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X公司為一般納稅人，12月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
(1)對外銷售甲商品3500件，單價68元，增值稅稅率17%，款項已存人銀行;
(2)經(jīng)批準處理財產(chǎn)清查中的賬外設備一臺，估計原價10000元，七成新;
(3)計算分配本月應付職工工資共計40000元，其中管理部門25000元，專設銷售機構(gòu)15000元;
(4)計提本月辦公用固定資產(chǎn)折舊1200元;
(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售的3500件甲商品的銷售成本140000元;
(6)將本月實現(xiàn)的損益結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。
要求：根據(jù)上述資料，計算下列X公司2016年利潤表中(1)～(5)的金額。
利潤表(簡表)
編制單位：X公司 2016年12月 單位：元
參考解析：
(1)3223000;(2)376200;(3)886800;(4)881800;(5)661350
12月份發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務會計分錄為：
(1)
借：銀行存款278460
貸：主營業(yè)務收入238000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)40460
(2)
借：固定資產(chǎn)7000
貸：以前年度損益調(diào)整7000
(3)借：管理費用25000
銷售費用15000
貸：應付職工薪酬40000
(4)
借：管理費用1200
貸：累計折舊1200
(5)
借：主營業(yè)務成本140000
貸：庫存商品140000
(6)
借：主營業(yè)務收入238000
貸：本年利潤238000
借：本年利潤181200
貸：管理費用(25000+1200)26200
銷售費用15000
主營業(yè)務成本140000
營業(yè)收入=238000+2985000=3223000(元)
管理費用=25000+1200+350000=376200(元)
銷售費用=15000+210000=225000(：元)
營業(yè)成本=140000+1500000=1640000(：m)
營業(yè)利潤=3223000-1640000-88000-225000-376200-4000-3000=886800(元)
利潤總額=886800+3000-8000=881800(元)
凈利潤=881800×(1-25%)=661350(元)
62 [簡答題]
甲企業(yè)為制造企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2016年發(fā)生下列交易與事項：
(1)8月1日，接受乙公司投入的商標使用權(quán)，雙方協(xié)議價為3670000元(假定協(xié)議價格公允)，甲企業(yè)本次增資的注冊資本額為3550000兀。
(2)8月2日，從丙公司購入A材料，增值稅專用發(fā)票列示A材料貨款金額為50000元，增值稅為8500元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，A材料于當天驗收入庫，企業(yè)原材料核算采用實際成本法。
(3)8月5 日，以轉(zhuǎn)賬支票支付丁公司廣告費10000元。
(4)8月9日，向某小學捐贈款項150000元，采用銀行存款支付。
(5)8月31日，計提行政管理部門用E運輸設備折舊，E設備采用工作量法計提折舊，E設備原價為26100，凈殘值率4%?？偣ぷ髁繛?00000公里，E設備本月行駛2000公里。
要求：
(1)編制業(yè)務(1)所述交易或事項的會計分錄。
(2)編制業(yè)務(2)所述交易或事項的會計分錄。
(3)編制業(yè)務(3)所述交易或事項的會計分錄。
(4)編制業(yè)務(4)所述交易或事項的會計分錄。
(5)編制業(yè)務(5)所述交易或事項的會計分錄。
參考解析：
(1)
借：無形資產(chǎn)3670000
貸：實收資本——乙3550000
資本公積——資本溢價120000
(2)
借：原材料50000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)8500
貸：銀行存款58500
(3)
借：銷售費用10000
貸：銀行存款10000
(4)
借：營業(yè)外支出150000
貸：銀行存款150000
(5)
借：管理費用501.12
貸：累計折舊501.12
月折舊額=26100×(1-4%)/100000×2000=501.12(元)