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一、單選題（共15題，每題4分）
1、元素的期間屬性與財務(wù)報告披露事項的時間特征（時點或 期間）（ A）。
A.必須完全一致
C.可以一致
D.以上選項都不正確
A B C D
2、對于財務(wù)報告中表示發(fā)生額或余額為 0 的“-”（短橫線）， 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實際的披露情況，在實例文檔中標(biāo)記成（ A?。?。
A.“0”
B.無
A B C D
3、軸 元 素 的 名 稱 應(yīng) 當(dāng) 以 （ A?。?結(jié) 尾 ， 其 替 換 組（substitutionGroup ） 屬性 為維 度數(shù) 據(jù) 項（dimensionItem ），抽 象（abstract）屬性為 true。
A.“Axis”
B.“Table”
C.“Lineitems”
D.“Member”
A B C D
4、編碼采用（ B?。?shù)字，首位使用 6，后 5 位由企業(yè)自行定義。
A.5位
B.6位
C.3位
D.8位
A B C D
5、居民企業(yè)適用的稅率是（A ）
A.25%
B.10%
D.17%
A B C D
6、小型微利企業(yè)適用的稅率是（ B ）
A.10%
B.20%
C.25%
D.15%
A B C D
7、下列不屬于企業(yè)所得稅視同銷售的是（D ）
A.企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨物
C.用于股息分配
D.用于對外捐贈
A B C D
8、下列表述不正確的是（ B ）
A.銷售貨物收入指企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的收入
B.買一贈一屬于捐贈
C.特許權(quán)使用費收入按照合同約定日期確認(rèn)收入
D.應(yīng)納稅所得額有直接法和間接法
A B C D
9、某企業(yè)為國家認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，8月份取得收入500萬，該企業(yè)應(yīng)納所得稅是（ A）
A.75
B.50
C.125
10、下列屬于企業(yè)內(nèi)部移送的是（ D ）
A.用于市場推廣或銷售
B.用于交際應(yīng)酬
C.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移
D.用于職工獎勵
A B C D
11、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓(xùn)費8萬元），2012年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（A ）萬元。
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
A B C D
12、下列項目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ A）。
C. 企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D. 非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
A B C D
13、某居民企業(yè)2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，撥繳的工會經(jīng)費3萬元，已經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ B）萬元。
A. 0
B. 0.75
C. 9.75
D. 5.50
A B C D
14、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營性資金400萬元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費用28萬元。假定當(dāng)年銀行同期同類貸款年利息率為6％，不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)在計算2012年應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)整的利息費用為（D ）萬元
A. 30
B. 28
C. 20
D. 8
A B C D
15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目可以享有加計扣除的是（ A）
A. 企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
B. 企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資
C. 企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資
D. 購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資
A B C D
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