報(bào)告是指向上級機(jī)關(guān)匯報(bào)本單位、本部門、本地區(qū)工作情況、做法、經(jīng)驗(yàn)以及問題的報(bào)告，寫報(bào)告的時(shí)候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編帶來的優(yōu)秀報(bào)告范文，希望大家能夠喜歡!
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇一
201x年，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)按照教育部制定的教育審計(jì)基本思路開展工作，取得了一定成效，在完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)所具有的預(yù)防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年來，學(xué)校內(nèi)審部門共接手各類審計(jì)事項(xiàng)131項(xiàng)，已完成119項(xiàng)，審計(jì)資金總額41,743萬元。其中，校級財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查1項(xiàng);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，審計(jì)金額21,087萬元;大型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng)，審核金額7,409萬元;基建工程跟蹤審計(jì)3項(xiàng)，審計(jì)金額8,058萬元;修繕工程竣工結(jié)算審計(jì)74項(xiàng)，審計(jì)金額5,073萬元;科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審簽12項(xiàng)，審簽金額116萬元;其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)5項(xiàng)。參與各類項(xiàng)目招投標(biāo)109次。共提交審計(jì)報(bào)告79份，簽發(fā)審計(jì)意見217份，提出審計(jì)整改建議17條，為學(xué)校減少不合理資金支出3,223萬元。
學(xué)校內(nèi)審部門構(gòu)建以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為統(tǒng)領(lǐng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手、工程建設(shè)審計(jì)為重點(diǎn)的"三位一體"內(nèi)部審計(jì)工作格局，科學(xué)合理安排內(nèi)審業(yè)務(wù)，切實(shí)履行好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。
根據(jù)教育部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》(教財(cái)[2019]12號)的有關(guān)工作要求，審計(jì)處對學(xué)校2019年1-10月份財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了事中審計(jì)調(diào)查，目的在于增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力，促進(jìn)預(yù)算規(guī)范管理。審計(jì)調(diào)查過程中，重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算收支總體執(zhí)行情況，并對近三年有關(guān)經(jīng)費(fèi)的開支情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)調(diào)查分析。調(diào)查結(jié)果顯示，截至10月底學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算總體執(zhí)行情況比較好。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性、程序性較強(qiáng)的工作，審計(jì)處在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，完善審計(jì)程序，做到審計(jì)事項(xiàng)公開透明。一是實(shí)施審前公告。公告期間，教職工可就被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)事項(xiàng)，通過信息平臺、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀(jì)檢監(jiān)察處、審計(jì)處反映問題。此舉增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的透明度和群眾參與度。二是實(shí)施審計(jì)約談。召開進(jìn)點(diǎn)會，通報(bào)審計(jì)事項(xiàng)，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的意見和評價(jià)，并對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履職情況進(jìn)行民主測評。三是實(shí)施審計(jì)報(bào)告復(fù)核。對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告披露的每一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確，在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對象反饋意見后最終定稿。四是實(shí)施前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，完善前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接以及存在問題的后續(xù)整改，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識和自律意識，杜絕"新官"不理舊賬，保證工作的延續(xù)性。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要途徑。按照《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》要求，學(xué)校召開了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議。根據(jù)會議確定的工作計(jì)劃，經(jīng)組織部門授權(quán)，審計(jì)處完成了對動(dòng)畫學(xué)院、遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院、傳播研究院、資產(chǎn)管理處4個(gè)部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果看，上述部門領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的總體情況是好的，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人存在嚴(yán)重的違紀(jì)問題，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關(guān)部門整改和落實(shí)。審計(jì)結(jié)果向被審部門和個(gè)人進(jìn)行了反饋，審計(jì)結(jié)果報(bào)告現(xiàn)已提交組織部。
審計(jì)處始終把工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)列為重點(diǎn)，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結(jié)算審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，重點(diǎn)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施。此項(xiàng)審計(jì)的開展，為學(xué)校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進(jìn)了工程建設(shè)管理逐步走向規(guī)范化和制度化。
本年度共開展大中型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng)，審核金額7,409萬元，審定金額5,945萬元，核減金額1,464萬元，核減率19.76%。通過審計(jì)事前的介入，有效控制了工程造價(jià)，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益。
審計(jì)處繼續(xù)對學(xué)校3項(xiàng)在建工程實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)。本年度重點(diǎn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目為新建圖書館和教學(xué)樓b棟工程，跟蹤內(nèi)容主要為項(xiàng)目的變更洽商。審計(jì)金額 8,058萬元，審定金額6,784萬元，審減金額1,274萬元。中藍(lán)二期學(xué)生公寓是中途介入跟蹤，2019年底已基本完成，審減金額664萬元。審計(jì)處在跟蹤審計(jì)過程中堅(jiān)持同步介入，與基建、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價(jià)。為使建設(shè)工程有序順利進(jìn)行，審計(jì)、基建兩部門建立了工程事項(xiàng)通報(bào)制度。對工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)召開內(nèi)部協(xié)調(diào)會，圍繞問題充分發(fā)表建設(shè)性意見，力爭在短時(shí)間內(nèi)把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設(shè)有序和規(guī)范地進(jìn)行。
本年度審計(jì)處共接手各類修繕工程報(bào)審項(xiàng)目86項(xiàng)，完成審計(jì)74項(xiàng)。在已完項(xiàng)目中，審計(jì)金額5,073萬元，審定金額4,588萬元，審減金額485萬元，審減率9.6%，審減率較往年相比有了明顯的下降。內(nèi)審人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場對實(shí)際工程量進(jìn)行核查，力求審計(jì)結(jié)果做到客觀公正、實(shí)事求是。建立了報(bào)審工程項(xiàng)目的"三審"制度。即工程管理部門初審，審計(jì)部門二審，使用方三審。通過"三審"結(jié)合，對不合理的工程造價(jià)和費(fèi)用堅(jiān)決予以審減，盡可能地維護(hù)學(xué)校利益不受侵害。
學(xué)校內(nèi)審部門注重實(shí)踐積累和調(diào)查研究，在工作中積極創(chuàng)新，保證內(nèi)審工作規(guī)范有序并能見到實(shí)效。
一是樹立建設(shè)性審計(jì)理念。在揭示具體問題、針對性查處漏洞的基礎(chǔ)上，更多、更好的從制度建設(shè)層面提出可操作性的審計(jì)建議，幫助關(guān)鍵部門優(yōu)化管理。二是樹立審糾結(jié)合理念。注重審計(jì)成果的運(yùn)用，發(fā)揮審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改對完善內(nèi)部控制的作用。使審計(jì)結(jié)果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動(dòng)，糾正管理偏差，防范和降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是樹立和諧審計(jì)理念?？陀^評價(jià)自身作用，依法、科學(xué)地開展審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施和諧審計(jì)，形成紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、后勤、審計(jì)等多個(gè)部門互動(dòng)的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進(jìn)預(yù)期審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，制定了《中國傳媒大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度》，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議制度的組織原則與管理職能、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序及審計(jì)對象的確定方式，在干部管理和監(jiān)督上形成合力，進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識。制定了《中國傳媒大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的暫行規(guī)定》，對審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)、責(zé)任追究、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等提出了具體要求。印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范校內(nèi)修繕工程報(bào)審前后相關(guān)工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項(xiàng)目報(bào)審和竣工結(jié)算審計(jì)等各個(gè)階段的具體操作流程。
打造一支"政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正"的內(nèi)審隊(duì)伍，是審計(jì)處隊(duì)伍建設(shè)的奮斗目標(biāo)。一是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內(nèi)審人員嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責(zé)時(shí)做到獨(dú)立、客觀、公正和勤勉，嚴(yán)守工作紀(jì)律。二是有針對性地開展教育培訓(xùn)活動(dòng)，提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。年度內(nèi)共有5人次參加了中國教育審計(jì)學(xué)會組織的審計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)，通過培訓(xùn)了解和掌握了開展審計(jì)工作的新規(guī)范和新方法，學(xué)以致用。三是積極鼓勵(lì)審計(jì)人員在職學(xué)習(xí)，提升自身學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎(chǔ)。四是加強(qiáng)實(shí)踐鍛煉和溝通能力，能獨(dú)立承擔(dān)交辦的工作任務(wù)，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學(xué)會與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。
審計(jì)處制定印發(fā)了中國傳媒大學(xué)《關(guān)于2019年度進(jìn)一步規(guī)范教育收費(fèi)工作的實(shí)施意見》，明確了工作內(nèi)容和要求。所有涉及教育收費(fèi)的責(zé)任單位，建立健全內(nèi)控制度，完善收費(fèi)程序，加強(qiáng)收費(fèi)資金管理，在日常工作中落實(shí)教育收費(fèi)政策。根據(jù)《實(shí)施意見》安排，審計(jì)處在全校范圍內(nèi)開展了春、秋季教育收費(fèi)自查自糾工作。根據(jù)檢查結(jié)果，學(xué)校執(zhí)行國家教育收費(fèi)政策總體情況較好。針對個(gè)別存在的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)處已向有關(guān)部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費(fèi)的依據(jù)、資金使用及管理等情況報(bào)教育收費(fèi)審核辦公室備案，并提出了相關(guān)意見和建議。
審計(jì)處在認(rèn)真履行崗位職責(zé)的同時(shí)，積極配合相關(guān)部門做好其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督。完成了校級及所屬部門銀行對賬單"審簽"工作;完成科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算審簽12項(xiàng)，審簽金額116萬元;參與學(xué)校組織的各類項(xiàng)目招投標(biāo)109項(xiàng);協(xié)助紀(jì)檢監(jiān)察完成了有關(guān)部門往來資金的賬目核查;配合完成了學(xué)校交辦的"小金庫" 專項(xiàng)治理檢查等工作。
(一)領(lǐng)導(dǎo)的重視支持是做好內(nèi)審工作的重要前提
領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領(lǐng)導(dǎo)的溝通，定期匯報(bào)內(nèi)審工作進(jìn)展情況，聽取校領(lǐng)導(dǎo)的指示和要求，在工作上取得校領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。由于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的求真務(wù)實(shí)和對審計(jì)的重視，為內(nèi)審營造了一個(gè)良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。
(二)與部門協(xié)調(diào)配合是提升審計(jì)效果的重要支撐
在內(nèi)審工作中，審計(jì)處與相關(guān)職能部門相互溝通、協(xié)調(diào)配合，建立部門間聯(lián)動(dòng)機(jī)制，是提升審計(jì)效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度功能，按照所賦予的工作職責(zé)，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協(xié)調(diào)工作制度，促進(jìn)審計(jì)工作順利開展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計(jì)自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監(jiān)督而不干預(yù)的原則。
(三)監(jiān)督與服務(wù)并重是體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的重要途徑
要正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。審計(jì)的目地是通過監(jiān)督和服務(wù)，幫助學(xué)校和部門加強(qiáng)內(nèi)部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴(yán)格依法審計(jì)，糾正被審計(jì)單位的違規(guī)問題，又要從創(chuàng)造價(jià)值和提升管理效益層面提供咨詢和指導(dǎo)，幫助被審單位解決實(shí)際問題。
一年來，學(xué)校內(nèi)審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足之處。一是內(nèi)審工作覆蓋面有限。一些重要的審計(jì)業(yè)務(wù)如內(nèi)部控制審計(jì)、科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)、大宗設(shè)備采購審計(jì)等尚未開展。二是內(nèi)審力量仍顯不足。內(nèi)審工作長期面臨工作量大，任務(wù)安排緊，人員少的局面，對審計(jì)工作的質(zhì)量和效率帶來一定程度的影響。三是內(nèi)審人員專業(yè)面略顯狹窄，"一專多能"的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待鍛煉和提升。
面對學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，我們需要不斷地實(shí)踐和探索，抓住重點(diǎn)，在突出實(shí)效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計(jì)工作覆蓋面，細(xì)化審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效果，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用力度，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持和關(guān)注下，把學(xué)校的內(nèi)審工作做得更好。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇二
按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)管理辦法》要求，我們評價(jià)了2013年主要內(nèi)控環(huán)節(jié)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。由于內(nèi)部控制具有固有的局限性，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
（二）成立內(nèi)控評價(jià)工作組 工作小組組長： 工作小組成員：
二、內(nèi)部控制評價(jià)依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及本單位內(nèi)部控制手冊，圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”等要素，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行了評價(jià)。
（一）單位范圍
（二）評價(jià)內(nèi)容
本次評價(jià)工作圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五要素，對公司組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等事項(xiàng)的內(nèi)部控制進(jìn)行了評價(jià)。
上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
2、風(fēng)險(xiǎn)評估
3、控制活動(dòng)
4、信息與溝通
5、內(nèi)部監(jiān)督
（二）內(nèi)部控制評價(jià)的方法
六、內(nèi)部控制缺陷整改情況
（二）未完成的缺陷擬采取的整改措施
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇三
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),是完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營得以順利實(shí)施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵
1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義
所謂內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施及程序。廣義地講,一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制按其控制的目的不同,可以分為會計(jì)控制和管理控制,會計(jì)控制是與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。會計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計(jì)控制,也可用于管理控制。
一是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性以及經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方針和目標(biāo)。
二保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失;保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。
三是保證單位內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。良好的內(nèi)部控制雖然能夠達(dá)到上述目標(biāo),需要持續(xù)不斷地改進(jìn)與完善。
3、監(jiān)督評價(jià)的目標(biāo)
開展內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)工作，提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性；促進(jìn)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場形象和公眾認(rèn)可度。
二、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督評價(jià)存在的問題及現(xiàn)狀分析
當(dāng)前,我國企業(yè)大部分建立了內(nèi)部控制制度,但是在運(yùn)行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)；內(nèi)部監(jiān)督無效，難以客觀評價(jià)內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部監(jiān)督運(yùn)行不力，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質(zhì)無法滿足內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)的需要；激勵(lì)約束機(jī)制不合理、績效考核制度不當(dāng)，導(dǎo)致工作效率低下。
科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度在監(jiān)督評價(jià)過程應(yīng)該達(dá)到:第一,監(jiān)督評價(jià)涉及企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍。第二,事權(quán)劃分明確具體,具有很強(qiáng)的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價(jià)的程序規(guī)范,把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實(shí)工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價(jià)不恰當(dāng)；可能各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的檢查評價(jià)工作存在隨意性；可能年度財(cái)務(wù)決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當(dāng)而受到外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。
為此，需要根據(jù)財(cái)政部有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際，規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)督評價(jià)工作，確保檢查評價(jià)工作按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；確保檢查評價(jià)工作的方法和標(biāo)準(zhǔn)一致，減少檢查評價(jià)工作的'隨意性；確保企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算中恰當(dāng)披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，并促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的不斷改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行。
1、優(yōu)化人力資源配置，完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。
建立和完善組織架構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，相應(yīng)成立和確定檢查評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組。
2、優(yōu)化調(diào)整管理模式，符合內(nèi)控發(fā)展戰(zhàn)略。
企業(yè)針對管理體制、機(jī)制及管理模式等方面實(shí)施改進(jìn)，根據(jù)年度工作計(jì)劃、全面預(yù)算、業(yè)績管理等機(jī)制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細(xì)化內(nèi)控制度；各業(yè)務(wù)板塊結(jié)合自身特點(diǎn)，進(jìn)一步總結(jié)完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務(wù)板塊編制投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目規(guī)劃、市場營銷計(jì)劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計(jì)劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，形成各具特色的運(yùn)行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施提供強(qiáng)有力的支撐。
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3、優(yōu)化內(nèi)控評價(jià)體系，實(shí)行整體的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
內(nèi)部控制執(zhí)行情況的準(zhǔn)確評價(jià)會增強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督評價(jià)的科學(xué)性和可靠性，內(nèi)控辦公室評價(jià)企業(yè)時(shí)還可將財(cái)務(wù)、審計(jì)部門或社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在本年度開展的財(cái)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)（決算）審計(jì)中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進(jìn)行的檢查評價(jià)結(jié)果納入評價(jià)范圍。
整合內(nèi)外部資源，借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量，通過多種信息渠道進(jìn)行資料收集，對內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價(jià)、企業(yè)外部評價(jià)的一個(gè)體系，并按企業(yè)自我評價(jià)得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評價(jià)得分（如上級主管部門或兩三家有評價(jià)得分則取平均得分）權(quán)重60%計(jì)算，得出新的綜合得分和評價(jià)結(jié)果，為充分履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見和最妥當(dāng)評價(jià)。
每年整體修訂完善內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化分析、對核心能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，形成科學(xué)有效的內(nèi)控制度和制衡機(jī)制，有效防范和化解各種內(nèi)控工作風(fēng)險(xiǎn)。
自20世紀(jì)90年代以來，財(cái)務(wù)舞弊以及由此帶來的損失空前嚴(yán)重，引起了相關(guān)部門和理論界的高度重視。上市公司會計(jì)造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越來越大，影響面也越來越廣。從我國內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達(dá)、訊碟、皇統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然 （enron）、施樂（xerox）、世界通訊（worldcom），波及美、亞的會計(jì)舞弊案件此起彼伏，接連不斷。導(dǎo)致這些財(cái)務(wù)舞弊案件和審計(jì)失敗案例的原因是多方面的，其中，企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，缺乏嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制體系以及執(zhí)行不完善，和注冊會計(jì)師不重視對企業(yè)內(nèi)部控制的分析與評價(jià)是兩個(gè)重要原因。
一、研究現(xiàn)狀
20世紀(jì)90年代以來，西方會計(jì)理論界對內(nèi)部控制的研究逐漸深化。1992年9月，美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會的贊助組織委員會（coso）發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》的研究報(bào)告對內(nèi)部控制的概念論述得最為全面。該研究報(bào)告認(rèn)為，內(nèi)部控制整體框架包括5個(gè)相互聯(lián)系的要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息傳遞和監(jiān)督。從歷史的角度來看，對內(nèi)部控制理論的研究由來已久，但通過法律手段推進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告制度，則屬于由頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊案件所帶來的理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合的制度創(chuàng)新。在內(nèi)部控制評價(jià)理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展方面，美國一直走在世界前列。最初，美國獨(dú)立審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍主要側(cè)重于財(cái)務(wù)鑒證方面。從20世紀(jì)80年代開始，獨(dú)立審計(jì)的范圍開始擴(kuò)展為包含內(nèi)部控制評價(jià)在內(nèi)的管理鑒證。而隨著安然、施樂、世通等一系列會計(jì)案件的出現(xiàn)，美國對內(nèi)部控制評價(jià)的重視程度則更為加強(qiáng)。美國國會于2002年7月25日通過的《薩班斯法案》開啟了一個(gè)新的會計(jì)審計(jì)與資本市場監(jiān)管時(shí)代。該法案對公司的內(nèi)部治理作出了明確規(guī)定，要求上市公司建立完善的內(nèi)部控制制度。
并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》等審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4項(xiàng)準(zhǔn)則，并將這一理念和方法貫穿于其他準(zhǔn)則的規(guī)定之中。2017年6月28日，財(cái)政部、審計(jì)署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范征求意見稿，自2017年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求上市公司應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報(bào)告，并需聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。該規(guī)范的發(fā)布不僅標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破，而且拓展了我國會計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)的領(lǐng)域。
二、存在的問題
（一）企業(yè)內(nèi)部控制方面
1.企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱。
目前，無論是國有、集體企業(yè)，還是民營企業(yè)，對內(nèi)部控制的意識都不夠強(qiáng)。據(jù)有關(guān)方面調(diào)查顯示，不少企業(yè)的負(fù)責(zé)人還不知道什么是內(nèi)部控制，職工了解企業(yè)內(nèi)部控制的就更少。更有甚者，個(gè)別企業(yè)的負(fù)責(zé)人認(rèn)為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制后會影響企業(yè)的辦事效率。
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2.企業(yè)內(nèi)控制度不夠健全，執(zhí)行不夠有效。
由于相當(dāng)一部分企業(yè)對內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度殘缺不全或設(shè)置得不夠合理。企業(yè)內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行，有的企業(yè)雖然內(nèi)部控制制度較為健全，但是執(zhí)行不利，其內(nèi)部控制制度成了一個(gè)寫在紙上或掛在墻上的有名無實(shí)的擺設(shè)，只是用以應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查。若內(nèi)部控制制度只是重于形式，而失去了其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力度，則必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理失控。
3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不到位，監(jiān)督機(jī)制不健全。
目前，我國很多企業(yè)的監(jiān)督評審仍主要靠其內(nèi)部審計(jì)部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，這就使內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏了應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
4.企業(yè)缺乏相應(yīng)的約束與激勵(lì)機(jī)制。
目前，我國有些企業(yè)由于缺乏相應(yīng)的約束和激勵(lì)機(jī)制，經(jīng)營者享有的權(quán)利大于承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞對經(jīng)營者的切身利益沒有太大的影響。多數(shù)國營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能擔(dān)負(fù)起自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的責(zé)任，一旦出了問題仍由國家負(fù)擔(dān)損失。這樣的經(jīng)營管理體制下，主管人員就不會重視內(nèi)部控制的建設(shè)。
5.企業(yè)的會計(jì)及管理人員素質(zhì)偏低。
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)實(shí)行粗放式管理，沒有規(guī)范的內(nèi)部控制制度，或者盡管有內(nèi)部控制制度，但并不嚴(yán)格遵守，使控制制度流于形式、形同虛設(shè)。從我國現(xiàn)狀來看，財(cái)會人員的素質(zhì)存在明顯的缺陷。有些會計(jì)及管理人員職業(yè)道德欠缺，法律觀念淡薄，意志不夠堅(jiān)定，違法違紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。
6.缺乏健康的企業(yè)文化。
目前，我國企業(yè)大都仍欠缺完善、合理的企業(yè)文化，這也是內(nèi)部控制制度失效的原因之一。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強(qiáng)的凝聚力。良好的企業(yè)文化可以從思想的高度規(guī)范員工的行為，進(jìn)而有利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
（二）會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)方面
會計(jì)師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的認(rèn)可。近些年來，我國注冊會計(jì)師事業(yè)迅速發(fā)展，在維護(hù)社會公眾利益和投資者的合法權(quán)益、促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面起到了重要的作用，但是，其發(fā)展過程中也存在一定的問題。目前，我國存在的不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境、不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭以及對注冊會計(jì)師的監(jiān)管不力，使得會計(jì)師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用并沒有真正發(fā)揮出來。有的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師本著“收人錢財(cái)，與人方便”的心態(tài)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過程中走過場，甚至幫著企業(yè)隱瞞問題，這嚴(yán)重影響到會計(jì)師事務(wù)所社會監(jiān)督作用的發(fā)揮。
雖然我國注冊會計(jì)師審計(jì)方法經(jīng)歷了由賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)到現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的變化，審計(jì)實(shí)施程序也由過去的以實(shí)質(zhì)性測試為主變?yōu)楝F(xiàn)在的注重以測試內(nèi)控為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序和實(shí)質(zhì)性程序并重，但是，目前我國許多會計(jì)師事務(wù)所并未恰當(dāng)實(shí)施對企業(yè)內(nèi)部控制的符合性測試，而往往是直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測試。由于審計(jì)抽樣的局限性，存在著審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)，加之目前許多企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不健全，抽樣審計(jì)下的實(shí)質(zhì)性測試更顯得捉襟見肘。
術(shù)性錯(cuò)誤，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生和財(cái)務(wù)信息的產(chǎn)生建立在可靠的基礎(chǔ)之上，從而為抽樣審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用創(chuàng)造了條件，保證了抽樣樣本對總體的代表性，進(jìn)而為保證抽樣質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了有效手段。此時(shí)，內(nèi)部控制促進(jìn)了審計(jì)工作的開展和順利進(jìn)行。反之，若企業(yè)缺乏完善、有效和一貫執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，就會缺乏評價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)和尺度，很難對固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷，難以使人信服。同時(shí)，不同的注冊會計(jì)師可能會有不同的判斷結(jié)果，一旦判斷失誤，將導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告失真，審計(jì)失敗。
同樣，會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)也可以促進(jìn)企業(yè)不斷改善其內(nèi)部控制。與原有的審計(jì)準(zhǔn)則相比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的主要變化是要求注冊會計(jì)師加強(qiáng)對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過有效及相應(yīng)的檢查、審查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)來發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在組織管理上的漏洞和內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出合理的建議，幫助企業(yè)設(shè)計(jì)可行的內(nèi)部控制制度，以便企業(yè)采取正確的方法優(yōu)化其內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制制度趨于健全和科學(xué)。
（一）強(qiáng)化會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用
強(qiáng)化會計(jì)師事務(wù)所的外部監(jiān)督能夠促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度。財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門要加強(qiáng)彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力，抓好對注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所的外部監(jiān)督作用。注冊會計(jì)師在執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)過程中對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評估后，應(yīng)將其發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷告知被審計(jì)單位的管理當(dāng)局。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)揭露企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題和漏洞，揭露因內(nèi)部控制薄弱而造成的某些經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)違法行為等，并對揭露的各種消極因素及時(shí)進(jìn)行制止、處罰，還應(yīng)將情節(jié)嚴(yán)重的有關(guān)責(zé)任人移交司法機(jī)關(guān)處理。
（二）會計(jì)師事務(wù)所出具管理建議書，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
管理建議書是注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后，針對審計(jì)過程中已注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)誤報(bào)告的內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。提交管理建議書是注冊會計(jì)師的職業(yè)責(zé)任，是對被審計(jì)單位提供的最有價(jià)值的服務(wù)之一。由于注冊會計(jì)師的職業(yè)特點(diǎn)，在審計(jì)過程中按規(guī)定需要檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠了解被審計(jì)單位經(jīng)營管理中的關(guān)鍵所在。注冊會計(jì)師出具的管理建議書能夠指明企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行方面的重大缺陷，以及相應(yīng)的改進(jìn)措施。這種意見最及時(shí)、有效，能夠促使被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。企業(yè)可以充分利用注冊會計(jì)師出具的管理建議書了解其內(nèi)部控制的不足，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理的專業(yè)化程度和管理效率。
（三）會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行專門審核
由于管理建議書僅指出了注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制的重大缺陷，其所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性，所以管理建議書不應(yīng)被視為注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證意見。為了進(jìn)一步對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)和建議，筆者提出，企業(yè)還應(yīng)委托注冊會計(jì)師出具針對其內(nèi)部控制整體框架的期間性內(nèi)部控制審核報(bào)告。
一方面，有利于完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價(jià)，其對象和目的就在于內(nèi)部控制的完善性上。這里所指的完善性，就是指內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、是否嚴(yán)密。在執(zhí)行內(nèi)部審核的過程中， 注冊會計(jì)師需要做大量的收集、整理、分析和評價(jià)工作。因此，通過注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查，就能夠明確被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善。如果被調(diào)查的企業(yè)內(nèi)部控制尚不完善，注冊會計(jì)師可以提出改進(jìn)建議或措施，以有利于企業(yè)參照和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)。
另一方面，有利于建立有效、可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實(shí)際工作中能夠充分發(fā)揮其控制作用；其可行性主要指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實(shí)際工作中能否正常運(yùn)行。內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效和可行，不在于被審計(jì)單位自己的標(biāo)榜，而在于注冊會計(jì)師通過對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、調(diào)查、測試后做出的評價(jià)。如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)無效或不可行，注冊會計(jì)師則可通過出具內(nèi)部審核報(bào)告予以提出。被審計(jì)單位可根據(jù)審核報(bào)告中的建議和措施，糾正無效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其變?yōu)橛行У膬?nèi)部控制系統(tǒng)，并結(jié)合本單位的實(shí)際情況重新建立或修訂內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其可行。
（四）加強(qiáng)與內(nèi)審人員的溝通，深入了解企業(yè)內(nèi)部控制制度
由于內(nèi)部審計(jì)的主要目的之一是檢查、評價(jià)及監(jiān)督內(nèi)部控制，而且企業(yè)可能利用內(nèi)部審計(jì)人員對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行專門的評價(jià)，通過了解企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的情況，注冊會計(jì)師可以掌握內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的、可能對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。如果內(nèi)部審計(jì)的工作表明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師則應(yīng)實(shí)施更多的審計(jì)程序和擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。因此，加強(qiáng)與內(nèi)審人員的溝通可以促進(jìn)注冊會計(jì)師更加深入地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以便對企業(yè)內(nèi)部控制提出合理的評價(jià)和建議。
（五）提高注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力
見報(bào)告，從某種程度上來說已經(jīng)超越了注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力。因此，應(yīng)注重提高注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力。同時(shí)，要聘請專家（通?？梢允锹蓭煛⒐こ處?、資產(chǎn)評估師、it專家等），獲取專家的報(bào)告、意見、估價(jià)和說明等形式的審計(jì)證據(jù)。
五、結(jié)束語
隨著企業(yè)制度的發(fā)展和日益完善，內(nèi)部控制制度成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。而內(nèi)部控制與注冊會計(jì)師審計(jì)之間是相互制約、相互促進(jìn)、共同發(fā)展的關(guān)系。良好的內(nèi)部控制有利于審計(jì)工作的開展與順利進(jìn)行、節(jié)約審計(jì)資源和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)制約了內(nèi)部控制環(huán)境中的各種消極因素，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展。同時(shí)，促使企業(yè)充分利用各種資源，減少了決策失誤和工作中的錯(cuò)弊，提高了經(jīng)營效率，可以達(dá)到效益的最優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與會計(jì)師事務(wù)所的“雙贏”。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇四
一、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
（一）控制環(huán)境。所謂控制環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，具體包括：管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；董事會及其所屬委員會，特別是審計(jì)委員會發(fā)揮的職能；確定職權(quán)和責(zé)任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法，包括經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、利潤計(jì)劃、責(zé)任會計(jì)和內(nèi)部審計(jì)；人事工作方針及其執(zhí)行；影響本企業(yè)業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。
（二）會計(jì)系統(tǒng)。會計(jì)系統(tǒng)規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報(bào)的方法，明確各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的經(jīng)營管理責(zé)任。健全的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：鑒定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)進(jìn)行適當(dāng)分類，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)；將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)價(jià)，以便列入財(cái)務(wù)報(bào)表；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會計(jì)期間進(jìn)行記錄；在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)乇硎鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及對有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行揭示。
（三）控制程序?？刂瞥绦蛑腹芾懋?dāng)局所制訂的用以保證達(dá)到一定目的的方針和程序。包括下列內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)；明確各個(gè)人員的職責(zé)分工，防止有關(guān)人員對正常業(yè)務(wù)圖謀不軌和隱藏錯(cuò)弊，職責(zé)分工包括指派不同人員分別承擔(dān)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)、記錄業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管的職責(zé)；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載；對財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸和使用要有保護(hù)措施；對已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核。
（一）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。
雖然證券公司已經(jīng)建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層構(gòu)成的法人治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際工作中各個(gè)管理層的職責(zé)劃分并不很明確，所以也很難嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》等有關(guān)法規(guī)進(jìn)行運(yùn)作。
（二）資金和業(yè)務(wù)控制的問題。
目前我國的證券公司大部分都缺乏中長期資金的來源和渠道，從而導(dǎo)致其在經(jīng)營決策上的短期行為，無法根據(jù)自身長期發(fā)展的需要設(shè)計(jì)投資經(jīng)營的戰(zhàn)略。由于自有資金的嚴(yán)重不足，特別是流動(dòng)資金的`不足，生存與發(fā)展的壓力迫使其開始參與各類違反證券市場規(guī)定的業(yè)務(wù)，例如挪用客戶保證金、大量變相拆入資金、變相吸收各種公司存款、非法套出銀行信貸資金等違規(guī)行為。特別是近幾年來一級市場包賺不賠的現(xiàn)狀，使許多沒有證券自營資格的經(jīng)紀(jì)證券公司利用各種形式和手段違法經(jīng)營自營業(yè)務(wù)。由于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不力和設(shè)計(jì)不足，造成資金和業(yè)務(wù)管理的混亂。
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內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇五
內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。在企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)中，內(nèi)部控制評價(jià)是極為重要的一環(huán)。
根據(jù)《評價(jià)指引》的要求，內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循以下三個(gè)原則：
1.全面性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2.重要性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的.基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
3.客觀性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。
《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》對內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，是我國內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的一大創(chuàng)新。發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家或地區(qū)的通行做法一般要求企業(yè)對與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)，《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》則在此基礎(chǔ)上更進(jìn)一步，要求企業(yè)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性。
祝愿大家都能學(xué)習(xí)好cpa，在注會考試中取得好成績，順利取得注冊會計(jì)師證書!
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇六
企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的知識，歡迎閱讀。
企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性實(shí)施評價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素入手，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價(jià)的核心指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。
企業(yè)開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，一般程序?yàn)椋涸O(shè)置內(nèi)部控制評價(jià)部門、制訂評價(jià)工作方案、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、匯總評價(jià)結(jié)果、編報(bào)評價(jià)報(bào)口。
企業(yè)在開展內(nèi)部控制檢査評價(jià)工作過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價(jià)內(nèi)容和被評價(jià)單位具體情況，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。評價(jià)方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
(1)內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷。
(2)內(nèi)部控制缺陷按其表現(xiàn)形式分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。
(3)內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
企業(yè)對內(nèi)部控制評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)綜合分析缺陷的成因、表現(xiàn)形式及重要程度，并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷分別認(rèn)定為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(1)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由該缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的重要程度來確定，主要取決于兩方面因素：該缺陷是否可能導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào);該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。
(2)企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
(3)常見的內(nèi)部控制重大缺陷情形參見相關(guān)內(nèi)部控制評價(jià)指引。
(1)內(nèi)部控制缺陷報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取書面形式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的.嚴(yán)重程度向相關(guān)部門報(bào)告，還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度合理確定內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)限。
(2)企業(yè)對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)制訂內(nèi)部控制缺陷整改方案，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告一般包括下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況;內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù);內(nèi)部控制評價(jià)的范圍;內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法;內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定;內(nèi)部控制缺陷的整改情況和內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
(1)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告按照編制時(shí)間的不同，分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。
(2)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制主體包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。
(3)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制程序包括：內(nèi)部控制評價(jià)部門對工作底稿進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷判斷內(nèi)部控制的有效性;搜集整理編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告所需的相關(guān)資料;撰寫內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告;將內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)主管部門，通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的使用者包括政府監(jiān)管部門、投資者及其他利益相關(guān)者、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇七
實(shí)行黨的代表大會常任制,是健全黨的代表大會制度、把黨內(nèi)民主提高到更高水平的一項(xiàng)重要措施。本站小編為大家整理了一些黨代會
工作報(bào)告
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為建設(shè)大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗》，深刻總結(jié)了過去五年市委團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)各級黨組織和廣大干部群眾建設(shè)南陽取得的重大成就和寶貴經(jīng)驗(yàn)，以寬廣的視野全面審視南陽發(fā)展大勢，準(zhǔn)確把握了南陽發(fā)展的新要求和人民群眾的新期待，對全面推進(jìn)改革發(fā)展、決勝全面小康社會、全面推進(jìn)黨的建設(shè)等作出戰(zhàn)略部署。報(bào)告思想深刻、內(nèi)涵豐富，高屋建瓴、統(tǒng)攬全局，順應(yīng)時(shí)代潮流、反映黨員共同意志、體現(xiàn)人民群眾愿望，是一個(gè)實(shí)事求是、求真務(wù)實(shí)，鼓舞人心、催人奮進(jìn)的好報(bào)告。報(bào)告具有很強(qiáng)的戰(zhàn)略性、理論性、指導(dǎo)性、持續(xù)性、創(chuàng)新性，閃耀著市委善把大勢的智慧光芒。
報(bào)告明確了今后五年南陽工作的總體要求、奮斗目標(biāo)和主要任務(wù)，是指導(dǎo)南陽未來五年發(fā)展的綱領(lǐng)性文件。報(bào)告主題鮮明、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、脈絡(luò)清晰，歸納總結(jié)可概括出六大鮮明特征：成績和問題的統(tǒng)一、挑戰(zhàn)和機(jī)遇的統(tǒng)一、要求和目標(biāo)的統(tǒng)一、任務(wù)和措施的統(tǒng)一、理念和實(shí)踐的統(tǒng)一、持續(xù)和創(chuàng)新的統(tǒng)一。
過去的五年，全市各級黨組織擔(dān)當(dāng)作為，帶領(lǐng)全市人民拼搏進(jìn)取，譜寫出南陽發(fā)展史上新篇章，呈現(xiàn)出大事多、亮點(diǎn)多、實(shí)惠多、榮譽(yù)多、經(jīng)驗(yàn)多的“五多”特點(diǎn)。
大事多。這五年，南陽勇?lián)呜?zé)任，順利完成了兩大“國字號”工程，服務(wù)全國大局有力有效。舉全市之力，服務(wù)保障南水北調(diào)中線工程，16.5萬移民集中搬遷，“四年任務(wù)、兩年完成”，被譽(yù)為“世界水利移民史上的奇跡”，干部群眾以犧牲和奉獻(xiàn)鑄就了“忠誠擔(dān)當(dāng)、大愛報(bào)國”的移民精神;率先建立保水質(zhì)護(hù)運(yùn)行長效機(jī)制，干渠兩側(cè)生態(tài)廊道建設(shè)被贊為“全線示范”，一渠清水順利北送，為持續(xù)造福民族、造福人民作出了南陽貢獻(xiàn)。集四年之功，克難攻堅(jiān)，圓滿、成功舉辦第七屆全國農(nóng)民運(yùn)動(dòng)會，全面提升了南陽城市建設(shè)管理水平，展示了南陽人民健康向上的精神風(fēng)貌，鍛造了“勇于擔(dān)當(dāng)、務(wù)實(shí)重干”的農(nóng)運(yùn)會精神。
亮點(diǎn)多。這五年，我市探索走上高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)新路子，轉(zhuǎn)型發(fā)展邁出堅(jiān)實(shí)步伐。深入實(shí)施現(xiàn)代工業(yè)“龍騰計(jì)劃”、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“雁陣計(jì)劃”、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)“金地計(jì)劃”，扎實(shí)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、服務(wù)業(yè)“兩區(qū)”建設(shè)，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、強(qiáng)態(tài)勢?！啊睍r(shí)期，全市生產(chǎn)總值年均增長9.6%，經(jīng)濟(jì)總量穩(wěn)居全省第三。這五年，我市深化改革開放、實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，動(dòng)力活力明顯增強(qiáng)。市縣政府機(jī)構(gòu)改革全面完成，商事制度、重大項(xiàng)目聯(lián)審聯(lián)批、土地托管、“五水共治”等改革事項(xiàng)走在全省前列。全面提升對外開放水平，臥龍綜合保稅區(qū)順利通過國家驗(yàn)收，中關(guān)村科技產(chǎn)業(yè)園、水科技產(chǎn)業(yè)園、榮陽鋁業(yè)、華耀城等一批重大項(xiàng)目入駐。這五年，我市強(qiáng)力實(shí)施中心城區(qū)和縣域發(fā)展“雙輪驅(qū)動(dòng)”，新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，中心城區(qū)建成區(qū)面積達(dá)到127平方公里、人口126萬，成為全省三個(gè)大城市之一。
實(shí)惠多。這五年，我市始終堅(jiān)持發(fā)展為民，人民群眾得到更多實(shí)惠。積極回應(yīng)就業(yè)、就學(xué)、就醫(yī)、社會保障等群眾關(guān)切，每年集中力量辦好“十項(xiàng)重點(diǎn)民生工程”，財(cái)政用于民生的支出達(dá)75%以上。新增城鎮(zhèn)就業(yè)55萬人，“零就業(yè)家庭”動(dòng)態(tài)歸零。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入25140元，農(nóng)村居民人均可支配收入10777元，年均增速保持兩位數(shù)增長。社會保障實(shí)現(xiàn)制度全覆蓋，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本建立，新農(nóng)合參合率穩(wěn)定在99%以上。積極創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市，城市功能不斷完善，公共服務(wù)能力持續(xù)提升，“兩場兩館”成為南陽新地標(biāo)，“三館一院”即將竣工，溫涼河等9條內(nèi)河整治強(qiáng)力推進(jìn)，白河名片更加閃亮，中原水城靚姿初顯，月季花城展露芳容。公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋城鄉(xiāng)，文藝精品創(chuàng)作成果豐碩，文化活動(dòng)豐富多彩，社會主義核心價(jià)值觀深入人心，“編外雷鋒團(tuán)”“南陽好人”叫響全國。在《河南社會治理發(fā)展報(bào)告》排名中，南陽幸福感指數(shù)省轄市第一。
榮譽(yù)多。這五年，我市開拓創(chuàng)新，負(fù)重奮進(jìn)，經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會、生態(tài)文明和黨的建設(shè)全面加強(qiáng)，取得了一大批國家、省級榮譽(yù)，南陽名片更加閃亮。全面完成“”節(jié)能減排目標(biāo)，森林覆蓋率達(dá)到35.8%，成為國家首批生態(tài)文明先行示范區(qū)、全國綠化模范城市。大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，連續(xù)榮獲“全國科技進(jìn)步先進(jìn)市”稱號。公共衛(wèi)生服務(wù)水平不斷提升，人民體質(zhì)不斷增強(qiáng)，榮獲國家“全民健身示范城市”稱號。全市互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)、電信網(wǎng)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，被確定為國家智慧城市試點(diǎn)、“寬帶中國”示范城市。
經(jīng)驗(yàn)多。這五年，我市切實(shí)加強(qiáng)民主法治建設(shè)，形成了政通人和的良好局面。全社會法治意識明顯增強(qiáng)，南陽成為創(chuàng)建國家社會信用體系示范城市。持續(xù)抓好信訪穩(wěn)定、社會治安、安全生產(chǎn)等工作，社會大局整體平穩(wěn)，四年3次被評為全省平安建設(shè)先進(jìn)省轄市。這五年，我市堅(jiān)持黨要管黨從嚴(yán)治黨，黨的建設(shè)全面加強(qiáng)，各級黨組織和黨員干部的執(zhí)行力明顯增強(qiáng)。黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭深入推進(jìn)，率先開展市縣巡察，既從嚴(yán)查處了一批大案要案，又嚴(yán)肅整治了基層侵害群眾利益的不正之風(fēng)和腐敗問題，在全省黨風(fēng)廉政建設(shè)年度考核中連續(xù)名列前茅。
2.體現(xiàn)了挑戰(zhàn)和機(jī)遇的統(tǒng)一，分析非常透徹，透徹就透徹在審時(shí)度勢上
報(bào)告以前瞻眼光和戰(zhàn)略思維，科學(xué)分析、準(zhǔn)確把握南陽發(fā)展所面臨的重大機(jī)遇和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，激勵(lì)動(dòng)員全市廣大黨員和人民群眾保持清醒憂患，因勢而謀、順勢而為、乘勢而上。
面臨“四大”發(fā)展機(jī)遇，前所未有。一是融入重大戰(zhàn)略正逢其時(shí)。國家大力推進(jìn)“一帶一路”、長江經(jīng)濟(jì)帶、京津冀協(xié)同發(fā)展三大戰(zhàn)略，南陽地處長江流域重要支流、南水北調(diào)中線工程起點(diǎn)、千里淮河源頭，還是古絲綢之路起點(diǎn)和萬里茶道節(jié)點(diǎn)，能夠積極融入國家大局，搶抓機(jī)遇，擴(kuò)大開放，承接產(chǎn)業(yè)集群化轉(zhuǎn)移，不斷拓展發(fā)展空間。二是政策利好效應(yīng)日益增強(qiáng)。中央和省委加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，更加重視產(chǎn)業(yè)升級、脫貧攻堅(jiān)、城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、生態(tài)文明建設(shè)，有利于我市爭取各類投資、加強(qiáng)公共產(chǎn)品供給，補(bǔ)齊發(fā)展短板、提升民生福祉。三是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大有可為。國家深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，新技術(shù)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式迅猛發(fā)展，新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)不斷涌現(xiàn)，我市完全能夠發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在若干領(lǐng)域取得突破，加快動(dòng)能轉(zhuǎn)換，搶占發(fā)展制高點(diǎn)。四是綜合競爭優(yōu)勢正在形成。我市勞動(dòng)力資源豐富，千萬人口的市場潛力較大，交通等基礎(chǔ)設(shè)施明顯改善，產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、服務(wù)業(yè)“兩區(qū)”等載體支撐能力不斷提升，產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢持續(xù)強(qiáng)化。特別是，我市發(fā)展路徑更加清晰，全市黨員干部群眾熱愛家鄉(xiāng)、建設(shè)南陽的愿望迫切、信心十足，加快發(fā)展的條件已經(jīng)具備，南陽蓄勢崛起呈現(xiàn)出光明前景。
應(yīng)對“四大”挑戰(zhàn)，形勢嚴(yán)峻。一是外部環(huán)境依然復(fù)雜多變。世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢曲折，新常態(tài)下我國經(jīng)濟(jì)增速換擋、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛、動(dòng)能轉(zhuǎn)換困難相互交織，經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大，地區(qū)和行業(yè)分化加深，南陽地處中部，產(chǎn)業(yè)大部分處于價(jià)值鏈的低端，外在需求不足與內(nèi)在結(jié)構(gòu)性矛盾疊加，保持經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展挑戰(zhàn)很大。二是區(qū)域發(fā)展競爭加劇。周邊地區(qū)發(fā)展勢頭強(qiáng)勁、轉(zhuǎn)型升級步伐加快，南陽無論是發(fā)展速度、還是質(zhì)量效益都存在不小差距，資源要素被“虹吸”的壓力增大。三是發(fā)展任務(wù)艱巨繁重。南陽人均生產(chǎn)總值僅占全省的73%，經(jīng)濟(jì)總量、發(fā)展質(zhì)量、人均均量“三量齊升”的任務(wù)重，經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)“三重轉(zhuǎn)型”的任務(wù)重;城鎮(zhèn)化率比全省低近5個(gè)百分點(diǎn)、比全國低14個(gè)百分點(diǎn)，提升城鎮(zhèn)化水平的任務(wù)重。同時(shí)，南陽還有占全省1/9的農(nóng)村貧困人口和10萬南水北調(diào)移民群眾，與全國全省同步全面小康挑戰(zhàn)很大。四是維護(hù)穩(wěn)定壓力巨大。南陽肩負(fù)著水質(zhì)保護(hù)和防恐維穩(wěn)兩大政治責(zé)任，稍有松懈，就會一失萬無。
報(bào)告指出，面對機(jī)遇和挑戰(zhàn)，把握得好就能占據(jù)主動(dòng)、乘勢而上，實(shí)現(xiàn)彎道超車、后來居上;把握不好就可能陷入被動(dòng)、貽誤發(fā)展，與先進(jìn)地區(qū)的差距越來越大。因此，南陽必須變壓力為動(dòng)力、化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，自覺肩負(fù)起既要“趕”又要“轉(zhuǎn)”的歷史使命，人一我十加快“趕”，應(yīng)時(shí)合勢主動(dòng)“轉(zhuǎn)”，趕轉(zhuǎn)并重，奮發(fā)作為，推動(dòng)發(fā)展不斷邁上新臺階。
3.體現(xiàn)了要求和目標(biāo)的統(tǒng)一，藍(lán)圖非常宏偉，宏偉就宏偉在催人奮進(jìn)上
報(bào)告進(jìn)一步闡述了“三個(gè)南陽”是什么、怎么建、建到什么程度等關(guān)乎未來發(fā)展的一系列重大理論和實(shí)踐問題，對“三個(gè)南陽”建設(shè)進(jìn)行再明確，體現(xiàn)了高度重視;再動(dòng)員，體現(xiàn)了重要性;再深化，體現(xiàn)了持續(xù)性;再提升，體現(xiàn)了升級和升華。
報(bào)告提出，今后五年全市工作的總體要求是：高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹黨的和xx屆三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹系列重要講話精神，統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，牢固樹立和貫徹落實(shí)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)為統(tǒng)攬，堅(jiān)持“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”工作方針，聚力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、基礎(chǔ)能力建設(shè)四大關(guān)鍵，強(qiáng)力實(shí)施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程，全面建成小康社會，為建設(shè)大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗。
這一奮斗目標(biāo)可以概括為“一二三四五”。一，就是一個(gè)統(tǒng)攬，即以高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)為統(tǒng)攬，率先建成全國生態(tài)文明先行示范區(qū);二，就是實(shí)施兩大生態(tài)工程，即強(qiáng)力實(shí)施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程;三，就是“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”三個(gè)一，即在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高質(zhì)量的前提下，發(fā)展速度高于全省平均水平，社會大局和諧穩(wěn)定;四，就是四大關(guān)鍵，即聚力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、基礎(chǔ)能力建設(shè)四大關(guān)鍵;五，就是“五大發(fā)展理念”，即牢固樹立和貫徹落實(shí)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展的“五大發(fā)展理念”。
為落實(shí)宏偉目標(biāo)，報(bào)告提出六個(gè)方面的具體要求。一是全面建成小康社會，人民群眾生活更加幸福。今后五年，全社會固定資產(chǎn)投資累計(jì)突破2萬億元，經(jīng)濟(jì)增速力爭高于全省平均水平1個(gè)百分點(diǎn)，20xx年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要人均指標(biāo)接近全省平均水平，經(jīng)濟(jì)實(shí)力力爭進(jìn)入全國城市50強(qiáng)。二是轉(zhuǎn)型發(fā)展步伐加快，高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)實(shí)現(xiàn)重大突破。三是城鎮(zhèn)化水平大幅提升，豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市建設(shè)實(shí)現(xiàn)重大突破。四是改革開放深入推進(jìn)，中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城建設(shè)實(shí)現(xiàn)重大突破。五是民主法治建設(shè)取得明顯成效，社會更加和諧有序。六是全面從嚴(yán)治黨不斷強(qiáng)化，政治生態(tài)風(fēng)清氣正。
4.體現(xiàn)了任務(wù)和措施的統(tǒng)一，謀劃非常具體，具體就具體在方式方法上
各級黨組織帶領(lǐng)全市人民一起爬坡攻堅(jiān)，任務(wù)艱巨，必須以務(wù)實(shí)方式方法確保實(shí)現(xiàn)。報(bào)告從實(shí)際出發(fā)，不遮掩問題、不回避矛盾，直面困難、求解藥方，找準(zhǔn)路徑、乘勢而上，達(dá)到任務(wù)和措施的統(tǒng)一。未來五年，南陽的任務(wù)主要有三個(gè)方面。
一是堅(jiān)持綠色引領(lǐng)，建設(shè)既麗且康、民富文昌的大美南陽。即充分發(fā)揮南陽大山水、大生態(tài)、大空間、大文化的優(yōu)勢，加快建設(shè)高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)美”——經(jīng)濟(jì)富庶美、城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)美、環(huán)境友好美、向善思進(jìn)人文美。
加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，彰顯經(jīng)濟(jì)富庶美。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，努力建設(shè)先進(jìn)制造業(yè)強(qiáng)市、高成長服務(wù)業(yè)大市、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)大市。更加突出先進(jìn)制造業(yè)主導(dǎo)地位。深入推進(jìn)“中國制造20xx”南陽行動(dòng)，以產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)為載體，推動(dòng)信息化和工業(yè)化深度融合，做優(yōu)做強(qiáng)裝備制造、紡織服裝、綠色食品三個(gè)千億級主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，培育壯大新興產(chǎn)業(yè)，打造汽車及零部件等一批百億級產(chǎn)業(yè)集群。超常規(guī)發(fā)展高成長服務(wù)業(yè)。順應(yīng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和消費(fèi)需求升級趨勢，以商務(wù)中心區(qū)和特色商業(yè)街區(qū)建設(shè)為載體，推動(dòng)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)高端化、生活性服務(wù)業(yè)精細(xì)化。加快發(fā)展金融產(chǎn)業(yè)，努力打造區(qū)域性金融中心;加快發(fā)展物流產(chǎn)業(yè)，建設(shè)區(qū)域性現(xiàn)代物流中心;加快發(fā)展大健康產(chǎn)業(yè)，打響“‘宛’若仙境、頤養(yǎng)天堂”旅游品牌，建設(shè)國內(nèi)知名的生態(tài)文化旅游目的地。
建設(shè)現(xiàn)代山水田園城鎮(zhèn)體系，彰顯城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)美。尊重城鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)律，深入推進(jìn)以人為核心的新型城鎮(zhèn)化，綠色打底、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)發(fā)展。強(qiáng)化規(guī)劃引領(lǐng)，按照“一主一副兩軸四極五城多點(diǎn)”市域城鎮(zhèn)空間布局，進(jìn)一步優(yōu)化市域空間規(guī)劃。全面提升中心城區(qū)“兩度兩力”，圍繞建設(shè)豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市，持續(xù)推進(jìn)以產(chǎn)立城、以水興城、以綠靚城、以文塑城，扎實(shí)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市、國家森林城市，著力提升中心城區(qū)首位度和宜居度、承載力和輻射力。做大做強(qiáng)縣域經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持把強(qiáng)縣與富民統(tǒng)一起來、把改革和發(fā)展結(jié)合起來、把城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村貫通起來，培育發(fā)展充滿活力、特色化、專業(yè)化的縣域經(jīng)濟(jì)。
打造自然生態(tài)的綠水青山，彰顯環(huán)境友好美。牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”理念，厚植綠色優(yōu)勢，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)競爭力與環(huán)境競爭力同步提升。優(yōu)化生產(chǎn)、生活、生態(tài)空間，劃定生態(tài)保障區(qū)、農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)、核心引領(lǐng)區(qū)、支撐協(xié)作區(qū)，按照功能分區(qū)有序引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)布局、人口分布，促進(jìn)城鎮(zhèn)建設(shè)與資源環(huán)境相適應(yīng)。堅(jiān)守1490萬畝耕地紅線、1630萬畝林地綠線、400萬畝水域濕地藍(lán)線，適當(dāng)增加生態(tài)用地，保護(hù)和擴(kuò)大生態(tài)空間，構(gòu)建和諧共生的功能區(qū)系統(tǒng)。持續(xù)開展大造林大綠化，實(shí)施藍(lán)天工程、碧水工程、凈土工程、鄉(xiāng)村清潔工程，構(gòu)筑生態(tài)安全體系。
推進(jìn)文化強(qiáng)市建設(shè)，彰顯向善思進(jìn)人文美。南陽有五千年文明史、兩千七百年建城史，要深入挖掘豐富的歷史文化寶庫，推動(dòng)資源優(yōu)勢向發(fā)展優(yōu)勢轉(zhuǎn)變，讓博大厚重的歷史文化煥發(fā)時(shí)代光彩，讓大美南陽更加耀眼奪目。增強(qiáng)文化競爭力。樹牢文化自信，加強(qiáng)傳承創(chuàng)新，突出漢文化主基調(diào)，彰顯楚文化風(fēng)韻，打造好武侯祠、醫(yī)圣祠、漢畫館、張衡博物館等文化地標(biāo)，賡續(xù)南陽文脈。重點(diǎn)抓好臥龍崗、張仲景中醫(yī)藥、鎮(zhèn)平玉雕等傳統(tǒng)文化產(chǎn)業(yè)，構(gòu)建具有地域特色的文化產(chǎn)業(yè)體系。到20xx年，文化產(chǎn)業(yè)增加值占比達(dá)到5%以上，加快文化大市向文化強(qiáng)市跨越。
二是堅(jiān)持改革開放創(chuàng)新，建設(shè)勇爭一流、生機(jī)勃發(fā)的活力南陽。以改革增動(dòng)力，以開放增活力，以創(chuàng)新增優(yōu)勢，打造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)源泉充分涌流的中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城，實(shí)現(xiàn)“六個(gè)活”——體制機(jī)制活、發(fā)展要素活、信息交流活、商品流通活、人才興市活、全民創(chuàng)業(yè)活。
體制機(jī)制活。全面深化改革，增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力。堅(jiān)持問題意識、目標(biāo)導(dǎo)向，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)體制改革的牽引作用，以全面深化改革破瓶頸、解難題、強(qiáng)動(dòng)力。深化“放管服”改革，進(jìn)一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)。持續(xù)深化國有企業(yè)改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度和市場化經(jīng)營機(jī)制。深化民生領(lǐng)域改革，建立公正合理的收入分配秩序。
發(fā)展要素活。完善提升臥龍綜合保稅區(qū)功能，打造區(qū)域高端開放平臺。精心籌辦世界月季洲際大會、張仲景醫(yī)藥科技文化節(jié)、玉雕節(jié)暨國際玉文化博覽會等特色節(jié)會，持續(xù)提升節(jié)會帶動(dòng)效應(yīng)。推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)爭星晉位，創(chuàng)建國家、省級經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)。
信息交流活。深入實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，全面推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)與經(jīng)濟(jì)社會深度融合，繁榮網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、共享經(jīng)濟(jì)。推進(jìn)云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展，培育新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式。以智慧交通、智慧城管、智慧醫(yī)療、智慧政務(wù)、智慧警務(wù)等為重點(diǎn)，加快構(gòu)建信息化管理服務(wù)體系，建設(shè)智慧城市。
商品流通活。打造鐵路、航空一類口岸，加強(qiáng)大通關(guān)建設(shè)。推進(jìn)跨境貿(mào)易電子商務(wù)園區(qū)建設(shè)，加強(qiáng)線上線下互動(dòng)，更好地開拓國際市場。強(qiáng)化基礎(chǔ)能力支撐，加快現(xiàn)代綜合交通體系建設(shè)，建成鄭萬高速鐵路、蒙華煤運(yùn)通道，全面提升南陽交通優(yōu)勢。
人才興市活。牢固樹立人才資源是第一資源的理念，認(rèn)真落實(shí)“南陽人才新政40條”，以愛才的誠意、用才的膽識、聚才的良方，廣攬?zhí)煜掠⒉拧?BR> 全民創(chuàng)業(yè)活。加強(qiáng)與阿里巴巴、蘇寧云商、京東等知名企業(yè)的戰(zhàn)略合作，積極培育本土特色電商，加快發(fā)展跨境電商和農(nóng)村電商，建設(shè)電子商務(wù)強(qiáng)市。大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)大街、眾創(chuàng)空間等眾創(chuàng)平臺，推進(jìn)企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園建設(shè)，打造創(chuàng)客之家。深入推進(jìn)“人才回歸全民創(chuàng)業(yè)”，鼓勵(lì)吸引南陽在外各類人才回哺家鄉(xiāng)，掀起新一輪總部回遷、項(xiàng)目回移、資金回流、技術(shù)回鄉(xiāng)熱潮。
三是堅(jiān)持共享協(xié)調(diào)發(fā)展，建設(shè)崇德尚法、宜居樂業(yè)的幸福南陽。順應(yīng)人民群眾對美好生活的向往，大力推進(jìn)社會主義民主政治和法治建設(shè)，加快發(fā)展各項(xiàng)社會事業(yè)，著力改善民生，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)更加”——讓民主更加充分、法治更加完善、社會更加安定、人民更加安康。
民主更加充分。發(fā)展社會主義民主，充分調(diào)動(dòng)人民積極性。堅(jiān)定不移走中國特色社會主義政治發(fā)展道路，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、人民當(dāng)家做主、依法治國有機(jī)統(tǒng)一，保證人民廣泛參與國家治理和社會治理。
法治更加完善。全面推進(jìn)依法治市，促進(jìn)社會公平正義。樹牢法治思維，用好法治方式，做到科學(xué)立法、嚴(yán)格執(zhí)法、公正司法、全民守法，為改革發(fā)展穩(wěn)定提供法治保障。大力建設(shè)法治南陽，深入實(shí)施《法治南陽建設(shè)綱要》，全面提升法治建設(shè)水平。
社會更加安定。加強(qiáng)和創(chuàng)新社會治理，深入推進(jìn)平安南陽建設(shè)，推動(dòng)重點(diǎn)公共區(qū)域視頻監(jiān)控全覆蓋，著力構(gòu)建立體化社會治安防控體系，深化“一村四警”愛民實(shí)踐活動(dòng)，平安建設(shè)保持全省先進(jìn)。堅(jiān)持信用立市，建成國家社會信用體系示范城市。加強(qiáng)公共安全體系建設(shè)，突出抓好安全生產(chǎn)、食品藥品監(jiān)管等工作，提高防災(zāi)減災(zāi)意識和能力，實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展。
人民更加安康。切實(shí)樹立“大健康”理念，貫通生態(tài)和文化、養(yǎng)老和養(yǎng)生，普及健康生活、優(yōu)化健康服務(wù)、發(fā)展健康產(chǎn)業(yè)，全面提高人民健康水平。
5.體現(xiàn)了理念和實(shí)際的統(tǒng)一，聯(lián)系非常緊密，緊密就緊密在實(shí)事求是上
報(bào)告提出，要深入貫徹黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，具體到南陽，就是貫徹落實(shí)“五大發(fā)展理念”。創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展，是黨中央確定的“十三五”乃至更長時(shí)期我國的發(fā)展思路、發(fā)展方向、發(fā)展著力點(diǎn)，是管全局、管根本、管長遠(yuǎn)的導(dǎo)向，是引領(lǐng)發(fā)展實(shí)踐的“指揮棒”。
報(bào)告好就好在，以實(shí)事求是為坐標(biāo)，把“五大發(fā)展理念”和南陽實(shí)際有機(jī)統(tǒng)一起來。
創(chuàng)新發(fā)展，南陽有基礎(chǔ)，有目標(biāo)，有路徑。創(chuàng)新，就是立足傳統(tǒng)、突破傳統(tǒng)，依托現(xiàn)實(shí)、推動(dòng)變革。創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，位居“五大發(fā)展理念”之首。報(bào)告提出，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈、政策鏈交織融合，推進(jìn)以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新。突出企業(yè)創(chuàng)新主體地位，瞄準(zhǔn)科技發(fā)展前沿，建設(shè)一批重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、工程技術(shù)研究中心、檢測中心，推進(jìn)大中型工業(yè)企業(yè)省級研發(fā)機(jī)構(gòu)全覆蓋。在新能源、新材料、光電信息、裝備制造、生物醫(yī)藥等領(lǐng)域突破一批關(guān)鍵技術(shù)，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；Ｍ晟飘a(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制，推動(dòng)國內(nèi)外知名高校、科研院所、企業(yè)在我市建立研發(fā)機(jī)構(gòu)，組建產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟，最大限度用好國內(nèi)外創(chuàng)新資源，不斷提升我市科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化能力。
協(xié)調(diào)發(fā)展，南陽有期待，有潛力，有方法。協(xié)調(diào)發(fā)展是黨中央在認(rèn)識把握協(xié)調(diào)發(fā)展規(guī)律、總結(jié)汲取中外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，聚焦全面建成小康社會目標(biāo)，著眼于解決當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中存在的不平衡、不協(xié)調(diào)問題提出的重要發(fā)展理念，是持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在要求。只有堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡，才能補(bǔ)齊短板、縮小差距，推動(dòng)形成各區(qū)域各領(lǐng)域欣欣向榮、全面發(fā)展的景象。報(bào)告提出，要加快推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化，統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)布局、資源配置、基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、就業(yè)社保、社會管理“七個(gè)一體化”，促進(jìn)城鄉(xiāng)要素平等交換、合理配置和基本公共服務(wù)均等化。積極培育和踐行社會主義核心價(jià)值觀，全面提升城鄉(xiāng)社會文明程度。實(shí)施文化惠民工程，不斷豐富人民群眾文化生活，實(shí)現(xiàn)“文化小康”。傳承崇文厚德的優(yōu)良家風(fēng)，倡導(dǎo)全民閱讀，建設(shè)書香南陽。大力弘揚(yáng)躬耕精神、憂樂精神和移民精神、農(nóng)運(yùn)會精神、“編外雷鋒團(tuán)”精神，讓“南陽好人多、人人學(xué)雷鋒”蔚然成風(fēng)。
綠色發(fā)展，南陽有探索，有經(jīng)驗(yàn)，有優(yōu)勢。良好生態(tài)環(huán)境，是最公平的公共產(chǎn)品，是最普惠的民生福祉。報(bào)告提出，要倡導(dǎo)綠色生產(chǎn)生活方式，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，建設(shè)一批循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范區(qū)、資源再利用產(chǎn)業(yè)基地和靜脈產(chǎn)業(yè)園。抓好重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)節(jié)能降耗，全面完成節(jié)能減排任務(wù)。強(qiáng)化能源和水資源消耗、建設(shè)用地等總量和強(qiáng)度雙控，提高資源利用效率。推廣綠色節(jié)能技術(shù)，發(fā)展綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)。加強(qiáng)生態(tài)文化建設(shè)，提倡勤儉節(jié)約、低碳環(huán)保、文明健康的生活方式，共建共享綠色美好生活。要加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度建設(shè)，積極推進(jìn)地方生態(tài)立法，健全資源有償使用、生態(tài)補(bǔ)償?shù)戎贫?，加大對環(huán)境違法行為的查處力度。完善生態(tài)文明建設(shè)目標(biāo)體系、考核辦法、獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)行黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、終身追責(zé)，用最嚴(yán)格的制度呵護(hù)好綠水青山。
開放發(fā)展，南陽有思路，有布局，有動(dòng)力。當(dāng)今世界，經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展，和平、發(fā)展、合作、共贏的時(shí)代潮流更加強(qiáng)勁。開放是國家和地區(qū)繁榮發(fā)展的必由之路，只有開放才能發(fā)展。我市持續(xù)實(shí)施開放帶動(dòng)主戰(zhàn)略，經(jīng)濟(jì)社會取得了長足發(fā)展。在新形勢下必須準(zhǔn)確把握重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，把南陽對外開放工作推向新高度。報(bào)告提出，堅(jiān)定不移實(shí)施開放帶動(dòng)戰(zhàn)略，不斷解放思想、提升站位、拓寬眼界，堅(jiān)持引進(jìn)來走出去并舉，堅(jiān)持引資引技引智并重，打造內(nèi)陸開放新高地。拓展開放空間。借勢京豫戰(zhàn)略合作，深化京宛對口協(xié)作，積極融入京津冀協(xié)同發(fā)展。加強(qiáng)與上海、杭州、武漢、重慶等沿江城市的合作，積極融入長江經(jīng)濟(jì)帶。加強(qiáng)與“一帶一路”沿線節(jié)點(diǎn)城市和國家合作，加快推進(jìn)南陽歐洲工業(yè)園建設(shè)，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)、裝備制造、資源開發(fā)等方面國際合作。積極吸引央企、國內(nèi)外行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)來宛投資，引進(jìn)一批高端產(chǎn)業(yè)。支持優(yōu)勢企業(yè)走出去開展海外并購、投資布局，獲取先進(jìn)技術(shù)、知名品牌、銷售渠道，提升企業(yè)國際競爭力。
共享發(fā)展，南陽有實(shí)踐，有成效，有責(zé)任。只有堅(jiān)持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，全面小康才能真正造福于全體人民。報(bào)告提出，著力改善民生，讓人民群眾更有獲得感。要始終堅(jiān)持以人為本、執(zhí)政為民，持續(xù)解決群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題。堅(jiān)持就業(yè)創(chuàng)業(yè)相統(tǒng)一，實(shí)施更加積極的就業(yè)政策，落實(shí)高校畢業(yè)生就業(yè)促進(jìn)和創(chuàng)業(yè)引領(lǐng)計(jì)劃，切實(shí)做好農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力、城鎮(zhèn)困難人員、退役軍人等重點(diǎn)群體就業(yè)工作。鼓勵(lì)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，讓更多群眾在家門口有工作、有收入、有保障。構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。拓寬城鄉(xiāng)居民增收渠道，增加群眾財(cái)產(chǎn)性收入，確保居民收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步增長。進(jìn)一步完善社會保障體系。實(shí)行全民參保登記計(jì)劃，加快基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)并軌，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民、更加公平更可持續(xù)的社會保障體系。堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，確保全市人民同步小康。堅(jiān)持“一精準(zhǔn)五有三強(qiáng)化”工作思路，以伏牛山、桐柏山、東大崗“兩山一崗”地區(qū)為重點(diǎn)，把產(chǎn)業(yè)發(fā)展作為必由之路，轉(zhuǎn)移就業(yè)作為有效途徑，易地搬遷作為有力抓手，資金整合作為關(guān)鍵之舉，強(qiáng)化綠色引領(lǐng)，強(qiáng)化創(chuàng)新創(chuàng)造，強(qiáng)化黨的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)“兩不愁、三保障”。
11月28日上午，學(xué)院第一次黨代會開幕式結(jié)束以后，舉行了各代表團(tuán)會議。來自學(xué)院機(jī)關(guān)黨委、系部黨總支和直屬支部的黨員代表分為六個(gè)代表團(tuán)，對大會所作的黨委工作報(bào)告、紀(jì)委工作報(bào)告、黨費(fèi)收繳管理和使用情況報(bào)告進(jìn)行審議和討論。
“解放思想、鼓舞人心、催人奮進(jìn)”，是代表們熱議報(bào)告使用頻率最高的詞語。各討論組一致認(rèn)為李德敏同志代表學(xué)院黨委所做的工作報(bào)告重點(diǎn)突出、主題鮮明、實(shí)事求是、科學(xué)全面，是一份客觀性、針對性、指導(dǎo)性高度統(tǒng)一的報(bào)告。報(bào)告中對過去五年的成績進(jìn)行了實(shí)事求是、客觀公正的總結(jié)，對未來的發(fā)展進(jìn)行了高瞻遠(yuǎn)矚的謀劃，展示了學(xué)院發(fā)展的美好愿景。同時(shí)代表們認(rèn)為紀(jì)委工作報(bào)告客觀反映了我院在反腐倡廉宣傳教育、制度建設(shè)、監(jiān)督檢查等方面取得的成效，對今后一個(gè)時(shí)期學(xué)院反腐倡廉工作具有重要指導(dǎo)意義。
在對大會報(bào)告高度認(rèn)可的基礎(chǔ)上，代表們圍繞報(bào)告，就學(xué)院的改革發(fā)展積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策，提出了許多真知灼見。比如，第二代表團(tuán)提出貫徹落實(shí)大會報(bào)告，學(xué)院要做好統(tǒng)籌規(guī)劃，制定具體改革措施;第四代表團(tuán)提出研究新形勢下大學(xué)生思想現(xiàn)狀，創(chuàng)新學(xué)生教育管理的新思路、新方法;第六代表團(tuán)提出學(xué)院科研工作應(yīng)與教育教學(xué)改革緊密結(jié)合，注重社會效益，探索建立新型科研資金配套方案;等等。代表們的熱情參與，踴躍發(fā)言，充分展示了他們高度的責(zé)任感和使命感，為本次黨代會的成功召開打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
代表們對黨費(fèi)收繳管理和使用情況的報(bào)告也給予了充分肯定。
中國共產(chǎn)黨自治縣第十一次代表大會，是在我縣實(shí)施“十三五”規(guī)劃的開局之年召開的一次極為重要的大會對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)。大會的主要任務(wù)是：高舉鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想偉大旗幟，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，回顧總結(jié)過去五年的主要工作，明確“十三五”經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的指導(dǎo)思想、奮斗目標(biāo)和基本任務(wù);選舉產(chǎn)生新一屆縣委和縣紀(jì)委;動(dòng)員全縣黨員干部，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)各族群眾，努力開創(chuàng)我縣經(jīng)濟(jì)社會又快又好發(fā)展的新局面。
下面，我代表中共玉龍縣第十屆委員會向大會作工作報(bào)告，請予審議。
一、艱苦奮斗，開拓進(jìn)取，過去五年發(fā)展成效顯著
過去的五年，十屆縣委在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全縣各族干部群眾，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的精神，艱苦奮斗，開拓進(jìn)取，勝利完成了第十次黨代會確定的任務(wù)，全縣呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會進(jìn)步、民族團(tuán)結(jié)、人民生活水平不斷提高的良好局面對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)。
(一)堅(jiān)持發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)，國民經(jīng)濟(jì)蓬勃健康發(fā)展
產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快，支柱產(chǎn)業(yè)培育成效明顯，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力上了一個(gè)新臺階。國民生產(chǎn)總值由20xx年的63,647萬元增加到20xx年的88,799萬元，按可比價(jià)計(jì)算，年均增長13;20xx年全縣完成工業(yè)增加值6,281萬元，年均增長36;地方財(cái)政收入由20xx年的3,004萬元增加到20xx年的5,268萬元，年均增長32.4對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)工作報(bào)告。高度重視“三農(nóng)”工作，產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程明顯加快，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位進(jìn)一步鞏固。大力發(fā)展非公經(jīng)濟(jì)，新型工業(yè)化進(jìn)程加快，南口特色生物園區(qū)建設(shè)進(jìn)展順利。旅游支柱產(chǎn)業(yè)的地位進(jìn)一步確立，對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。
(二)堅(jiān)持以招商引資為突破口，固定資產(chǎn)投資成效顯著
高度重視招商引資工作，切實(shí)加大招商引資力度，先后引進(jìn)了金莊河新主河隴巴河等流域的七個(gè)小水電項(xiàng)目，以及文筆海生態(tài)旅游度假區(qū)、臺商超五星酒店等一大批旅游開發(fā)項(xiàng)目，有力地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。一批企業(yè)入駐南口特色生物園區(qū)。按照“政府主導(dǎo)，企業(yè)開發(fā)，市場運(yùn)作，經(jīng)營城市”的新理念和“一攬子”開發(fā)模式，完成了以縣城建設(shè)為重點(diǎn)的一批交通、水電、市政項(xiàng)目，基礎(chǔ)設(shè)施得到有效改善，結(jié)束了有縣無城的歷史，完成了一個(gè)功能完善、布局合理、獨(dú)具特色的玉龍縣城的規(guī)劃，建設(shè)進(jìn)程不斷加快。拉市新城規(guī)劃建設(shè)已經(jīng)啟動(dòng)。麗德路石鼓至其宗橋段、縣城過境路建成通車，巨魯公路、東部“一站二橋三路”建設(shè)全面推進(jìn)，干線公路改造加快，外通內(nèi)暢的大交通網(wǎng)絡(luò)初步形成。電力、通信、市政等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加快，吉子水庫除險(xiǎn)加固工程全面竣工，拉市海震后整治工程已通過驗(yàn)收，固定資產(chǎn)投資成效顯著。20xx—20xx年累計(jì)完成固定資產(chǎn)投資21億元，年均增長31.6。
(三)堅(jiān)持城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，人民群眾生活水平不斷提高
重視“三農(nóng)”問題，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展。東部開發(fā)項(xiàng)目順利實(shí)施，整村推進(jìn)工程建設(shè)取得重大突破。農(nóng)民科技意識不斷增強(qiáng)，勞務(wù)輸出成效顯著。城鄉(xiāng)社保體系逐步建立，城鎮(zhèn)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大，被征地農(nóng)民基本生活保障、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、困難家庭子女免費(fèi)接受中小學(xué)教育等制度全面推行，最低生活保障做到應(yīng)保盡保。認(rèn)真實(shí)施“十五”扶貧開發(fā)工程，共解決4.5萬貧困人口的溫飽問題。重視少地農(nóng)民的生活保障問題及建設(shè)領(lǐng)域拖欠農(nóng)民工工資問題。農(nóng)村稅費(fèi)改革進(jìn)展順利，實(shí)施了全縣農(nóng)村農(nóng)業(yè)稅全免政策，農(nóng)民負(fù)擔(dān)明顯減輕。農(nóng)民人均純收入從20xx年的1,347元增加到20xx年的1,570元;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從20xx年的7,377元增加到20xx年的9,290元。
(四)堅(jiān)持改革開放，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展活力明顯增強(qiáng)
縣黨代會最新工作報(bào)告第一部以納西族文化為題材的影片《大東巴的女兒》在塞浦路斯國際電影節(jié)上榮獲三項(xiàng)大獎(jiǎng)，有力促進(jìn)了對外宣傳和玉龍縣知名度的提高。成功接待了大批國內(nèi)外政要和友好人士組團(tuán)出訪印度尼西亞巴厘島、韓國、九寨溝、大香格里拉旅游環(huán)線等地區(qū)，積極參與和推動(dòng)“泛珠三角”勞務(wù)合作，全面加強(qiáng)與周邊友鄰區(qū)縣的交流與合作，全方位、多層次、寬領(lǐng)域合作的開放格局初步形成。
(五)堅(jiān)持民主法制與精神文明建設(shè)并舉，構(gòu)建和諧社會初見成效
支持人大及其會依法行使監(jiān)督權(quán)、立法權(quán)、人事任免權(quán)和重大事項(xiàng)決定權(quán);支持人民政協(xié)履行政治協(xié)商、民主監(jiān)督和參政議政職能。及時(shí)研究出臺了縣委關(guān)于加強(qiáng)人大、政協(xié)工作的意見。高度重視統(tǒng)一戰(zhàn)線工作，民族、宗教、臺僑工作進(jìn)一步加強(qiáng)。加強(qiáng)和改善黨對工青婦等人民團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)，工青婦等人民團(tuán)體的橋梁、紐帶作用得到充分發(fā)揮。國防后備力量建設(shè)和雙擁工作取得新成效。扎實(shí)推進(jìn)基層民主政治建設(shè)，全面實(shí)行政務(wù)、村務(wù)、廠務(wù)公開，順利完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級換屆工作。依法治縣深入推進(jìn)，司法改革穩(wěn)步進(jìn)行，普法教育廣泛開展。重視政法工作，出臺了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)若干問題的決定，落實(shí)從優(yōu)待警，體現(xiàn)從嚴(yán)治警和科技強(qiáng)警。加強(qiáng)社會治安綜合治理，堅(jiān)決打擊取締非法邪教組織，及時(shí)排查、調(diào)處和化解社會矛盾，社會治安明顯好轉(zhuǎn)。重視信訪工作，妥善處理人民內(nèi)部矛盾，切實(shí)維護(hù)了社會穩(wěn)定和民族團(tuán)結(jié)。深入貫徹《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》，開展未成年人思想道德建設(shè)，加強(qiáng)學(xué)生思想政治教育，廣泛開展形式多樣的群眾性精神文明創(chuàng)建活動(dòng)，精神文明建設(shè)成果豐碩。逐步形成了人與自然和諧、人與社會和諧、人與人和諧的良好氛圍。
(六)堅(jiān)持“三個(gè)代表”重要思想，黨的建設(shè)得到不斷加強(qiáng)
“三個(gè)代表”重要思想學(xué)習(xí)教育和保持共產(chǎn)黨員
先進(jìn)性教育
活動(dòng)深入開展，以“五好五帶頭”為目標(biāo)的“云嶺先鋒”工程扎實(shí)推進(jìn)，“三級聯(lián)創(chuàng)”活動(dòng)成果顯著。機(jī)關(guān)和非公企業(yè)黨建工作深入推進(jìn)，流動(dòng)黨員教育管理得到加強(qiáng)。認(rèn)真貫徹落實(shí)《干部任用條例》和《公務(wù)員法》，干部人事制度改革全面推行，各級領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。深入開展了“八個(gè)堅(jiān)持、八個(gè)反對”和“安心基層、服務(wù)基層、奉獻(xiàn)基層”的教育活動(dòng)，廣大黨員的思想素質(zhì)、精神面貌和工作作風(fēng)有了明顯好轉(zhuǎn)對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)工作報(bào)告。建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，向縣直有關(guān)部門統(tǒng)一派駐了紀(jì)委書記、紀(jì)檢組長，對派駐紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)實(shí)行了統(tǒng)一管理。認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作引向深入。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇一
201x年，學(xué)校內(nèi)部審計(jì)按照教育部制定的教育審計(jì)基本思路開展工作，取得了一定成效，在完善內(nèi)控制度建設(shè)，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益等方面，發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)所具有的預(yù)防、揭示和抵御的"免疫"功能。一年來，學(xué)校內(nèi)審部門共接手各類審計(jì)事項(xiàng)131項(xiàng)，已完成119項(xiàng)，審計(jì)資金總額41,743萬元。其中，校級財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)調(diào)查1項(xiàng);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，審計(jì)金額21,087萬元;大型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng)，審核金額7,409萬元;基建工程跟蹤審計(jì)3項(xiàng)，審計(jì)金額8,058萬元;修繕工程竣工結(jié)算審計(jì)74項(xiàng)，審計(jì)金額5,073萬元;科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)審簽12項(xiàng)，審簽金額116萬元;其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審計(jì)5項(xiàng)。參與各類項(xiàng)目招投標(biāo)109次。共提交審計(jì)報(bào)告79份，簽發(fā)審計(jì)意見217份，提出審計(jì)整改建議17條，為學(xué)校減少不合理資金支出3,223萬元。
學(xué)校內(nèi)審部門構(gòu)建以預(yù)算執(zhí)行審計(jì)為統(tǒng)領(lǐng)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手、工程建設(shè)審計(jì)為重點(diǎn)的"三位一體"內(nèi)部審計(jì)工作格局，科學(xué)合理安排內(nèi)審業(yè)務(wù)，切實(shí)履行好內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)職能。
根據(jù)教育部《關(guān)于加強(qiáng)高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行與決算審計(jì)工作的意見》(教財(cái)[2019]12號)的有關(guān)工作要求，審計(jì)處對學(xué)校2019年1-10月份財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了事中審計(jì)調(diào)查，目的在于增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的約束力，促進(jìn)預(yù)算規(guī)范管理。審計(jì)調(diào)查過程中，重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算收支總體執(zhí)行情況，并對近三年有關(guān)經(jīng)費(fèi)的開支情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)調(diào)查分析。調(diào)查結(jié)果顯示，截至10月底學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算總體執(zhí)行情況比較好。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一項(xiàng)政策性、業(yè)務(wù)性、程序性較強(qiáng)的工作，審計(jì)處在總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，完善審計(jì)程序，做到審計(jì)事項(xiàng)公開透明。一是實(shí)施審前公告。公告期間，教職工可就被審計(jì)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的有關(guān)事項(xiàng)，通過信息平臺、信件、電話、面談等方式，向組織部、紀(jì)檢監(jiān)察處、審計(jì)處反映問題。此舉增強(qiáng)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的透明度和群眾參與度。二是實(shí)施審計(jì)約談。召開進(jìn)點(diǎn)會，通報(bào)審計(jì)事項(xiàng)，約談不同層次的教職工代表，充分聽取群眾對被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的意見和評價(jià)，并對領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間履職情況進(jìn)行民主測評。三是實(shí)施審計(jì)報(bào)告復(fù)核。對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告披露的每一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分、結(jié)論準(zhǔn)確，在此基礎(chǔ)上形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)對象反饋意見后最終定稿。四是實(shí)施前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，完善前后任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)交接以及存在問題的后續(xù)整改，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識和自律意識，杜絕"新官"不理舊賬，保證工作的延續(xù)性。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確履行經(jīng)濟(jì)職責(zé)，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要途徑。按照《教育部關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的通知》要求，學(xué)校召開了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議。根據(jù)會議確定的工作計(jì)劃，經(jīng)組織部門授權(quán)，審計(jì)處完成了對動(dòng)畫學(xué)院、遠(yuǎn)程與繼續(xù)教育學(xué)院、傳播研究院、資產(chǎn)管理處4個(gè)部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。從審計(jì)結(jié)果看，上述部門領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的總體情況是好的，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人存在嚴(yán)重的違紀(jì)問題，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題和管理漏洞已建議相關(guān)部門整改和落實(shí)。審計(jì)結(jié)果向被審部門和個(gè)人進(jìn)行了反饋，審計(jì)結(jié)果報(bào)告現(xiàn)已提交組織部。
審計(jì)處始終把工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)列為重點(diǎn)，將事前控制、過程監(jiān)督和事后結(jié)算審計(jì)有機(jī)結(jié)合起來，重點(diǎn)監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施。此項(xiàng)審計(jì)的開展，為學(xué)校節(jié)約大量資金，提高了資金使用效益，促進(jìn)了工程建設(shè)管理逐步走向規(guī)范化和制度化。
本年度共開展大中型建設(shè)項(xiàng)目前期工程預(yù)算審核20項(xiàng)，審核金額7,409萬元，審定金額5,945萬元，核減金額1,464萬元，核減率19.76%。通過審計(jì)事前的介入，有效控制了工程造價(jià)，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益。
審計(jì)處繼續(xù)對學(xué)校3項(xiàng)在建工程實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)。本年度重點(diǎn)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目為新建圖書館和教學(xué)樓b棟工程，跟蹤內(nèi)容主要為項(xiàng)目的變更洽商。審計(jì)金額 8,058萬元，審定金額6,784萬元，審減金額1,274萬元。中藍(lán)二期學(xué)生公寓是中途介入跟蹤，2019年底已基本完成，審減金額664萬元。審計(jì)處在跟蹤審計(jì)過程中堅(jiān)持同步介入，與基建、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位共同配合，全過程控制工程造價(jià)。為使建設(shè)工程有序順利進(jìn)行，審計(jì)、基建兩部門建立了工程事項(xiàng)通報(bào)制度。對工程建設(shè)過程中出現(xiàn)的問題，及時(shí)召開內(nèi)部協(xié)調(diào)會，圍繞問題充分發(fā)表建設(shè)性意見，力爭在短時(shí)間內(nèi)把問題解決。由于搭建了良好的溝通平臺，本著理解、信任、支持和配合的態(tài)度對待工作，杜絕互相扯皮與推委，保證了工程建設(shè)有序和規(guī)范地進(jìn)行。
本年度審計(jì)處共接手各類修繕工程報(bào)審項(xiàng)目86項(xiàng)，完成審計(jì)74項(xiàng)。在已完項(xiàng)目中，審計(jì)金額5,073萬元，審定金額4,588萬元，審減金額485萬元，審減率9.6%，審減率較往年相比有了明顯的下降。內(nèi)審人員經(jīng)常深入施工現(xiàn)場對實(shí)際工程量進(jìn)行核查，力求審計(jì)結(jié)果做到客觀公正、實(shí)事求是。建立了報(bào)審工程項(xiàng)目的"三審"制度。即工程管理部門初審，審計(jì)部門二審，使用方三審。通過"三審"結(jié)合，對不合理的工程造價(jià)和費(fèi)用堅(jiān)決予以審減，盡可能地維護(hù)學(xué)校利益不受侵害。
學(xué)校內(nèi)審部門注重實(shí)踐積累和調(diào)查研究，在工作中積極創(chuàng)新，保證內(nèi)審工作規(guī)范有序并能見到實(shí)效。
一是樹立建設(shè)性審計(jì)理念。在揭示具體問題、針對性查處漏洞的基礎(chǔ)上，更多、更好的從制度建設(shè)層面提出可操作性的審計(jì)建議，幫助關(guān)鍵部門優(yōu)化管理。二是樹立審糾結(jié)合理念。注重審計(jì)成果的運(yùn)用，發(fā)揮審計(jì)結(jié)果落實(shí)整改對完善內(nèi)部控制的作用。使審計(jì)結(jié)果真正變?yōu)楣芾淼淖杂X行動(dòng)，糾正管理偏差，防范和降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。三是樹立和諧審計(jì)理念?？陀^評價(jià)自身作用，依法、科學(xué)地開展審計(jì)業(yè)務(wù)，實(shí)施和諧審計(jì)，形成紀(jì)委、監(jiān)察、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、后勤、審計(jì)等多個(gè)部門互動(dòng)的監(jiān)督局面，建立良好的信息溝通渠道，有效促進(jìn)預(yù)期審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求，制定了《中國傳媒大學(xué)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度》，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)聯(lián)席會議制度的組織原則與管理職能、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)程序及審計(jì)對象的確定方式，在干部管理和監(jiān)督上形成合力，進(jìn)一步強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的意識。制定了《中國傳媒大學(xué)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的暫行規(guī)定》，對審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)、責(zé)任追究、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用等提出了具體要求。印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范校內(nèi)修繕工程報(bào)審前后相關(guān)工作流程的通知》，明確了修繕工程從合同簽署、工程款支付、項(xiàng)目報(bào)審和竣工結(jié)算審計(jì)等各個(gè)階段的具體操作流程。
打造一支"政治強(qiáng)、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)正"的內(nèi)審隊(duì)伍，是審計(jì)處隊(duì)伍建設(shè)的奮斗目標(biāo)。一是加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提升職業(yè)道德修養(yǎng)。要求內(nèi)審人員嚴(yán)格遵守《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》，履行職責(zé)時(shí)做到獨(dú)立、客觀、公正和勤勉，嚴(yán)守工作紀(jì)律。二是有針對性地開展教育培訓(xùn)活動(dòng)，提升內(nèi)審人員專業(yè)勝任能力。年度內(nèi)共有5人次參加了中國教育審計(jì)學(xué)會組織的審計(jì)人員后續(xù)教育培訓(xùn)，通過培訓(xùn)了解和掌握了開展審計(jì)工作的新規(guī)范和新方法，學(xué)以致用。三是積極鼓勵(lì)審計(jì)人員在職學(xué)習(xí)，提升自身學(xué)歷和專業(yè)技術(shù)職稱水平，為將來更好的勝任本職工作打基礎(chǔ)。四是加強(qiáng)實(shí)踐鍛煉和溝通能力，能獨(dú)立承擔(dān)交辦的工作任務(wù)，遇事勤思并能提出解決問題的思路和辦法，提高崗位勝任能力。要學(xué)會與人溝通，在溝通與理解中使自己的人格魅力逐步得到升華。
審計(jì)處制定印發(fā)了中國傳媒大學(xué)《關(guān)于2019年度進(jìn)一步規(guī)范教育收費(fèi)工作的實(shí)施意見》，明確了工作內(nèi)容和要求。所有涉及教育收費(fèi)的責(zé)任單位，建立健全內(nèi)控制度，完善收費(fèi)程序，加強(qiáng)收費(fèi)資金管理，在日常工作中落實(shí)教育收費(fèi)政策。根據(jù)《實(shí)施意見》安排，審計(jì)處在全校范圍內(nèi)開展了春、秋季教育收費(fèi)自查自糾工作。根據(jù)檢查結(jié)果，學(xué)校執(zhí)行國家教育收費(fèi)政策總體情況較好。針對個(gè)別存在的收費(fèi)項(xiàng)目，審計(jì)處已向有關(guān)部門發(fā)出了檢查意見函，要求將收費(fèi)的依據(jù)、資金使用及管理等情況報(bào)教育收費(fèi)審核辦公室備案，并提出了相關(guān)意見和建議。
審計(jì)處在認(rèn)真履行崗位職責(zé)的同時(shí)，積極配合相關(guān)部門做好其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督。完成了校級及所屬部門銀行對賬單"審簽"工作;完成科研項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)決算審簽12項(xiàng)，審簽金額116萬元;參與學(xué)校組織的各類項(xiàng)目招投標(biāo)109項(xiàng);協(xié)助紀(jì)檢監(jiān)察完成了有關(guān)部門往來資金的賬目核查;配合完成了學(xué)校交辦的"小金庫" 專項(xiàng)治理檢查等工作。
(一)領(lǐng)導(dǎo)的重視支持是做好內(nèi)審工作的重要前提
領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審發(fā)揮的作用也越大。我們特別注重同校領(lǐng)導(dǎo)的溝通，定期匯報(bào)內(nèi)審工作進(jìn)展情況，聽取校領(lǐng)導(dǎo)的指示和要求，在工作上取得校領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持。由于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的求真務(wù)實(shí)和對審計(jì)的重視，為內(nèi)審營造了一個(gè)良好的氛圍，也為工作的順利開展提供了有力的保證。
(二)與部門協(xié)調(diào)配合是提升審計(jì)效果的重要支撐
在內(nèi)審工作中，審計(jì)處與相關(guān)職能部門相互溝通、協(xié)調(diào)配合，建立部門間聯(lián)動(dòng)機(jī)制，是提升審計(jì)效果的重要支撐。一是充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議制度功能，按照所賦予的工作職責(zé)，各司其職，齊抓共管。二是建立部門間相互溝通協(xié)調(diào)工作制度，促進(jìn)審計(jì)工作順利開展，在"堵、防、促"等方面幫助被審單位解決問題。三是審計(jì)自身要擺正位置，工作中要注意把握到位而不越位，監(jiān)督而不干預(yù)的原則。
(三)監(jiān)督與服務(wù)并重是體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的重要途徑
要正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系。審計(jì)的目地是通過監(jiān)督和服務(wù)，幫助學(xué)校和部門加強(qiáng)內(nèi)部管理，堵塞漏洞，整章建制，提高效益。因此，既要嚴(yán)格依法審計(jì)，糾正被審計(jì)單位的違規(guī)問題，又要從創(chuàng)造價(jià)值和提升管理效益層面提供咨詢和指導(dǎo)，幫助被審單位解決實(shí)際問題。
一年來，學(xué)校內(nèi)審工作雖然取得了一些成績，但與上級主管部門、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)以及群眾的要求和期望還有一定的差距，工作中還存在一些薄弱環(huán)節(jié)和不足之處。一是內(nèi)審工作覆蓋面有限。一些重要的審計(jì)業(yè)務(wù)如內(nèi)部控制審計(jì)、科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)審計(jì)、大宗設(shè)備采購審計(jì)等尚未開展。二是內(nèi)審力量仍顯不足。內(nèi)審工作長期面臨工作量大，任務(wù)安排緊，人員少的局面，對審計(jì)工作的質(zhì)量和效率帶來一定程度的影響。三是內(nèi)審人員專業(yè)面略顯狹窄，"一專多能"的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)有待鍛煉和提升。
面對學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作面臨的新形勢、新任務(wù)、新要求，我們需要不斷地實(shí)踐和探索，抓住重點(diǎn)，在突出實(shí)效、突出質(zhì)量、突出特色方面下功夫，有針對性地拓寬審計(jì)工作覆蓋面，細(xì)化審計(jì)工作，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效果，加強(qiáng)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用力度，在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的支持和關(guān)注下，把學(xué)校的內(nèi)審工作做得更好。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇二
按照《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》和《內(nèi)部控制審計(jì)評價(jià)管理辦法》要求，我們評價(jià)了2013年主要內(nèi)控環(huán)節(jié)制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性。由于內(nèi)部控制具有固有的局限性，根據(jù)內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果推測未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
（二）成立內(nèi)控評價(jià)工作組 工作小組組長： 工作小組成員：
二、內(nèi)部控制評價(jià)依據(jù)
依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及本單位內(nèi)部控制手冊，圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”等要素，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行了評價(jià)。
（一）單位范圍
（二）評價(jià)內(nèi)容
本次評價(jià)工作圍繞“內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督”五要素，對公司組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等事項(xiàng)的內(nèi)部控制進(jìn)行了評價(jià)。
上述業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的內(nèi)部控制涵蓋了公司經(jīng)營管理的主要方面，不存在重大遺漏。
2、風(fēng)險(xiǎn)評估
3、控制活動(dòng)
4、信息與溝通
5、內(nèi)部監(jiān)督
（二）內(nèi)部控制評價(jià)的方法
六、內(nèi)部控制缺陷整改情況
（二）未完成的缺陷擬采取的整改措施
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇三
加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè),是完善公司治理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理的重要舉措,是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營得以順利實(shí)施的重要手段,在企業(yè)發(fā)展壯大中具有舉足輕重的作用。企業(yè)只有建立、健全并執(zhí)行行之有效的內(nèi)部控制制度,才能夠獲得持續(xù)穩(wěn)定地發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)涵
1、企業(yè)內(nèi)部控制的定義
所謂內(nèi)部控制,是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤與舞弊,保證會計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的政策、措施及程序。廣義地講,一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制是指企業(yè)的內(nèi)部管理控制系統(tǒng),包括為保證企業(yè)正常經(jīng)營所采取的一系列必要的管理措施。內(nèi)部控制按其控制的目的不同,可以分為會計(jì)控制和管理控制,會計(jì)控制是與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資的安全性、會計(jì)信息的真實(shí)性和完整性以及財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性有關(guān)的控制;管理控制是指與保證經(jīng)營方針、決策的貫徹執(zhí)行,促進(jìn)經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性以及經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有關(guān)的控制。會計(jì)控制與管理控制并不是相互排斥、互不相容的,有些控制措施既可以用于會計(jì)控制,也可用于管理控制。
一是確保單位經(jīng)營活動(dòng)的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性以及經(jīng)濟(jì)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。其主要作用在于有助于管理者實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營方針和目標(biāo)。
二保護(hù)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,防止資產(chǎn)流失;保證業(yè)務(wù)經(jīng)營信息和財(cái)務(wù)會計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。
三是保證單位內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性。良好的內(nèi)部控制雖然能夠達(dá)到上述目標(biāo),需要持續(xù)不斷地改進(jìn)與完善。
3、監(jiān)督評價(jià)的目標(biāo)
開展內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)工作，提高內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性；促進(jìn)內(nèi)部控制體系的持續(xù)優(yōu)化和完善，提升企業(yè)市場形象和公眾認(rèn)可度。
二、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施監(jiān)督評價(jià)存在的問題及現(xiàn)狀分析
當(dāng)前,我國企業(yè)大部分建立了內(nèi)部控制制度,但是在運(yùn)行過程中仍然存在一些問題,如監(jiān)督缺失，難以對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)；內(nèi)部監(jiān)督無效，難以客觀評價(jià)內(nèi)部控制的有效性；內(nèi)部監(jiān)督運(yùn)行不力，難以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷；人力資源開發(fā)不力，員工素質(zhì)無法滿足內(nèi)部監(jiān)督評價(jià)的需要；激勵(lì)約束機(jī)制不合理、績效考核制度不當(dāng)，導(dǎo)致工作效率低下。
科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度在監(jiān)督評價(jià)過程應(yīng)該達(dá)到:第一,監(jiān)督評價(jià)涉及企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面,不留下控制死角,也就是說企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)均應(yīng)納入內(nèi)部控制范圍。第二,事權(quán)劃分明確具體,具有很強(qiáng)的操作性,作為一種制度要能真正成為企業(yè)員工的行為規(guī)范,操作方便。第三,監(jiān)督評價(jià)的程序規(guī)范,把對經(jīng)營管理過程的控制放在突出的地位,通過控制,防患于未然。第四,具有良好的控制效果,內(nèi)部控制的功能得到有效發(fā)揮。而現(xiàn)實(shí)工作中存在的問題究起原因，可能檢查與評價(jià)工作流程設(shè)計(jì)不合理或控制不當(dāng)，導(dǎo)致對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況評價(jià)不恰當(dāng)；可能各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的檢查評價(jià)工作存在隨意性；可能年度財(cái)務(wù)決算對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況對外披露的信息失當(dāng)而受到外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。
為此，需要根據(jù)財(cái)政部有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)際，規(guī)范內(nèi)部控制的監(jiān)督評價(jià)工作，確保檢查評價(jià)工作按規(guī)定程序和適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)；確保檢查評價(jià)工作的方法和標(biāo)準(zhǔn)一致，減少檢查評價(jià)工作的'隨意性；確保企業(yè)在年度財(cái)務(wù)決算中恰當(dāng)披露內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，符合國家有關(guān)法律法規(guī)和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，并促進(jìn)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的不斷改進(jìn)、完善和嚴(yán)格執(zhí)行。
1、優(yōu)化人力資源配置，完善內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)。
建立和完善組織架構(gòu)，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，相應(yīng)成立和確定檢查評價(jià)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組。
2、優(yōu)化調(diào)整管理模式，符合內(nèi)控發(fā)展戰(zhàn)略。
企業(yè)針對管理體制、機(jī)制及管理模式等方面實(shí)施改進(jìn)，根據(jù)年度工作計(jì)劃、全面預(yù)算、業(yè)績管理等機(jī)制和流程來戰(zhàn)略規(guī)劃、細(xì)化內(nèi)控制度；各業(yè)務(wù)板塊結(jié)合自身特點(diǎn)，進(jìn)一步總結(jié)完善現(xiàn)有的管理體系和方式方法，按照業(yè)務(wù)板塊編制投資計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、項(xiàng)目規(guī)劃、市場營銷計(jì)劃、科研開發(fā)規(guī)劃、安全環(huán)保計(jì)劃、節(jié)能規(guī)劃、人力資源規(guī)劃、信息系統(tǒng)規(guī)劃等，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作，形成各具特色的運(yùn)行模式，為發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施提供強(qiáng)有力的支撐。
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3、優(yōu)化內(nèi)控評價(jià)體系，實(shí)行整體的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
內(nèi)部控制執(zhí)行情況的準(zhǔn)確評價(jià)會增強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督評價(jià)的科學(xué)性和可靠性，內(nèi)控辦公室評價(jià)企業(yè)時(shí)還可將財(cái)務(wù)、審計(jì)部門或社會審計(jì)中介機(jī)構(gòu)在本年度開展的財(cái)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)（決算）審計(jì)中對企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況所進(jìn)行的檢查評價(jià)結(jié)果納入評價(jià)范圍。
整合內(nèi)外部資源，借助中介機(jī)構(gòu)和外部專家的力量，通過多種信息渠道進(jìn)行資料收集，對內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行充分的監(jiān)督評估和分析，形成企業(yè)自我評價(jià)、企業(yè)外部評價(jià)的一個(gè)體系，并按企業(yè)自我評價(jià)得分權(quán)重40%、企業(yè)外部評價(jià)得分（如上級主管部門或兩三家有評價(jià)得分則取平均得分）權(quán)重60%計(jì)算，得出新的綜合得分和評價(jià)結(jié)果，為充分履行職責(zé)提供專業(yè)咨詢意見和最妥當(dāng)評價(jià)。
每年整體修訂完善內(nèi)控制度，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)調(diào)整與評估，評估過程中尤其對企業(yè)內(nèi)部優(yōu)勢和薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行系統(tǒng)化分析、對核心能力進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，形成科學(xué)有效的內(nèi)控制度和制衡機(jī)制，有效防范和化解各種內(nèi)控工作風(fēng)險(xiǎn)。
自20世紀(jì)90年代以來，財(cái)務(wù)舞弊以及由此帶來的損失空前嚴(yán)重，引起了相關(guān)部門和理論界的高度重視。上市公司會計(jì)造假案件的數(shù)量逐漸上升，且金額越來越大，影響面也越來越廣。從我國內(nèi)地的瓊民源、鄭百文、大慶聯(lián)誼、蜀紅光、銀廣廈、科龍電器、銀河科技、天津磁卡，以及2004年臺灣的博達(dá)、訊碟、皇統(tǒng)這一連串科技股舞弊案，再到美國的安然 （enron）、施樂（xerox）、世界通訊（worldcom），波及美、亞的會計(jì)舞弊案件此起彼伏，接連不斷。導(dǎo)致這些財(cái)務(wù)舞弊案件和審計(jì)失敗案例的原因是多方面的，其中，企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識不到位，缺乏嚴(yán)密、有效的內(nèi)部控制體系以及執(zhí)行不完善，和注冊會計(jì)師不重視對企業(yè)內(nèi)部控制的分析與評價(jià)是兩個(gè)重要原因。
一、研究現(xiàn)狀
20世紀(jì)90年代以來，西方會計(jì)理論界對內(nèi)部控制的研究逐漸深化。1992年9月，美國反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會的贊助組織委員會（coso）發(fā)布的《內(nèi)部控制整體框架》的研究報(bào)告對內(nèi)部控制的概念論述得最為全面。該研究報(bào)告認(rèn)為，內(nèi)部控制整體框架包括5個(gè)相互聯(lián)系的要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息傳遞和監(jiān)督。從歷史的角度來看，對內(nèi)部控制理論的研究由來已久，但通過法律手段推進(jìn)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告制度，則屬于由頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)舞弊案件所帶來的理論與實(shí)務(wù)相結(jié)合的制度創(chuàng)新。在內(nèi)部控制評價(jià)理論和實(shí)務(wù)的發(fā)展方面，美國一直走在世界前列。最初，美國獨(dú)立審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍主要側(cè)重于財(cái)務(wù)鑒證方面。從20世紀(jì)80年代開始，獨(dú)立審計(jì)的范圍開始擴(kuò)展為包含內(nèi)部控制評價(jià)在內(nèi)的管理鑒證。而隨著安然、施樂、世通等一系列會計(jì)案件的出現(xiàn)，美國對內(nèi)部控制評價(jià)的重視程度則更為加強(qiáng)。美國國會于2002年7月25日通過的《薩班斯法案》開啟了一個(gè)新的會計(jì)審計(jì)與資本市場監(jiān)管時(shí)代。該法案對公司的內(nèi)部治理作出了明確規(guī)定，要求上市公司建立完善的內(nèi)部控制制度。
并評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)》等審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4項(xiàng)準(zhǔn)則，并將這一理念和方法貫穿于其他準(zhǔn)則的規(guī)定之中。2017年6月28日，財(cái)政部、審計(jì)署等五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和17項(xiàng)具體規(guī)范征求意見稿，自2017年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該規(guī)范要求上市公司應(yīng)當(dāng)對本公司內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià)，披露年度自我評價(jià)報(bào)告，并需聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。該規(guī)范的發(fā)布不僅標(biāo)志著我國企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)取得重大突破，而且拓展了我國會計(jì)師事務(wù)所提供審計(jì)服務(wù)的領(lǐng)域。
二、存在的問題
（一）企業(yè)內(nèi)部控制方面
1.企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱。
目前，無論是國有、集體企業(yè)，還是民營企業(yè)，對內(nèi)部控制的意識都不夠強(qiáng)。據(jù)有關(guān)方面調(diào)查顯示，不少企業(yè)的負(fù)責(zé)人還不知道什么是內(nèi)部控制，職工了解企業(yè)內(nèi)部控制的就更少。更有甚者，個(gè)別企業(yè)的負(fù)責(zé)人認(rèn)為建立健全企業(yè)內(nèi)部控制后會影響企業(yè)的辦事效率。
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2.企業(yè)內(nèi)控制度不夠健全，執(zhí)行不夠有效。
由于相當(dāng)一部分企業(yè)對內(nèi)部控制制度不夠重視，導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度殘缺不全或設(shè)置得不夠合理。企業(yè)內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行，有的企業(yè)雖然內(nèi)部控制制度較為健全，但是執(zhí)行不利，其內(nèi)部控制制度成了一個(gè)寫在紙上或掛在墻上的有名無實(shí)的擺設(shè)，只是用以應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查。若內(nèi)部控制制度只是重于形式，而失去了其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和執(zhí)行力度，則必然導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理失控。
3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不到位，監(jiān)督機(jī)制不健全。
目前，我國很多企業(yè)的監(jiān)督評審仍主要靠其內(nèi)部審計(jì)部門來實(shí)現(xiàn)，而有些企業(yè)的內(nèi)審部門隸屬于財(cái)務(wù)部門，與財(cái)務(wù)部門同屬一人領(lǐng)導(dǎo)，這就使內(nèi)部審計(jì)在形式上缺乏了應(yīng)有的獨(dú)立性。另外，在內(nèi)審的職能上，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作僅僅是審核會計(jì)賬目，而在內(nèi)部稽查、評價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率等方面，卻未能充分發(fā)揮應(yīng)有的作用。
4.企業(yè)缺乏相應(yīng)的約束與激勵(lì)機(jī)制。
目前，我國有些企業(yè)由于缺乏相應(yīng)的約束和激勵(lì)機(jī)制，經(jīng)營者享有的權(quán)利大于承擔(dān)的責(zé)任，企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞對經(jīng)營者的切身利益沒有太大的影響。多數(shù)國營企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人還不能擔(dān)負(fù)起自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的責(zé)任，一旦出了問題仍由國家負(fù)擔(dān)損失。這樣的經(jīng)營管理體制下，主管人員就不會重視內(nèi)部控制的建設(shè)。
5.企業(yè)的會計(jì)及管理人員素質(zhì)偏低。
一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏現(xiàn)代企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)，對企業(yè)實(shí)行粗放式管理，沒有規(guī)范的內(nèi)部控制制度，或者盡管有內(nèi)部控制制度，但并不嚴(yán)格遵守，使控制制度流于形式、形同虛設(shè)。從我國現(xiàn)狀來看，財(cái)會人員的素質(zhì)存在明顯的缺陷。有些會計(jì)及管理人員職業(yè)道德欠缺，法律觀念淡薄，意志不夠堅(jiān)定，違法違紀(jì)現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。
6.缺乏健康的企業(yè)文化。
目前，我國企業(yè)大都仍欠缺完善、合理的企業(yè)文化，這也是內(nèi)部控制制度失效的原因之一。企業(yè)文化往往是現(xiàn)存的一種無形的力量，影響企業(yè)成員的思維方式和行為方式，它具有一種很強(qiáng)的凝聚力。良好的企業(yè)文化可以從思想的高度規(guī)范員工的行為，進(jìn)而有利于企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。
（二）會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)方面
會計(jì)師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用以其特有的中介性和公正性得到了法律的認(rèn)可。近些年來，我國注冊會計(jì)師事業(yè)迅速發(fā)展，在維護(hù)社會公眾利益和投資者的合法權(quán)益、促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面起到了重要的作用，但是，其發(fā)展過程中也存在一定的問題。目前，我國存在的不規(guī)范的執(zhí)業(yè)環(huán)境、不正當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)競爭以及對注冊會計(jì)師的監(jiān)管不力，使得會計(jì)師事務(wù)所的社會監(jiān)督作用并沒有真正發(fā)揮出來。有的會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師本著“收人錢財(cái)，與人方便”的心態(tài)進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)過程中走過場，甚至幫著企業(yè)隱瞞問題，這嚴(yán)重影響到會計(jì)師事務(wù)所社會監(jiān)督作用的發(fā)揮。
雖然我國注冊會計(jì)師審計(jì)方法經(jīng)歷了由賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)、制度基礎(chǔ)審計(jì)到現(xiàn)代的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的變化，審計(jì)實(shí)施程序也由過去的以實(shí)質(zhì)性測試為主變?yōu)楝F(xiàn)在的注重以測試內(nèi)控為目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序和實(shí)質(zhì)性程序并重，但是，目前我國許多會計(jì)師事務(wù)所并未恰當(dāng)實(shí)施對企業(yè)內(nèi)部控制的符合性測試，而往往是直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測試。由于審計(jì)抽樣的局限性，存在著審計(jì)抽樣風(fēng)險(xiǎn)，加之目前許多企業(yè)內(nèi)部控制制度尚不健全，抽樣審計(jì)下的實(shí)質(zhì)性測試更顯得捉襟見肘。
術(shù)性錯(cuò)誤，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)生和財(cái)務(wù)信息的產(chǎn)生建立在可靠的基礎(chǔ)之上，從而為抽樣審計(jì)技術(shù)的應(yīng)用創(chuàng)造了條件，保證了抽樣樣本對總體的代表性，進(jìn)而為保證抽樣質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提供了有效手段。此時(shí)，內(nèi)部控制促進(jìn)了審計(jì)工作的開展和順利進(jìn)行。反之，若企業(yè)缺乏完善、有效和一貫執(zhí)行的內(nèi)部控制制度，就會缺乏評價(jià)的具體標(biāo)準(zhǔn)和尺度，很難對固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷，難以使人信服。同時(shí)，不同的注冊會計(jì)師可能會有不同的判斷結(jié)果，一旦判斷失誤，將導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告失真，審計(jì)失敗。
同樣，會計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)也可以促進(jìn)企業(yè)不斷改善其內(nèi)部控制。與原有的審計(jì)準(zhǔn)則相比，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的主要變化是要求注冊會計(jì)師加強(qiáng)對被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過有效及相應(yīng)的檢查、審查和評價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)來發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在組織管理上的漏洞和內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而對企業(yè)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)提出合理的建議，幫助企業(yè)設(shè)計(jì)可行的內(nèi)部控制制度，以便企業(yè)采取正確的方法優(yōu)化其內(nèi)部控制，使內(nèi)部控制制度趨于健全和科學(xué)。
（一）強(qiáng)化會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督作用
強(qiáng)化會計(jì)師事務(wù)所的外部監(jiān)督能夠促使企業(yè)不斷完善內(nèi)部控制制度。財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門要加強(qiáng)彼此間的信息交流，形成有效的監(jiān)督合力，抓好對注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，充分發(fā)揮會計(jì)師事務(wù)所的外部監(jiān)督作用。注冊會計(jì)師在執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)過程中對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測試和評估后，應(yīng)將其發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷告知被審計(jì)單位的管理當(dāng)局。會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)揭露企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的問題和漏洞，揭露因內(nèi)部控制薄弱而造成的某些經(jīng)濟(jì)損失或經(jīng)濟(jì)違法行為等，并對揭露的各種消極因素及時(shí)進(jìn)行制止、處罰，還應(yīng)將情節(jié)嚴(yán)重的有關(guān)責(zé)任人移交司法機(jī)關(guān)處理。
（二）會計(jì)師事務(wù)所出具管理建議書，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度
管理建議書是注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后，針對審計(jì)過程中已注意到的，可能導(dǎo)致被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)誤報(bào)告的內(nèi)部控制重大缺陷提出書面建議。提交管理建議書是注冊會計(jì)師的職業(yè)責(zé)任，是對被審計(jì)單位提供的最有價(jià)值的服務(wù)之一。由于注冊會計(jì)師的職業(yè)特點(diǎn)，在審計(jì)過程中按規(guī)定需要檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)，能夠了解被審計(jì)單位經(jīng)營管理中的關(guān)鍵所在。注冊會計(jì)師出具的管理建議書能夠指明企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)及運(yùn)行方面的重大缺陷，以及相應(yīng)的改進(jìn)措施。這種意見最及時(shí)、有效，能夠促使被審計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制，改善工作，以防止弊端的發(fā)生。企業(yè)可以充分利用注冊會計(jì)師出具的管理建議書了解其內(nèi)部控制的不足，不斷完善內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理的專業(yè)化程度和管理效率。
（三）會計(jì)師事務(wù)所對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行專門審核
由于管理建議書僅指出了注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中注意到的內(nèi)部控制的重大缺陷，其所提建議不具有強(qiáng)制性和公證性，所以管理建議書不應(yīng)被視為注冊會計(jì)師對被審計(jì)單位內(nèi)部控制整體發(fā)表的鑒證意見。為了進(jìn)一步對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)和建議，筆者提出，企業(yè)還應(yīng)委托注冊會計(jì)師出具針對其內(nèi)部控制整體框架的期間性內(nèi)部控制審核報(bào)告。
一方面，有利于完善內(nèi)部控制系統(tǒng)。注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的檢查和評價(jià)，其對象和目的就在于內(nèi)部控制的完善性上。這里所指的完善性，就是指內(nèi)部控制系統(tǒng)是否健全、是否嚴(yán)密。在執(zhí)行內(nèi)部審核的過程中， 注冊會計(jì)師需要做大量的收集、整理、分析和評價(jià)工作。因此，通過注冊會計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查，就能夠明確被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善。如果被調(diào)查的企業(yè)內(nèi)部控制尚不完善，注冊會計(jì)師可以提出改進(jìn)建議或措施，以有利于企業(yè)參照和完善其內(nèi)部控制系統(tǒng)。
另一方面，有利于建立有效、可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)。內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實(shí)際工作中能夠充分發(fā)揮其控制作用；其可行性主要指內(nèi)部控制系統(tǒng)在實(shí)際工作中能否正常運(yùn)行。內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效和可行，不在于被審計(jì)單位自己的標(biāo)榜，而在于注冊會計(jì)師通過對其內(nèi)部控制系統(tǒng)的了解、調(diào)查、測試后做出的評價(jià)。如果被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)無效或不可行，注冊會計(jì)師則可通過出具內(nèi)部審核報(bào)告予以提出。被審計(jì)單位可根據(jù)審核報(bào)告中的建議和措施，糾正無效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其變?yōu)橛行У膬?nèi)部控制系統(tǒng)，并結(jié)合本單位的實(shí)際情況重新建立或修訂內(nèi)部控制系統(tǒng)，使其可行。
（四）加強(qiáng)與內(nèi)審人員的溝通，深入了解企業(yè)內(nèi)部控制制度
由于內(nèi)部審計(jì)的主要目的之一是檢查、評價(jià)及監(jiān)督內(nèi)部控制，而且企業(yè)可能利用內(nèi)部審計(jì)人員對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行專門的評價(jià)，通過了解企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的情況，注冊會計(jì)師可以掌握內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的、可能對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和注冊會計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。如果內(nèi)部審計(jì)的工作表明被審計(jì)單位的內(nèi)部控制薄弱，控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師則應(yīng)實(shí)施更多的審計(jì)程序和擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。因此，加強(qiáng)與內(nèi)審人員的溝通可以促進(jìn)注冊會計(jì)師更加深入地了解企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以便對企業(yè)內(nèi)部控制提出合理的評價(jià)和建議。
（五）提高注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力
見報(bào)告，從某種程度上來說已經(jīng)超越了注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力。因此，應(yīng)注重提高注冊會計(jì)師的專業(yè)勝任能力。同時(shí)，要聘請專家（通?？梢允锹蓭煛⒐こ處?、資產(chǎn)評估師、it專家等），獲取專家的報(bào)告、意見、估價(jià)和說明等形式的審計(jì)證據(jù)。
五、結(jié)束語
隨著企業(yè)制度的發(fā)展和日益完善，內(nèi)部控制制度成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。而內(nèi)部控制與注冊會計(jì)師審計(jì)之間是相互制約、相互促進(jìn)、共同發(fā)展的關(guān)系。良好的內(nèi)部控制有利于審計(jì)工作的開展與順利進(jìn)行、節(jié)約審計(jì)資源和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。以測試內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)制約了內(nèi)部控制環(huán)境中的各種消極因素，促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展。同時(shí)，促使企業(yè)充分利用各種資源，減少了決策失誤和工作中的錯(cuò)弊，提高了經(jīng)營效率，可以達(dá)到效益的最優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)了企業(yè)與會計(jì)師事務(wù)所的“雙贏”。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇四
一、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)
（一）控制環(huán)境。所謂控制環(huán)境是指對建立、加強(qiáng)或削弱特定政策和程序效率發(fā)生影響的各種因素，具體包括：管理者的思想和經(jīng)營作風(fēng)；企業(yè)組織結(jié)構(gòu)；董事會及其所屬委員會，特別是審計(jì)委員會發(fā)揮的職能；確定職權(quán)和責(zé)任的方法；管理者監(jiān)控和檢查工作時(shí)所用的控制方法，包括經(jīng)營計(jì)劃、預(yù)算、預(yù)測、利潤計(jì)劃、責(zé)任會計(jì)和內(nèi)部審計(jì)；人事工作方針及其執(zhí)行；影響本企業(yè)業(yè)務(wù)的各種外部關(guān)系等。
（二）會計(jì)系統(tǒng)。會計(jì)系統(tǒng)規(guī)定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的鑒定、分析、歸類、登記和編報(bào)的方法，明確各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的經(jīng)營管理責(zé)任。健全的會計(jì)系統(tǒng)應(yīng)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：鑒定和登記一切合法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；對各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)進(jìn)行適當(dāng)分類，作為編制財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)；將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按適當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)價(jià)，以便列入財(cái)務(wù)報(bào)表；確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期，以便按照會計(jì)期間進(jìn)行記錄；在財(cái)務(wù)報(bào)表中恰當(dāng)?shù)乇硎鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及對有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行揭示。
（三）控制程序?？刂瞥绦蛑腹芾懋?dāng)局所制訂的用以保證達(dá)到一定目的的方針和程序。包括下列內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的批準(zhǔn)權(quán)；明確各個(gè)人員的職責(zé)分工，防止有關(guān)人員對正常業(yè)務(wù)圖謀不軌和隱藏錯(cuò)弊，職責(zé)分工包括指派不同人員分別承擔(dān)批準(zhǔn)業(yè)務(wù)、記錄業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保管的職責(zé)；憑證和賬單的設(shè)置和使用，應(yīng)保證業(yè)務(wù)和活動(dòng)得到正確的記載；對財(cái)產(chǎn)及其記錄的接觸和使用要有保護(hù)措施；對已登記的業(yè)務(wù)及其計(jì)價(jià)要進(jìn)行復(fù)核。
（一）法人治理結(jié)構(gòu)不完善。
雖然證券公司已經(jīng)建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會以及經(jīng)理層構(gòu)成的法人治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際工作中各個(gè)管理層的職責(zé)劃分并不很明確，所以也很難嚴(yán)格按照《公司法》、《證券法》等有關(guān)法規(guī)進(jìn)行運(yùn)作。
（二）資金和業(yè)務(wù)控制的問題。
目前我國的證券公司大部分都缺乏中長期資金的來源和渠道，從而導(dǎo)致其在經(jīng)營決策上的短期行為，無法根據(jù)自身長期發(fā)展的需要設(shè)計(jì)投資經(jīng)營的戰(zhàn)略。由于自有資金的嚴(yán)重不足，特別是流動(dòng)資金的`不足，生存與發(fā)展的壓力迫使其開始參與各類違反證券市場規(guī)定的業(yè)務(wù)，例如挪用客戶保證金、大量變相拆入資金、變相吸收各種公司存款、非法套出銀行信貸資金等違規(guī)行為。特別是近幾年來一級市場包賺不賠的現(xiàn)狀，使許多沒有證券自營資格的經(jīng)紀(jì)證券公司利用各種形式和手段違法經(jīng)營自營業(yè)務(wù)。由于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行不力和設(shè)計(jì)不足，造成資金和業(yè)務(wù)管理的混亂。
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內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇五
內(nèi)部控制評價(jià)是指企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告的過程。在企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)中，內(nèi)部控制評價(jià)是極為重要的一環(huán)。
根據(jù)《評價(jià)指引》的要求，內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)遵循以下三個(gè)原則：
1.全面性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行，涵蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
2.重要性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)在全面評價(jià)的.基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位、重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。
3.客觀性原則。評價(jià)工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)狀況，如實(shí)反映內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性。
《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》對內(nèi)部控制評價(jià)內(nèi)容的有關(guān)規(guī)定，是我國內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)的一大創(chuàng)新。發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家或地區(qū)的通行做法一般要求企業(yè)對與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評價(jià)，《企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)指引》則在此基礎(chǔ)上更進(jìn)一步，要求企業(yè)根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》以及本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素，對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行全面評價(jià)，包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性。
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內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇六
企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價(jià)、形成評價(jià)結(jié)論、出具評價(jià)報(bào)告。內(nèi)部控制有效性是指企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部控制對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)提供合理保證的程度，包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)的知識，歡迎閱讀。
企業(yè)對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性實(shí)施評價(jià)，應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則、重要性原則和客觀性原則。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素入手，結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，確定內(nèi)部控制評價(jià)的具體內(nèi)容，建立內(nèi)部控制評價(jià)的核心指標(biāo)體系，對內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情況進(jìn)行全面評價(jià)。
企業(yè)開展內(nèi)部控制評價(jià)工作，一般程序?yàn)椋涸O(shè)置內(nèi)部控制評價(jià)部門、制訂評價(jià)工作方案、組成評價(jià)工作組、實(shí)施現(xiàn)場測試、匯總評價(jià)結(jié)果、編報(bào)評價(jià)報(bào)口。
企業(yè)在開展內(nèi)部控制檢査評價(jià)工作過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評價(jià)內(nèi)容和被評價(jià)單位具體情況，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法，廣泛收集被評價(jià)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否有效的證據(jù)。評價(jià)方法的選擇應(yīng)當(dāng)有利于保證證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。
(1)內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷與運(yùn)行缺陷。
(2)內(nèi)部控制缺陷按其表現(xiàn)形式分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷。
(3)內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度分為重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷。
企業(yè)對內(nèi)部控制評價(jià)過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)綜合分析缺陷的成因、表現(xiàn)形式及重要程度，并按照一定的標(biāo)準(zhǔn)將各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷分別認(rèn)定為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
(1)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由該缺陷可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)的重要程度來確定，主要取決于兩方面因素：該缺陷是否可能導(dǎo)致內(nèi)部控制不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào);該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。
(2)企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況，參照財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，合理確定非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷的定量和定性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
(3)常見的內(nèi)部控制重大缺陷情形參見相關(guān)內(nèi)部控制評價(jià)指引。
(1)內(nèi)部控制缺陷報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取書面形式，企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的.嚴(yán)重程度向相關(guān)部門報(bào)告，還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度合理確定內(nèi)部控制缺陷報(bào)告的時(shí)限。
(2)企業(yè)對于認(rèn)定的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)制訂內(nèi)部控制缺陷整改方案，按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟髨?zhí)行。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告一般包括下列內(nèi)容：董事會對內(nèi)部控制報(bào)告真實(shí)性的聲明;內(nèi)部控制評價(jià)工作的總體情況;內(nèi)部控制評價(jià)的依據(jù);內(nèi)部控制評價(jià)的范圍;內(nèi)部控制評價(jià)的程序和方法;內(nèi)部控制缺陷及其認(rèn)定;內(nèi)部控制缺陷的整改情況和內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。
(1)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告按照編制時(shí)間的不同，分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。
(2)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制主體包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。
(3)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的編制程序包括：內(nèi)部控制評價(jià)部門對工作底稿進(jìn)行復(fù)核，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷判斷內(nèi)部控制的有效性;搜集整理編制內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告所需的相關(guān)資料;撰寫內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告;將內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告上報(bào)經(jīng)理層審核、董事會審批后確定。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告報(bào)經(jīng)董事會批準(zhǔn)后對外披露或報(bào)送相關(guān)主管部門，通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的使用者包括政府監(jiān)管部門、投資者及其他利益相關(guān)者、中介機(jī)構(gòu)和研究機(jī)構(gòu)等。
內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告的主要內(nèi)容篇七
實(shí)行黨的代表大會常任制,是健全黨的代表大會制度、把黨內(nèi)民主提高到更高水平的一項(xiàng)重要措施。本站小編為大家整理了一些黨代會
工作報(bào)告
評價(jià)，希望對你有用!
為建設(shè)大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗》，深刻總結(jié)了過去五年市委團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)各級黨組織和廣大干部群眾建設(shè)南陽取得的重大成就和寶貴經(jīng)驗(yàn)，以寬廣的視野全面審視南陽發(fā)展大勢，準(zhǔn)確把握了南陽發(fā)展的新要求和人民群眾的新期待，對全面推進(jìn)改革發(fā)展、決勝全面小康社會、全面推進(jìn)黨的建設(shè)等作出戰(zhàn)略部署。報(bào)告思想深刻、內(nèi)涵豐富，高屋建瓴、統(tǒng)攬全局，順應(yīng)時(shí)代潮流、反映黨員共同意志、體現(xiàn)人民群眾愿望，是一個(gè)實(shí)事求是、求真務(wù)實(shí)，鼓舞人心、催人奮進(jìn)的好報(bào)告。報(bào)告具有很強(qiáng)的戰(zhàn)略性、理論性、指導(dǎo)性、持續(xù)性、創(chuàng)新性，閃耀著市委善把大勢的智慧光芒。
報(bào)告明確了今后五年南陽工作的總體要求、奮斗目標(biāo)和主要任務(wù)，是指導(dǎo)南陽未來五年發(fā)展的綱領(lǐng)性文件。報(bào)告主題鮮明、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、脈絡(luò)清晰，歸納總結(jié)可概括出六大鮮明特征：成績和問題的統(tǒng)一、挑戰(zhàn)和機(jī)遇的統(tǒng)一、要求和目標(biāo)的統(tǒng)一、任務(wù)和措施的統(tǒng)一、理念和實(shí)踐的統(tǒng)一、持續(xù)和創(chuàng)新的統(tǒng)一。
過去的五年，全市各級黨組織擔(dān)當(dāng)作為，帶領(lǐng)全市人民拼搏進(jìn)取，譜寫出南陽發(fā)展史上新篇章，呈現(xiàn)出大事多、亮點(diǎn)多、實(shí)惠多、榮譽(yù)多、經(jīng)驗(yàn)多的“五多”特點(diǎn)。
大事多。這五年，南陽勇?lián)呜?zé)任，順利完成了兩大“國字號”工程，服務(wù)全國大局有力有效。舉全市之力，服務(wù)保障南水北調(diào)中線工程，16.5萬移民集中搬遷，“四年任務(wù)、兩年完成”，被譽(yù)為“世界水利移民史上的奇跡”，干部群眾以犧牲和奉獻(xiàn)鑄就了“忠誠擔(dān)當(dāng)、大愛報(bào)國”的移民精神;率先建立保水質(zhì)護(hù)運(yùn)行長效機(jī)制，干渠兩側(cè)生態(tài)廊道建設(shè)被贊為“全線示范”，一渠清水順利北送，為持續(xù)造福民族、造福人民作出了南陽貢獻(xiàn)。集四年之功，克難攻堅(jiān)，圓滿、成功舉辦第七屆全國農(nóng)民運(yùn)動(dòng)會，全面提升了南陽城市建設(shè)管理水平，展示了南陽人民健康向上的精神風(fēng)貌，鍛造了“勇于擔(dān)當(dāng)、務(wù)實(shí)重干”的農(nóng)運(yùn)會精神。
亮點(diǎn)多。這五年，我市探索走上高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)新路子，轉(zhuǎn)型發(fā)展邁出堅(jiān)實(shí)步伐。深入實(shí)施現(xiàn)代工業(yè)“龍騰計(jì)劃”、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)“雁陣計(jì)劃”、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)“金地計(jì)劃”，扎實(shí)推進(jìn)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、服務(wù)業(yè)“兩區(qū)”建設(shè)，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、強(qiáng)態(tài)勢?！啊睍r(shí)期，全市生產(chǎn)總值年均增長9.6%，經(jīng)濟(jì)總量穩(wěn)居全省第三。這五年，我市深化改革開放、實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，動(dòng)力活力明顯增強(qiáng)。市縣政府機(jī)構(gòu)改革全面完成，商事制度、重大項(xiàng)目聯(lián)審聯(lián)批、土地托管、“五水共治”等改革事項(xiàng)走在全省前列。全面提升對外開放水平，臥龍綜合保稅區(qū)順利通過國家驗(yàn)收，中關(guān)村科技產(chǎn)業(yè)園、水科技產(chǎn)業(yè)園、榮陽鋁業(yè)、華耀城等一批重大項(xiàng)目入駐。這五年，我市強(qiáng)力實(shí)施中心城區(qū)和縣域發(fā)展“雙輪驅(qū)動(dòng)”，新型城鎮(zhèn)化進(jìn)程不斷加快，中心城區(qū)建成區(qū)面積達(dá)到127平方公里、人口126萬，成為全省三個(gè)大城市之一。
實(shí)惠多。這五年，我市始終堅(jiān)持發(fā)展為民，人民群眾得到更多實(shí)惠。積極回應(yīng)就業(yè)、就學(xué)、就醫(yī)、社會保障等群眾關(guān)切，每年集中力量辦好“十項(xiàng)重點(diǎn)民生工程”，財(cái)政用于民生的支出達(dá)75%以上。新增城鎮(zhèn)就業(yè)55萬人，“零就業(yè)家庭”動(dòng)態(tài)歸零。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入25140元，農(nóng)村居民人均可支配收入10777元，年均增速保持兩位數(shù)增長。社會保障實(shí)現(xiàn)制度全覆蓋，城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系基本建立，新農(nóng)合參合率穩(wěn)定在99%以上。積極創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市，城市功能不斷完善，公共服務(wù)能力持續(xù)提升，“兩場兩館”成為南陽新地標(biāo)，“三館一院”即將竣工，溫涼河等9條內(nèi)河整治強(qiáng)力推進(jìn)，白河名片更加閃亮，中原水城靚姿初顯，月季花城展露芳容。公共文化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋城鄉(xiāng)，文藝精品創(chuàng)作成果豐碩，文化活動(dòng)豐富多彩，社會主義核心價(jià)值觀深入人心，“編外雷鋒團(tuán)”“南陽好人”叫響全國。在《河南社會治理發(fā)展報(bào)告》排名中，南陽幸福感指數(shù)省轄市第一。
榮譽(yù)多。這五年，我市開拓創(chuàng)新，負(fù)重奮進(jìn)，經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會、生態(tài)文明和黨的建設(shè)全面加強(qiáng)，取得了一大批國家、省級榮譽(yù)，南陽名片更加閃亮。全面完成“”節(jié)能減排目標(biāo)，森林覆蓋率達(dá)到35.8%，成為國家首批生態(tài)文明先行示范區(qū)、全國綠化模范城市。大力實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，連續(xù)榮獲“全國科技進(jìn)步先進(jìn)市”稱號。公共衛(wèi)生服務(wù)水平不斷提升，人民體質(zhì)不斷增強(qiáng)，榮獲國家“全民健身示范城市”稱號。全市互聯(lián)網(wǎng)、有線電視網(wǎng)、電信網(wǎng)基本實(shí)現(xiàn)全覆蓋，被確定為國家智慧城市試點(diǎn)、“寬帶中國”示范城市。
經(jīng)驗(yàn)多。這五年，我市切實(shí)加強(qiáng)民主法治建設(shè)，形成了政通人和的良好局面。全社會法治意識明顯增強(qiáng)，南陽成為創(chuàng)建國家社會信用體系示范城市。持續(xù)抓好信訪穩(wěn)定、社會治安、安全生產(chǎn)等工作，社會大局整體平穩(wěn)，四年3次被評為全省平安建設(shè)先進(jìn)省轄市。這五年，我市堅(jiān)持黨要管黨從嚴(yán)治黨，黨的建設(shè)全面加強(qiáng)，各級黨組織和黨員干部的執(zhí)行力明顯增強(qiáng)。黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭深入推進(jìn)，率先開展市縣巡察，既從嚴(yán)查處了一批大案要案，又嚴(yán)肅整治了基層侵害群眾利益的不正之風(fēng)和腐敗問題，在全省黨風(fēng)廉政建設(shè)年度考核中連續(xù)名列前茅。
2.體現(xiàn)了挑戰(zhàn)和機(jī)遇的統(tǒng)一，分析非常透徹，透徹就透徹在審時(shí)度勢上
報(bào)告以前瞻眼光和戰(zhàn)略思維，科學(xué)分析、準(zhǔn)確把握南陽發(fā)展所面臨的重大機(jī)遇和嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，激勵(lì)動(dòng)員全市廣大黨員和人民群眾保持清醒憂患，因勢而謀、順勢而為、乘勢而上。
面臨“四大”發(fā)展機(jī)遇，前所未有。一是融入重大戰(zhàn)略正逢其時(shí)。國家大力推進(jìn)“一帶一路”、長江經(jīng)濟(jì)帶、京津冀協(xié)同發(fā)展三大戰(zhàn)略，南陽地處長江流域重要支流、南水北調(diào)中線工程起點(diǎn)、千里淮河源頭，還是古絲綢之路起點(diǎn)和萬里茶道節(jié)點(diǎn)，能夠積極融入國家大局，搶抓機(jī)遇，擴(kuò)大開放，承接產(chǎn)業(yè)集群化轉(zhuǎn)移，不斷拓展發(fā)展空間。二是政策利好效應(yīng)日益增強(qiáng)。中央和省委加快推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，更加重視產(chǎn)業(yè)升級、脫貧攻堅(jiān)、城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展、生態(tài)文明建設(shè)，有利于我市爭取各類投資、加強(qiáng)公共產(chǎn)品供給，補(bǔ)齊發(fā)展短板、提升民生福祉。三是創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大有可為。國家深入實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新，新技術(shù)新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式迅猛發(fā)展，新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)不斷涌現(xiàn)，我市完全能夠發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在若干領(lǐng)域取得突破，加快動(dòng)能轉(zhuǎn)換，搶占發(fā)展制高點(diǎn)。四是綜合競爭優(yōu)勢正在形成。我市勞動(dòng)力資源豐富，千萬人口的市場潛力較大，交通等基礎(chǔ)設(shè)施明顯改善，產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)、服務(wù)業(yè)“兩區(qū)”等載體支撐能力不斷提升，產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢持續(xù)強(qiáng)化。特別是，我市發(fā)展路徑更加清晰，全市黨員干部群眾熱愛家鄉(xiāng)、建設(shè)南陽的愿望迫切、信心十足，加快發(fā)展的條件已經(jīng)具備，南陽蓄勢崛起呈現(xiàn)出光明前景。
應(yīng)對“四大”挑戰(zhàn)，形勢嚴(yán)峻。一是外部環(huán)境依然復(fù)雜多變。世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇緩慢曲折，新常態(tài)下我國經(jīng)濟(jì)增速換擋、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛、動(dòng)能轉(zhuǎn)換困難相互交織，經(jīng)濟(jì)下行壓力仍然較大，地區(qū)和行業(yè)分化加深，南陽地處中部，產(chǎn)業(yè)大部分處于價(jià)值鏈的低端，外在需求不足與內(nèi)在結(jié)構(gòu)性矛盾疊加，保持經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展挑戰(zhàn)很大。二是區(qū)域發(fā)展競爭加劇。周邊地區(qū)發(fā)展勢頭強(qiáng)勁、轉(zhuǎn)型升級步伐加快，南陽無論是發(fā)展速度、還是質(zhì)量效益都存在不小差距，資源要素被“虹吸”的壓力增大。三是發(fā)展任務(wù)艱巨繁重。南陽人均生產(chǎn)總值僅占全省的73%，經(jīng)濟(jì)總量、發(fā)展質(zhì)量、人均均量“三量齊升”的任務(wù)重，經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)“三重轉(zhuǎn)型”的任務(wù)重;城鎮(zhèn)化率比全省低近5個(gè)百分點(diǎn)、比全國低14個(gè)百分點(diǎn)，提升城鎮(zhèn)化水平的任務(wù)重。同時(shí)，南陽還有占全省1/9的農(nóng)村貧困人口和10萬南水北調(diào)移民群眾，與全國全省同步全面小康挑戰(zhàn)很大。四是維護(hù)穩(wěn)定壓力巨大。南陽肩負(fù)著水質(zhì)保護(hù)和防恐維穩(wěn)兩大政治責(zé)任，稍有松懈，就會一失萬無。
報(bào)告指出，面對機(jī)遇和挑戰(zhàn)，把握得好就能占據(jù)主動(dòng)、乘勢而上，實(shí)現(xiàn)彎道超車、后來居上;把握不好就可能陷入被動(dòng)、貽誤發(fā)展，與先進(jìn)地區(qū)的差距越來越大。因此，南陽必須變壓力為動(dòng)力、化挑戰(zhàn)為機(jī)遇，自覺肩負(fù)起既要“趕”又要“轉(zhuǎn)”的歷史使命，人一我十加快“趕”，應(yīng)時(shí)合勢主動(dòng)“轉(zhuǎn)”，趕轉(zhuǎn)并重，奮發(fā)作為，推動(dòng)發(fā)展不斷邁上新臺階。
3.體現(xiàn)了要求和目標(biāo)的統(tǒng)一，藍(lán)圖非常宏偉，宏偉就宏偉在催人奮進(jìn)上
報(bào)告進(jìn)一步闡述了“三個(gè)南陽”是什么、怎么建、建到什么程度等關(guān)乎未來發(fā)展的一系列重大理論和實(shí)踐問題，對“三個(gè)南陽”建設(shè)進(jìn)行再明確，體現(xiàn)了高度重視;再動(dòng)員，體現(xiàn)了重要性;再深化，體現(xiàn)了持續(xù)性;再提升，體現(xiàn)了升級和升華。
報(bào)告提出，今后五年全市工作的總體要求是：高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以馬克思列寧主義、毛澤東思想、鄧小平理論、“三個(gè)代表”重要思想、科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，深入貫徹黨的和xx屆三中、四中、五中全會精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹系列重要講話精神，統(tǒng)籌推進(jìn)“五位一體”總體布局，協(xié)調(diào)推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，牢固樹立和貫徹落實(shí)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，以高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)為統(tǒng)攬，堅(jiān)持“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”工作方針，聚力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、基礎(chǔ)能力建設(shè)四大關(guān)鍵，強(qiáng)力實(shí)施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程，全面建成小康社會，為建設(shè)大美南陽活力南陽幸福南陽而努力奮斗。
這一奮斗目標(biāo)可以概括為“一二三四五”。一，就是一個(gè)統(tǒng)攬，即以高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)為統(tǒng)攬，率先建成全國生態(tài)文明先行示范區(qū);二，就是實(shí)施兩大生態(tài)工程，即強(qiáng)力實(shí)施自然生態(tài)的綠水青山、政治生態(tài)的綠水青山兩大工程;三，就是“一優(yōu)一高一穩(wěn)定”三個(gè)一，即在優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高質(zhì)量的前提下，發(fā)展速度高于全省平均水平，社會大局和諧穩(wěn)定;四，就是四大關(guān)鍵，即聚力產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級、新型城鎮(zhèn)化、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、基礎(chǔ)能力建設(shè)四大關(guān)鍵;五，就是“五大發(fā)展理念”，即牢固樹立和貫徹落實(shí)創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展的“五大發(fā)展理念”。
為落實(shí)宏偉目標(biāo)，報(bào)告提出六個(gè)方面的具體要求。一是全面建成小康社會，人民群眾生活更加幸福。今后五年，全社會固定資產(chǎn)投資累計(jì)突破2萬億元，經(jīng)濟(jì)增速力爭高于全省平均水平1個(gè)百分點(diǎn)，20xx年經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展主要人均指標(biāo)接近全省平均水平，經(jīng)濟(jì)實(shí)力力爭進(jìn)入全國城市50強(qiáng)。二是轉(zhuǎn)型發(fā)展步伐加快，高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市建設(shè)實(shí)現(xiàn)重大突破。三是城鎮(zhèn)化水平大幅提升，豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市建設(shè)實(shí)現(xiàn)重大突破。四是改革開放深入推進(jìn)，中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城建設(shè)實(shí)現(xiàn)重大突破。五是民主法治建設(shè)取得明顯成效，社會更加和諧有序。六是全面從嚴(yán)治黨不斷強(qiáng)化，政治生態(tài)風(fēng)清氣正。
4.體現(xiàn)了任務(wù)和措施的統(tǒng)一，謀劃非常具體，具體就具體在方式方法上
各級黨組織帶領(lǐng)全市人民一起爬坡攻堅(jiān)，任務(wù)艱巨，必須以務(wù)實(shí)方式方法確保實(shí)現(xiàn)。報(bào)告從實(shí)際出發(fā)，不遮掩問題、不回避矛盾，直面困難、求解藥方，找準(zhǔn)路徑、乘勢而上，達(dá)到任務(wù)和措施的統(tǒng)一。未來五年，南陽的任務(wù)主要有三個(gè)方面。
一是堅(jiān)持綠色引領(lǐng)，建設(shè)既麗且康、民富文昌的大美南陽。即充分發(fā)揮南陽大山水、大生態(tài)、大空間、大文化的優(yōu)勢，加快建設(shè)高效生態(tài)經(jīng)濟(jì)示范市，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)美”——經(jīng)濟(jì)富庶美、城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)美、環(huán)境友好美、向善思進(jìn)人文美。
加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，彰顯經(jīng)濟(jì)富庶美。以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，努力建設(shè)先進(jìn)制造業(yè)強(qiáng)市、高成長服務(wù)業(yè)大市、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)大市。更加突出先進(jìn)制造業(yè)主導(dǎo)地位。深入推進(jìn)“中國制造20xx”南陽行動(dòng)，以產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)為載體，推動(dòng)信息化和工業(yè)化深度融合，做優(yōu)做強(qiáng)裝備制造、紡織服裝、綠色食品三個(gè)千億級主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，改造提升傳統(tǒng)優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，培育壯大新興產(chǎn)業(yè)，打造汽車及零部件等一批百億級產(chǎn)業(yè)集群。超常規(guī)發(fā)展高成長服務(wù)業(yè)。順應(yīng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級和消費(fèi)需求升級趨勢，以商務(wù)中心區(qū)和特色商業(yè)街區(qū)建設(shè)為載體，推動(dòng)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)高端化、生活性服務(wù)業(yè)精細(xì)化。加快發(fā)展金融產(chǎn)業(yè)，努力打造區(qū)域性金融中心;加快發(fā)展物流產(chǎn)業(yè)，建設(shè)區(qū)域性現(xiàn)代物流中心;加快發(fā)展大健康產(chǎn)業(yè)，打響“‘宛’若仙境、頤養(yǎng)天堂”旅游品牌，建設(shè)國內(nèi)知名的生態(tài)文化旅游目的地。
建設(shè)現(xiàn)代山水田園城鎮(zhèn)體系，彰顯城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)美。尊重城鎮(zhèn)發(fā)展規(guī)律，深入推進(jìn)以人為核心的新型城鎮(zhèn)化，綠色打底、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)發(fā)展。強(qiáng)化規(guī)劃引領(lǐng)，按照“一主一副兩軸四極五城多點(diǎn)”市域城鎮(zhèn)空間布局，進(jìn)一步優(yōu)化市域空間規(guī)劃。全面提升中心城區(qū)“兩度兩力”，圍繞建設(shè)豫鄂陜省際區(qū)域性中心城市，持續(xù)推進(jìn)以產(chǎn)立城、以水興城、以綠靚城、以文塑城，扎實(shí)創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市、全國文明城市、國家森林城市，著力提升中心城區(qū)首位度和宜居度、承載力和輻射力。做大做強(qiáng)縣域經(jīng)濟(jì)，堅(jiān)持把強(qiáng)縣與富民統(tǒng)一起來、把改革和發(fā)展結(jié)合起來、把城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村貫通起來，培育發(fā)展充滿活力、特色化、專業(yè)化的縣域經(jīng)濟(jì)。
打造自然生態(tài)的綠水青山，彰顯環(huán)境友好美。牢固樹立“綠水青山就是金山銀山”理念，厚植綠色優(yōu)勢，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)競爭力與環(huán)境競爭力同步提升。優(yōu)化生產(chǎn)、生活、生態(tài)空間，劃定生態(tài)保障區(qū)、農(nóng)業(yè)主產(chǎn)區(qū)、核心引領(lǐng)區(qū)、支撐協(xié)作區(qū)，按照功能分區(qū)有序引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)布局、人口分布，促進(jìn)城鎮(zhèn)建設(shè)與資源環(huán)境相適應(yīng)。堅(jiān)守1490萬畝耕地紅線、1630萬畝林地綠線、400萬畝水域濕地藍(lán)線，適當(dāng)增加生態(tài)用地，保護(hù)和擴(kuò)大生態(tài)空間，構(gòu)建和諧共生的功能區(qū)系統(tǒng)。持續(xù)開展大造林大綠化，實(shí)施藍(lán)天工程、碧水工程、凈土工程、鄉(xiāng)村清潔工程，構(gòu)筑生態(tài)安全體系。
推進(jìn)文化強(qiáng)市建設(shè)，彰顯向善思進(jìn)人文美。南陽有五千年文明史、兩千七百年建城史，要深入挖掘豐富的歷史文化寶庫，推動(dòng)資源優(yōu)勢向發(fā)展優(yōu)勢轉(zhuǎn)變，讓博大厚重的歷史文化煥發(fā)時(shí)代光彩，讓大美南陽更加耀眼奪目。增強(qiáng)文化競爭力。樹牢文化自信，加強(qiáng)傳承創(chuàng)新，突出漢文化主基調(diào)，彰顯楚文化風(fēng)韻，打造好武侯祠、醫(yī)圣祠、漢畫館、張衡博物館等文化地標(biāo)，賡續(xù)南陽文脈。重點(diǎn)抓好臥龍崗、張仲景中醫(yī)藥、鎮(zhèn)平玉雕等傳統(tǒng)文化產(chǎn)業(yè)，構(gòu)建具有地域特色的文化產(chǎn)業(yè)體系。到20xx年，文化產(chǎn)業(yè)增加值占比達(dá)到5%以上，加快文化大市向文化強(qiáng)市跨越。
二是堅(jiān)持改革開放創(chuàng)新，建設(shè)勇爭一流、生機(jī)勃發(fā)的活力南陽。以改革增動(dòng)力，以開放增活力，以創(chuàng)新增優(yōu)勢，打造創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)源泉充分涌流的中原創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力城，實(shí)現(xiàn)“六個(gè)活”——體制機(jī)制活、發(fā)展要素活、信息交流活、商品流通活、人才興市活、全民創(chuàng)業(yè)活。
體制機(jī)制活。全面深化改革，增強(qiáng)發(fā)展動(dòng)力。堅(jiān)持問題意識、目標(biāo)導(dǎo)向，發(fā)揮經(jīng)濟(jì)體制改革的牽引作用，以全面深化改革破瓶頸、解難題、強(qiáng)動(dòng)力。深化“放管服”改革，進(jìn)一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)。持續(xù)深化國有企業(yè)改革，健全現(xiàn)代企業(yè)制度和市場化經(jīng)營機(jī)制。深化民生領(lǐng)域改革，建立公正合理的收入分配秩序。
發(fā)展要素活。完善提升臥龍綜合保稅區(qū)功能，打造區(qū)域高端開放平臺。精心籌辦世界月季洲際大會、張仲景醫(yī)藥科技文化節(jié)、玉雕節(jié)暨國際玉文化博覽會等特色節(jié)會，持續(xù)提升節(jié)會帶動(dòng)效應(yīng)。推動(dòng)產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)爭星晉位，創(chuàng)建國家、省級經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)。
信息交流活。深入實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃，全面推進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)與經(jīng)濟(jì)社會深度融合，繁榮網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)、共享經(jīng)濟(jì)。推進(jìn)云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展，培育新產(chǎn)業(yè)新業(yè)態(tài)新模式。以智慧交通、智慧城管、智慧醫(yī)療、智慧政務(wù)、智慧警務(wù)等為重點(diǎn)，加快構(gòu)建信息化管理服務(wù)體系，建設(shè)智慧城市。
商品流通活。打造鐵路、航空一類口岸，加強(qiáng)大通關(guān)建設(shè)。推進(jìn)跨境貿(mào)易電子商務(wù)園區(qū)建設(shè)，加強(qiáng)線上線下互動(dòng)，更好地開拓國際市場。強(qiáng)化基礎(chǔ)能力支撐，加快現(xiàn)代綜合交通體系建設(shè)，建成鄭萬高速鐵路、蒙華煤運(yùn)通道，全面提升南陽交通優(yōu)勢。
人才興市活。牢固樹立人才資源是第一資源的理念，認(rèn)真落實(shí)“南陽人才新政40條”，以愛才的誠意、用才的膽識、聚才的良方，廣攬?zhí)煜掠⒉拧?BR> 全民創(chuàng)業(yè)活。加強(qiáng)與阿里巴巴、蘇寧云商、京東等知名企業(yè)的戰(zhàn)略合作，積極培育本土特色電商，加快發(fā)展跨境電商和農(nóng)村電商，建設(shè)電子商務(wù)強(qiáng)市。大力發(fā)展創(chuàng)業(yè)大街、眾創(chuàng)空間等眾創(chuàng)平臺，推進(jìn)企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園建設(shè)，打造創(chuàng)客之家。深入推進(jìn)“人才回歸全民創(chuàng)業(yè)”，鼓勵(lì)吸引南陽在外各類人才回哺家鄉(xiāng)，掀起新一輪總部回遷、項(xiàng)目回移、資金回流、技術(shù)回鄉(xiāng)熱潮。
三是堅(jiān)持共享協(xié)調(diào)發(fā)展，建設(shè)崇德尚法、宜居樂業(yè)的幸福南陽。順應(yīng)人民群眾對美好生活的向往，大力推進(jìn)社會主義民主政治和法治建設(shè)，加快發(fā)展各項(xiàng)社會事業(yè)，著力改善民生，實(shí)現(xiàn)“四個(gè)更加”——讓民主更加充分、法治更加完善、社會更加安定、人民更加安康。
民主更加充分。發(fā)展社會主義民主，充分調(diào)動(dòng)人民積極性。堅(jiān)定不移走中國特色社會主義政治發(fā)展道路，堅(jiān)持黨的領(lǐng)導(dǎo)、人民當(dāng)家做主、依法治國有機(jī)統(tǒng)一，保證人民廣泛參與國家治理和社會治理。
法治更加完善。全面推進(jìn)依法治市，促進(jìn)社會公平正義。樹牢法治思維，用好法治方式，做到科學(xué)立法、嚴(yán)格執(zhí)法、公正司法、全民守法，為改革發(fā)展穩(wěn)定提供法治保障。大力建設(shè)法治南陽，深入實(shí)施《法治南陽建設(shè)綱要》，全面提升法治建設(shè)水平。
社會更加安定。加強(qiáng)和創(chuàng)新社會治理，深入推進(jìn)平安南陽建設(shè)，推動(dòng)重點(diǎn)公共區(qū)域視頻監(jiān)控全覆蓋，著力構(gòu)建立體化社會治安防控體系，深化“一村四警”愛民實(shí)踐活動(dòng)，平安建設(shè)保持全省先進(jìn)。堅(jiān)持信用立市，建成國家社會信用體系示范城市。加強(qiáng)公共安全體系建設(shè)，突出抓好安全生產(chǎn)、食品藥品監(jiān)管等工作，提高防災(zāi)減災(zāi)意識和能力，實(shí)現(xiàn)安全發(fā)展。
人民更加安康。切實(shí)樹立“大健康”理念，貫通生態(tài)和文化、養(yǎng)老和養(yǎng)生，普及健康生活、優(yōu)化健康服務(wù)、發(fā)展健康產(chǎn)業(yè)，全面提高人民健康水平。
5.體現(xiàn)了理念和實(shí)際的統(tǒng)一，聯(lián)系非常緊密，緊密就緊密在實(shí)事求是上
報(bào)告提出，要深入貫徹黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，具體到南陽，就是貫徹落實(shí)“五大發(fā)展理念”。創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享發(fā)展，是黨中央確定的“十三五”乃至更長時(shí)期我國的發(fā)展思路、發(fā)展方向、發(fā)展著力點(diǎn)，是管全局、管根本、管長遠(yuǎn)的導(dǎo)向，是引領(lǐng)發(fā)展實(shí)踐的“指揮棒”。
報(bào)告好就好在，以實(shí)事求是為坐標(biāo)，把“五大發(fā)展理念”和南陽實(shí)際有機(jī)統(tǒng)一起來。
創(chuàng)新發(fā)展，南陽有基礎(chǔ)，有目標(biāo)，有路徑。創(chuàng)新，就是立足傳統(tǒng)、突破傳統(tǒng)，依托現(xiàn)實(shí)、推動(dòng)變革。創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，位居“五大發(fā)展理念”之首。報(bào)告提出，實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，推動(dòng)創(chuàng)新鏈、產(chǎn)業(yè)鏈、資金鏈、政策鏈交織融合，推進(jìn)以科技創(chuàng)新為核心的全面創(chuàng)新。突出企業(yè)創(chuàng)新主體地位，瞄準(zhǔn)科技發(fā)展前沿，建設(shè)一批重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、工程技術(shù)研究中心、檢測中心，推進(jìn)大中型工業(yè)企業(yè)省級研發(fā)機(jī)構(gòu)全覆蓋。在新能源、新材料、光電信息、裝備制造、生物醫(yī)藥等領(lǐng)域突破一批關(guān)鍵技術(shù)，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化、規(guī)?；Ｍ晟飘a(chǎn)學(xué)研協(xié)同創(chuàng)新機(jī)制，推動(dòng)國內(nèi)外知名高校、科研院所、企業(yè)在我市建立研發(fā)機(jī)構(gòu)，組建產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟，最大限度用好國內(nèi)外創(chuàng)新資源，不斷提升我市科技創(chuàng)新和成果轉(zhuǎn)化能力。
協(xié)調(diào)發(fā)展，南陽有期待，有潛力，有方法。協(xié)調(diào)發(fā)展是黨中央在認(rèn)識把握協(xié)調(diào)發(fā)展規(guī)律、總結(jié)汲取中外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，聚焦全面建成小康社會目標(biāo)，著眼于解決當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展中存在的不平衡、不協(xié)調(diào)問題提出的重要發(fā)展理念，是持續(xù)健康發(fā)展的內(nèi)在要求。只有堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡，才能補(bǔ)齊短板、縮小差距，推動(dòng)形成各區(qū)域各領(lǐng)域欣欣向榮、全面發(fā)展的景象。報(bào)告提出，要加快推進(jìn)城鄉(xiāng)一體化，統(tǒng)籌推進(jìn)城鄉(xiāng)發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)布局、資源配置、基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、就業(yè)社保、社會管理“七個(gè)一體化”，促進(jìn)城鄉(xiāng)要素平等交換、合理配置和基本公共服務(wù)均等化。積極培育和踐行社會主義核心價(jià)值觀，全面提升城鄉(xiāng)社會文明程度。實(shí)施文化惠民工程，不斷豐富人民群眾文化生活，實(shí)現(xiàn)“文化小康”。傳承崇文厚德的優(yōu)良家風(fēng)，倡導(dǎo)全民閱讀，建設(shè)書香南陽。大力弘揚(yáng)躬耕精神、憂樂精神和移民精神、農(nóng)運(yùn)會精神、“編外雷鋒團(tuán)”精神，讓“南陽好人多、人人學(xué)雷鋒”蔚然成風(fēng)。
綠色發(fā)展，南陽有探索，有經(jīng)驗(yàn)，有優(yōu)勢。良好生態(tài)環(huán)境，是最公平的公共產(chǎn)品，是最普惠的民生福祉。報(bào)告提出，要倡導(dǎo)綠色生產(chǎn)生活方式，大力發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，建設(shè)一批循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范區(qū)、資源再利用產(chǎn)業(yè)基地和靜脈產(chǎn)業(yè)園。抓好重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)節(jié)能降耗，全面完成節(jié)能減排任務(wù)。強(qiáng)化能源和水資源消耗、建設(shè)用地等總量和強(qiáng)度雙控，提高資源利用效率。推廣綠色節(jié)能技術(shù)，發(fā)展綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)。加強(qiáng)生態(tài)文化建設(shè)，提倡勤儉節(jié)約、低碳環(huán)保、文明健康的生活方式，共建共享綠色美好生活。要加強(qiáng)生態(tài)環(huán)境保護(hù)制度建設(shè)，積極推進(jìn)地方生態(tài)立法，健全資源有償使用、生態(tài)補(bǔ)償?shù)戎贫?，加大對環(huán)境違法行為的查處力度。完善生態(tài)文明建設(shè)目標(biāo)體系、考核辦法、獎(jiǎng)懲機(jī)制，實(shí)行黨政同責(zé)、一崗雙責(zé)、終身追責(zé)，用最嚴(yán)格的制度呵護(hù)好綠水青山。
開放發(fā)展，南陽有思路，有布局，有動(dòng)力。當(dāng)今世界，經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展，和平、發(fā)展、合作、共贏的時(shí)代潮流更加強(qiáng)勁。開放是國家和地區(qū)繁榮發(fā)展的必由之路，只有開放才能發(fā)展。我市持續(xù)實(shí)施開放帶動(dòng)主戰(zhàn)略，經(jīng)濟(jì)社會取得了長足發(fā)展。在新形勢下必須準(zhǔn)確把握重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，把南陽對外開放工作推向新高度。報(bào)告提出，堅(jiān)定不移實(shí)施開放帶動(dòng)戰(zhàn)略，不斷解放思想、提升站位、拓寬眼界，堅(jiān)持引進(jìn)來走出去并舉，堅(jiān)持引資引技引智并重，打造內(nèi)陸開放新高地。拓展開放空間。借勢京豫戰(zhàn)略合作，深化京宛對口協(xié)作，積極融入京津冀協(xié)同發(fā)展。加強(qiáng)與上海、杭州、武漢、重慶等沿江城市的合作，積極融入長江經(jīng)濟(jì)帶。加強(qiáng)與“一帶一路”沿線節(jié)點(diǎn)城市和國家合作，加快推進(jìn)南陽歐洲工業(yè)園建設(shè)，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)、裝備制造、資源開發(fā)等方面國際合作。積極吸引央企、國內(nèi)外行業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)來宛投資，引進(jìn)一批高端產(chǎn)業(yè)。支持優(yōu)勢企業(yè)走出去開展海外并購、投資布局，獲取先進(jìn)技術(shù)、知名品牌、銷售渠道，提升企業(yè)國際競爭力。
共享發(fā)展，南陽有實(shí)踐，有成效，有責(zé)任。只有堅(jiān)持發(fā)展為了人民、發(fā)展依靠人民、發(fā)展成果由人民共享，全面小康才能真正造福于全體人民。報(bào)告提出，著力改善民生，讓人民群眾更有獲得感。要始終堅(jiān)持以人為本、執(zhí)政為民，持續(xù)解決群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實(shí)的利益問題。堅(jiān)持就業(yè)創(chuàng)業(yè)相統(tǒng)一，實(shí)施更加積極的就業(yè)政策，落實(shí)高校畢業(yè)生就業(yè)促進(jìn)和創(chuàng)業(yè)引領(lǐng)計(jì)劃，切實(shí)做好農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力、城鎮(zhèn)困難人員、退役軍人等重點(diǎn)群體就業(yè)工作。鼓勵(lì)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè)，讓更多群眾在家門口有工作、有收入、有保障。構(gòu)建和諧勞動(dòng)關(guān)系，維護(hù)勞動(dòng)者合法權(quán)益。拓寬城鄉(xiāng)居民增收渠道，增加群眾財(cái)產(chǎn)性收入，確保居民收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步增長。進(jìn)一步完善社會保障體系。實(shí)行全民參保登記計(jì)劃，加快基本醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)城鄉(xiāng)并軌，全面建成覆蓋城鄉(xiāng)居民、更加公平更可持續(xù)的社會保障體系。堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，確保全市人民同步小康。堅(jiān)持“一精準(zhǔn)五有三強(qiáng)化”工作思路，以伏牛山、桐柏山、東大崗“兩山一崗”地區(qū)為重點(diǎn)，把產(chǎn)業(yè)發(fā)展作為必由之路，轉(zhuǎn)移就業(yè)作為有效途徑，易地搬遷作為有力抓手，資金整合作為關(guān)鍵之舉，強(qiáng)化綠色引領(lǐng)，強(qiáng)化創(chuàng)新創(chuàng)造，強(qiáng)化黨的領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)“兩不愁、三保障”。
11月28日上午，學(xué)院第一次黨代會開幕式結(jié)束以后，舉行了各代表團(tuán)會議。來自學(xué)院機(jī)關(guān)黨委、系部黨總支和直屬支部的黨員代表分為六個(gè)代表團(tuán)，對大會所作的黨委工作報(bào)告、紀(jì)委工作報(bào)告、黨費(fèi)收繳管理和使用情況報(bào)告進(jìn)行審議和討論。
“解放思想、鼓舞人心、催人奮進(jìn)”，是代表們熱議報(bào)告使用頻率最高的詞語。各討論組一致認(rèn)為李德敏同志代表學(xué)院黨委所做的工作報(bào)告重點(diǎn)突出、主題鮮明、實(shí)事求是、科學(xué)全面，是一份客觀性、針對性、指導(dǎo)性高度統(tǒng)一的報(bào)告。報(bào)告中對過去五年的成績進(jìn)行了實(shí)事求是、客觀公正的總結(jié)，對未來的發(fā)展進(jìn)行了高瞻遠(yuǎn)矚的謀劃，展示了學(xué)院發(fā)展的美好愿景。同時(shí)代表們認(rèn)為紀(jì)委工作報(bào)告客觀反映了我院在反腐倡廉宣傳教育、制度建設(shè)、監(jiān)督檢查等方面取得的成效，對今后一個(gè)時(shí)期學(xué)院反腐倡廉工作具有重要指導(dǎo)意義。
在對大會報(bào)告高度認(rèn)可的基礎(chǔ)上，代表們圍繞報(bào)告，就學(xué)院的改革發(fā)展積極獻(xiàn)言獻(xiàn)策，提出了許多真知灼見。比如，第二代表團(tuán)提出貫徹落實(shí)大會報(bào)告，學(xué)院要做好統(tǒng)籌規(guī)劃，制定具體改革措施;第四代表團(tuán)提出研究新形勢下大學(xué)生思想現(xiàn)狀，創(chuàng)新學(xué)生教育管理的新思路、新方法;第六代表團(tuán)提出學(xué)院科研工作應(yīng)與教育教學(xué)改革緊密結(jié)合，注重社會效益，探索建立新型科研資金配套方案;等等。代表們的熱情參與，踴躍發(fā)言，充分展示了他們高度的責(zé)任感和使命感，為本次黨代會的成功召開打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
代表們對黨費(fèi)收繳管理和使用情況的報(bào)告也給予了充分肯定。
中國共產(chǎn)黨自治縣第十一次代表大會，是在我縣實(shí)施“十三五”規(guī)劃的開局之年召開的一次極為重要的大會對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)。大會的主要任務(wù)是：高舉鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想偉大旗幟，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，回顧總結(jié)過去五年的主要工作，明確“十三五”經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的指導(dǎo)思想、奮斗目標(biāo)和基本任務(wù);選舉產(chǎn)生新一屆縣委和縣紀(jì)委;動(dòng)員全縣黨員干部，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)各族群眾，努力開創(chuàng)我縣經(jīng)濟(jì)社會又快又好發(fā)展的新局面。
下面，我代表中共玉龍縣第十屆委員會向大會作工作報(bào)告，請予審議。
一、艱苦奮斗，開拓進(jìn)取，過去五年發(fā)展成效顯著
過去的五年，十屆縣委在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)全縣各族干部群眾，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的精神，艱苦奮斗，開拓進(jìn)取，勝利完成了第十次黨代會確定的任務(wù)，全縣呈現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會進(jìn)步、民族團(tuán)結(jié)、人民生活水平不斷提高的良好局面對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)。
(一)堅(jiān)持發(fā)展第一要?jiǎng)?wù)，國民經(jīng)濟(jì)蓬勃健康發(fā)展
產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐加快，支柱產(chǎn)業(yè)培育成效明顯，綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力上了一個(gè)新臺階。國民生產(chǎn)總值由20xx年的63,647萬元增加到20xx年的88,799萬元，按可比價(jià)計(jì)算，年均增長13;20xx年全縣完成工業(yè)增加值6,281萬元，年均增長36;地方財(cái)政收入由20xx年的3,004萬元增加到20xx年的5,268萬元，年均增長32.4對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)工作報(bào)告。高度重視“三農(nóng)”工作，產(chǎn)業(yè)化進(jìn)程明顯加快，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位進(jìn)一步鞏固。大力發(fā)展非公經(jīng)濟(jì)，新型工業(yè)化進(jìn)程加快，南口特色生物園區(qū)建設(shè)進(jìn)展順利。旅游支柱產(chǎn)業(yè)的地位進(jìn)一步確立，對國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展作出了巨大貢獻(xiàn)。
(二)堅(jiān)持以招商引資為突破口，固定資產(chǎn)投資成效顯著
高度重視招商引資工作，切實(shí)加大招商引資力度，先后引進(jìn)了金莊河新主河隴巴河等流域的七個(gè)小水電項(xiàng)目，以及文筆海生態(tài)旅游度假區(qū)、臺商超五星酒店等一大批旅游開發(fā)項(xiàng)目，有力地推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。一批企業(yè)入駐南口特色生物園區(qū)。按照“政府主導(dǎo)，企業(yè)開發(fā)，市場運(yùn)作，經(jīng)營城市”的新理念和“一攬子”開發(fā)模式，完成了以縣城建設(shè)為重點(diǎn)的一批交通、水電、市政項(xiàng)目，基礎(chǔ)設(shè)施得到有效改善，結(jié)束了有縣無城的歷史，完成了一個(gè)功能完善、布局合理、獨(dú)具特色的玉龍縣城的規(guī)劃，建設(shè)進(jìn)程不斷加快。拉市新城規(guī)劃建設(shè)已經(jīng)啟動(dòng)。麗德路石鼓至其宗橋段、縣城過境路建成通車，巨魯公路、東部“一站二橋三路”建設(shè)全面推進(jìn)，干線公路改造加快，外通內(nèi)暢的大交通網(wǎng)絡(luò)初步形成。電力、通信、市政等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)加快，吉子水庫除險(xiǎn)加固工程全面竣工，拉市海震后整治工程已通過驗(yàn)收，固定資產(chǎn)投資成效顯著。20xx—20xx年累計(jì)完成固定資產(chǎn)投資21億元，年均增長31.6。
(三)堅(jiān)持城鄉(xiāng)統(tǒng)籌，人民群眾生活水平不斷提高
重視“三農(nóng)”問題，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展。東部開發(fā)項(xiàng)目順利實(shí)施，整村推進(jìn)工程建設(shè)取得重大突破。農(nóng)民科技意識不斷增強(qiáng)，勞務(wù)輸出成效顯著。城鄉(xiāng)社保體系逐步建立，城鎮(zhèn)養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等保險(xiǎn)覆蓋面不斷擴(kuò)大，被征地農(nóng)民基本生活保障、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、困難家庭子女免費(fèi)接受中小學(xué)教育等制度全面推行，最低生活保障做到應(yīng)保盡保。認(rèn)真實(shí)施“十五”扶貧開發(fā)工程，共解決4.5萬貧困人口的溫飽問題。重視少地農(nóng)民的生活保障問題及建設(shè)領(lǐng)域拖欠農(nóng)民工工資問題。農(nóng)村稅費(fèi)改革進(jìn)展順利，實(shí)施了全縣農(nóng)村農(nóng)業(yè)稅全免政策，農(nóng)民負(fù)擔(dān)明顯減輕。農(nóng)民人均純收入從20xx年的1,347元增加到20xx年的1,570元;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入從20xx年的7,377元增加到20xx年的9,290元。
(四)堅(jiān)持改革開放，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展活力明顯增強(qiáng)
縣黨代會最新工作報(bào)告第一部以納西族文化為題材的影片《大東巴的女兒》在塞浦路斯國際電影節(jié)上榮獲三項(xiàng)大獎(jiǎng)，有力促進(jìn)了對外宣傳和玉龍縣知名度的提高。成功接待了大批國內(nèi)外政要和友好人士組團(tuán)出訪印度尼西亞巴厘島、韓國、九寨溝、大香格里拉旅游環(huán)線等地區(qū)，積極參與和推動(dòng)“泛珠三角”勞務(wù)合作，全面加強(qiáng)與周邊友鄰區(qū)縣的交流與合作，全方位、多層次、寬領(lǐng)域合作的開放格局初步形成。
(五)堅(jiān)持民主法制與精神文明建設(shè)并舉，構(gòu)建和諧社會初見成效
支持人大及其會依法行使監(jiān)督權(quán)、立法權(quán)、人事任免權(quán)和重大事項(xiàng)決定權(quán);支持人民政協(xié)履行政治協(xié)商、民主監(jiān)督和參政議政職能。及時(shí)研究出臺了縣委關(guān)于加強(qiáng)人大、政協(xié)工作的意見。高度重視統(tǒng)一戰(zhàn)線工作，民族、宗教、臺僑工作進(jìn)一步加強(qiáng)。加強(qiáng)和改善黨對工青婦等人民團(tuán)體的領(lǐng)導(dǎo)，工青婦等人民團(tuán)體的橋梁、紐帶作用得到充分發(fā)揮。國防后備力量建設(shè)和雙擁工作取得新成效。扎實(shí)推進(jìn)基層民主政治建設(shè)，全面實(shí)行政務(wù)、村務(wù)、廠務(wù)公開，順利完成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)和村級換屆工作。依法治縣深入推進(jìn)，司法改革穩(wěn)步進(jìn)行，普法教育廣泛開展。重視政法工作，出臺了關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政法隊(duì)伍建設(shè)若干問題的決定，落實(shí)從優(yōu)待警，體現(xiàn)從嚴(yán)治警和科技強(qiáng)警。加強(qiáng)社會治安綜合治理，堅(jiān)決打擊取締非法邪教組織，及時(shí)排查、調(diào)處和化解社會矛盾，社會治安明顯好轉(zhuǎn)。重視信訪工作，妥善處理人民內(nèi)部矛盾，切實(shí)維護(hù)了社會穩(wěn)定和民族團(tuán)結(jié)。深入貫徹《公民道德建設(shè)實(shí)施綱要》，開展未成年人思想道德建設(shè)，加強(qiáng)學(xué)生思想政治教育，廣泛開展形式多樣的群眾性精神文明創(chuàng)建活動(dòng)，精神文明建設(shè)成果豐碩。逐步形成了人與自然和諧、人與社會和諧、人與人和諧的良好氛圍。
(六)堅(jiān)持“三個(gè)代表”重要思想，黨的建設(shè)得到不斷加強(qiáng)
“三個(gè)代表”重要思想學(xué)習(xí)教育和保持共產(chǎn)黨員
先進(jìn)性教育
活動(dòng)深入開展，以“五好五帶頭”為目標(biāo)的“云嶺先鋒”工程扎實(shí)推進(jìn)，“三級聯(lián)創(chuàng)”活動(dòng)成果顯著。機(jī)關(guān)和非公企業(yè)黨建工作深入推進(jìn)，流動(dòng)黨員教育管理得到加強(qiáng)。認(rèn)真貫徹落實(shí)《干部任用條例》和《公務(wù)員法》，干部人事制度改革全面推行，各級領(lǐng)導(dǎo)班子結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。深入開展了“八個(gè)堅(jiān)持、八個(gè)反對”和“安心基層、服務(wù)基層、奉獻(xiàn)基層”的教育活動(dòng)，廣大黨員的思想素質(zhì)、精神面貌和工作作風(fēng)有了明顯好轉(zhuǎn)對縣黨代會工作報(bào)告的建議評價(jià)工作報(bào)告。建立健全教育、制度、監(jiān)督并重的懲治和預(yù)防腐敗體系，向縣直有關(guān)部門統(tǒng)一派駐了紀(jì)委書記、紀(jì)檢組長，對派駐紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)實(shí)行了統(tǒng)一管理。認(rèn)真落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制，黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作引向深入。