一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.在外國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
D.有經(jīng)營所得的非營利組織
參考答案：C
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。
2[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
參考答案：C
參考解析：本題考核賬簿憑證管理。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
3[單選題] 下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的是( )。
A.停止侵害
B.拘役
C.罰款
D.沒收財產(chǎn)
參考答案：A
參考解析：本題考核民事責(zé)任的形式。根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人承擔(dān)民事責(zé)任的形式包括停止侵害、排除妨礙等，而拘役、沒收財產(chǎn)是當(dāng)事人承擔(dān)刑事責(zé)任的形式，罰款是承擔(dān)行政責(zé)任的形式。
4[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A.土地原值
B.土地評估價格
C.成交價格
D.國家定價
參考答案：C
參考解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為契稅計稅依據(jù)。
5[單選題] 劉某在2015年7月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2008年1月購人.一套屬于普通住房.購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。(轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%)
A.(450+190)×5%=32萬元
B.(3804-120)×5%=25萬元
C.(450-380)×5%=3.5萬元
D.(380-120)×5%=13萬元
參考答案：C
參考解析：本題考核營業(yè)稅的計算。根據(jù)稅法新規(guī)定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營業(yè)稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。
6[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A.年銷售額為80萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B.年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的個體經(jīng)營者以外的其他個人
C.年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D.年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
參考答案：B
參考解析：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
7[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的是( )。
A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B.商品房銷售發(fā)票
C.商業(yè)零售發(fā)票
D.鐵路客票
參考答案：D
參考解析：本題考核專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
8[單選題] 根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
參考答案：B
參考解析：本題考核發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的，一般是10年。
9[單選題] 某鹽場2014年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.20000×0.7=14000
B.(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000
C.(200000-120000)=56000
D.200000×0.7=140000
參考答案：B
參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。
10[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是( )。
A.紅利所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.勞務(wù)報酬所得
參考答案：D
參考解析：本題考核加成征收。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收。
11[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為( )天。
A.7
B.10
C.15
D.30
參考答案：D
參考解析：本題考核社會保險登記的規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。
12[單選題] 下列關(guān)于民事訴訟判決的說法中，不正確的是( )。
A.法院審理民事案件，一律公開進(jìn)行
B.法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)解，但不應(yīng)久調(diào)不決
C.第二審人民法院的判決是終審的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決
D.當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴
參考答案：A
參考解析：本題考核民事訴訟的判決和執(zhí)行。法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。
13[單選題] 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對借記卡持卡人在自動柜員機(jī)取款設(shè)定的交易上限是每卡每日累計提款不得超過( )元人民幣。
A.2000
B.5000
C.20000
D.50000
參考答案：C
參考解析：本題考核銀行卡交易的基本規(guī)定。發(fā)卡銀行對借記卡持卡人在自動柜員機(jī)取款設(shè)定的交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。
14[單選題] 某單位擁有10輛機(jī)動載貨汽車用于運輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整備質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為( )元。
A.2600
B.2500
C.2250
D.1750
參考答案：C
參考解析：本題考核車船稅的計算。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。
15[單選題] 某公司為增值稅一般納稅人，2014年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A.17
B.21.42
C.26.18
D.30.6
參考答案：D
參考解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。進(jìn)E1貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應(yīng)納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格=100×(1+26%)/(1-30%)=180(萬元);進(jìn)I=1環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17%=30.6(萬元)。
16[單選題] 某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
參考答案：B
參考解析：本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)。
17[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，不正確的是( )。
A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成
B.個人繳納養(yǎng)老保險費計征個人所得稅
C.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY
D.職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，不得提前支取
參考答案：B
參考解析：本題考核基本養(yǎng)老保險。個人繳費不計征個人所得稅。所以，選項B錯誤。
18[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動合同的履行與變更，下列說法不正確的是( )。
A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動合同
B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行
C.用人單位發(fā)生合并，原勞動合同繼續(xù)有效
D.勞動合同的變更是簽訂新的勞動合同
參考答案：D
參考解析：本題考核勞動合同的履行。勞動合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或刪減，而不是簽訂新的勞動合同。
19[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額
B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知
C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月
D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票
參考答案：D
參考解析：本題考核匯票的規(guī)定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故選項D錯誤。
20[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A.對工商局作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定不服
B.對公安局作出的行政拘留決定不服
C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服
D.不服稅務(wù)局作出的給予其撤職處分的決定
參考答案：D
參考解析：本題考核行政復(fù)議的范圍。行政復(fù)議適用的是行政管理相對人對行政管理機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時可以采取的解決爭議的一種方法，不適用行政管理機(jī)關(guān)內(nèi)部的人事管理關(guān)系，所以選項D不屬于行政復(fù)議的范圍。
21[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施的是( )。
A.責(zé)令繳納
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.取消稅收優(yōu)惠
D.采取稅收保全措施
參考答案：C
參考解析：本題考核稅款征收措施?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境。
22[單選題] 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A.一般情況下，納稅人繳納三稅的地點，就是納稅人繳納城建稅的地點
B.流動經(jīng)營無固定地點的單位，以單位注冊地為納稅地點
C.流動經(jīng)營無固定地點的個人，以居住所在地為納稅地點
D.代扣代收“三稅”的單位和個人，以納稅人所在地為納稅地點
參考答案：A
參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅。對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地繳納;代扣代收“三稅”的單位和個人，以代扣代收地為納稅地點。
23[單選題] 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在2015年4月的一個周六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為( )元。
A.480
B.600
C.720
D.960
參考答案：B
參考解析：本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，120×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，120×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。
24[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費稅的是( )。
A.納稅人生產(chǎn)銷售白酒
B.納稅人為個人翻新加工金項鏈
C.納稅人生產(chǎn)銷售高爾夫車
D.納稅人生產(chǎn)銷售高爾夫球
參考答案：C
參考解析：本題考核消費稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，白酒、金銀珠寶首飾、高爾夫球均屬于應(yīng)稅消費品范圍，且應(yīng)稅消費品的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)，因此選項ABD均應(yīng)繳納消費稅。而根據(jù)規(guī)定，高爾夫車不屬于消費稅征收范圍;因此選項C不繳納消費稅。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.個人銀行結(jié)算賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
參考答案：A,D
參考解析：本題考核需要AR銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;(4)QFII專用存款賬戶。
26[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利有( )。
A.到納稅人的生活場所檢查其私有財產(chǎn)
B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料
C.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核稅務(wù)檢查的范圍。
27[多選題] 根據(jù)發(fā)票管理辦法，下列各項中，不符合規(guī)定的有( )。
A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
B.拆本使用發(fā)票
C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票
D.以其他憑證代替發(fā)票使用
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核發(fā)票的使用。任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;拆本使用發(fā)票;擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;以其他憑證代替發(fā)票使用。
28[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，試用期屬于勞動合同的約定條款，對此，下列說法正確的有( )。
A.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期
C.非全日制用工合同，約定試用期為半個月
D.無固定期限勞動合同，約定試用期4個月
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核勞動合同中試用期的規(guī)定。非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期.因此，C選項錯誤。
29[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情況下取得的票據(jù)中，享有票據(jù)權(quán)利的有( )。
A.甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)
B.丙單位和丁單位具有真實的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)
C.李某因為稅收原因無償取得的票據(jù)
D.張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。
30[多選題] 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，沒有金額起點限制的有( )。
A.委托收款
B.國內(nèi)信用證
C.托收承付
D.匯兌
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核結(jié)算方式的金額起點限制。托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點是1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
31[多選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于失業(yè)人員應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有( )。
A.重新就業(yè)的
B.應(yīng)征服兵役的
C.移居境外的
D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的;(2)應(yīng)征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。
32[多選題] 根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣播影視服務(wù)業(yè)
B.電信業(yè)
C.郵政業(yè)
D.汽車租賃業(yè)
參考答案：A,B,C,D
33[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)
B.仲裁委員會由當(dāng)事人協(xié)議選定
C.仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2/3
D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核仲裁委員會的相關(guān)規(guī)定。仲裁委員會不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨立的解決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。
34[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有( )。
A.商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款
B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
D.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款
參考答案：C,D
參考解析：本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。
35[多選題] 根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有( )。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.小汽車的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
參考答案：A,D
參考解析：本題考核消費稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不繳納消費稅;小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。
36[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有( )。
A.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得
D.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核所得來源的確定。
37[多選題] 根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶免征噸稅的有( )。
A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶
B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶
C.非機(jī)動駁船
D.武裝警察部隊專用或者征用的船舶
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動船舶(不包括非機(jī)動駁船)免征噸稅。
38[多選題] 甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，則屬于該合同印花稅納稅人的有( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
參考答案：A,B
參考解析：本題考核印花稅納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
39[多選題] 根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅人的有( )。
A.進(jìn)口車輛后自用的有限責(zé)任公司
B.購買車輛后自用的個人獨資企業(yè)
C.獲獎小汽車后自用的個人
D.自產(chǎn)自用小汽車的生產(chǎn)企業(yè)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核車輛購置稅的納稅人。車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核個人所得稅的稅目。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
41[判斷題] 企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅用于公益性捐贈的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。
42[判斷題] 機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或者兩個以上名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核基本存款賬戶的管理。
43[判斷題] 兩企業(yè)簽訂了一份買賣合同，同時也簽訂了一份仲裁協(xié)議，后來因為該合同違反法律而被宣告無效。既然合同無效了，那么合同中的仲裁協(xié)議也因此無效。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有獨立性，合同變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
44[判斷題] 因人身保險合同糾紛提起的訴訟，由被保險人住所地人民法院管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核民事訴訟的特殊訴訟管轄。
45[判斷題] 任何一個法律關(guān)系至少要有兩個主體。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核法律關(guān)系的要素。法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個法律關(guān)系至少要有兩個主體，因為少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。
46[判斷題] 對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核教育費附加的減免規(guī)定。
47[判斷題] 經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核低工資制度的相關(guān)規(guī)定。
48[判斷題] 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。( )
A.√
B.×
參考答案：對
49[判斷題] 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的。呵以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長不得超過3年。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長不得超過5年。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53題：
2015年3月20日，A公司和B公司簽訂買賣合同，根據(jù)合同約定，8公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給B公司。
4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。
7月12日，持票人D公司提示付款時，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。
50[不定項選擇題] 下列關(guān)于B公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的是( )。
A.B公司提示承兌的時間符合規(guī)定
B.B公司提示承兌的時間不符合規(guī)定
C.B公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日
D.對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。
51[不定項選擇題] 下列關(guān)于D公司提示付款的說法中，不正確的是( )。
A.D公司提示付款的時間符合規(guī)定
B.D公司提示付款的時間不符合規(guī)定
C.D公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月i0日至7月20日
D.見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款
參考答案：B,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。
52[不定項選擇題] 下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說法中，正確的是( )。
A.甲銀行拒絕付款的理由成立
B.甲銀行應(yīng)該足額支付票款
C.承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款
D.若承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人
參考答案：B,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
53[不定項選擇題] 下列關(guān)于票據(jù)背書的說法不正確的是( )。
A.背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為
B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓
C.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)
D.以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時，被背書人名稱是相對記載事項
參考答案：D
參考解析：以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題：
某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2014年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。
(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元(不含稅)。
(3)接受捐贈收人20萬元。
(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用740萬元。
(5)8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。
(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。
已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護(hù)建沒稅稅率7%;教育費附加征收率3%。
54[不定項選擇題] 該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是( )萬元。
A.1020
B.606.9
C.612
D.617.1
參考答案：D
參考解析：①銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);
②當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅)=402.9(萬元);
③應(yīng)繳納增值稅稅額=1020-402.9=617.1(萬元)。
55[不定項選擇題] 該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅是( )萬元。
A.1800
B.1080
C.1200
D.900
參考答案：A
參考解析：應(yīng)繳納的消費稅=6000×30%=1800(萬元)
56[不定項選擇題] 該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅稅前扣除項目合計是( )萬元。
A.5860
B.5855
C.5901.81
D.5860.1
參考答案：C
參考解析：扣除項目合計：2000(產(chǎn)品銷售成本)+820(銷售費用)+270(財務(wù)費用)+740(管理費用)+1800(消費稅)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建稅及教育費附加)+(30+30×17%-5)(管理不善凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進(jìn)項稅額30×17%轉(zhuǎn)出后計入到營業(yè)外支出，可以稅前扣除)=5901.81(萬元)。
【提示】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，是企業(yè)稅后利潤分配。在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
57[不定項選擇題] 該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.29.55
B.39.98
C.41.25
D.40
參考答案：A
參考解析：該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000(銷售收入)+20(接受捐贈收入)=6020(萬元);該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：6020-5901.81=118.19(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：118.19×25%=29.55(萬元)。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2014年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2014年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。
2015年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。
后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。
2015年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
58[不定項選擇題] 甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是( )。
A.勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同
C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。另外，勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
59[不定項選擇題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的是( )。
A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員
C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案：B
參考解析：根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員。甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以上，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。
60[不定項選擇題] 關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年，因此用人單位可以與其解除勞動合同。
61[不定項選擇題] 關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件
B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案：B,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
1[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。
A.在外國成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)
D.有經(jīng)營所得的非營利組織
參考答案：C
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對投資者個人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。
2[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。該期限為( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
參考答案：C
參考解析：本題考核賬簿憑證管理。會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應(yīng)當(dāng)保存10年，但是法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
3[單選題] 下列各項中，屬于民事責(zé)任形式的是( )。
A.停止侵害
B.拘役
C.罰款
D.沒收財產(chǎn)
參考答案：A
參考解析：本題考核民事責(zé)任的形式。根據(jù)法律的有關(guān)規(guī)定，當(dāng)事人承擔(dān)民事責(zé)任的形式包括停止侵害、排除妨礙等，而拘役、沒收財產(chǎn)是當(dāng)事人承擔(dān)刑事責(zé)任的形式，罰款是承擔(dān)行政責(zé)任的形式。
4[單選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓時，繳納契稅的計稅依據(jù)是( )。
A.土地原值
B.土地評估價格
C.成交價格
D.國家定價
參考答案：C
參考解析：本題考核契稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓以成交價格為契稅計稅依據(jù)。
5[單選題] 劉某在2015年7月因工作調(diào)動轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬元和450萬元。兩套住房均為2008年1月購人.一套屬于普通住房.購置價120萬元，一套是位于城郊的別墅，購置價380萬元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為( )。(轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%)
A.(450+190)×5%=32萬元
B.(3804-120)×5%=25萬元
C.(450-380)×5%=3.5萬元
D.(380-120)×5%=13萬元
參考答案：C
參考解析：本題考核營業(yè)稅的計算。根據(jù)稅法新規(guī)定，個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅：個人將購買2年以上(含2年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營業(yè)稅=(450-380)×5%=3.5(萬元)。
6[單選題] 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是( )。
A.年銷售額為80萬元的從事貨物生產(chǎn)的個體經(jīng)營者
B.年銷售額為100萬元的從事貨物批發(fā)的個體經(jīng)營者以外的其他個人
C.年銷售額為55萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)
D.年銷售額為90萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)
參考答案：B
參考解析：本題考核增值稅一般納稅人的認(rèn)定。除個體經(jīng)營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。
7[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專業(yè)發(fā)票的是( )。
A.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
B.商品房銷售發(fā)票
C.商業(yè)零售發(fā)票
D.鐵路客票
參考答案：D
參考解析：本題考核專業(yè)發(fā)票。專業(yè)發(fā)票是指由國有金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運輸?shù)葐挝婚_具的專業(yè)性很強(qiáng)的發(fā)票。如國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等。
8[單選題] 根據(jù)發(fā)票管理辦法及其實施細(xì)則的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是( )。
A.3年
B.5年
C.10年
D.15年
參考答案：B
參考解析：本題考核發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。注意發(fā)票的保存期限與發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是不同的，一般是10年。
9[單選題] 某鹽場2014年度占地200000平方米，其中辦公樓占地20000平方米，鹽場內(nèi)部綠化占地50000平方米，鹽場附屬幼兒園占地10000平方米，鹽灘占地120000平方米。鹽場所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米0.7元。該鹽場2014年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.20000×0.7=14000
B.(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000
C.(200000-120000)=56000
D.200000×0.7=140000
參考答案：B
參考解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園和鹽場的鹽灘占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，該鹽場應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(200000-10000-120000)×0.7=70000×0.7=49000(元)。
10[單選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，可以實行加成征收計算繳納個人所得稅的是( )。
A.紅利所得
B.特許權(quán)使用費所得
C.財產(chǎn)租賃所得
D.勞務(wù)報酬所得
參考答案：D
參考解析：本題考核加成征收。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，對勞務(wù)報酬所得收入畸高的，可以實行加成征收。
11[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。該期限為( )天。
A.7
B.10
C.15
D.30
參考答案：D
參考解析：本題考核社會保險登記的規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記。
12[單選題] 下列關(guān)于民事訴訟判決的說法中，不正確的是( )。
A.法院審理民事案件，一律公開進(jìn)行
B.法院審理離婚案件，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)解，但不應(yīng)久調(diào)不決
C.第二審人民法院的判決是終審的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決
D.當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級法院提起上訴
參考答案：A
參考解析：本題考核民事訴訟的判決和執(zhí)行。法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行。
13[單選題] 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，發(fā)卡銀行對借記卡持卡人在自動柜員機(jī)取款設(shè)定的交易上限是每卡每日累計提款不得超過( )元人民幣。
A.2000
B.5000
C.20000
D.50000
參考答案：C
參考解析：本題考核銀行卡交易的基本規(guī)定。發(fā)卡銀行對借記卡持卡人在自動柜員機(jī)取款設(shè)定的交易上限，每卡每日累計提款不得超過2萬元人民幣。
14[單選題] 某單位擁有10輛機(jī)動載貨汽車用于運輸業(yè)務(wù)，每輛車整備質(zhì)量10噸，其中5輛帶有掛車，掛車的整備質(zhì)量為5噸。當(dāng)?shù)睾硕ǖ臋C(jī)動載貨汽車單位稅額每噸為20元。該單位每年應(yīng)該繳納的車船稅為( )元。
A.2600
B.2500
C.2250
D.1750
參考答案：C
參考解析：本題考核車船稅的計算。掛車按照貨車稅額的50%計算。應(yīng)納稅額=10×10×20+5×5×20×50%=2250(元)。
15[單選題] 某公司為增值稅一般納稅人，2014年12月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為100萬元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費稅稅率為30%，增值稅稅率為17%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額為( )萬元。
A.17
B.21.42
C.26.18
D.30.6
參考答案：D
參考解析：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。進(jìn)E1貨物如果繳納消費稅，則計算增值稅應(yīng)納稅額時，組成的計稅價格中含有消費稅稅款。進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計稅價格=100×(1+26%)/(1-30%)=180(萬元);進(jìn)I=1環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額=180×17%=30.6(萬元)。
16[單選題] 某外籍專家在我國境內(nèi)一大型國有企業(yè)工作，月工資為30000元人民幣，則其每月應(yīng)繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為( )元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
參考答案：B
參考解析：本題考核個人所得稅扣除項目的規(guī)定。在我國境內(nèi)企業(yè)中工作的外籍專家按4800元扣除費用。應(yīng)納稅所得額=30000-4800=25200(元)。
17[單選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險的表述中，不正確的是( )。
A.基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成
B.個人繳納養(yǎng)老保險費計征個人所得稅
C.城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員的繳費基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY
D.職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，不得提前支取
參考答案：B
參考解析：本題考核基本養(yǎng)老保險。個人繳費不計征個人所得稅。所以，選項B錯誤。
18[單選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于勞動合同的履行與變更，下列說法不正確的是( )。
A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業(yè)的，不視為違反勞動合同
B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行
C.用人單位發(fā)生合并，原勞動合同繼續(xù)有效
D.勞動合同的變更是簽訂新的勞動合同
參考答案：D
參考解析：本題考核勞動合同的履行。勞動合同的變更是對原合同內(nèi)容的修改、補(bǔ)充或刪減，而不是簽訂新的勞動合同。
19[單選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行匯票的表述中，不正確的是( )。
A.銀行匯票的實際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額
B.持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知
C.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月
D.申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票
參考答案：D
參考解析：本題考核匯票的規(guī)定。申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故選項D錯誤。
20[單選題] 根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( )。
A.對工商局作出的責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)決定不服
B.對公安局作出的行政拘留決定不服
C.對財政局作出的吊銷會計從業(yè)資格證書決定不服
D.不服稅務(wù)局作出的給予其撤職處分的決定
參考答案：D
參考解析：本題考核行政復(fù)議的范圍。行政復(fù)議適用的是行政管理相對人對行政管理機(jī)關(guān)的具體行政行為不服時可以采取的解決爭議的一種方法，不適用行政管理機(jī)關(guān)內(nèi)部的人事管理關(guān)系，所以選項D不屬于行政復(fù)議的范圍。
21[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施的是( )。
A.責(zé)令繳納
B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保
C.取消稅收優(yōu)惠
D.采取稅收保全措施
參考答案：C
參考解析：本題考核稅款征收措施?！抖愂照魇展芾矸ā芬?guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中根據(jù)不同情況可以采取相應(yīng)的征收措施，主要包括：責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、稅款保全措施、采取強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止出境。
22[單選題] 根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A.一般情況下，納稅人繳納三稅的地點，就是納稅人繳納城建稅的地點
B.流動經(jīng)營無固定地點的單位，以單位注冊地為納稅地點
C.流動經(jīng)營無固定地點的個人，以居住所在地為納稅地點
D.代扣代收“三稅”的單位和個人，以納稅人所在地為納稅地點
參考答案：A
參考解析：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅。對流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，應(yīng)隨同“三稅”在經(jīng)營地繳納;代扣代收“三稅”的單位和個人，以代扣代收地為納稅地點。
23[單選題] 夏某的日工資為120元，每周工作5天，每天工作8小時。她在2015年4月的一個周六加班了1天，在清明節(jié)法定假期加班了1天。則夏某4月份可以獲得的加班工資為( )元。
A.480
B.600
C.720
D.960
參考答案：B
參考解析：本題考核勞動報酬的計算。夏某周六加班1天，獲得2倍工資報酬，120×2=240(元)，法定假日加班獲得3倍工資報酬，120×3×1=360(元)，因此加班工資一共是240+360=600(元)。
24[單選題] 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中不應(yīng)繳納消費稅的是( )。
A.納稅人生產(chǎn)銷售白酒
B.納稅人為個人翻新加工金項鏈
C.納稅人生產(chǎn)銷售高爾夫車
D.納稅人生產(chǎn)銷售高爾夫球
參考答案：C
參考解析：本題考核消費稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，白酒、金銀珠寶首飾、高爾夫球均屬于應(yīng)稅消費品范圍，且應(yīng)稅消費品的征稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)，因此選項ABD均應(yīng)繳納消費稅。而根據(jù)規(guī)定，高爾夫車不屬于消費稅征收范圍;因此選項C不繳納消費稅。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的有( )。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.個人銀行結(jié)算賬戶
D.預(yù)算單位專用存款賬戶
參考答案：A,D
參考解析：本題考核需要AR銀行核準(zhǔn)的賬戶。開立時需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶：(1)基本存款賬戶;(2)臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外);(3)預(yù)算單位專用存款賬戶;(4)QFII專用存款賬戶。
26[多選題] 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利有( )。
A.到納稅人的生活場所檢查其私有財產(chǎn)
B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料
C.到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料
D.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核稅務(wù)檢查的范圍。
27[多選題] 根據(jù)發(fā)票管理辦法，下列各項中，不符合規(guī)定的有( )。
A.擴(kuò)大發(fā)票使用范圍
B.拆本使用發(fā)票
C.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票
D.以其他憑證代替發(fā)票使用
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核發(fā)票的使用。任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為：轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品;知道或者應(yīng)當(dāng)知道是私自印制、偽造、變造、非法取得或者廢止的發(fā)票而受讓、開具、存放、攜帶、郵寄、運輸;拆本使用發(fā)票;擴(kuò)大發(fā)票使用范圍;以其他憑證代替發(fā)票使用。
28[多選題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，試用期屬于勞動合同的約定條款，對此，下列說法正確的有( )。
A.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月
B.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期
C.非全日制用工合同，約定試用期為半個月
D.無固定期限勞動合同，約定試用期4個月
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核勞動合同中試用期的規(guī)定。非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期.因此，C選項錯誤。
29[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情況下取得的票據(jù)中，享有票據(jù)權(quán)利的有( )。
A.甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)
B.丙單位和丁單位具有真實的交易關(guān)系下，接受背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)
C.李某因為稅收原因無償取得的票據(jù)
D.張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某
參考答案：A,B,C
參考解析：本題考核票據(jù)權(quán)利的取得。以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。
30[多選題] 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，沒有金額起點限制的有( )。
A.委托收款
B.國內(nèi)信用證
C.托收承付
D.匯兌
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核結(jié)算方式的金額起點限制。托收承付結(jié)算款項的每筆金額起點是1萬元，新華書店系統(tǒng)每筆的金額起點為1000元。
31[多選題] 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于失業(yè)人員應(yīng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有( )。
A.重新就業(yè)的
B.應(yīng)征服兵役的
C.移居境外的
D.享受基本養(yǎng)老保險待遇的
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核失業(yè)保險。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：(1)重新就業(yè)的;(2)應(yīng)征服兵役的;(3)移居境外的;(4)享受基本養(yǎng)老保險待遇的;(5)無正當(dāng)理由，拒不接受當(dāng)?shù)厝嗣裾付ú块T或者機(jī)構(gòu)介紹的適當(dāng)工作或者提供的培訓(xùn)的。
32[多選題] 根據(jù)營改增法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于營改增征稅范圍的有( )。
A.廣播影視服務(wù)業(yè)
B.電信業(yè)
C.郵政業(yè)
D.汽車租賃業(yè)
參考答案：A,B,C,D
33[多選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列關(guān)于仲裁委員會的表述中，正確的有( )。
A.仲裁委員會是行政機(jī)關(guān)
B.仲裁委員會由當(dāng)事人協(xié)議選定
C.仲裁委員會的組成人員中，法律、經(jīng)濟(jì)貿(mào)易專家不得少于2/3
D.仲裁委員會之間沒有隸屬關(guān)系
參考答案：B,C,D
參考解析：本題考核仲裁委員會的相關(guān)規(guī)定。仲裁委員會不是行政機(jī)關(guān)或司法機(jī)關(guān)，只是獨立的解決經(jīng)濟(jì)糾紛的民間組織機(jī)構(gòu)。
34[多選題] 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。下列關(guān)于票據(jù)提示付款期限的表述中，正確的有( )。
A.商業(yè)匯票自到期日起1個月內(nèi)提示付款
B.銀行匯票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
C.銀行本票自出票日起2個月內(nèi)提示付款
D.支票自出票日起10日內(nèi)提示付款
參考答案：C,D
參考解析：本題考核票據(jù)的提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi);(2)銀行匯票自出票日起1個月內(nèi)提示付款。
35[多選題] 根據(jù)增值稅和消費稅法律制度的規(guī)定，下列環(huán)節(jié)既征消費稅又征增值稅的有( )。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
C.小汽車的零售環(huán)節(jié)
D.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
參考答案：A,D
參考解析：本題考核消費稅的征收環(huán)節(jié)。金銀首飾消費稅在零售環(huán)節(jié)征收，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不繳納消費稅;小汽車在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費稅，在零售環(huán)節(jié)繳納增值稅。
36[多選題] 根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得的有( )。
A.因任職在中國境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B.將財產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得
C.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得
D.許可各種特許權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核所得來源的確定。
37[多選題] 根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶免征噸稅的有( )。
A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶
B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶
C.非機(jī)動駁船
D.武裝警察部隊專用或者征用的船舶
參考答案：A,B,D
參考解析：本題考核船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動船舶(不包括非機(jī)動駁船)免征噸稅。
38[多選題] 甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔(dān)保人，則屬于該合同印花稅納稅人的有( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
參考答案：A,B
參考解析：本題考核印花稅納稅人。根據(jù)規(guī)定，立合同人為印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。
39[多選題] 根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列屬于車輛購置稅納稅人的有( )。
A.進(jìn)口車輛后自用的有限責(zé)任公司
B.購買車輛后自用的個人獨資企業(yè)
C.獲獎小汽車后自用的個人
D.自產(chǎn)自用小汽車的生產(chǎn)企業(yè)
參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核車輛購置稅的納稅人。車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的單位和個人。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題低得分為零分)
40[判斷題] 出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核個人所得稅的稅目。出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。
41[判斷題] 企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅用于公益性捐贈的扣除比例。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。
42[判斷題] 機(jī)關(guān)和實行預(yù)算管理的事業(yè)單位出具的政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書上，有兩個或者兩個以上名稱的，可以分別開立基本存款賬戶。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核基本存款賬戶的管理。
43[判斷題] 兩企業(yè)簽訂了一份買賣合同，同時也簽訂了一份仲裁協(xié)議，后來因為該合同違反法律而被宣告無效。既然合同無效了，那么合同中的仲裁協(xié)議也因此無效。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議具有獨立性，合同變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
44[判斷題] 因人身保險合同糾紛提起的訴訟，由被保險人住所地人民法院管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核民事訴訟的特殊訴訟管轄。
45[判斷題] 任何一個法律關(guān)系至少要有兩個主體。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核法律關(guān)系的要素。法律關(guān)系主體的數(shù)目因法律關(guān)系的具體情況而定，但任何一個法律關(guān)系至少要有兩個主體，因為少要有兩個主體，才能在它們之間形成以權(quán)利和義務(wù)為內(nèi)容的法律關(guān)系。
46[判斷題] 對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核教育費附加的減免規(guī)定。
47[判斷題] 經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當(dāng)月工資的20%。( )
A.√
B.×
參考答案：對
參考解析：本題考核低工資制度的相關(guān)規(guī)定。
48[判斷題] 商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。( )
A.√
B.×
參考答案：對
49[判斷題] 企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的。呵以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長不得超過3年。( )
A.√
B.×
參考答案：錯
參考解析：本題考核企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但長不得超過5年。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)
材料題根據(jù)下述資料，回答50-53題：
2015年3月20日，A公司和B公司簽訂買賣合同，根據(jù)合同約定，8公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給B公司。
4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。5月25日，C公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。
7月12日，持票人D公司提示付款時，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。7月20日，D公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。
50[不定項選擇題] 下列關(guān)于B公司向甲銀行提示承兌的說法中，正確的是( )。
A.B公司提示承兌的時間符合規(guī)定
B.B公司提示承兌的時間不符合規(guī)定
C.B公司向承兌人甲銀行提示承兌的提示承兌期限是4月1日至4月10日
D.對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，對見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票之日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。在本題中，提示承兌期限為4月1日至4月30日。
51[不定項選擇題] 下列關(guān)于D公司提示付款的說法中，不正確的是( )。
A.D公司提示付款的時間符合規(guī)定
B.D公司提示付款的時間不符合規(guī)定
C.D公司向承兌人甲銀行提示付款的提示付款期限為7月i0日至7月20日
D.見票后定期付款的匯票，自到期日起30日內(nèi)提示付款
參考答案：B,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款。在本題中，提示付款期限為7月10日至7月20日。
52[不定項選擇題] 下列關(guān)于甲銀行拒絕付款的說法中，正確的是( )。
A.甲銀行拒絕付款的理由成立
B.甲銀行應(yīng)該足額支付票款
C.承兌銀行應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款
D.若承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人
參考答案：B,C,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人，拒絕支付匯票金額;即使出票人于匯票到期日未能足額交存票款的，付款銀行仍要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款。如果付款人或者承兌人不能當(dāng)日足額付款的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)延遲付款的責(zé)任。承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應(yīng)自接到商業(yè)匯票的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。
53[不定項選擇題] 下列關(guān)于票據(jù)背書的說法不正確的是( )。
A.背書是在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的行為
B.出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓
C.以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)
D.以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時，被背書人名稱是相對記載事項
參考答案：D
參考解析：以背書轉(zhuǎn)讓或者以背書將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使時，必須記載被背書人名稱。
材料題根據(jù)下述資料，回答54-57題：
某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2014年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
(1)外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款2400萬元，增值稅稅額408萬元，發(fā)票已通過認(rèn)證。
(2)銷售自產(chǎn)成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發(fā)票，取得銷售收入6000萬元(不含稅)。
(3)接受捐贈收人20萬元。
(4)產(chǎn)品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務(wù)費用270萬元，管理費用740萬元。
(5)8月份因管理不善發(fā)生損失的外購原材料30萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款5萬元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。
(6)向投資者支付的股息、紅利10萬元。
已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護(hù)建沒稅稅率7%;教育費附加征收率3%。
54[不定項選擇題] 該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅是( )萬元。
A.1020
B.606.9
C.612
D.617.1
參考答案：D
參考解析：①銷項稅額=6000×17%=1020(萬元);
②當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅)=402.9(萬元);
③應(yīng)繳納增值稅稅額=1020-402.9=617.1(萬元)。
55[不定項選擇題] 該企業(yè)應(yīng)繳納的消費稅是( )萬元。
A.1800
B.1080
C.1200
D.900
參考答案：A
參考解析：應(yīng)繳納的消費稅=6000×30%=1800(萬元)
56[不定項選擇題] 該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅稅前扣除項目合計是( )萬元。
A.5860
B.5855
C.5901.81
D.5860.1
參考答案：C
參考解析：扣除項目合計：2000(產(chǎn)品銷售成本)+820(銷售費用)+270(財務(wù)費用)+740(管理費用)+1800(消費稅)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建稅及教育費附加)+(30+30×17%-5)(管理不善凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進(jìn)項稅額30×17%轉(zhuǎn)出后計入到營業(yè)外支出，可以稅前扣除)=5901.81(萬元)。
【提示】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，是企業(yè)稅后利潤分配。在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。
57[不定項選擇題] 該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。
A.29.55
B.39.98
C.41.25
D.40
參考答案：A
參考解析：該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅的計稅收入：6000(銷售收入)+20(接受捐贈收入)=6020(萬元);該企業(yè)2014年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：6020-5901.81=118.19(萬元);該企業(yè)2014年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：118.19×25%=29.55(萬元)。
材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題：
甲公司職工人數(shù)為120人，全體職工均于2014年3月1日簽訂了1年期的勞動合同。從2014年9月起，由于市場發(fā)生變化，生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生嚴(yán)重困難，甲公司開始拖欠職工工資。
2015年1月，甲公司瀕臨破產(chǎn)，被法院裁定進(jìn)行重整。甲公司決定裁減部分職工，裁減人數(shù)初步確定為15人，不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。公司要求被裁減人員辦理解除勞動合同手續(xù)時遭到拒絕。
后經(jīng)公司再次研究，修改裁員方案，裁減人數(shù)修改為10人，并按有關(guān)法律規(guī)定向被裁減人員支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減，理由是：自己還有6年就退休了，為公司已連續(xù)工作17年，沒有功勞也有苦勞。公司認(rèn)為其理由不能成立。
2015年5月，甲公司經(jīng)過重整，生產(chǎn)經(jīng)營好轉(zhuǎn)，決定重新向社會招聘職工。張某得知后，要求在同等條件下被優(yōu)先聘用。
58[不定項選擇題] 甲公司拖欠職工工資，職工可以采取的合法措施是( )。
A.勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?BR> B.勞動者應(yīng)提前30日通知甲公司解除勞動合同
C.勞動者可以隨時通知甲公司解除合同
D.勞動者可以立即解除勞動合同，不需事先告知用人單位
參考答案：A,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位拖欠或者未足額支付勞動報酬的，勞動者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读?，人民法院?yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。另外，勞動者可以隨時“通知”解除勞動合同。
59[不定項選擇題] 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于甲公司第裁員方案的合法性，下列說法正確的是( )。
A.由于裁減人數(shù)未超過20人，因此甲公司不用向全體職工說明情況
B.甲公司需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員
C.甲公司可以依法選擇支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.由于甲公司是依照《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定進(jìn)行重整，因此可以直接裁減人員，無需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
參考答案：B
參考解析：根據(jù)規(guī)定，依照企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整，需要裁減人員20人以上或者裁減不足20人但占企業(yè)職工總數(shù)10%以上的，用人單位需提前30日向工會或者全體職工說明情況，聽取工會或者職工的意見后，裁減人員方案經(jīng)向勞動行政部門報告，可以裁減人員。甲公司裁員人員已經(jīng)達(dá)到了職工總數(shù)的10%以上，但沒有向工會或全體職工說明情況，也沒有聽取其意見和向勞動行政部門報告，因此裁員程序不合法;另外，用人單位符合可裁減人員規(guī)定而解除勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，因此甲公司不支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償不合法。
60[不定項選擇題] 關(guān)于張某的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某距法定退休年齡超過5年，因此甲公司可以與其解除勞動合同
B.張某距法定退休年齡不足10年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
C.張某在本單位連續(xù)工作已滿15年，因此甲公司既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同
D.張某認(rèn)為自己不應(yīng)當(dāng)被裁減的理由不正確
參考答案：A,D
參考解析：根據(jù)規(guī)定，在本單位連續(xù)工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。本題中，張某距法定退休年齡超過5年，因此用人單位可以與其解除勞動合同。
61[不定項選擇題] 關(guān)于甲公司重新向社會招聘職工時張某要求被優(yōu)先聘用的情況，下列說法正確的是( )。
A.張某要求被優(yōu)先聘用合法，但應(yīng)當(dāng)適當(dāng)降低條件
B.張某要求在同等條件下被優(yōu)先聘用合法
C.由于甲公司裁減人員后距離重新招用人員時間未超過6個月，因此應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員
D.張某可以以任何條件要求優(yōu)先聘用
參考答案：B,C
參考解析：根據(jù)規(guī)定，用人單位裁減人員后，在6個月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。