013年應(yīng)納稅額為( )。
個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得和企事業(yè)單位的
A.23050元B.37750元C.36525元D.30400元
參考答案：A
參考解析：對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。減除必要費(fèi)用，是指按月減除3500元。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(納稅年度收入總額-必要費(fèi)用)×適用稅率=速算扣除數(shù)。據(jù)此，本題中李某2013年應(yīng)納稅額=[200000-50000-(3500×12)]×35%-14750=23050(元)。
9納稅人申報(bào)的依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以( )。
A.補(bǔ)繳和追征稅款B.采取稅收促使措施C.核定應(yīng)納稅額D.加收滯納金
參考答案：C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第35條的規(guī)定，納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額。
10會(huì)計(jì)人員要勤學(xué)苦練，不斷進(jìn)取，這是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范中( )的基本要求。
A.客觀公正B.提高技能C.廉潔自律D.愛崗敬業(yè)
參考答案：B
參考解析：提高技能要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。
11某外貿(mào)公司采取隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳該公司所欠繳的稅款11萬元。根據(jù)《刑法》的規(guī)定，該公司的行為構(gòu)成的罪名是( )。
A.偷稅罪B.違反稅務(wù)管理行為C.抗稅罪D.逃避追繳欠稅款罪
參考答案：D
參考解析：逃避追繳欠稅款罪是指納稅人采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，使稅務(wù)機(jī)關(guān)無法追繳納稅人所欠繳的稅款，數(shù)額在10000元以上的行為。
12會(huì)計(jì)人員看人辦事：“官大辦得快，官小辦得慢，無官拖著辦?！边@一現(xiàn)象違反了( )的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求。
A.強(qiáng)化服務(wù)B.誠實(shí)守信C.參與管理D.提高技能
參考答案：A
參考解析：強(qiáng)化服務(wù)要求會(huì)計(jì)人員樹立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。會(huì)計(jì)人員看人辦事背離了會(huì)計(jì)工作服務(wù)性的特點(diǎn)，違背了強(qiáng)化服務(wù)的會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求，損害了會(huì)計(jì)職業(yè)的良好社會(huì)形象。
13會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，該證書一經(jīng)取得，在( )范圍內(nèi)有效。
A.全縣B.全市C.全省D.全國
參考答案：D
參考解析：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的證明文件，在全國范圍內(nèi)有效。
14下列不屬于會(huì)計(jì)檔案的是( )。
A.銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.固定資產(chǎn)卡片C.會(huì)計(jì)檔案移交清冊D.月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃表
參考答案：D
參考解析：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。本題選項(xiàng)A、B、C都屬于會(huì)計(jì)檔案，選項(xiàng)D屬于企業(yè)的文本檔案。
15下列選項(xiàng)中，屬于我國增值稅納稅人的是( )。
A.從事房屋租賃業(yè)務(wù)的甲公司
B.從事服裝銷售的乙公司
C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的丙公司
D.從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的丁公司
參考答案：B
參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。
16銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，違反《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶或者明知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)的，給予警告，并處以( )的罰款。
A.5000元以上1萬元以下
B.1萬元以上5萬元以下
C.5萬元以上20萬元以下
D.5萬元以上30萬元以下
參考答案：D
參考解析：根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第66條的規(guī)定，銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：①違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶;②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。
17采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違反《政府采購法》規(guī)定隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以( )的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。
A.5000元以上1萬元以下
B.1萬元以上5萬元以下
C.2萬元以上10萬元以下
D.5萬元以上15萬元以下
參考答案：C
參考解析：采購人、采購代理機(jī)構(gòu)違反《政府采購法》規(guī)定隱匿、銷毀應(yīng)當(dāng)保存的采購文件或者偽造、變造采購文件的，由政府采購監(jiān)督管理部門處以2萬元以上10萬元以下的罰款，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
18下列不屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育內(nèi)容的是( )。
A.會(huì)計(jì)職業(yè)義務(wù)教育B.會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)教育C.會(huì)計(jì)職業(yè)情操教育D.會(huì)計(jì)職業(yè)法制教育
參考答案：D
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德自我教育的內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)職業(yè)義務(wù)教育、會(huì)計(jì)職業(yè)情操教育和會(huì)計(jì)職業(yè)榮譽(yù)教育。
19企業(yè)更換法定代表人需辦理( )。
A.開業(yè)登記B.變更登記C.停業(yè)、復(fù)業(yè)登記D.注銷登記
參考答案：B
參考解析：根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)更換法定代表人需要辦理變更稅務(wù)登記。
20貨物和服務(wù)項(xiàng)目采用招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于( )日。
A.10B.15C.20D.30
參考答案：C
參考解析：貨物和服務(wù)項(xiàng)目采用招標(biāo)方式采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件之日止，不得少于20日。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，只有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)
21下列各項(xiàng)票據(jù)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的有( )。
A.票據(jù)被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票C.用于支取現(xiàn)金的支票D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
參考答案：A,B,C,D
參考解析：《支付結(jié)算辦法》第27條規(guī)定，票據(jù)可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票和用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉(zhuǎn)讓。同時(shí)，該辦法第31條規(guī)定，票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。
22下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育形式的有( )。
A.接受教育B.自我教育C.參與教育D.提高強(qiáng)化
參考答案：A,B
參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的形式有：①接受教育(外在教育);②自我修養(yǎng)(內(nèi)在教育)。
23稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施有著嚴(yán)格的適用條件。下列幾種情況哪些屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件?( )
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的
B.納稅人不能提供納稅擔(dān)保的
C.必須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)
D.扣押、查封物品的價(jià)值須與納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)相當(dāng)
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第38條的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施必須滿足的條件有：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的;納稅人不能提供納稅擔(dān)保的;須經(jīng)縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)所采取的具體稅收保全措施，而不是條件。
24會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須審核原始憑證，審核的依據(jù)是會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，審核的標(biāo)準(zhǔn)包括( )。
A.合法B.真實(shí)C.準(zhǔn)確D.完整
參考答案：A,B,C,D
參考解析：對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，是確保會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的重要措施之一，也是會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的重要職責(zé)。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員審核原始憑證應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，審核的標(biāo)準(zhǔn)是：保證原始憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整。
25中國人民銀行對(duì)下列哪些單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度?( )
A.基本存款賬戶
B.預(yù)算單位專用存款賬戶
C.臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)
D.合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：中國人民銀行對(duì)下列單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶(因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶。上述銀行結(jié)算賬戶統(tǒng)稱核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶。
26下列有關(guān)銀行匯票的陳述中，正確的有( )。
A.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以提取現(xiàn)金
B.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以掛失止付
C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓
D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不可以背書轉(zhuǎn)讓
參考答案：A,B,D
參考解析：銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣或銀行匯票正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，不得背書轉(zhuǎn)讓。
27國家預(yù)算由( )構(gòu)成。
A.總預(yù)算B.地方預(yù)算C.部門單位預(yù)算D.中央預(yù)算
參考答案：A,B,C,D
參考解析：國家預(yù)算包括總預(yù)算、地方預(yù)算、部門單位預(yù)算、中央預(yù)算。
28根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)以下( )經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
A.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付
B.資本、基金的增減
C.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算
D.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用
參考答案：A,B,C,D
參考解析：《會(huì)計(jì)法》第10條規(guī)定，下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：①款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付;②財(cái)物的收發(fā)、增減和使用;③債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;④資本、基金的增減;⑤收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算;⑥財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理;⑦需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。
29根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，必須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署的有( )。
A.財(cái)務(wù)收支計(jì)劃B.成本與費(fèi)用計(jì)劃C.會(huì)計(jì)決算報(bào)表D.財(cái)務(wù)專題報(bào)告
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)《總會(huì)計(jì)師條例》第13條的規(guī)定，預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師會(huì)簽署。
30根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)包括( )。
A.收款人名稱B.付款人名稱C.出票人簽章D.出票地
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)我國《票據(jù)法》第75條的規(guī)定，簽發(fā)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：①標(biāo)明“本票”的字樣;②無條件支付的;③確定的金額;④收款人名稱;⑤出票日期;⑥出票人簽章。本票上未記載前款規(guī)定事項(xiàng)之一的，本票無效。
31下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
參考答案：A,B
參考解析：本題選項(xiàng)A和選項(xiàng)B表述正確，選項(xiàng)C和選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤：①納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，但建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。②納稅人出租、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。③納稅人出租、銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
32下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)檔案的有( )。
A.原始憑證B.記賬憑證C.會(huì)計(jì)賬簿D.財(cái)務(wù)報(bào)表
參考答案：A,B,C,D
參考解析：會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料。選項(xiàng)A、B屬于會(huì)計(jì)憑證。
33我國對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及( )。
A.對(duì)發(fā)票印制的管理B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購的管理C.對(duì)發(fā)票開具的管理D.對(duì)發(fā)票保管的管理
參考答案：A,B,C,D
參考解析：根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，我國對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及對(duì)發(fā)票的印制、領(lǐng)購、開具、取得和保管的管理。
34下列各項(xiàng)中，屬于國庫單一賬戶體系的有( )。
A.國庫單一賬戶B.預(yù)算外資金專戶C.財(cái)政部門零余額賬戶D.預(yù)算單位零余額賬戶
參考答案：A,B,C,D
參考解析：國庫單一賬戶體系包括：國庫單一賬戶、財(cái)政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、預(yù)算外資金財(cái)政專戶和特設(shè)專產(chǎn)。
35下列選項(xiàng)中，關(guān)于商業(yè)匯票承兌效力的表述正確的有( )。
A.承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任
B.承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人
C.承兌人可以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額
D.承兌人的票據(jù)責(zé)任可因持票人未在法定期限提示付款而解除
參考答案：A,B
參考解析：本題考查商業(yè)匯票承兌的效力。商業(yè)匯票承兌的效力主要表現(xiàn)在以下四點(diǎn)：①承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任;②承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人;③承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;④承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。
36我國稅收征收機(jī)關(guān)有( )。
A.海關(guān)B.財(cái)政部門C.國家稅務(wù)局D.地方稅務(wù)局
參考答案：A,B,C,D
參考解析：我國的稅收征收機(jī)關(guān)包括國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、財(cái)政部門和海關(guān)。
37下列屬于會(huì)計(jì)工作崗位的是( )。
A.財(cái)務(wù)成果核算B.資本、基金核算C.大型商場收銀員D.會(huì)計(jì)電算化
參考答案：A,B,D
參考解析：商場的收銀員、藥房收費(fèi)員等不屬于會(huì)計(jì)崗位。
38下列各項(xiàng)中，屬于總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織的工作有( )。
A.組織編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案
B.建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，強(qiáng)化成本管理
C.負(fù)責(zé)對(duì)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理等問題作出決策
D.負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備
參考答案：A,B
參考解析：總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本單位的下列工作：①編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;②進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;③建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;④承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。此外，總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案;組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核;支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。總會(huì)計(jì)師協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投資等問題作出決策。
39會(huì)計(jì)人員如果泄露本單位的商業(yè)秘密，可能導(dǎo)致的后果有( )。
A.會(huì)計(jì)人員的信譽(yù)將會(huì)受到損害
B.單位的經(jīng)濟(jì)利益將遭受損失
C.會(huì)計(jì)行業(yè)聲譽(yù)將受到損害
D.會(huì)計(jì)人員將承擔(dān)法律責(zé)任
參考答案：A,B,C,D
參考解析：會(huì)計(jì)人員如果泄露本單位的商業(yè)秘密，其可能導(dǎo)致的后果是：會(huì)計(jì)人員的信譽(yù)將會(huì)受到損害、單位的經(jīng)濟(jì)利益將遭受損失、會(huì)計(jì)行業(yè)聲譽(yù)將受到損害，同時(shí)，會(huì)計(jì)人員還可能因泄密而承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
40納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為( )。
A.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天
B.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第8條的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按不同的銷售結(jié)算方式分別為：①采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;②采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天;③采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;④采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。
三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。判斷正確的得分，判斷錯(cuò)誤或不作判斷的。不得分也不扣分。)
41稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家行使征稅權(quán)，對(duì)日常稅收活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃的組織、指揮、控制和監(jiān)督的活動(dòng)，是對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)采用的一種管理、征收和檢查行為，是實(shí)現(xiàn)稅收職能的必要手段。( )
參考答案：對(duì)
42托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)全部為1萬元。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：
托收承付結(jié)算每筆的金額起點(diǎn)為1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)為1000元。
43授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員及其他人員編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，或者隱匿、故意銷毀依法應(yīng)當(dāng)保存的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，尚不構(gòu)成犯罪的，可以處5000元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，并依法給予降級(jí)、撤職、開除的行政處分或者紀(jì)律處分。( )
參考答案：對(duì)
44稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。( )
參考答案：對(duì)
點(diǎn)擊查看試題筆記(1)45個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。( )
參考答案：對(duì)
46存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。
47如果票據(jù)和結(jié)算憑證中，金額數(shù)字書寫中使用繁體字，不得受理。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：在票據(jù)和結(jié)算憑證中，如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，如貳、睦、德、蒿、圓的，也應(yīng)受理。
48按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行分類，稅收可分為從價(jià)稅、從量稅和復(fù)合稅。( )
參考答案：對(duì)
49我國國家預(yù)算體系中不包括縣市級(jí)以下的預(yù)算。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：我國國家預(yù)算共分為五級(jí)預(yù)算，具體包括：中央預(yù)算、省級(jí)(省、自治區(qū)、直轄市)預(yù)算、地市級(jí)(設(shè)區(qū)的市、自治州)預(yù)算、縣市級(jí)(縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū))預(yù)算和鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)(鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn))預(yù)算。其中，對(duì)于不具備設(shè)立預(yù)算條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市政府確定，可以暫不設(shè)立預(yù)算。綜上所述，本題表述明顯錯(cuò)誤。第49題 筆記記錄我的筆記(0) | 精選筆記(1)選擇筆記標(biāo)簽：試題內(nèi)容(1)答案解析(0)
50會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本原則是會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系的中心和主干。( )
參考答案：對(duì)
51國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，可用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也可支取現(xiàn)金。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。
52財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將注冊會(huì)計(jì)師及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告隨同財(cái)務(wù)報(bào)表一并對(duì)外提供。( )
參考答案：對(duì)
53支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。( )
參考答案：對(duì)
54會(huì)計(jì)職業(yè)道德出自于會(huì)計(jì)人員的職業(yè)生活和職業(yè)實(shí)踐，其表現(xiàn)方法既有明確的成文規(guī)定，也有不成文的規(guī)范，它存在于人們的意識(shí)和信念之中。( )
參考答案：對(duì)
55包裝物已作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金并在規(guī)定期限內(nèi)未予退還的押金，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第13條的規(guī)定，對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率繳納消費(fèi)稅。
56根據(jù)現(xiàn)有相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表必須經(jīng)過注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)才能對(duì)外提供。( )
參考答案：對(duì)
57單位接受監(jiān)督檢查部門依法實(shí)施的會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查是法定義務(wù)，必須如實(shí)提供相關(guān)會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況。( )
參考答案：對(duì)
58對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，應(yīng)按基本稅率征收企業(yè)所得稅。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
59支票未補(bǔ)記前可以背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。
60集中采購機(jī)構(gòu)為采購代理機(jī)構(gòu)。集中采購機(jī)構(gòu)是營利性事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。( )
參考答案：錯(cuò)
參考解析：集中采購機(jī)構(gòu)是非營利性事業(yè)法人，根據(jù)采購人的委托辦理采購事宜。
四、案例分析題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)
劍蘭公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，營業(yè)外支出為80萬元，其中，通過紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款100萬元，支付的稅收滯納金為8萬元。
要求：根據(jù)上述資料，請回答題。
61對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收稅率為( )。
A.25%B.20%C.15%D.10%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
62下列選項(xiàng)中，屬于不征收企業(yè)所得稅收人的是( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金以及財(cái)政撥款
D.國債利息收入
參考答案：B,C
參考解析：①企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。②不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及其他不征稅收入。③免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營利組織的收入等。
63在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.成本B.稅金C.稅收滯納金D.企業(yè)所得稅稅款
參考答案：C,D
參考解析：(1)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(2)下列項(xiàng)目不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;⑥贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出;⑦企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。
64假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為( )。
A.608萬元B.708萬元C.724萬元D.700萬元
參考答案：C
參考解析：依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收滯納金屬于應(yīng)納稅所得額總不得扣除的項(xiàng)目;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。依據(jù)題意與上述考點(diǎn)知識(shí)可得，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=700+(100-700×12%)+8=724(萬元)。
65假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅額為( )。
A.152萬元B.177萬元C.181萬元D.175萬元
參考答案：C
參考解析：本題為上題的延續(xù)，主要考查考生對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額相關(guān)知識(shí)的掌握以及企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)題意，該企業(yè)應(yīng)納稅額=724×25%=181(萬元)。
根據(jù)資料，請回答下列問題。
劍蘭公司2014年度實(shí)現(xiàn)的利潤總額為700萬元，適用的所得稅稅率為25%，營業(yè)外支出為80萬元，其中，通過紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款100萬元，支付的稅收滯納金為8萬元。
66對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的征收稅率為( )。
A.25%B.20%C.15%D.10%
參考答案：C
參考解析：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%稅率征收企業(yè)所得稅;對(duì)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。
67下列選項(xiàng)中，屬于不征收企業(yè)所得稅收人的是( )。
A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益
B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)
C.政府性基金以及財(cái)政撥款
D.國債利息收入
參考答案：B,C
參考解析：①企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入，其他收入。②不征稅收入是指從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益、不負(fù)有納稅義務(wù)并不作為應(yīng)納稅所得額組成部分的收入。如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及其他不征稅收入。③免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營利組織的收入等。
68在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。
A.成本B.稅金C.稅收滯納金D.企業(yè)所得稅稅款
參考答案：C,D
參考解析：(1)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
(2)下列項(xiàng)目不得扣除：①向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);②企業(yè)所得稅稅款;③稅收滯納金;④罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;⑤企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;⑥贊助支出，是指企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性支出;⑦企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息;⑧與取得收入無關(guān)的其他支出。
69假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額為( )。
A.608萬元B.708萬元C.724萬元D.700萬元
參考答案：C
參考解析：依據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，稅收滯納金屬于應(yīng)納稅所得額總不得扣除的項(xiàng)目;企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。依據(jù)題意與上述考點(diǎn)知識(shí)可得，該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=700+(100-700×12%)+8=724(萬元)。
70假定無其他調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)本年度應(yīng)納稅額為( )。
A.152萬元B.177萬元C.181萬元D.175萬元
參考答案：C
參考解析：本題為上題的延續(xù)，主要考查考生對(duì)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額相關(guān)知識(shí)的掌握以及企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)題意，該企業(yè)應(yīng)納稅額=724×25%=181(萬元)。