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注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅出口（12.5）
多選題
下列各項中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。
A、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物
C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
E、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)
【正確答案】CDE
【答案解析】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還，選項A適用“免退稅”辦法。選項B，增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物適用出口免征增值稅政策。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：存貨盤虧損失（12.5）
單選題
下列選項中不屬于存貨盤虧損失應(yīng)提供的相關(guān)證明資料的是（）。
A、存貨保管人對盤虧的情況說明
B、存貨盤點表
C、稅務(wù)機關(guān)有關(guān)責(zé)任認定的批復(fù)文件
D、存貨計稅成本確定依據(jù)
【正確答案】C
【答案解析】存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：（1）存貨計稅成本確定依據(jù)；（2）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（3）存貨盤點表；（4）存貨保管人對于盤虧的情況說明。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：實質(zhì)重于形式（12.5）
多選題
下列業(yè)務(wù)中體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的是（）。
A、融資租入固定資產(chǎn)的折舊及修理均由承租方視同自有固定資產(chǎn)進行會計處理
B、甲公司2015年1月1日賒銷商品給乙公司，售價400萬元，協(xié)議約定兩年內(nèi)，每半年結(jié)款一次，商品于當(dāng)日發(fā)出，甲公司采用分期收款銷售方式作了收入的確認。
C、甲公司2014年4月1日以100萬元的售價銷售商品給乙公司，同時約定于6個月后以120萬元的價格回購，甲公司認定為售后回購行為，并進行了會計處理。
D、無形資產(chǎn)研發(fā)費用在計稅時允許追列50%
【正確答案】AC
【答案解析】備選答案B，此業(yè)務(wù)不能按分期收款銷售方式處理，因其時間跨度未達到三年或以上；備選答案D，此稅收優(yōu)惠政策會形成永久性差異，與實質(zhì)重于形式無關(guān)。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政強制措施（12.5）
單選題
根據(jù)《行政強制法》第10條規(guī)定，尚未制定法律，且屬于國務(wù)院行政管理職權(quán)事項的，（）可以設(shè)定除限制公民人身自由、凍結(jié)存款匯款和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政強制措施以外的其他行政強制措施。
A、人民法院司法解釋
B、國務(wù)院部門規(guī)章
C、行政法規(guī)
D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政強制的設(shè)定。尚未制定法律，且屬于國務(wù)院行政管理職權(quán)事項的，行政法規(guī)可以設(shè)定除限制公民人身自由、凍結(jié)存款匯款和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政強制措施以外的其他行政強制措施。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：一般納稅人登記管理（12.5）
多選題
下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理的陳述，正確的有（）。
A、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人登記
B、一般納稅人年銷售額是指在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額
C、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作并送達《稅務(wù)事項通知書》
D、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
E、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得登記為一般納稅人
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。
注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練：增值稅出口（12.5）
多選題
下列各項中，適用增值稅出口“免抵退”稅辦法的有（）。
A、收購貨物出口的外貿(mào)企業(yè)
B、增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物
C、自營出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
D、委托出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)
E、生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務(wù)
【正確答案】CDE
【答案解析】不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)或其他單位出口貨物勞務(wù)，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額予以退還，選項A適用“免退稅”辦法。選項B，增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物適用出口免征增值稅政策。
注冊稅務(wù)師《稅法（二）》每日一練：存貨盤虧損失（12.5）
單選題
下列選項中不屬于存貨盤虧損失應(yīng)提供的相關(guān)證明資料的是（）。
A、存貨保管人對盤虧的情況說明
B、存貨盤點表
C、稅務(wù)機關(guān)有關(guān)責(zé)任認定的批復(fù)文件
D、存貨計稅成本確定依據(jù)
【正確答案】C
【答案解析】存貨盤虧損失，為其盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認：（1）存貨計稅成本確定依據(jù)；（2）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；（3）存貨盤點表；（4）存貨保管人對于盤虧的情況說明。
注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練：實質(zhì)重于形式（12.5）
多選題
下列業(yè)務(wù)中體現(xiàn)實質(zhì)重于形式原則的是（）。
A、融資租入固定資產(chǎn)的折舊及修理均由承租方視同自有固定資產(chǎn)進行會計處理
B、甲公司2015年1月1日賒銷商品給乙公司，售價400萬元，協(xié)議約定兩年內(nèi)，每半年結(jié)款一次，商品于當(dāng)日發(fā)出，甲公司采用分期收款銷售方式作了收入的確認。
C、甲公司2014年4月1日以100萬元的售價銷售商品給乙公司，同時約定于6個月后以120萬元的價格回購，甲公司認定為售后回購行為，并進行了會計處理。
D、無形資產(chǎn)研發(fā)費用在計稅時允許追列50%
【正確答案】AC
【答案解析】備選答案B，此業(yè)務(wù)不能按分期收款銷售方式處理，因其時間跨度未達到三年或以上；備選答案D，此稅收優(yōu)惠政策會形成永久性差異，與實質(zhì)重于形式無關(guān)。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練：行政強制措施（12.5）
單選題
根據(jù)《行政強制法》第10條規(guī)定，尚未制定法律，且屬于國務(wù)院行政管理職權(quán)事項的，（）可以設(shè)定除限制公民人身自由、凍結(jié)存款匯款和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政強制措施以外的其他行政強制措施。
A、人民法院司法解釋
B、國務(wù)院部門規(guī)章
C、行政法規(guī)
D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章
【正確答案】C
【答案解析】本題考核行政強制的設(shè)定。尚未制定法律，且屬于國務(wù)院行政管理職權(quán)事項的，行政法規(guī)可以設(shè)定除限制公民人身自由、凍結(jié)存款匯款和應(yīng)當(dāng)由法律規(guī)定的行政強制措施以外的其他行政強制措施。
注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》每日一練：一般納稅人登記管理（12.5）
多選題
下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理的陳述，正確的有（）。
A、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人登記
B、一般納稅人年銷售額是指在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額
C、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)辦理一般納稅人登記的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后5日內(nèi)制作并送達《稅務(wù)事項通知書》
D、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下
E、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不得登記為一般納稅人
【正確答案】ABCD
【答案解析】選項E，年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記。