河南省直會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育考試試題及答案一
一、單選題
1、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的有（A）。
A. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
C. 其他非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算扣除限額
D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除
2、上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)充分反映其（ B）。
A.合法性
B.公允性
C.公眾性
D.透明性
3、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策理解不正確的有（ C）。
A. 對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B. 對(duì)采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
4、下列個(gè)人所得不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( D )。
A.個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入
B.個(gè)人兼職收入
C.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入
D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
5、M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨(dú)立公司。M公司于2008年1月1日以一項(xiàng)公允價(jià)值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對(duì)N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當(dāng)日N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬元，與賬面價(jià)值相同。20×8年N公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。20×9年1月2日，M公司將其持有的對(duì)N公司長(zhǎng)期股權(quán)投資其中的10%對(duì)外出售，取得價(jià)款200萬元。該項(xiàng)交易后，M公司仍能夠控制N公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為（B ）萬元。
A．72
B．40
C．400
D．500
6、研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（B?。┗蝾愃茩?quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。
A.審計(jì)委員會(huì)
B.董事會(huì)
C.內(nèi)審協(xié)會(huì)
D.股東大會(huì)
7、下列不屬于常規(guī)業(yè)務(wù)控制的是（C ）。
A.資產(chǎn)管理
B.采購業(yè)務(wù)
C.工程項(xiàng)目
D.銷售業(yè)務(wù)
8、A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨(dú)立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對(duì)B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計(jì)提折舊400萬元，已提取減值準(zhǔn)備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1 300萬元。同時(shí)A公司為取得該項(xiàng)股權(quán)投資發(fā)生律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬元。A公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ A?。┤f元。
A．1 500
B．1 050
C．1 300
D．1 200
9、下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過程中應(yīng)繳納的是（ C）
A.營業(yè)稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅
10、在國有獨(dú)資企業(yè)中，（ A）代行股東（大）會(huì)職權(quán)。
A.國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)
B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
C.國有獨(dú)資企業(yè)審計(jì)委員會(huì)
D.國有獨(dú)資企業(yè)獨(dú)立董事
一、單選題
1、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的有（A）。
A. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算扣除限額
C. 其他非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算扣除限額
D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除
2、上市公司治理結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)充分反映其（ B）。
A.合法性
B.公允性
C.公眾性
D.透明性
3、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除政策理解不正確的有（ C）。
A. 對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
B. 對(duì)采取特許經(jīng)營模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除
C. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
D. 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
4、下列個(gè)人所得不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有( D )。
A.個(gè)人不在公司任職取得的董事費(fèi)收入
B.個(gè)人兼職收入
C.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入
D.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入
5、M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨(dú)立公司。M公司于2008年1月1日以一項(xiàng)公允價(jià)值為1 150萬元的固定資產(chǎn)對(duì)N公司投資，取得N公司80％的股份，購買當(dāng)日N公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為1 500萬元，與賬面價(jià)值相同。20×8年N公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)100萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。20×9年1月2日，M公司將其持有的對(duì)N公司長(zhǎng)期股權(quán)投資其中的10%對(duì)外出售，取得價(jià)款200萬元。該項(xiàng)交易后，M公司仍能夠控制N公司的財(cái)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營決策。則20×9年1月2日M公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)調(diào)整的資本公積金額為（B ）萬元。
A．72
B．40
C．400
D．500
6、研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)（B?。┗蝾愃茩?quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。
A.審計(jì)委員會(huì)
B.董事會(huì)
C.內(nèi)審協(xié)會(huì)
D.股東大會(huì)
7、下列不屬于常規(guī)業(yè)務(wù)控制的是（C ）。
A.資產(chǎn)管理
B.采購業(yè)務(wù)
C.工程項(xiàng)目
D.銷售業(yè)務(wù)
8、A、B兩家公司屬于非同一控制下的獨(dú)立公司。A公司于20×9年7月1日以本企業(yè)的固定資產(chǎn)對(duì)B公司投資，取得B公司60％的股份。該固定資產(chǎn)原值1 500萬元，已計(jì)提折舊400萬元，已提取減值準(zhǔn)備50萬元，7月1日該固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1 300萬元。同時(shí)A公司為取得該項(xiàng)股權(quán)投資發(fā)生律師費(fèi)、評(píng)估費(fèi)200萬元，B公司20×9年7月1日所有者權(quán)益為2 000萬元。A公司該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本為（ A?。┤f元。
A．1 500
B．1 050
C．1 300
D．1 200
9、下列稅金中不屬于納稅人轉(zhuǎn)讓房屋過程中應(yīng)繳納的是（ C）
A.營業(yè)稅
B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.房產(chǎn)稅
D.土地增值稅
10、在國有獨(dú)資企業(yè)中，（ A）代行股東（大）會(huì)職權(quán)。
A.國有獨(dú)資企業(yè)董事會(huì)
B.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)
C.國有獨(dú)資企業(yè)審計(jì)委員會(huì)
D.國有獨(dú)資企業(yè)獨(dú)立董事