一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1.2016年3月，田某和果農(nóng)于某簽訂買賣草莓的合同，雙方同時達成仲裁協(xié)議，約定若發(fā)生爭議由A仲裁委員會裁定。后因為草莓質(zhì)量存在問題雙方發(fā)生爭議，田某向人民法院提起訴訟，且未聲明有仲裁協(xié)議。人民法院受理后，在一審結(jié)束前，于某對人民法院審理該案提出異議，根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，人民法院對此案應當( )。
A.中止審理
B.繼續(xù)審理
C.駁回起訴
D.與仲裁委員會協(xié)商確定由誰審理
2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)、實體權(quán)
B.延付或者拒付租金的訴訟時效期間為2年
C.訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護
D.當事人一方提出要求或者同意履行義務，引起訴訟時效中止，訴訟時效期間暫停計算
3.賈某于2014年1月2日進入W公司就職，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應當向賈某支付的工資補償為( )元。
A.0
B.3000
C.33000
D.39000
4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要職工個人繳納社會保險費的是( )。
A.基本養(yǎng)老保險
B.基本醫(yī)療保險
C.失業(yè)保險
D.生育保險
5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，導致勞動合同解除的下列情形中，用人單位不需要向勞動者支付經(jīng)濟補償金的是( )。
A.用人單位未及時足額支付勞動報酬
B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費用
C.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)益
D.勞動者被依法追究刑事責任
6.2015年5月1日，因勞動合同終止，職工崔某失業(yè)，已經(jīng)進行失業(yè)登記并有明確求職要求。已知在失業(yè)前用人單位和崔某本人累計繳納了3年的失業(yè)保險費。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，崔某可以領取的失業(yè)保險金的期限最長是( )。
A.12個月
B.18個月
C.24個月
D.36個月
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.出票人簽章
D.付款人名稱
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于我國國內(nèi)信用證的表述中，正確的是( )。
A.我國信用證為不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
B.開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證有效期最長不得超過6個月
D.申請人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行可以拒絕付款
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行卡賬戶的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金
B.可以將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲
D.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔
10.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.自產(chǎn)應稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.自產(chǎn)應稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)普通護膚品
C.自產(chǎn)應稅卷煙用于投資入股
D.批發(fā)雪茄煙
11.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2014年12月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價100萬元的化妝品移送門市部，門市部將其中90%零售，取得含稅銷售額104.25萬元。化妝品的消費稅稅率為30%，成本利潤率5%，該項業(yè)務應繳納的消費稅為( )萬元。
A.26.73
B.45
C.40.5
D.38.17
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.未投入使用的生產(chǎn)設備
C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于每次收入的確定，不正確的是( )。
A.勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次
B.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次
D.同一作品在報刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次，計征個人所得稅
14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算，正確的是( )。
A.財務費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
B.財務費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)
C.財務費用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
D.財務費用中的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人應當主動進行土地增值稅清算的情形是( )。
A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
B.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，說法正確的是( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
17.2014年年初甲運輸企業(yè)擁有2艘機動船舶，每艘凈噸位180噸，擁有1艘非機動駁船，每艘凈噸位1000噸。已知車船稅年基準稅額為：凈噸位不超過200噸的，每噸3元;凈噸位超過200噸不超過2000噸的，每噸4元。則甲企業(yè)當年應繳納車船稅( )元。
A.4540
B.3080
C.5080
D.2540
18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的是( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同
19.根據(jù)城市維護建設稅和教育費附加的規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，應征收城市維護建設稅和教育費附加
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加
C.對“三稅”實行先征后返辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予返還
D.對“三稅”實行先征后退、即征即退辦法的，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，應予以退還
20.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的( )計征船舶噸稅。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
21.船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的( )。
A.當日
B.次日
C.當月
D.次月
22.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，減半征收耕地占用稅的是( )。
A.幼兒園占用耕地
B.軍事設施占用耕地
C.飛機場跑道占用耕地
D.農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅
23.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過( )的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。
A.15天
B.30天
C.2個月
D.3個月
24.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的有( )。
A.爆發(fā)戰(zhàn)爭
B.地震
C.簽發(fā)匯票
D.訂立合同
2.下列爭議解決方式中，適用于解決縱向關系經(jīng)濟糾紛的有( )。
A.仲裁
B.民事訴訟
C.行政復議
D.行政訴訟
3.根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有( )。
A.王某對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服
B.小章對稅務局作出的給予其撤職處分決定不服
C.萬某對工商局關于某民事糾紛作出的調(diào)解不服
D.石某對財政局作出的吊銷其會計從業(yè)資格證書決定不服
4.2015年6月，大學畢業(yè)生小高應聘到A公司就職，雙方簽訂了勞動合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于勞動合同必備條款的有( )。
A.勞動合同期限
B.勞動報酬
C.試用期期限
D.競業(yè)限制
5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導致死亡的，其近親屬可以從工傷保險基金中領取( )。
A.喪葬補助金
B.供養(yǎng)親屬撫恤金
C.一次性工亡補助金
D.傷殘津貼
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶需要中國人民銀行核準
B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存、支取現(xiàn)金
C.臨時存款賬戶最長期限不得超過2年
D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有( )。
A.購進的貨物用于集體福利
B.購進的貨物用于對外投資
C.購進的貨物分配給股東
D.購進的貨物無償贈送其他單位
9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有( )。
A.生產(chǎn)銷售黃酒
B.生產(chǎn)銷售啤酒
C.生產(chǎn)銷售白酒
D.生產(chǎn)銷售卷煙
10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅的有( )。
A.自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料
B.自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股
C.自產(chǎn)應稅消費品分配給股東
D.自產(chǎn)應稅消費品抵償債務
11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
B.土地租賃
C.出租房屋
D.出租有形動產(chǎn)
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B.未經(jīng)核定的準備金支出
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅義務人應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的有( )。
A.年所得10萬元以上的
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務報酬所得的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.保險賠款
C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
D.個人購買福利彩票，一次中獎收入在5萬元以下的
15.根據(jù)關稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理
B.由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起3年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理
C.非因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關有權(quán)在1年內(nèi)予以補征
D.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關在3年內(nèi)可以追繳三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政復議決定書自作出之日起，即發(fā)生法律效力。( )
2.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期，雙方當事人不得隨時通知對方解除合同。
( )
3.由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費用或者無法確定第三人的，由工傷保險基金先行支付，工傷保險基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。( )
4.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。( )
5.企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。( )
6.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其暫時進口之日實施的稅率征稅。( )
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，如果在會計核算中單獨記賬與核算的，不計入房產(chǎn)原值，不計征房產(chǎn)稅。( )
8.土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。( )
9.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。( )
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照“委托方”所在地適用稅率執(zhí)行。( ) 四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年3月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開出一張票面金額為20萬元、出票后3個月付款的銀行承兌匯票。承兌銀行是A銀行。后來，乙公司將該票據(jù)背書給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書日期。戊公司按期向A銀行提示付款時，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問題。
1.在該銀行承兌匯票上，非基本當事人是( )。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.背書人丙公司
D.保證人B公司
2.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.A銀行
D.丙公司
3.戊公司有權(quán)向( )追索。
A.甲公司
B.A銀行
C.丙公司
D.丁公司
4.丁公司未記載背書日期，則視為( )。
A.背書無效
B.背書效力待定
C.出票日背書
D.到期日前背書
【資料2】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，2014年12月有關經(jīng)營情況如下：
(1)采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價八折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。
(2)采取以舊換新方式銷售電冰箱一臺，新冰箱的不含稅銷售額為5000元，收購舊冰箱的不含稅金額為2000元。
(3)將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月購入，取得含稅銷售收入41200元，B機器設備系2010年1月購入，取得含稅銷售收入70200元。
(4)將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價格，生產(chǎn)成本8000元。
(5)購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20000元，增值稅3400元，當月因管理不善丟失了80%;購進包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為11700元。
已知：增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列關于甲企業(yè)業(yè)務(1)和(2)的相關稅務處理，說法正確的是( )。
A.業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額為6800元
B.業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額為8500元
C.業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額為510元
D.業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額為850元
2.下列關于甲企業(yè)銷售自己使用過的機器設備的相關稅務處理，說法正確的是( )。
A.A設備應計算繳納增值稅800元
B.A設備應計算繳納增值稅5986.32元
C.B設備應計算繳納增值稅1363.11元
D.B設備應計算繳納增值稅10200元
3.下列關于甲企業(yè)業(yè)務(4)的相關稅務處理，說法正確的是( )。
A.不屬于增值稅視同銷售貨物行為
B.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應計算繳納增值稅880元
C.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應計算繳納增值稅1360元
D.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應計算繳納增值稅1496元
4.甲企業(yè)當期應繳納增值稅( )元。
A.15046
B.16746
C.17766
D.19466
【資料3】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實現(xiàn)利潤總額600萬元，2014年度該企業(yè)部分經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租不動產(chǎn)取得租金收入200萬元，國債利息收入3萬元，財政撥款1萬元。
(2)實發(fā)合理工資、薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費3萬元，工會經(jīng)費7萬元。
(3)財務費用列支按照年利率7%向非金融企業(yè)借款支付的全年借款利息6.3萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。
(4)管理費用列支與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出30萬元;銷售費用列支廣告費20萬元、業(yè)務宣傳費5萬元。
(5)營業(yè)外支出列支：通過公益性社會團體捐贈給貧困地區(qū)20萬元;支付稅收滯納金5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列各項中，應計入企業(yè)收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入1000萬元
B.租金收入200萬元
C.國債利息收入3萬元
D.財政撥款1萬元
2.下列各項中，不得據(jù)實扣除的是( )。
A.工資、薪金總額300萬元
B.職工教育經(jīng)費2萬元
C.職工福利費3萬元
D.工會經(jīng)費7萬元
3.根據(jù)業(yè)務(3)和(4)，下列各項中，說法正確的是( )。
A.當年準予扣除的利息支出為6.3萬元
B.當年準予扣除的利息支出為0.38萬元
C.當年準予扣除的業(yè)務招待費為5萬元
D.當年準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為25萬元
4.該企業(yè)當年準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A.5
B.20
C.25
D.72
【解析】拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。
21.【答案】A
【解析】船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的“當日”。
22.【答案】D
【解析】選項AB：免征耕地占用稅;選項C：減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅。
23.【答案】D
【解析】納稅人被列入非正常戶超過“3個月”的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。
24.【答案】D
【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
二、多項選擇題
1.【答案】AB
【解析】(1)選項AB屬于法律事件;(2)選項CD屬于法律行為。
2.【答案】CD
【解析】(1)選項AB：適用于解決橫向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式;(2)選項CD：適用于解決縱向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
3.【答案】AD
【解析】(1)選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可以依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不得申請行政復議;(2)選項C：不服行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院提起訴訟，不得申請行政復議。
4.【答案】AB
【解析】(1)選項AB屬于勞動合同必備條款;(2)選項CD屬于勞動合同約定條款。
5.【答案】ABC
【解析】職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導致死亡的，其近親屬享受從工傷保險基金中領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。
6.【答案】CD
【解析】(1)選項A：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
7.【答案】ABCD
【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
8.【答案】BCD
【解析】選項A：購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項B：購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項C：購進的貨物分配給股東或者投資者，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項D：購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的，屬于增值稅視同銷售貨物行為。
9.【答案】CD
【解析】選項AB：實行從量定額的計征辦法征收消費稅。
10.【答案】ABD
【解析】納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。
11.【答案】ABC
【解析】出租有形動產(chǎn)已納入營改增范圍，應征收增值稅。
12.【答案】ABCD
【解析】上述支出，在計算應納稅所得額時均不得扣除。
13.【答案】CD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
14.【答案】ABC
【解析】選項AB：免征個人所得稅;選項C：暫免征收個人所得稅;選項D：個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元(含)以下的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
15.【答案】ACD
【解析】選項B：由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理。
三、判斷題
1.【解析】行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。
2.【答案】×
【解析】非全日制用工雙方當事人不得約定試用期，任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。
3.【答案】√
【解析】由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費用或者無法確定第三人的，由工傷保險基金先行支付，工傷保險基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的“次月”起停止計算折舊。
6.【答案】×
【解析】暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅。
7.【答案】×
【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
8.【答案】√
9.【答案】×
【解析】車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。
10.【答案】×
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照“受托方”所在地適用稅率執(zhí)行。
四、不定項選擇題
【資料1】
1.【答案】CD
【解析】(1)選項AB屬于商業(yè)匯票基本當事人;(2)選項CD屬于商業(yè)匯票非基本當事人。
2.【答案】C
【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。
3.【答案】ABD
【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任。
4.【答案】D
【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。
【資料2】
1.【答案】AD
【解析】選項AB：采取折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上(“金額”欄)分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額=50000×80%×17%=6800(元)。選項CD：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應當按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額;業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額=5000×17%=850(元)。
2.【答案】AD
【解析】選項AB：銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照3%的征收率減按2%計算繳納增值稅;應繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。選項CD：應繳納增值稅=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)。
3.【答案】D
【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利的，屬于增值稅視同銷售貨物行為;應計算繳納增值稅=8000×(1+10%)×17%=1496(元)。
4.【答案】D
【解析】購進包裝箱，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進項稅額;非正常損失的購進貨物，不得抵扣進項稅額。準予抵扣的進項稅額=3400×(1-80%)=680(元);應繳納增值稅=6800+850+10200+1496-680+800=19466(元)。
【資料3】
1.【答案】ABCD
【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入)。
2.【答案】D
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準予在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。職工福利費扣除限額=300×14%=42(萬元)>3萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費為3萬元;職工教育經(jīng)費支出扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)>2萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費支出為2萬元;工會經(jīng)費扣除限額=300×2%=6(萬元)<7萬元，所以稅前允許扣除的工會經(jīng)費金額為6萬元。
3.【答案】D
【解析】選項AB：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的利息支出=6.3÷7%×6%=5.4(萬元);選項C：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(1000+200)×5‰=6(萬元)，當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為6萬元;選項D：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當年銷售(營業(yè))收入15%=(1000+200)×15%=180(萬元)>(20+5)=25(萬元)，準予據(jù)實扣除。
4.【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度“利潤總額”12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。捐贈扣除限額=600×12%=72(萬元)，實際捐款20萬元，在稅前可以扣除的捐款數(shù)額為20萬元;支付的稅收滯納金不得扣除。準予扣除的營業(yè)外支出為20萬元。
1.2016年3月，田某和果農(nóng)于某簽訂買賣草莓的合同，雙方同時達成仲裁協(xié)議，約定若發(fā)生爭議由A仲裁委員會裁定。后因為草莓質(zhì)量存在問題雙方發(fā)生爭議，田某向人民法院提起訴訟，且未聲明有仲裁協(xié)議。人民法院受理后，在一審結(jié)束前，于某對人民法院審理該案提出異議，根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，人民法院對此案應當( )。
A.中止審理
B.繼續(xù)審理
C.駁回起訴
D.與仲裁委員會協(xié)商確定由誰審理
2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于訴訟時效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)、實體權(quán)
B.延付或者拒付租金的訴訟時效期間為2年
C.訴訟時效期間，均從權(quán)利人知道或者應當知道權(quán)利被侵害時起計算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護
D.當事人一方提出要求或者同意履行義務，引起訴訟時效中止，訴訟時效期間暫停計算
3.賈某于2014年1月2日進入W公司就職，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應當向賈某支付的工資補償為( )元。
A.0
B.3000
C.33000
D.39000
4.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要職工個人繳納社會保險費的是( )。
A.基本養(yǎng)老保險
B.基本醫(yī)療保險
C.失業(yè)保險
D.生育保險
5.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，導致勞動合同解除的下列情形中，用人單位不需要向勞動者支付經(jīng)濟補償金的是( )。
A.用人單位未及時足額支付勞動報酬
B.用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費用
C.用人單位在勞動合同中免除自己的法定責任、排除勞動者權(quán)益
D.勞動者被依法追究刑事責任
6.2015年5月1日，因勞動合同終止，職工崔某失業(yè)，已經(jīng)進行失業(yè)登記并有明確求職要求。已知在失業(yè)前用人單位和崔某本人累計繳納了3年的失業(yè)保險費。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，崔某可以領取的失業(yè)保險金的期限最長是( )。
A.12個月
B.18個月
C.24個月
D.36個月
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項中，可以由出票人授權(quán)補記的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.出票人簽章
D.付款人名稱
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于我國國內(nèi)信用證的表述中，正確的是( )。
A.我國信用證為不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
B.開證行在決定受理該項業(yè)務時，應向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證有效期最長不得超過6個月
D.申請人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行可以拒絕付款
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行卡賬戶的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金
B.可以將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.嚴禁將單位的款項轉(zhuǎn)入個人卡賬戶存儲
D.單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔
10.下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是( )。
A.自產(chǎn)應稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.自產(chǎn)應稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)普通護膚品
C.自產(chǎn)應稅卷煙用于投資入股
D.批發(fā)雪茄煙
11.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2014年12月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價100萬元的化妝品移送門市部，門市部將其中90%零售，取得含稅銷售額104.25萬元。化妝品的消費稅稅率為30%，成本利潤率5%，該項業(yè)務應繳納的消費稅為( )萬元。
A.26.73
B.45
C.40.5
D.38.17
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.未投入使用的生產(chǎn)設備
C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于每次收入的確定，不正確的是( )。
A.勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次
B.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次
D.同一作品在報刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次，計征個人所得稅
14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算，正確的是( )。
A.財務費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
B.財務費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)
C.財務費用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
D.財務費用中的利息支出，不能提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人應當主動進行土地增值稅清算的情形是( )。
A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上
B.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，說法正確的是( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準征用之日起滿1年時，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
17.2014年年初甲運輸企業(yè)擁有2艘機動船舶，每艘凈噸位180噸，擁有1艘非機動駁船，每艘凈噸位1000噸。已知車船稅年基準稅額為：凈噸位不超過200噸的，每噸3元;凈噸位超過200噸不超過2000噸的，每噸4元。則甲企業(yè)當年應繳納車船稅( )元。
A.4540
B.3080
C.5080
D.2540
18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的是( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.非專利技術轉(zhuǎn)讓合同
19.根據(jù)城市維護建設稅和教育費附加的規(guī)定，下列各項中，說法正確的是( )。
A.海關對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，應征收城市維護建設稅和教育費附加
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，應退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加
C.對“三稅”實行先征后返辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，一律不予返還
D.對“三稅”實行先征后退、即征即退辦法的，對隨“三稅”附征的城市維護建設稅和教育費附加，應予以退還
20.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的( )計征船舶噸稅。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
21.船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的( )。
A.當日
B.次日
C.當月
D.次月
22.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，減半征收耕地占用稅的是( )。
A.幼兒園占用耕地
B.軍事設施占用耕地
C.飛機場跑道占用耕地
D.農(nóng)村居民經(jīng)批準在戶口所在地按照規(guī)定標準占用耕地，建設自用住宅
23.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過( )的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。
A.15天
B.30天
C.2個月
D.3個月
24.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于法律事件的有( )。
A.爆發(fā)戰(zhàn)爭
B.地震
C.簽發(fā)匯票
D.訂立合同
2.下列爭議解決方式中，適用于解決縱向關系經(jīng)濟糾紛的有( )。
A.仲裁
B.民事訴訟
C.行政復議
D.行政訴訟
3.根據(jù)《行政復議法》規(guī)定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有( )。
A.王某對工商局作出的吊銷營業(yè)執(zhí)照決定不服
B.小章對稅務局作出的給予其撤職處分決定不服
C.萬某對工商局關于某民事糾紛作出的調(diào)解不服
D.石某對財政局作出的吊銷其會計從業(yè)資格證書決定不服
4.2015年6月，大學畢業(yè)生小高應聘到A公司就職，雙方簽訂了勞動合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于勞動合同必備條款的有( )。
A.勞動合同期限
B.勞動報酬
C.試用期期限
D.競業(yè)限制
5.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導致死亡的，其近親屬可以從工傷保險基金中領取( )。
A.喪葬補助金
B.供養(yǎng)親屬撫恤金
C.一次性工亡補助金
D.傷殘津貼
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.因注冊驗資開立的臨時存款賬戶需要中國人民銀行核準
B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存、支取現(xiàn)金
C.臨時存款賬戶最長期限不得超過2年
D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有( )。
A.購進的貨物用于集體福利
B.購進的貨物用于對外投資
C.購進的貨物分配給股東
D.購進的貨物無償贈送其他單位
9.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復合計征辦法征收消費稅的有( )。
A.生產(chǎn)銷售黃酒
B.生產(chǎn)銷售啤酒
C.生產(chǎn)銷售白酒
D.生產(chǎn)銷售卷煙
10.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品的銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅的有( )。
A.自產(chǎn)應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料
B.自產(chǎn)應稅消費品用于投資入股
C.自產(chǎn)應稅消費品分配給股東
D.自產(chǎn)應稅消費品抵償債務
11.根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“服務業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有( )。
A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)
B.土地租賃
C.出租房屋
D.出租有形動產(chǎn)
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計算應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項
B.未經(jīng)核定的準備金支出
C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅義務人應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報的有( )。
A.年所得10萬元以上的
B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務報酬所得的
C.從中國境外取得所得的
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的
14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有( )。
A.國家發(fā)行的金融債券利息
B.保險賠款
C.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費
D.個人購買福利彩票，一次中獎收入在5萬元以下的
15.根據(jù)關稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理
B.由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起3年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理
C.非因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的進出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關有權(quán)在1年內(nèi)予以補征
D.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關在3年內(nèi)可以追繳三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政復議決定書自作出之日起，即發(fā)生法律效力。( )
2.非全日制用工雙方當事人可以約定試用期，雙方當事人不得隨時通知對方解除合同。
( )
3.由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費用或者無法確定第三人的，由工傷保險基金先行支付，工傷保險基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。( )
4.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎。( )
5.企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當月起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的當月起停止計算折舊。( )
6.暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其暫時進口之日實施的稅率征稅。( )
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，如果在會計核算中單獨記賬與核算的，不計入房產(chǎn)原值，不計征房產(chǎn)稅。( )
8.土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價格相等的，免征契稅;交換價格不等的，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟利益的一方繳納契稅。( )
9.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。( )
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照“委托方”所在地適用稅率執(zhí)行。( ) 四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年3月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開出一張票面金額為20萬元、出票后3個月付款的銀行承兌匯票。承兌銀行是A銀行。后來，乙公司將該票據(jù)背書給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書日期。戊公司按期向A銀行提示付款時，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問題。
1.在該銀行承兌匯票上，非基本當事人是( )。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.背書人丙公司
D.保證人B公司
2.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.A銀行
D.丙公司
3.戊公司有權(quán)向( )追索。
A.甲公司
B.A銀行
C.丙公司
D.丁公司
4.丁公司未記載背書日期，則視為( )。
A.背書無效
B.背書效力待定
C.出票日背書
D.到期日前背書
【資料2】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，2014年12月有關經(jīng)營情況如下：
(1)采取折扣方式銷售一批彩色電視機，不含稅總價格為50000元，由于對方購買量大，甲企業(yè)按原價八折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。
(2)采取以舊換新方式銷售電冰箱一臺，新冰箱的不含稅銷售額為5000元，收購舊冰箱的不含稅金額為2000元。
(3)將自己使用過的機器設備A、B銷售，A機器設備系2008年1月購入，取得含稅銷售收入41200元，B機器設備系2010年1月購入，取得含稅銷售收入70200元。
(4)將自產(chǎn)的一臺新型號空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場銷售價格，生產(chǎn)成本8000元。
(5)購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款20000元，增值稅3400元，當月因管理不善丟失了80%;購進包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價稅合計金額為11700元。
已知：增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列關于甲企業(yè)業(yè)務(1)和(2)的相關稅務處理，說法正確的是( )。
A.業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額為6800元
B.業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額為8500元
C.業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額為510元
D.業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額為850元
2.下列關于甲企業(yè)銷售自己使用過的機器設備的相關稅務處理，說法正確的是( )。
A.A設備應計算繳納增值稅800元
B.A設備應計算繳納增值稅5986.32元
C.B設備應計算繳納增值稅1363.11元
D.B設備應計算繳納增值稅10200元
3.下列關于甲企業(yè)業(yè)務(4)的相關稅務處理，說法正確的是( )。
A.不屬于增值稅視同銷售貨物行為
B.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應計算繳納增值稅880元
C.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應計算繳納增值稅1360元
D.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應計算繳納增值稅1496元
4.甲企業(yè)當期應繳納增值稅( )元。
A.15046
B.16746
C.17766
D.19466
【資料3】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實現(xiàn)利潤總額600萬元，2014年度該企業(yè)部分經(jīng)濟業(yè)務如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租不動產(chǎn)取得租金收入200萬元，國債利息收入3萬元，財政撥款1萬元。
(2)實發(fā)合理工資、薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費2萬元，職工福利費3萬元，工會經(jīng)費7萬元。
(3)財務費用列支按照年利率7%向非金融企業(yè)借款支付的全年借款利息6.3萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。
(4)管理費用列支與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出30萬元;銷售費用列支廣告費20萬元、業(yè)務宣傳費5萬元。
(5)營業(yè)外支出列支：通過公益性社會團體捐贈給貧困地區(qū)20萬元;支付稅收滯納金5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列各項中，應計入企業(yè)收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入1000萬元
B.租金收入200萬元
C.國債利息收入3萬元
D.財政撥款1萬元
2.下列各項中，不得據(jù)實扣除的是( )。
A.工資、薪金總額300萬元
B.職工教育經(jīng)費2萬元
C.職工福利費3萬元
D.工會經(jīng)費7萬元
3.根據(jù)業(yè)務(3)和(4)，下列各項中，說法正確的是( )。
A.當年準予扣除的利息支出為6.3萬元
B.當年準予扣除的利息支出為0.38萬元
C.當年準予扣除的業(yè)務招待費為5萬元
D.當年準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為25萬元
4.該企業(yè)當年準予扣除的營業(yè)外支出為( )萬元。
A.5
B.20
C.25
D.72
【解析】拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。
21.【答案】A
【解析】船舶噸稅的納稅義務發(fā)生時間為應稅船舶進入境內(nèi)港口的“當日”。
22.【答案】D
【解析】選項AB：免征耕地占用稅;選項C：減按每平方米2元的稅額標準征收耕地占用稅。
23.【答案】D
【解析】納稅人被列入非正常戶超過“3個月”的，稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《征管法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。
24.【答案】D
【解析】賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應當保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
二、多項選擇題
1.【答案】AB
【解析】(1)選項AB屬于法律事件;(2)選項CD屬于法律行為。
2.【答案】CD
【解析】(1)選項AB：適用于解決橫向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式;(2)選項CD：適用于解決縱向關系經(jīng)濟糾紛的解決方式。
3.【答案】AD
【解析】(1)選項B：不服行政機關作出的行政處分或者其他人事處理決定，可以依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不得申請行政復議;(2)選項C：不服行政機關對民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請仲裁或者向法院提起訴訟，不得申請行政復議。
4.【答案】AB
【解析】(1)選項AB屬于勞動合同必備條款;(2)選項CD屬于勞動合同約定條款。
5.【答案】ABC
【解析】職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導致死亡的，其近親屬享受從工傷保險基金中領取喪葬補助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補助金的待遇。
6.【答案】CD
【解析】(1)選項A：因注冊驗資和增資驗資開立的臨時存款賬戶不需要中國人民銀行核準;(2)選項B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
7.【答案】ABCD
【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
8.【答案】BCD
【解析】選項A：購進的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項B：購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項C：購進的貨物分配給股東或者投資者，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項D：購進的貨物無償贈送其他單位或者個人的，屬于增值稅視同銷售貨物行為。
9.【答案】CD
【解析】選項AB：實行從量定額的計征辦法征收消費稅。
10.【答案】ABD
【解析】納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務”等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的“”銷售價格作為計稅依據(jù)計算征收消費稅。
11.【答案】ABC
【解析】出租有形動產(chǎn)已納入營改增范圍，應征收增值稅。
12.【答案】ABCD
【解析】上述支出，在計算應納稅所得額時均不得扣除。
13.【答案】CD
【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的;
(3)從中國境外取得所得的;
(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。
14.【答案】ABC
【解析】選項AB：免征個人所得稅;選項C：暫免征收個人所得稅;選項D：個人購買福利彩票、賑災彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元(含)以下的，暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。
15.【答案】ACD
【解析】選項B：由于海關誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關申請退稅，逾期不予受理。
三、判斷題
1.【解析】行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力。
2.【答案】×
【解析】非全日制用工雙方當事人不得約定試用期，任何一方都可以隨時通知對方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動者支付經(jīng)濟補償。
3.【答案】√
【解析】由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費用或者無法確定第三人的，由工傷保險基金先行支付，工傷保險基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】企業(yè)應當自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應當自停止使用月份的“次月”起停止計算折舊。
6.【答案】×
【解析】暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅。
7.【答案】×
【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設備等，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。
8.【答案】√
9.【答案】×
【解析】車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月。
10.【答案】×
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照“受托方”所在地適用稅率執(zhí)行。
四、不定項選擇題
【資料1】
1.【答案】CD
【解析】(1)選項AB屬于商業(yè)匯票基本當事人;(2)選項CD屬于商業(yè)匯票非基本當事人。
2.【答案】C
【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。
3.【答案】ABD
【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔票據(jù)責任。
4.【答案】D
【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。
【資料2】
1.【答案】AD
【解析】選項AB：采取折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上(“金額”欄)分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;業(yè)務(1)應確認的增值稅銷項稅額=50000×80%×17%=6800(元)。選項CD：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應當按“新貨物”的同期銷售價格確定銷售額;業(yè)務(2)應確認的增值稅銷項稅額=5000×17%=850(元)。
2.【答案】AD
【解析】選項AB：銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，應按照3%的征收率減按2%計算繳納增值稅;應繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。選項CD：應繳納增值稅=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)。
3.【答案】D
【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利的，屬于增值稅視同銷售貨物行為;應計算繳納增值稅=8000×(1+10%)×17%=1496(元)。
4.【答案】D
【解析】購進包裝箱，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進項稅額;非正常損失的購進貨物，不得抵扣進項稅額。準予抵扣的進項稅額=3400×(1-80%)=680(元);應繳納增值稅=6800+850+10200+1496-680+800=19466(元)。
【資料3】
1.【答案】ABCD
【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入)。
2.【答案】D
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、撥繳的工會經(jīng)費，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準予在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。職工福利費扣除限額=300×14%=42(萬元)>3萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費為3萬元;職工教育經(jīng)費支出扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)>2萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費支出為2萬元;工會經(jīng)費扣除限額=300×2%=6(萬元)<7萬元，所以稅前允許扣除的工會經(jīng)費金額為6萬元。
3.【答案】D
【解析】選項AB：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的利息支出=6.3÷7%×6%=5.4(萬元);選項C：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)>銷售(營業(yè))收入×5‰=(1000+200)×5‰=6(萬元)，當年準予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務招待費為6萬元;選項D：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當年銷售(營業(yè))收入15%=(1000+200)×15%=180(萬元)>(20+5)=25(萬元)，準予據(jù)實扣除。
4.【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度“利潤總額”12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。捐贈扣除限額=600×12%=72(萬元)，實際捐款20萬元，在稅前可以扣除的捐款數(shù)額為20萬元;支付的稅收滯納金不得扣除。準予扣除的營業(yè)外支出為20萬元。