整理“2017年經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》章節(jié)試題匯總”，更多經(jīng)濟師考試模擬試題，請關(guān)注經(jīng)濟師考試頻道。點擊查看：2017年經(jīng)濟師考試《中級財政稅收》章節(jié)試題匯總
一、單項選擇題
1.下列各項中，可不辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.實行獨立經(jīng)濟核算，經(jīng)工商部門批準核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個體戶
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
C.只繳個人所得稅、車船稅的單位
D.領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位
2.關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法不正確的是( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)
照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，可以不辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營并符合條件的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
3.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，其申報辦理扣繳稅款登記的期限是( )。
A.無須辦理扣繳稅款登記
B.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理
C.自稅款繳入國庫之日起30日內(nèi)辦理
D.自扣繳義務(wù)人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理
4.納稅人申報辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理之日起( )日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
A.5
B.14
C.30
D.90
5.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理( )。
A.開業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊稅務(wù)登記
6.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
7.按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)時，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起( )日內(nèi)，申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
8.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國前( )內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
9.關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
10.納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
二、多項選擇題
1.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A改變單位名稱
B.改變法定代表人
C.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊資金
E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動
2.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，其申報辦理變更稅務(wù)登記時，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)如實提供的證件、資料包括( )。
A.工商登記變更表
B.工商營業(yè)執(zhí)照
C.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件
D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
E.原始憑證、記賬憑證
3.關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法正確的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營地點變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記，其流程是先向原稅務(wù)機關(guān)申報變更稅務(wù)登記，再向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
C.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理
D.納稅人申報辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當重新核發(fā)稅務(wù)登記證件
E.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記
關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說法中正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記
B.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記
C.納稅人依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金
5.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有( )。
A.開立銀行賬戶
B.辦理納稅申報
C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
D.領(lǐng)購發(fā)票
E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
6.在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.無建賬能力且規(guī)模小的納稅人可聘請符合規(guī)定的注冊會計師建賬記賬
C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)有實際困難的，可以不設(shè)任何賬簿
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿
E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
7.稅收憑證通常分為( )。
A.完稅憑證類
B.原始憑證類
C.記賬憑證類
D.分錄憑證類
E.綜合憑證類
8.下列稅收憑證中屬于綜合憑證類的有( )。
A.罰款收據(jù)
B.代扣代繳稅款專用發(fā)票
C.增值稅完稅憑證
D.票款結(jié)算單
E.稅票調(diào)換證
9.納稅人在發(fā)票的使用過程中，不得發(fā)生的行為有( )。
A.轉(zhuǎn)借
B.轉(zhuǎn)讓
C.偽造
D.變造
E.使用電子計算機開具發(fā)票
10.關(guān)于發(fā)票的使用，下列說法中不正確的有( )。
A.納稅人進行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票
B.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫
C.發(fā)票一律不得跨省使用
D.在我國，發(fā)票印制只能使用中文
E.商品銷售單位對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，只能由收款方向付款方開具發(fā)票
一、單項選擇題
1.C [解析]本題考查稅務(wù)登記的范圍。臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，及只繳個人所得稅、車船稅的單位和個人，可不辦理稅務(wù)登記或只登記不發(fā)證。
2.A
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。
3.B
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。
4.C
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人申報辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
5.B
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
6.A
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
7.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，如果納稅人是按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起15日內(nèi)，申報辦理注銷稅務(wù)登記。
8.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
9.C
[解析]本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。選項A錯誤，采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。選項B錯誤，若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時，應(yīng)當按照規(guī)定，申報繳納稅款。選項D錯誤，納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證及副本。
10.A
[解析]本題考查外出經(jīng)營報驗登記。納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》(《外管證》)有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
二、多項選擇題
1.ABD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容有：單位名稱、法定代表人;住所、經(jīng)營地點;登記類型;核算方式;生產(chǎn)經(jīng)營方式;生產(chǎn)經(jīng)營范圍;注冊資金;生產(chǎn)經(jīng)營期限;財務(wù)負責(zé)人;其他事項。CE項屬于辦理注銷稅務(wù)登記的情形。
2.ABCD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;(3)稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等);(4)其他有關(guān)資料。選項ABCD是申報辦理變更稅務(wù)登記需要提供的資料。
3.BC
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。選項A錯誤，納稅人因經(jīng)營地點變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記。選項D錯誤，納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件，納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。選項E錯誤，納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記。
4.ABDE
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。選項C錯誤，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
5.ACDE
[解析]本題考查稅務(wù)登記證件的使用要求。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項。
6.CE
[解析]本題考查賬簿管理。選項C錯誤，經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項E錯誤，一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
7.AE
[解析]本題考查憑證管理。稅收憑證通常分為完稅憑證類、綜合憑證類。
8.ABDE
[解析]本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。
9.ABCD
[解析]本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個人應(yīng)當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(I)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;(2)知道或者應(yīng)當知道是私自印制、仿造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;(3)拆本使用發(fā)票;(4)擴大發(fā)票使用范圍;(5)以其他憑證代替發(fā)票使用。選項ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。
10.CDE
[解析]本題考查發(fā)票管理。選項C錯誤，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。選項D錯誤，發(fā)票應(yīng)當使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字，有實際需要的，也可以同時使用中外文字印制。選項E錯誤，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。
一、單項選擇題
1.下列各項中，可不辦理稅務(wù)登記的是( )。
A.實行獨立經(jīng)濟核算，經(jīng)工商部門批準核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和個體戶
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)
C.只繳個人所得稅、車船稅的單位
D.領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的事業(yè)單位
2.關(guān)于設(shè)立稅務(wù)登記的說法不正確的是( )。
A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)
照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，可以不辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應(yīng)當自承包承租合同簽訂之日起30日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記
C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營并符合條件的，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本
D.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝的，應(yīng)當自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
3.根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，其申報辦理扣繳稅款登記的期限是( )。
A.無須辦理扣繳稅款登記
B.自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)辦理
C.自稅款繳入國庫之日起30日內(nèi)辦理
D.自扣繳義務(wù)人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理
4.納稅人申報辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理之日起( )日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
A.5
B.14
C.30
D.90
5.納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理( )。
A.開業(yè)稅務(wù)登記
B.變更稅務(wù)登記
C.注銷稅務(wù)登記
D.注冊稅務(wù)登記
6.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.15
B.30
C.45
D.60
7.按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)時，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起( )日內(nèi)，申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5
B.10
C.15
D.30
8.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國前( )內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
9.關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理的說法，正確的是( )。
A.采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時，不需要申報繳納稅款
C.一旦納稅人申請停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
D.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本，納稅人保留副本
10.納稅人臨時到外地從事經(jīng)營活動，在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》有效期屆滿后( )日內(nèi)，持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷手續(xù)。
A.10
B.15
C.30
D.45
二、多項選擇題
1.納稅人需要辦理變更稅務(wù)登記的情形有( )。
A改變單位名稱
B.改變法定代表人
C.納稅人被工商行政機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照
D.增加注冊資金
E.改變住所或經(jīng)營地點而涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動
2.納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，其申報辦理變更稅務(wù)登記時，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)如實提供的證件、資料包括( )。
A.工商登記變更表
B.工商營業(yè)執(zhí)照
C.納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件
D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件
E.原始憑證、記賬憑證
3.關(guān)于變更稅務(wù)登記的說法正確的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營地點變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記，其流程是先向原稅務(wù)機關(guān)申報變更稅務(wù)登記，再向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記
B.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
C.納稅人按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記，應(yīng)當自稅務(wù)登記內(nèi)容實際發(fā)生變化之日起30日內(nèi)，或自有關(guān)機關(guān)批準或宣布變更之日起30日內(nèi)，持相關(guān)證件到原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理
D.納稅人申報辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當重新核發(fā)稅務(wù)登記證件
E.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當辦理變更稅務(wù)登記
關(guān)于注銷稅務(wù)登記，下列說法中正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記
B.納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向遷出地稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記
C.納稅人依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
E.納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金
5.除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有( )。
A.開立銀行賬戶
B.辦理納稅申報
C.申請辦理延期申報、延期繳納稅款
D.領(lǐng)購發(fā)票
E.申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明
6.在下列設(shè)置賬簿的情形中，不符合賬簿設(shè)置有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.一般納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.無建賬能力且規(guī)模小的納稅人可聘請符合規(guī)定的注冊會計師建賬記賬
C.經(jīng)營規(guī)模小的納稅人聘請專業(yè)機構(gòu)有實際困難的，可以不設(shè)任何賬簿
D.扣繳義務(wù)人要在扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10內(nèi)設(shè)置賬簿
E.一般的納稅人自設(shè)立稅務(wù)登記之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
7.稅收憑證通常分為( )。
A.完稅憑證類
B.原始憑證類
C.記賬憑證類
D.分錄憑證類
E.綜合憑證類
8.下列稅收憑證中屬于綜合憑證類的有( )。
A.罰款收據(jù)
B.代扣代繳稅款專用發(fā)票
C.增值稅完稅憑證
D.票款結(jié)算單
E.稅票調(diào)換證
9.納稅人在發(fā)票的使用過程中，不得發(fā)生的行為有( )。
A.轉(zhuǎn)借
B.轉(zhuǎn)讓
C.偽造
D.變造
E.使用電子計算機開具發(fā)票
10.關(guān)于發(fā)票的使用，下列說法中不正確的有( )。
A.納稅人進行電子商務(wù)必須開具或取得發(fā)票
B.發(fā)票要全聯(lián)一次填寫
C.發(fā)票一律不得跨省使用
D.在我國，發(fā)票印制只能使用中文
E.商品銷售單位對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項時，只能由收款方向付款方開具發(fā)票
一、單項選擇題
1.C [解析]本題考查稅務(wù)登記的范圍。臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為，及只繳個人所得稅、車船稅的單位和個人，可不辦理稅務(wù)登記或只登記不發(fā)證。
2.A
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準設(shè)立的，應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本。
3.B
[解析]本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件。
4.C
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人申報辦理變更稅務(wù)登記的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自受理之日起30日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。
5.B
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人的稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)當依法向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。
6.A
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
7.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，如果納稅人是按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣布終止之日起15日內(nèi)，申報辦理注銷稅務(wù)登記。
8.C
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在項目完工、離開中國前15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
9.C
[解析]本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。選項A錯誤，采用定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過一年。選項B錯誤，若停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)時，應(yīng)當按照規(guī)定，申報繳納稅款。選項D錯誤，納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證及副本。
10.A
[解析]本題考查外出經(jīng)營報驗登記。納稅人應(yīng)當在《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》(《外管證》)有效期屆滿后10日內(nèi)，持《外管證》回原稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)辦理《外管證》繳銷手續(xù)。
二、多項選擇題
1.ABD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容有：單位名稱、法定代表人;住所、經(jīng)營地點;登記類型;核算方式;生產(chǎn)經(jīng)營方式;生產(chǎn)經(jīng)營范圍;注冊資金;生產(chǎn)經(jīng)營期限;財務(wù)負責(zé)人;其他事項。CE項屬于辦理注銷稅務(wù)登記的情形。
2.ABCD
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。納稅人已在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當自工商行政管理機關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)機關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;(3)稅務(wù)機關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件(登記證正、副本和登記表等);(4)其他有關(guān)資料。選項ABCD是申報辦理變更稅務(wù)登記需要提供的資料。
3.BC
[解析]本題考查變更稅務(wù)登記。選項A錯誤，納稅人因經(jīng)營地點變動涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，向遷達地稅務(wù)機關(guān)申報辦理設(shè)立稅務(wù)登記。選項D錯誤，納稅人稅務(wù)登記表和稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容都發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)按變更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件，納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證件中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務(wù)機關(guān)不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件。選項E錯誤，納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當辦理注銷稅務(wù)登記。
4.ABDE
[解析]本題考查注銷稅務(wù)登記。選項C錯誤，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當自有關(guān)機關(guān)批準或宣告終止之日15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。
5.ACDE
[解析]本題考查稅務(wù)登記證件的使用要求。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項。
6.CE
[解析]本題考查賬簿管理。選項C錯誤，經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。選項E錯誤，一般的納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿。
7.AE
[解析]本題考查憑證管理。稅收憑證通常分為完稅憑證類、綜合憑證類。
8.ABDE
[解析]本題考查憑證管理。綜合憑證類包括：各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。
9.ABCD
[解析]本題考查發(fā)票的管理。任何單位和個人應(yīng)當按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：(I)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;(2)知道或者應(yīng)當知道是私自印制、仿造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;(3)拆本使用發(fā)票;(4)擴大發(fā)票使用范圍;(5)以其他憑證代替發(fā)票使用。選項ABCD都是發(fā)票使用中不得發(fā)生的行為。
10.CDE
[解析]本題考查發(fā)票管理。選項C錯誤，除國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的特殊情形外，發(fā)票限于領(lǐng)購單位和個人在本省、自治區(qū)、直轄市內(nèi)開具。選項D錯誤，發(fā)票應(yīng)當使用中文印制，民族自治地方的發(fā)票，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字，有實際需要的，也可以同時使用中外文字印制。選項E錯誤，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項，收款方應(yīng)當向付款方開具發(fā)票;特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。