1、多選題
緊縮的流動資產(chǎn)投資政策的特點是( )。
A.較低的流動資產(chǎn)/收入比率
B.較高的流動性
C.較高的投資收益率
D.公司承擔(dān)較大的風(fēng)險
參考答案：A,C,D
參考解析：緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，就是公司持有盡可能低的現(xiàn)金和小額的有價證券投資。緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為較低的流動資產(chǎn)/收入比率。流動性低，高風(fēng)險，高收益。
2、單選題
以下各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的是( )。
A.專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支
B.采購員的差旅
C.存貨資金占用費
D.存貨的保險費
參考答案：A
參考解析：專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支屬于固定性進(jìn)貨費用，和訂貨次數(shù)及進(jìn)貨批量無關(guān)，屬于決策無關(guān)成本;采購員的差旅費與進(jìn)貨次數(shù)相關(guān)，屬于變動進(jìn)貨費用;存貨資金占用費和存貨的保險費和存貨儲存數(shù)量有關(guān)，屬于變動儲存成本，均屬于決策相關(guān)成本。
3、多選題
運用成本模型確定企業(yè)現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。
A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大
B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大
C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大
D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大
參考答案：B,C
參考解析：本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大，所以選項B正確;現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。
4、單選題
某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是( )元。
A.0
B.650O
C.13000
D.14000
參考答案：D
參考解析：H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，投資于有價證券的金額=22000-8000=14000元
5、多選題
按照ABC管理方法，作為催款的重點對象是( )。
A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶
B.應(yīng)收賬款賬齡長的客戶
C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶
D.應(yīng)收賬款逾期較長的客戶
參考答案：A,D
參考解析：ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。
6、單選題
企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過現(xiàn)金持有量之差
參考答案：C
參考解析：現(xiàn)金浮游量類似于會計上所說的未達(dá)賬項，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。
1、單選題
某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是( )。
A.27
B.45
C.108
D.180
【答案】A
【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。
2、多選題
保理商承擔(dān)全部風(fēng)險的保理方式有( )。
A.有追索權(quán)保理
B.無追索權(quán)保理
C.到期保理
D.暗保理
【答案】BC
【解析】無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險;到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。
3、多選題
下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有( )。
A.縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量
B.延長信用期間會擴(kuò)大銷售
C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期間
D.延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本
【答案】ABD
【解析】信用期間是信用條件的一個內(nèi)容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期間之間沒有必然的聯(lián)系，所以選項C不正確。
4、多選題
為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜撸庞谜弑仨毭鞔_地規(guī)定( )。
A.信用標(biāo)準(zhǔn)
B.信用條件
C.收賬政策
D.商業(yè)折扣
【答案】ABC
【解析】信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。
5、多選題
在應(yīng)收賬款信用政策中企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于( )。
A.吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款
B.減輕企業(yè)稅負(fù)
C.縮短企業(yè)平均收款期
D.擴(kuò)大銷售量
【答案】ACD
【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。
企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務(wù)報表開始，通常使用比率分析法評價顧客的財務(wù)狀況，主要考察的財務(wù)指標(biāo)包括( )。
6、多選題
A.流動性和營運資本比率
B.債務(wù)管理和支付比率
C.盈利能力
D.資產(chǎn)管理能力
【答案】ABC
【解析】商業(yè)信用的定量分析主要考查的財務(wù)指標(biāo)包括流動性和營運資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力三方面指標(biāo)。
緊縮的流動資產(chǎn)投資政策的特點是( )。
A.較低的流動資產(chǎn)/收入比率
B.較高的流動性
C.較高的投資收益率
D.公司承擔(dān)較大的風(fēng)險
參考答案：A,C,D
參考解析：緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，就是公司持有盡可能低的現(xiàn)金和小額的有價證券投資。緊縮的流動資產(chǎn)投資政策，表現(xiàn)為較低的流動資產(chǎn)/收入比率。流動性低，高風(fēng)險，高收益。
2、單選題
以下各項與存貨有關(guān)的成本費用中，不影響經(jīng)濟(jì)訂貨批量的是( )。
A.專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支
B.采購員的差旅
C.存貨資金占用費
D.存貨的保險費
參考答案：A
參考解析：專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支屬于固定性進(jìn)貨費用，和訂貨次數(shù)及進(jìn)貨批量無關(guān)，屬于決策無關(guān)成本;采購員的差旅費與進(jìn)貨次數(shù)相關(guān)，屬于變動進(jìn)貨費用;存貨資金占用費和存貨的保險費和存貨儲存數(shù)量有關(guān)，屬于變動儲存成本，均屬于決策相關(guān)成本。
3、多選題
運用成本模型確定企業(yè)現(xiàn)金持有量時，現(xiàn)金持有量與持有成本之間的關(guān)系表現(xiàn)為( )。
A.現(xiàn)金持有量越小，總成本越大
B.現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大
C.現(xiàn)金持有量越小，短缺成本越大
D.現(xiàn)金持有量越大，管理總成本越大
參考答案：B,C
參考解析：本題考核目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定，現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會成本越大，所以選項B正確;現(xiàn)金持有量越大，短缺成本越小。所以選項C正確。
4、單選題
某公司持有有價證券的平均年利率為5%，公司的現(xiàn)金最低持有量為1500元，現(xiàn)金余額的回歸線為8000元。如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金22000元，根據(jù)現(xiàn)金持有量隨機(jī)模型，此時應(yīng)當(dāng)投資于有價證券的金額是( )元。
A.0
B.650O
C.13000
D.14000
參考答案：D
參考解析：H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元)，投資于有價證券的金額=22000-8000=14000元
5、多選題
按照ABC管理方法，作為催款的重點對象是( )。
A.應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶
B.應(yīng)收賬款賬齡長的客戶
C.應(yīng)收賬款數(shù)額占全部應(yīng)收賬款數(shù)額比重大的客戶
D.應(yīng)收賬款逾期較長的客戶
參考答案：A,D
參考解析：ABC分析法是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理中廣泛應(yīng)用的一種“抓重點、照顧一般”的管理方法，又稱重點管理法。應(yīng)收賬款逾期金額占應(yīng)收賬款逾期金額總額的比重大的客戶和逾期長的客戶屬于A類客戶，這類客戶作為催款的重點對象。
6、單選題
企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過現(xiàn)金持有量之差
參考答案：C
參考解析：現(xiàn)金浮游量類似于會計上所說的未達(dá)賬項，是企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差。
1、單選題
某企業(yè)預(yù)計下年度銷售凈額為1800萬元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天(一年按360天計算)，變動成本率為60%，資本成本為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會成本是( )。
A.27
B.45
C.108
D.180
【答案】A
【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會成本=1800/360×90×60%×10%=27(萬元)。
2、多選題
保理商承擔(dān)全部風(fēng)險的保理方式有( )。
A.有追索權(quán)保理
B.無追索權(quán)保理
C.到期保理
D.暗保理
【答案】BC
【解析】無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險;到期保理是指保理商并不提供預(yù)付賬款融資，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到，保理商都必須向銷售商支付貨款。
3、多選題
下列有關(guān)信用期間的表述中，正確的有( )。
A.縮短信用期間可能增加當(dāng)期現(xiàn)金流量
B.延長信用期間會擴(kuò)大銷售
C.降低信用標(biāo)準(zhǔn)意味著將延長信用期間
D.延長信用期間將增加應(yīng)收賬款的機(jī)會成本
【答案】ABD
【解析】信用期間是信用條件的一個內(nèi)容，是給予顧客最長的一個付款期，而信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期間之間沒有必然的聯(lián)系，所以選項C不正確。
4、多選題
為了確保公司能一致性地運用信用和保證公平性，公司必須保持恰當(dāng)?shù)男庞谜撸庞谜弑仨毭鞔_地規(guī)定( )。
A.信用標(biāo)準(zhǔn)
B.信用條件
C.收賬政策
D.商業(yè)折扣
【答案】ABC
【解析】信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。
5、多選題
在應(yīng)收賬款信用政策中企業(yè)采用現(xiàn)金折扣政策的目的在于( )。
A.吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款
B.減輕企業(yè)稅負(fù)
C.縮短企業(yè)平均收款期
D.擴(kuò)大銷售量
【答案】ACD
【解析】現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴(kuò)大銷售量。
企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務(wù)報表開始，通常使用比率分析法評價顧客的財務(wù)狀況，主要考察的財務(wù)指標(biāo)包括( )。
6、多選題
A.流動性和營運資本比率
B.債務(wù)管理和支付比率
C.盈利能力
D.資產(chǎn)管理能力
【答案】ABC
【解析】商業(yè)信用的定量分析主要考查的財務(wù)指標(biāo)包括流動性和營運資本比率、債務(wù)管理和支付比率和盈利能力三方面指標(biāo)。