鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作方案范文

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為認(rèn)真做好農(nóng)村集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)和民主管理,維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民群眾的利益,有效控制和化解村級(jí)債務(wù),杜絕各種違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象的發(fā)生,促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的社會(huì)穩(wěn)定。經(jīng)鄉(xiāng)黨委、政府研究決定,對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)?,F(xiàn)制定如下實(shí)施方案:
    一、指導(dǎo)思想
    全面貫徹落實(shí)黨的xx大、xx屆三中、四中、xx全會(huì)和省委xx屆七次、八次、九次、十次會(huì)議,以及中央紀(jì)委、省紀(jì)委五次全會(huì)精神,以鄧小平理論、三個(gè)代表重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo),深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記系列重要講話精神,以維護(hù)廣大人民群眾利益為出發(fā)點(diǎn),以依法治國(guó)、依法理財(cái)為遵循,以財(cái)經(jīng)紀(jì)律為準(zhǔn)繩,深入查處、糾正村級(jí)財(cái)務(wù)中違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題,以儆效尤,堵塞漏洞,健全體制機(jī)制,在發(fā)現(xiàn)并解決突出問(wèn)題的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步建立健全村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,探索規(guī)范管理的長(zhǎng)效機(jī)制,從源頭上預(yù)防違紀(jì)違法問(wèn)題的發(fā)生,促進(jìn)基層黨風(fēng)廉政建設(shè),密切黨群、干群關(guān)系。
    二、審計(jì)范圍
    此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍為全鄉(xiāng)9個(gè)村,2016年度的財(cái)務(wù)收支情況。
    三、審計(jì)方法
    此次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)審計(jì)采取分工到村、責(zé)任到人、一包到底的辦法,村“兩委”成員集體參與,嚴(yán)禁任何人以任何理由拒絕參與或拒不交賬,審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)匯報(bào),及時(shí)處理。
    四、審計(jì)內(nèi)容
    1、票據(jù)使用情況:查清票據(jù)及各項(xiàng)收入是否及時(shí)足額入帳;是否存在貪污、挪用、侵占、套取、虛假冒領(lǐng)、私分集體資產(chǎn)或設(shè)“帳外帳、小金庫(kù)”等問(wèn)題。
    2、資產(chǎn)、資源清理處置發(fā)包情況:重新清理村組資產(chǎn)、資源,并登記入帳。資產(chǎn)、資源處置、發(fā)包是否采取招投標(biāo)手續(xù),進(jìn)行公開(kāi)發(fā)包。村級(jí)項(xiàng)目工程是否通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)進(jìn)行發(fā)包。
    3、專項(xiàng)資金使用情況和惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放情況:重點(diǎn)審計(jì)上級(jí)撥付的救濟(jì)扶貧款、人居環(huán)境經(jīng)費(fèi)、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、村民建房理事會(huì)收集的“占補(bǔ)平衡”押金等資金使用情況,審查項(xiàng)目資金的??顚S们闆r,是否按規(guī)定的項(xiàng)目使用?;蒉r(nóng)資金是否足額及時(shí)發(fā)放到農(nóng)戶,有無(wú)截留情況。
    4、村組債權(quán)、債務(wù)情況:審計(jì)各村債權(quán)、債務(wù)情況,有無(wú)新增債務(wù)。堅(jiān)決阻止新債務(wù)發(fā)生。重點(diǎn)清理有無(wú)借債用于政策以外非生產(chǎn)性開(kāi)支,有無(wú)存在盲目借債事項(xiàng)發(fā)生,有無(wú)將集體資金、資產(chǎn)借給個(gè)人和外單位。
    5、收支管理規(guī)范情況:主要審查村級(jí)財(cái)務(wù)收入的真實(shí)性、合法性、入賬的完整性。各項(xiàng)收入是否及時(shí),足額入帳,有無(wú)坐收、坐支現(xiàn)象。村干工資、村干補(bǔ)貼,是否按時(shí)、按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。財(cái)務(wù)支出原始票據(jù)是否真實(shí),報(bào)銷手續(xù)是否齊全,非生產(chǎn)性開(kāi)支中的招待費(fèi)用執(zhí)行情況等。
    6、財(cái)務(wù)審批執(zhí)行情況:清理各項(xiàng)支出票據(jù)是否規(guī)范,入帳前是否有證明人、經(jīng)手人、村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,超過(guò)5000元的是否經(jīng)過(guò)村兩委班子研究決定,并有掛點(diǎn)班子成員簽字。項(xiàng)目開(kāi)支手續(xù)是否規(guī)范,有無(wú)濫支亂占不合理開(kāi)支入帳,村級(jí)招待費(fèi)用是否超標(biāo)準(zhǔn),是否用公款請(qǐng)客送禮等違規(guī)開(kāi)支。
    7、財(cái)務(wù)公開(kāi)情況:村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)是否按時(shí)、真實(shí)地實(shí)行公開(kāi),程序是否依法依規(guī),公開(kāi)內(nèi)容“一事一議”、“籌資籌勞”、“惠農(nóng)補(bǔ)貼”等資金是否按規(guī)定收取、發(fā)放。有無(wú)違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象。
    8、其他收入使用情況。
    五、組織分工及時(shí)間安排
    鄉(xiāng)政府成立財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
    (一)自查自糾階段(1月22——25)。各村針對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行自查自糾,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改,并上報(bào)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組。
    (二)審計(jì)階段(1月26日——2月4)。鄉(xiāng)財(cái)務(wù)審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組將對(duì)9個(gè)村財(cái)務(wù)進(jìn)行全面審計(jì)。對(duì)自查自糾階段上報(bào)的問(wèn)題督促整改到位;對(duì)新發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題視情節(jié)給予相應(yīng)處理,情節(jié)嚴(yán)重移交紀(jì)委處理,涉及犯罪的移交司法機(jī)關(guān)處理。
    六、幾點(diǎn)要求
    (一)在村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)過(guò)程中,各村支書(shū)記為第一負(fù)責(zé)人,督促“兩委”成員及相關(guān)人員提供各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支資料,村書(shū)記、主任、報(bào)賬員對(duì)提供數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出書(shū)面承諾。
    (二)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)牽涉面廣、工作量大,群眾關(guān)注度高,必須抓緊抓好。各相關(guān)部門(mén)要通力配合,確保村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)取得實(shí)效。
    (三)審計(jì)小組成員必須嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律,按要求和時(shí)間完成工作任務(wù),形成書(shū)面材料經(jīng)鄉(xiāng)黨政班子會(huì)議審議。
    (四)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范工作程序。進(jìn)一步加大村賬鄉(xiāng)管、組賬村管工作落實(shí)力度,進(jìn)一步完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理,并由鄉(xiāng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理代理中心出臺(tái)相關(guān)管理制度。