一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案。)
1.2016年3月，田某和果農(nóng)于某簽訂買賣草莓的合同，雙方同時(shí)達(dá)成仲裁協(xié)議，約定若發(fā)生爭(zhēng)議由A仲裁委員會(huì)裁定。后因?yàn)椴葺|(zhì)量存在問題雙方發(fā)生爭(zhēng)議，田某向人民法院提起訴訟，且未聲明有仲裁協(xié)議。人民法院受理后，在一審結(jié)束前，于某對(duì)人民法院審理該案提出異議，根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，人民法院對(duì)此案應(yīng)當(dāng)( )。
A.中止審理
B.繼續(xù)審理
C.駁回起訴
D.與仲裁委員會(huì)協(xié)商確定由誰審理
2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)、實(shí)體權(quán)
B.延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為2年
C.訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護(hù)
D.當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，引起訴訟時(shí)效中止，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算
3.賈某于2014年1月2日進(jìn)入W公司就職，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應(yīng)當(dāng)向賈某支付的工資補(bǔ)償為( )元。
A.0
B.3000
C.33000
D.39000
4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的是( )。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
C.失業(yè)保險(xiǎn)
D.生育保險(xiǎn)
5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，導(dǎo)致勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位不需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬
B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用
C.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)益
D.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任
6.2015年5月1日，因勞動(dòng)合同終止，職工崔某失業(yè)，已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記并有明確求職要求。已知在失業(yè)前用人單位和崔某本人累計(jì)繳納了3年的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，崔某可以領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)是( )。
A.12個(gè)月
B.18個(gè)月
C.24個(gè)月
D.36個(gè)月
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.出票人簽章
D.付款人名稱
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證的表述中，正確的是( )。
A.我國(guó)信用證為不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
B.開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證有效期最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月
D.申請(qǐng)人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行可以拒絕付款
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡賬戶的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金
B.可以將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)
D.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔
10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。
A.自產(chǎn)應(yīng)稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.自產(chǎn)應(yīng)稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品
C.自產(chǎn)應(yīng)稅卷煙用于投資入股
D.批發(fā)雪茄煙
11.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2014年12月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)100萬元的化妝品移送門市部，門市部將其中90%零售，取得含稅銷售額104.25萬元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率5%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.26.73
B.45
C.40.5
D.38.17
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，不正確的是( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次
D.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算，正確的是( )。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形是( )。
A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上
B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說法正確的是( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
17.2014年年初甲運(yùn)輸企業(yè)擁有2艘機(jī)動(dòng)船舶，每艘凈噸位180噸，擁有1艘非機(jī)動(dòng)駁船，每艘凈噸位1000噸。已知車船稅年基準(zhǔn)稅額為：凈噸位不超過200噸的，每噸3元;凈噸位超過200噸不超過2000噸的，每噸4元。則甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.4540
B.3080
C.5080
D.2540
18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的是( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
19.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是( )。
A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
C.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予返還
D.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，應(yīng)予以退還
20.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的( )計(jì)征船舶噸稅。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
21.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的( )。
A.當(dāng)日
B.次日
C.當(dāng)月
D.次月
22.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是( )。
A.幼兒園占用耕地
B.軍事設(shè)施占用耕地
C.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地
D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅
23.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過( )的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。
A.15天
B.30天
C.2個(gè)月
D.3個(gè)月
24.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律事件的有( )。
A.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
B.地震
C.簽發(fā)匯票
D.訂立合同
2.下列爭(zhēng)議解決方式中，適用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的有( )。
A.仲裁
B.民事訴訟
C.行政復(fù)議
D.行政訴訟
3.根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有( )。
A.王某對(duì)工商局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服
B.小章對(duì)稅務(wù)局作出的給予其撤職處分決定不服
C.萬某對(duì)工商局關(guān)于某民事糾紛作出的調(diào)解不服
D.石某對(duì)財(cái)政局作出的吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書決定不服
4.2015年6月，大學(xué)畢業(yè)生小高應(yīng)聘到A公司就職，雙方簽訂了勞動(dòng)合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有( )。
A.勞動(dòng)合同期限
B.勞動(dòng)報(bào)酬
C.試用期期限
D.競(jìng)業(yè)限制
5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的，其近親屬可以從工傷保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取( )。
A.喪葬補(bǔ)助金
B.供養(yǎng)親屬撫恤金
C.一次性工亡補(bǔ)助金
D.傷殘津貼
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)
B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存、支取現(xiàn)金
C.臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)期限不得超過2年
D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有( )。
A.購進(jìn)的貨物用于集體福利
B.購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資
C.購進(jìn)的貨物分配給股東
D.購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位
9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.生產(chǎn)銷售黃酒
B.生產(chǎn)銷售啤酒
C.生產(chǎn)銷售白酒
D.生產(chǎn)銷售卷煙
10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅的有( )。
A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料
B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股
C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分配給股東
D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
B.土地租賃
C.出租房屋
D.出租有形動(dòng)產(chǎn)
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有( )。
A.年所得10萬元以上的
B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的
C.從中國(guó)境外取得所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
B.保險(xiǎn)賠款
C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
D.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在5萬元以下的
15.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理
B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起3年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理
C.非因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征
D.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政復(fù)議決定書自作出之日起，即發(fā)生法律效力。( )
2.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期，雙方當(dāng)事人不得隨時(shí)通知對(duì)方解除合同。
( )
3.由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付，工傷保險(xiǎn)基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。( )
4.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。( )
5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。( )
6.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。( )
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，如果在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的，不計(jì)入房產(chǎn)原值，不計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
8.土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價(jià)格相等的，免征契稅;交換價(jià)格不等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。( )
9.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。( )
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照“委托方”所在地適用稅率執(zhí)行。( ) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年3月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開出一張票面金額為20萬元、出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。承兌銀行是A銀行。后來，乙公司將該票據(jù)背書給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價(jià)款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書日期。戊公司按期向A銀行提示付款時(shí)，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問題。
1.在該銀行承兌匯票上，非基本當(dāng)事人是( )。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.背書人丙公司
D.保證人B公司
2.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.A銀行
D.丙公司
3.戊公司有權(quán)向( )追索。
A.甲公司
B.A銀行
C.丙公司
D.丁公司
4.丁公司未記載背書日期，則視為( )。
A.背書無效
B.背書效力待定
C.出票日背書
D.到期日前背書
【資料2】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，2014年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)八折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。
(2)采取以舊換新方式銷售電冰箱一臺(tái)，新冰箱的不含稅銷售額為5000元，收購舊冰箱的不含稅金額為2000元。
(3)將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月購入，取得含稅銷售收入41200元，B機(jī)器設(shè)備系2010年1月購入，取得含稅銷售收入70200元。
(4)將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本8000元。
(5)購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3400元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%;購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11700元。
已知：增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為6800元
B.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為8500元
C.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為510元
D.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為850元
2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。
A.A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅800元
B.A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅5986.32元
C.B設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1363.11元
D.B設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅10200元
3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。
A.不屬于增值稅視同銷售貨物行為
B.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅880元
C.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1360元
D.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1496元
4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.15046
B.16746
C.17766
D.19466
【資料3】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，2014年度該企業(yè)部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入200萬元，國(guó)債利息收入3萬元，財(cái)政撥款1萬元。
(2)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，職工福利費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用列支按照年利率7%向非金融企業(yè)借款支付的全年借款利息6.3萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。
(4)管理費(fèi)用列支與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元;銷售費(fèi)用列支廣告費(fèi)20萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出列支：通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)20萬元;支付稅收滯納金5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入1000萬元
B.租金收入200萬元
C.國(guó)債利息收入3萬元
D.財(cái)政撥款1萬元
2.下列各項(xiàng)中，不得據(jù)實(shí)扣除的是( )。
A.工資、薪金總額300萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元
C.職工福利費(fèi)3萬元
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元
3.根據(jù)業(yè)務(wù)(3)和(4)，下列各項(xiàng)中，說法正確的是( )。
A.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出為6.3萬元
B.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出為0.38萬元
C.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元
D.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為25萬元
4.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬元。
A.5
B.20
C.25
D.72
【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。
21.【答案】A
【解析】船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的“當(dāng)日”。
22.【答案】D
【解析】選項(xiàng)AB：免征耕地占用稅;選項(xiàng)C：減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。
23.【答案】D
【解析】納稅人被列入非正常戶超過“3個(gè)月”的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。
24.【答案】D
【解析】賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB屬于法律事件;(2)選項(xiàng)CD屬于法律行為。
2.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式;(2)選項(xiàng)CD：適用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
3.【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)B：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可以依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不得申請(qǐng)行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)C：不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向法院提起訴訟，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。
4.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB屬于勞動(dòng)合同必備條款;(2)選項(xiàng)CD屬于勞動(dòng)合同約定條款。
5.【答案】ABC
【解析】職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的，其近親屬享受從工傷保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇。
6.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)A：因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
7.【答案】ABCD
【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
8.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項(xiàng)B：購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項(xiàng)C：購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項(xiàng)D：購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，屬于增值稅視同銷售貨物行為。
9.【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB：實(shí)行從量定額的計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。
10.【答案】ABD
【解析】納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
11.【答案】ABC
【解析】出租有形動(dòng)產(chǎn)已納入營(yíng)改增范圍，應(yīng)征收增值稅。
12.【答案】ABCD
【解析】上述支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。
13.【答案】CD
【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的;
(3)從中國(guó)境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。
14.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)AB：免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元(含)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。
15.【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理。
三、判斷題
1.【解析】行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。
2.【答案】×
【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
3.【答案】√
【解析】由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付，工傷保險(xiǎn)基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計(jì)算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的“次月”起停止計(jì)算折舊。
6.【答案】×
【解析】暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
7.【答案】×
【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
8.【答案】√
9.【答案】×
【解析】車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。
10.【答案】×
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照“受托方”所在地適用稅率執(zhí)行。
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】
1.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB屬于商業(yè)匯票基本當(dāng)事人;(2)選項(xiàng)CD屬于商業(yè)匯票非基本當(dāng)事人。
2.【答案】C
【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。
3.【答案】ABD
【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
4.【答案】D
【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。
【資料2】
1.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)AB：采取折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上(“金額”欄)分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×80%×17%=6800(元)。選項(xiàng)CD：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額;業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×17%=850(元)。
2.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)AB：銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅;應(yīng)繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納增值稅=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)。
3.【答案】D
【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利的，屬于增值稅視同銷售貨物行為;應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=8000×(1+10%)×17%=1496(元)。
4.【答案】D
【解析】購進(jìn)包裝箱，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;非正常損失的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3400×(1-80%)=680(元);應(yīng)繳納增值稅=6800+850+10200+1496-680+800=19466(元)。
【資料3】
1.【答案】ABCD
【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入)。
2.【答案】D
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42(萬元)>3萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為3萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)>2萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6(萬元)<7萬元，所以稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為6萬元。
3.【答案】D
【解析】選項(xiàng)AB：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的利息支出=6.3÷7%×6%=5.4(萬元);選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)>銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(1000+200)×5‰=6(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬元;選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%=(1000+200)×15%=180(萬元)>(20+5)=25(萬元)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
4.【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度“利潤(rùn)總額”12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。捐贈(zèng)扣除限額=600×12%=72(萬元)，實(shí)際捐款20萬元，在稅前可以扣除的捐款數(shù)額為20萬元;支付的稅收滯納金不得扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為20萬元。
1.2016年3月，田某和果農(nóng)于某簽訂買賣草莓的合同，雙方同時(shí)達(dá)成仲裁協(xié)議，約定若發(fā)生爭(zhēng)議由A仲裁委員會(huì)裁定。后因?yàn)椴葺|(zhì)量存在問題雙方發(fā)生爭(zhēng)議，田某向人民法院提起訴訟，且未聲明有仲裁協(xié)議。人民法院受理后，在一審結(jié)束前，于某對(duì)人民法院審理該案提出異議，根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，人民法院對(duì)此案應(yīng)當(dāng)( )。
A.中止審理
B.繼續(xù)審理
C.駁回起訴
D.與仲裁委員會(huì)協(xié)商確定由誰審理
2.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時(shí)效的表述中，正確的是( )。
A.訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失勝訴權(quán)、實(shí)體權(quán)
B.延付或者拒付租金的訴訟時(shí)效期間為2年
C.訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算，但從權(quán)利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護(hù)
D.當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)，引起訴訟時(shí)效中止，訴訟時(shí)效期間暫停計(jì)算
3.賈某于2014年1月2日進(jìn)入W公司就職，經(jīng)賈某要求，W公司直到2015年3月3日才與其簽訂勞動(dòng)合同。已知賈某的月工資為3000元，則W公司應(yīng)當(dāng)向賈某支付的工資補(bǔ)償為( )元。
A.0
B.3000
C.33000
D.39000
4.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需要職工個(gè)人繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的是( )。
A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)
C.失業(yè)保險(xiǎn)
D.生育保險(xiǎn)
5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，導(dǎo)致勞動(dòng)合同解除的下列情形中，用人單位不需要向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的是( )。
A.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬
B.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用
C.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)益
D.勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任
6.2015年5月1日，因勞動(dòng)合同終止，職工崔某失業(yè)，已經(jīng)進(jìn)行失業(yè)登記并有明確求職要求。已知在失業(yè)前用人單位和崔某本人累計(jì)繳納了3年的失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，崔某可以領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)是( )。
A.12個(gè)月
B.18個(gè)月
C.24個(gè)月
D.36個(gè)月
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的是( )。
A.收款人名稱
B.出票日期
C.出票人簽章
D.付款人名稱
8.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于我國(guó)國(guó)內(nèi)信用證的表述中，正確的是( )。
A.我國(guó)信用證為不可撤銷、可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證
B.開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向申請(qǐng)人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證有效期最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月
D.申請(qǐng)人交存的保證金和其他存款賬戶余額不足支付的，開證行可以拒絕付款
9.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行卡賬戶的表述中，不符合法律規(guī)定的是( )。
A.單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金
B.可以將銷貨收入存入單位卡賬戶
C.嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人卡賬戶存儲(chǔ)
D.單位外幣卡賬戶的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔
10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)同時(shí)征收增值稅和消費(fèi)稅的是( )。
A.自產(chǎn)應(yīng)稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.自產(chǎn)應(yīng)稅化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品
C.自產(chǎn)應(yīng)稅卷煙用于投資入股
D.批發(fā)雪茄煙
11.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2014年12月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)100萬元的化妝品移送門市部，門市部將其中90%零售，取得含稅銷售額104.25萬元?；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%，成本利潤(rùn)率5%，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.26.73
B.45
C.40.5
D.38.17
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備
C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于每次收入的確定，不正確的是( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品在出版和發(fā)表時(shí)，以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應(yīng)合并計(jì)算為一次
D.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅
14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算，正確的是( )。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形是( )。
A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上
B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
16.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，說法正確的是( )。
A.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
B.納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
C.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
17.2014年年初甲運(yùn)輸企業(yè)擁有2艘機(jī)動(dòng)船舶，每艘凈噸位180噸，擁有1艘非機(jī)動(dòng)駁船，每艘凈噸位1000噸。已知車船稅年基準(zhǔn)稅額為：凈噸位不超過200噸的，每噸3元;凈噸位超過200噸不超過2000噸的，每噸4元。則甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅( )元。
A.4540
B.3080
C.5080
D.2540
18.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅的是( )。
A.土地使用權(quán)出讓合同
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同
C.商品房銷售合同
D.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同
19.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法正確的是( )。
A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
B.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加
C.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予返還
D.對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，應(yīng)予以退還
20.根據(jù)船舶噸稅的規(guī)定，拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的( )計(jì)征船舶噸稅。
A.30%
B.50%
C.80%
D.100%
21.船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的( )。
A.當(dāng)日
B.次日
C.當(dāng)月
D.次月
22.根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，減半征收耕地占用稅的是( )。
A.幼兒園占用耕地
B.軍事設(shè)施占用耕地
C.飛機(jī)場(chǎng)跑道占用耕地
D.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)在戶口所在地按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)占用耕地，建設(shè)自用住宅
23.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，納稅人被列入非正常戶超過( )的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。
A.15天
B.30天
C.2個(gè)月
D.3個(gè)月
24.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存( )。
A.1年
B.3年
C.5年
D.10年二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于法律事件的有( )。
A.爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)
B.地震
C.簽發(fā)匯票
D.訂立合同
2.下列爭(zhēng)議解決方式中，適用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的有( )。
A.仲裁
B.民事訴訟
C.行政復(fù)議
D.行政訴訟
3.根據(jù)《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議范圍的有( )。
A.王某對(duì)工商局作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服
B.小章對(duì)稅務(wù)局作出的給予其撤職處分決定不服
C.萬某對(duì)工商局關(guān)于某民事糾紛作出的調(diào)解不服
D.石某對(duì)財(cái)政局作出的吊銷其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書決定不服
4.2015年6月，大學(xué)畢業(yè)生小高應(yīng)聘到A公司就職，雙方簽訂了勞動(dòng)合同。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于勞動(dòng)合同必備條款的有( )。
A.勞動(dòng)合同期限
B.勞動(dòng)報(bào)酬
C.試用期期限
D.競(jìng)業(yè)限制
5.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的，其近親屬可以從工傷保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取( )。
A.喪葬補(bǔ)助金
B.供養(yǎng)親屬撫恤金
C.一次性工亡補(bǔ)助金
D.傷殘津貼
6.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有( )。
A.因注冊(cè)驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)
B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存、支取現(xiàn)金
C.臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)期限不得超過2年
D.撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷
7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，可以辦理掛失止付的票據(jù)有( )。
A.已承兌的商業(yè)匯票
B.支票
C.填明現(xiàn)金字樣和代理付款人的銀行匯票
D.填明現(xiàn)金字樣的銀行本票
8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有( )。
A.購進(jìn)的貨物用于集體福利
B.購進(jìn)的貨物用于對(duì)外投資
C.購進(jìn)的貨物分配給股東
D.購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位
9.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。
A.生產(chǎn)銷售黃酒
B.生產(chǎn)銷售啤酒
C.生產(chǎn)銷售白酒
D.生產(chǎn)銷售卷煙
10.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅的有( )。
A.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料
B.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股
C.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品分配給股東
D.自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)
11.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)
B.土地租賃
C.出租房屋
D.出租有形動(dòng)產(chǎn)
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)
D.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有( )。
A.年所得10萬元以上的
B.從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得勞務(wù)報(bào)酬所得的
C.從中國(guó)境外取得所得的
D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的
14.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。
A.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
B.保險(xiǎn)賠款
C.個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)
D.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在5萬元以下的
15.根據(jù)關(guān)稅的規(guī)定，下列說法正確的有( )。
A.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理
B.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起3年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理
C.非因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的進(jìn)出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)有權(quán)在1年內(nèi)予以補(bǔ)征
D.因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)在3年內(nèi)可以追繳三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.行政復(fù)議決定書自作出之日起，即發(fā)生法律效力。( )
2.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期，雙方當(dāng)事人不得隨時(shí)通知對(duì)方解除合同。
( )
3.由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付，工傷保險(xiǎn)基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。( )
4.融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)。( )
5.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的當(dāng)月起計(jì)算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊。( )
6.暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其暫時(shí)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。( )
7.凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，如果在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算的，不計(jì)入房產(chǎn)原值，不計(jì)征房產(chǎn)稅。( )
8.土地使用權(quán)交換、房屋交換，交換價(jià)格相等的，免征契稅;交換價(jià)格不等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。( )
9.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月。( )
10.由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照“委托方”所在地適用稅率執(zhí)行。( ) 四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案，每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
【資料1】
2015年3月4日，甲公司為支付貨款向乙公司開出一張票面金額為20萬元、出票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票。承兌銀行是A銀行。后來，乙公司將該票據(jù)背書給丙公司，B公司在匯票上簽章作了保證，但是未記載被保證人名稱。丙公司為支付材料價(jià)款將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。丁公司將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司，但是未記載背書日期。戊公司按期向A銀行提示付款時(shí)，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由予以拒絕。戊公司擬行使追索權(quán)實(shí)現(xiàn)自己的票據(jù)權(quán)利。
要求：
根據(jù)上述材料，回答下列問題。
1.在該銀行承兌匯票上，非基本當(dāng)事人是( )。
A.出票人甲公司
B.收款人乙公司
C.背書人丙公司
D.保證人B公司
2.匯票上未記載被保證人名稱，被保證人是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.A銀行
D.丙公司
3.戊公司有權(quán)向( )追索。
A.甲公司
B.A銀行
C.丙公司
D.丁公司
4.丁公司未記載背書日期，則視為( )。
A.背書無效
B.背書效力待定
C.出票日背書
D.到期日前背書
【資料2】
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售各類家電產(chǎn)品，2014年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)采取折扣方式銷售一批彩色電視機(jī)，不含稅總價(jià)格為50000元，由于對(duì)方購買量大，甲企業(yè)按原價(jià)八折優(yōu)惠銷售，開具的發(fā)票上分別注明了銷售額和折扣額。
(2)采取以舊換新方式銷售電冰箱一臺(tái)，新冰箱的不含稅銷售額為5000元，收購舊冰箱的不含稅金額為2000元。
(3)將自己使用過的機(jī)器設(shè)備A、B銷售，A機(jī)器設(shè)備系2008年1月購入，取得含稅銷售收入41200元，B機(jī)器設(shè)備系2010年1月購入，取得含稅銷售收入70200元。
(4)將自產(chǎn)的一臺(tái)新型號(hào)空調(diào)用于職工宿舍，無同類空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本8000元。
(5)購入生產(chǎn)用零部件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款20000元，增值稅3400元，當(dāng)月因管理不善丟失了80%;購進(jìn)包裝箱一批，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為11700元。
已知：增值稅稅率為17%，成本利潤(rùn)率為10%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(1)和(2)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。
A.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為6800元
B.業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為8500元
C.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為510元
D.業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為850元
2.下列關(guān)于甲企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。
A.A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅800元
B.A設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅5986.32元
C.B設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1363.11元
D.B設(shè)備應(yīng)計(jì)算繳納增值稅10200元
3.下列關(guān)于甲企業(yè)業(yè)務(wù)(4)的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的是( )。
A.不屬于增值稅視同銷售貨物行為
B.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅880元
C.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1360元
D.屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅1496元
4.甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅( )元。
A.15046
B.16746
C.17766
D.19466
【資料3】
甲企業(yè)為居民企業(yè)，2014年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元，2014年度該企業(yè)部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租不動(dòng)產(chǎn)取得租金收入200萬元，國(guó)債利息收入3萬元，財(cái)政撥款1萬元。
(2)實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額300萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元，職工福利費(fèi)3萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用列支按照年利率7%向非金融企業(yè)借款支付的全年借款利息6.3萬元，已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。
(4)管理費(fèi)用列支與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元;銷售費(fèi)用列支廣告費(fèi)20萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出列支：通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困地區(qū)20萬元;支付稅收滯納金5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入總額的是( )。
A.產(chǎn)品銷售收入1000萬元
B.租金收入200萬元
C.國(guó)債利息收入3萬元
D.財(cái)政撥款1萬元
2.下列各項(xiàng)中，不得據(jù)實(shí)扣除的是( )。
A.工資、薪金總額300萬元
B.職工教育經(jīng)費(fèi)2萬元
C.職工福利費(fèi)3萬元
D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元
3.根據(jù)業(yè)務(wù)(3)和(4)，下列各項(xiàng)中，說法正確的是( )。
A.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出為6.3萬元
B.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的利息支出為0.38萬元
C.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元
D.當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為25萬元
4.該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為( )萬元。
A.5
B.20
C.25
D.72
【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。
21.【答案】A
【解析】船舶噸稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入境內(nèi)港口的“當(dāng)日”。
22.【答案】D
【解析】選項(xiàng)AB：免征耕地占用稅;選項(xiàng)C：減按每平方米2元的稅額標(biāo)準(zhǔn)征收耕地占用稅。
23.【答案】D
【解析】納稅人被列入非正常戶超過“3個(gè)月”的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應(yīng)納稅款的追征仍按《征管法》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定執(zhí)行。
24.【答案】D
【解析】賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
二、多項(xiàng)選擇題
1.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB屬于法律事件;(2)選項(xiàng)CD屬于法律行為。
2.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB：適用于解決橫向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式;(2)選項(xiàng)CD：適用于解決縱向關(guān)系經(jīng)濟(jì)糾紛的解決方式。
3.【答案】AD
【解析】(1)選項(xiàng)B：不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分或者其他人事處理決定，可以依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，不得申請(qǐng)行政復(fù)議;(2)選項(xiàng)C：不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解或者其他處理，可以依法申請(qǐng)仲裁或者向法院提起訴訟，不得申請(qǐng)行政復(fù)議。
4.【答案】AB
【解析】(1)選項(xiàng)AB屬于勞動(dòng)合同必備條款;(2)選項(xiàng)CD屬于勞動(dòng)合同約定條款。
5.【答案】ABC
【解析】職工因工死亡，或者傷殘職工在停工留薪期內(nèi)因工傷導(dǎo)致死亡的，其近親屬享受從工傷保險(xiǎn)基金中領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金的待遇。
6.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)A：因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶不需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)B：一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
7.【答案】ABCD
【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時(shí)才可進(jìn)行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。
8.【答案】BCD
【解析】選項(xiàng)A：購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項(xiàng)B：購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項(xiàng)C：購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者，屬于增值稅視同銷售貨物行為;選項(xiàng)D：購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人的，屬于增值稅視同銷售貨物行為。
9.【答案】CD
【解析】選項(xiàng)AB：實(shí)行從量定額的計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。
10.【答案】ABD
【解析】納稅人用于“換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)”等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的“”銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收消費(fèi)稅。
11.【答案】ABC
【解析】出租有形動(dòng)產(chǎn)已納入營(yíng)改增范圍，應(yīng)征收增值稅。
12.【答案】ABCD
【解析】上述支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)均不得扣除。
13.【答案】CD
【解析】納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：
(1)年所得12萬元以上的;
(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得“工資、薪金所得”的;
(3)從中國(guó)境外取得所得的;
(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的。
14.【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)AB：免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C：暫免征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D：個(gè)人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元(含)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅。
15.【答案】ACD
【解析】選項(xiàng)B：由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，逾期不予受理。
三、判斷題
1.【解析】行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。
2.【答案】×
【解析】非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期，任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。終止用工，用人單位不向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
3.【答案】√
【解析】由于第三人的原因造成工傷，第三人不支付工傷醫(yī)療費(fèi)用或者無法確定第三人的，由工傷保險(xiǎn)基金先行支付，工傷保險(xiǎn)基金先行支付后，有權(quán)向第三人追償。
4.【答案】√
5.【答案】×
【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的“次月”起計(jì)算折舊;停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的“次月”起停止計(jì)算折舊。
6.【答案】×
【解析】暫時(shí)進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)按其轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅。
7.【答案】×
【解析】凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。
8.【答案】√
9.【答案】×
【解析】車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。
10.【答案】×
【解析】由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按照“受托方”所在地適用稅率執(zhí)行。
四、不定項(xiàng)選擇題
【資料1】
1.【答案】CD
【解析】(1)選項(xiàng)AB屬于商業(yè)匯票基本當(dāng)事人;(2)選項(xiàng)CD屬于商業(yè)匯票非基本當(dāng)事人。
2.【答案】C
【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。
3.【答案】ABD
【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。
4.【答案】D
【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。
【資料2】
1.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)AB：采取折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上(“金額”欄)分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×80%×17%=6800(元)。選項(xiàng)CD：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額;業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×17%=850(元)。
2.【答案】AD
【解析】選項(xiàng)AB：銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅;應(yīng)繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納增值稅=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)。
3.【答案】D
【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利的，屬于增值稅視同銷售貨物行為;應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=8000×(1+10%)×17%=1496(元)。
4.【答案】D
【解析】購進(jìn)包裝箱，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;非正常損失的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3400×(1-80%)=680(元);應(yīng)繳納增值稅=6800+850+10200+1496-680+800=19466(元)。
【資料3】
1.【答案】ABCD
【解析】企業(yè)收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務(wù)收入，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權(quán)使用費(fèi)收入，接受捐贈(zèng)收入以及其他收入)。
2.【答案】D
【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，分別在不超過“工資、薪金總額”14%、2.5%、2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。職工福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42(萬元)>3萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為3萬元;職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=300×2.5%=7.5(萬元)>2萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6(萬元)<7萬元，所以稅前允許扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為6萬元。
3.【答案】D
【解析】選項(xiàng)AB：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的利息支出=6.3÷7%×6%=5.4(萬元);選項(xiàng)C：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅前扣除，但不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。發(fā)生額的60%=30×60%=18(萬元)>銷售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(1000+200)×5‰=6(萬元)，當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬元;選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%=(1000+200)×15%=180(萬元)>(20+5)=25(萬元)，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。
4.【答案】B
【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度“利潤(rùn)總額”12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。捐贈(zèng)扣除限額=600×12%=72(萬元)，實(shí)際捐款20萬元，在稅前可以扣除的捐款數(shù)額為20萬元;支付的稅收滯納金不得扣除。準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為20萬元。