你要是爬山，就爬到底，一跌倒就會跌到深淵里。為了幫助大家堅持學習，高效備考，整理稅務(wù)師考試每日一練，為您提供高質(zhì)量習題，快來練習吧！
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅（8.8）
單選題
某花生油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月月初庫存花生15噸，期初平均買價為2元/斤；當月又從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購花生20噸，收購憑證上注明買價80000元，支付不含稅運輸費用5000元且取得了運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票；當月共生產(chǎn)了花生油15噸，當月向某飯店銷售花生油8噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款480000元。假設(shè)花生的單耗量為2（即1斤花生油耗用2斤花生）。則該花生油生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（）元。
A、55037.17
B、62400
C、45907.66
D、52000
【正確答案】C
【答案解析】自2017年7月1日至2018年4月30日，花生油適用11%的增值稅稅率。當月銷項稅＝480000×11%＝52800（元）
農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價＝（15×2000×2＋80000）/[（15＋20）×2000]＝2（元/斤）
當月農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅＝當期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率）＝8×2×2000×2×11%/（1＋11%）＝6342.34（元）
當月支付運費準予抵扣的進項稅＝5000×11%＝550（元）
當月應(yīng)納增值稅＝52800－6342.34－550＝45907.66（元）
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：稅前扣除（8.8）
單選題
2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用金額是（）元。
A、300000
B、320000
C、380000
D、400000
【正確答案】B
【答案解析】對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件（簡稱等待期）方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。
行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：企業(yè)盈余公積（8.8）
多選題
下列業(yè)務(wù)中，引起企業(yè)盈余公積發(fā)生增減變動的有（）。
A、外商投資企業(yè)提取儲備基金
B、外商投資企業(yè)提取職工獎勵和福利基金
C、用盈余公積彌補虧損
D、按凈利潤的10％提取法定公積金
E、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B，外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取職工獎勵及福利基金”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，不會引起盈余公積發(fā)生增減變動。選項C、E，會引起盈余公積減少；選項A、D，會引起盈余公積增加。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)案件的申請（8.8）
單選題
下列關(guān)于破產(chǎn)申請的說法正確的是（）。
A、債務(wù)人對請求償還的債務(wù)，因喪失清償能力而無法清償，此時債權(quán)人可以向人民法院提出同債務(wù)人進行和解
B、債務(wù)人資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，債務(wù)人可以向法院提出破產(chǎn)清算申請
C、債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以向法院申請對債務(wù)人進行重整
D、企業(yè)法人已經(jīng)解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，其債權(quán)人可以申請破產(chǎn)清算
【正確答案】C
【答案解析】本題考核破產(chǎn)案件的申請。選項A，債權(quán)人不能申請和解。選項B，缺少“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的條件。選項D，應(yīng)該是“依法負有清算責任的人”申請破產(chǎn)清算。（應(yīng)試指南P253）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：土地增值稅（8.8）
多選題
從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括（）。
A、教育費附加
B、城建稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
E、印花稅
【正確答案】AB
【答案解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加。此題在2018年應(yīng)試指南352頁
（1）稅務(wù)師《稅法一》每日一練：應(yīng)納增值稅（8.8）
單選題
某花生油生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年10月月初庫存花生15噸，期初平均買價為2元/斤；當月又從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購花生20噸，收購憑證上注明買價80000元，支付不含稅運輸費用5000元且取得了運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票；當月共生產(chǎn)了花生油15噸，當月向某飯店銷售花生油8噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款480000元。假設(shè)花生的單耗量為2（即1斤花生油耗用2斤花生）。則該花生油生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)納增值稅（）元。
A、55037.17
B、62400
C、45907.66
D、52000
【正確答案】C
【答案解析】自2017年7月1日至2018年4月30日，花生油適用11%的增值稅稅率。當月銷項稅＝480000×11%＝52800（元）
農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價＝（15×2000×2＋80000）/[（15＋20）×2000]＝2（元/斤）
當月農(nóng)產(chǎn)品準予抵扣的進項稅＝當期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/（1＋扣除率）＝8×2×2000×2×11%/（1＋11%）＝6342.34（元）
當月支付運費準予抵扣的進項稅＝5000×11%＝550（元）
當月應(yīng)納增值稅＝52800－6342.34－550＝45907.66（元）
（2）稅務(wù)師《稅法二》每日一練：稅前扣除（8.8）
單選題
2010年1月某上市公司對本公司20名管理人員實施股票期權(quán)激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務(wù)2年，即可以4元/股的價格購買本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人員全部行權(quán)，行權(quán)日股票收盤價20元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用金額是（）元。
A、300000
B、320000
C、380000
D、400000
【正確答案】B
【答案解析】對股權(quán)激勵計劃實行后，需待一定服務(wù)年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件（簡稱等待期）方可行權(quán)的。上市公司等待期內(nèi)會計上計算確認的相關(guān)成本費用，不得在對應(yīng)年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權(quán)激勵計劃可行權(quán)后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權(quán)時的公允價格與當年激勵對象實際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。
行權(quán)時該公司所得稅前應(yīng)扣除的費用＝（20－4）×1000×20＝320000（元）
（3）稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：企業(yè)盈余公積（8.8）
多選題
下列業(yè)務(wù)中，引起企業(yè)盈余公積發(fā)生增減變動的有（）。
A、外商投資企業(yè)提取儲備基金
B、外商投資企業(yè)提取職工獎勵和福利基金
C、用盈余公積彌補虧損
D、按凈利潤的10％提取法定公積金
E、用盈余公積轉(zhuǎn)增資本
【正確答案】ACDE
【答案解析】選項B，外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的職工獎勵及福利基金，借記“利潤分配——提取職工獎勵及福利基金”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目，不會引起盈余公積發(fā)生增減變動。選項C、E，會引起盈余公積減少；選項A、D，會引起盈余公積增加。
（4）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：破產(chǎn)案件的申請（8.8）
單選題
下列關(guān)于破產(chǎn)申請的說法正確的是（）。
A、債務(wù)人對請求償還的債務(wù)，因喪失清償能力而無法清償，此時債權(quán)人可以向人民法院提出同債務(wù)人進行和解
B、債務(wù)人資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)，債務(wù)人可以向法院提出破產(chǎn)清算申請
C、債務(wù)人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，債權(quán)人可以向法院申請對債務(wù)人進行重整
D、企業(yè)法人已經(jīng)解散但未清算或者未清算完畢，資產(chǎn)不足以清償債務(wù)的，其債權(quán)人可以申請破產(chǎn)清算
【正確答案】C
【答案解析】本題考核破產(chǎn)案件的申請。選項A，債權(quán)人不能申請和解。選項B，缺少“不能清償?shù)狡趥鶆?wù)”的條件。選項D，應(yīng)該是“依法負有清算責任的人”申請破產(chǎn)清算。（應(yīng)試指南P253）
（5）稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：土地增值稅（8.8）
多選題
從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括（）。
A、教育費附加
B、城建稅
C、增值稅
D、房產(chǎn)稅
E、印花稅
【正確答案】AB
【答案解析】從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人銷售房地產(chǎn)，計算土地增值稅的增值額時，準予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加。此題在2018年應(yīng)試指南352頁