當你真正想完成一件事時，根本不會在意別人是否看到。備考漫漫長路，和你一起默默地走下去。以下是注冊稅務師每日一練，一起來看看吧！
注冊稅務師《稅法一》每日一練：消費稅（3.17）
單選題
2019年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務如下：釆用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）
A、0.35
B、0.45
C、0.60
D、0.75
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費稅；鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍，不在零售環(huán)節(jié)計征消費稅。該商場當月應納消費稅=8.19÷（1+16%）×5%=0.35（萬元）
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：稅前扣除費用（3.17）
單選題
某企業(yè)2018年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入800萬元，結轉銷售成本500萬元，發(fā)生銷售費用150萬元（其中廣告費支出125萬元），管理費用30萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中稅收滯納金3萬元，通過政府機關向貧困地區(qū)捐款17萬元），準予扣除的稅費為10萬元。則該企業(yè)2018年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、19.23
B、30.17
C、26.05
D、26.80
【正確答案】C
【答案解析】廣告費稅前扣除限額＝800×15%＝120（萬元）＜125（萬元），所以準予扣除的廣告費為120萬元。會計利潤＝800－500－150－30－20－10＝90（萬元），準予扣除的捐贈限額＝90×12%＝10.8（萬元）。稅收滯納金不得在稅前扣除。應納稅所得額＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（萬元）；或者應納稅所得額＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（萬元）；應繳納企業(yè)所得稅＝104.2×25%＝26.05（萬元）。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：應確認收入（3.17）
單選題
甲公司2×18年1月1日銷售一批商品，共銷售5萬件；每件售價100元，每件成本80元。同時，甲公司與客戶簽訂銷售退回條款，約定2×18年3月31日前該商品如出現(xiàn)質量問題可以將其退回。甲公司銷售當日預計該商品退回率為12%；2×18年1月31日甲公司根據(jù)最新情況重新預計商品退回率，認為退貨率應調整為10%。假定不考慮增值稅，甲公司因銷售該批商品2×18年1月應確認收入的金額為（）萬元。
A、500
B、440
C、450
D、10
【正確答案】C
2×18年1月1日確認收入＝5×100×（1－12%）＝440（萬元），1月末按照調整后最新退貨率應補確認收入＝5×100×（12%－10%）＝10（萬元），因此1月份因該項銷售確認的收入為450萬元。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：管理人的任職條件（3.17）
單選題
下列人員或組織中，可以擔任破產(chǎn)管理人的是（）。
A、破產(chǎn)企業(yè)的債權人代表
B、依法設立的律師事務所
C、破產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理人員
D、曾被吊銷執(zhí)業(yè)資格證書的注冊會計師
【正確答案】B
本題考核管理人的任職條件?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第24條規(guī)定，管理人可以由有關部門、機構的人員組成的清算組或者依法設立的律師事務所、會計師事務所、破產(chǎn)清算事務所等社會中介機構擔任。人民法院根據(jù)債務人的實際情況，可以在征詢有關社會中介機構的意見后，指定該機構具備相關專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員擔任管理人。有下列情形之一的，不得擔任管理人：（一）因故意犯罪受過刑事處罰；（二）曾被吊銷相關專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；（三）與本案有利害關系；（四）人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：稅收優(yōu)惠（3.17）
多選題
按現(xiàn)行政策，下列關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠，說法正確的有（）。
A、所有行業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊
B、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
C、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的房屋，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
D、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更
E、企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策；未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項A，對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)（簡稱六大行業(yè)）的企業(yè)2014年1月1日后及輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)后購進的固定資產(chǎn)可以采用縮短折舊年限或加速折舊方法，并非所有行業(yè)；選項C，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（簡稱一次性稅前扣除政策）；上述所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。
注冊稅務師《稅法一》每日一練：消費稅（3.17）
單選題
2019年3月，某商場首飾部銷售業(yè)務如下：釆用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價14.04萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.19萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.34萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當月應納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）
A、0.35
B、0.45
C、0.60
D、0.75
【正確答案】A
【答案解析】納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費稅；鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍，不在零售環(huán)節(jié)計征消費稅。該商場當月應納消費稅=8.19÷（1+16%）×5%=0.35（萬元）
注冊稅務師《稅法（二）》每日一練：稅前扣除費用（3.17）
單選題
某企業(yè)2018年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入800萬元，結轉銷售成本500萬元，發(fā)生銷售費用150萬元（其中廣告費支出125萬元），管理費用30萬元，營業(yè)外支出20萬元（其中稅收滯納金3萬元，通過政府機關向貧困地區(qū)捐款17萬元），準予扣除的稅費為10萬元。則該企業(yè)2018年應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
A、19.23
B、30.17
C、26.05
D、26.80
【正確答案】C
【答案解析】廣告費稅前扣除限額＝800×15%＝120（萬元）＜125（萬元），所以準予扣除的廣告費為120萬元。會計利潤＝800－500－150－30－20－10＝90（萬元），準予扣除的捐贈限額＝90×12%＝10.8（萬元）。稅收滯納金不得在稅前扣除。應納稅所得額＝800－500－150＋（125－120）－30－10.8－10＝104.2（萬元）；或者應納稅所得額＝90＋（125－120）＋（17－10.8）＋3＝104.2（萬元）；應繳納企業(yè)所得稅＝104.2×25%＝26.05（萬元）。
注冊稅務師《財務與會計》每日一練：應確認收入（3.17）
單選題
甲公司2×18年1月1日銷售一批商品，共銷售5萬件；每件售價100元，每件成本80元。同時，甲公司與客戶簽訂銷售退回條款，約定2×18年3月31日前該商品如出現(xiàn)質量問題可以將其退回。甲公司銷售當日預計該商品退回率為12%；2×18年1月31日甲公司根據(jù)最新情況重新預計商品退回率，認為退貨率應調整為10%。假定不考慮增值稅，甲公司因銷售該批商品2×18年1月應確認收入的金額為（）萬元。
A、500
B、440
C、450
D、10
【正確答案】C
2×18年1月1日確認收入＝5×100×（1－12%）＝440（萬元），1月末按照調整后最新退貨率應補確認收入＝5×100×（12%－10%）＝10（萬元），因此1月份因該項銷售確認的收入為450萬元。
注冊稅務師《涉稅服務相關法律》每日一練：管理人的任職條件（3.17）
單選題
下列人員或組織中，可以擔任破產(chǎn)管理人的是（）。
A、破產(chǎn)企業(yè)的債權人代表
B、依法設立的律師事務所
C、破產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營管理人員
D、曾被吊銷執(zhí)業(yè)資格證書的注冊會計師
【正確答案】B
本題考核管理人的任職條件?！镀髽I(yè)破產(chǎn)法》第24條規(guī)定，管理人可以由有關部門、機構的人員組成的清算組或者依法設立的律師事務所、會計師事務所、破產(chǎn)清算事務所等社會中介機構擔任。人民法院根據(jù)債務人的實際情況，可以在征詢有關社會中介機構的意見后，指定該機構具備相關專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員擔任管理人。有下列情形之一的，不得擔任管理人：（一）因故意犯罪受過刑事處罰；（二）曾被吊銷相關專業(yè)執(zhí)業(yè)證書；（三）與本案有利害關系；（四）人民法院認為不宜擔任管理人的其他情形。
注冊稅務師《涉稅服務實務》每日一練：稅收優(yōu)惠（3.17）
多選題
按現(xiàn)行政策，下列關于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的稅收優(yōu)惠，說法正確的有（）。
A、所有行業(yè)企業(yè)購進的固定資產(chǎn)，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進行加速折舊
B、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
C、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的房屋，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除
D、企業(yè)的固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，加速折舊方法一經(jīng)確定，一般不得變更
E、企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策；未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更
【正確答案】ABDE
【答案解析】選項A，對生物藥品制造業(yè)，專用設備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等行業(yè)企業(yè)（簡稱六大行業(yè)）的企業(yè)2014年1月1日后及輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)后購進的固定資產(chǎn)可以采用縮短折舊年限或加速折舊方法，并非所有行業(yè)；選項C，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊（簡稱一次性稅前扣除政策）；上述所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。