你可以創(chuàng)造未來的方式，就是腳踏實地向前走。你的未來也只有自己才能創(chuàng)造，既然選擇了就要毫不猶豫的堅持走下去。整理“2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》不定項選擇題：應納稅所得額”供考生參考。更多會計職稱考試模擬試題請訪問會計職稱考試頻道。
【不定項選擇題】
張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
(1)當月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。
(2)在某大學授課，取得講學收入3500元。
(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。
(4)取得特許權的經(jīng)濟賠償收入2000元。
(5)按市場價格出租住房，當月取得不含稅租金收入15000元，當月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負擔的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。
已知：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算;個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費用。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.張某取得的下列所得中，應按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是()。
A.工資、薪金收入8000元
B.托兒補助費500元
C.加班補貼200元
D.講學收入3500元
2.張某取得的講學收入，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，有關其收入額的下列計算列式中，正確的是()。
A.3500-800=2700(元)
B.3500×(1-20%)=2800(元)
C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)
D.3500×20%=700(元)
3.下列關于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟賠償收入的稅務處理，說法正確的是()。
A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅
B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應計算繳納個人所得稅
C.張某取得的特許權的經(jīng)濟賠償收入，免征個人所得稅
D.張某取得的特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅
4.張某出租住房，應繳納的個人所得稅為()元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
【所屬章節(jié)】
第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
【答案及解析】
1.【答案】A，C
【解析】(1)選項B：下列項目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女補貼;②托兒補助費;③差旅費津貼、誤餐補助;④執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。(2)選項D：講學收入應按照勞務報酬所得項目計稅。
2.【答案】B
【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。
3.【答案】A，D
【解析】選項AB：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅;選項CD：個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。
4.【答案】C
【解析】張某出租住房應繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。
【不定項選擇題】
張某任職于國內(nèi)某軟件公司，2019年3月取得的收入如下：
(1)當月工資、薪金收入8000元，托兒補助費500元，加班補貼200元。
(2)在某大學授課，取得講學收入3500元。
(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。
(4)取得特許權的經(jīng)濟賠償收入2000元。
(5)按市場價格出租住房，當月取得不含稅租金收入15000元，當月出租住房過程中繳納的可以稅前扣除的稅費合計為900元，由張某負擔的修繕費用600元，均取得合法票據(jù)。
已知：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，稿酬所得的收入額減按70%計算;個人出租住房取得的所得按10%的稅率征收個人所得稅，每次收入超過4000元的，減除20%的費用。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.張某取得的下列所得中，應按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅的是()。
A.工資、薪金收入8000元
B.托兒補助費500元
C.加班補貼200元
D.講學收入3500元
2.張某取得的講學收入，在計算當年綜合所得的應納稅所得額時，有關其收入額的下列計算列式中，正確的是()。
A.3500-800=2700(元)
B.3500×(1-20%)=2800(元)
C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)
D.3500×20%=700(元)
3.下列關于張某取得的文化獎金和經(jīng)濟賠償收入的稅務處理，說法正確的是()。
A.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，免征個人所得稅
B.張某取得的省級人民政府頒發(fā)的文化獎金，應計算繳納個人所得稅
C.張某取得的特許權的經(jīng)濟賠償收入，免征個人所得稅
D.張某取得的特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅
4.張某出租住房，應繳納的個人所得稅為()元。
A.1000
B.1064
C.1080
D.1270
【所屬章節(jié)】
第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度
【答案及解析】
1.【答案】A，C
【解析】(1)選項B：下列項目不屬于“工資、薪金”性質(zhì)的補貼、津貼，不征收個人所得稅：①獨生子女補貼;②托兒補助費;③差旅費津貼、誤餐補助;④執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼。(2)選項D：講學收入應按照勞務報酬所得項目計稅。
2.【答案】B
【解析】勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。
3.【答案】A，D
【解析】選項AB：省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅;選項CD：個人取得特許權的經(jīng)濟賠償收入，應按照“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅。
4.【答案】C
【解析】張某出租住房應繳納的個人所得稅=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。