2019年注冊稅務(wù)師考試試題每日一練(3.26)

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    注冊稅務(wù)師《稅法一》每日一練:消費(fèi)稅(3.26)
    多選題
    關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅處理,下列說法正確的有()。
    A、委托加工消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)(除個人外)是委托方所在地
    B、委托加工的加工費(fèi)包括代墊輔助材料的實(shí)際成本
    C、受托方?jīng)]有代收代繳消費(fèi)稅款,委托方應(yīng)補(bǔ)繳稅款,受托方不再補(bǔ)稅
    D、受托方已代收代繳消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的,應(yīng)申報繳納消費(fèi)稅
    E、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是受托方
    【答案】
    BCD
    【解析】
    選項(xiàng)A,委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,受托方為個人的,由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅;受托方為企業(yè)等單位的,由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報繳稅款。選項(xiàng)E,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅納稅人是委托方,受托方是代收代繳義務(wù)人。
    注冊稅務(wù)師《稅法(二)》每日一練:企業(yè)所得稅(3.26)
    單選題
    下列關(guān)于居民企業(yè)實(shí)行股權(quán)激勵計劃的企業(yè)所得稅處理中,不正確的是()。
    A、在等待期內(nèi)會計上確認(rèn)的相關(guān)成本費(fèi)用,不得在對應(yīng)年度計算扣除
    B、可行權(quán)后,企業(yè)可以根據(jù)股票實(shí)際行權(quán)時的公允價格與實(shí)際行權(quán)支付價格的差額及數(shù)量,計算確定稅前扣除額
    C、股票實(shí)際行權(quán)時的公允價格,以該股票實(shí)際行權(quán)日的前一個交易日的收盤價格確定
    D、股權(quán)激勵實(shí)行方式包括授予限制性股票、股票期權(quán)以及其他法律法規(guī)規(guī)定的方式
    【答案】
    C
    【解析】
    股票實(shí)際行權(quán)時的公允價格,以實(shí)際行權(quán)日該股票的收盤價格確定。
    注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》每日一練:遞延所得稅(3.26)
    單選題
    A公司20×6年12月購入價值60萬元的設(shè)備,預(yù)計使用年限5年,無殘值。采用年數(shù)總和法計提折舊,計稅時采用直線法計提折舊。20×7年及以前期間適用的所得稅稅率為33%,按照20×7年頒布的企業(yè)所得稅法,A公司從2008年起適用的所得稅稅率為25%。20×7年12月31日的遞延所得稅資產(chǎn)余額為()萬元。
    A、0
    B、2.00
    C、2.64
    D、3.00
    【答案】
    B
    【解析】
    20×7年末設(shè)備的賬面價值=60-60×5/15=40(萬元),計稅基礎(chǔ)=60-60/5×1=48(萬元),20×7年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=(48-40)×25%=2(萬元)。
    注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》每日一練:刑法(3.26)
    多選題
    根據(jù)《刑法》及刑法理論,下列表述正確的有()。
    A、罪刑法定原則要求,禁止絕對不定期刑
    B、罪刑相當(dāng)原則要求,對于預(yù)備犯,可以比照既遂犯從輕、減輕處罰或者免除處罰
    C、平等適用刑法原則要求對一切人的犯罪都應(yīng)平等地適用刑法
    D、在追訴期限內(nèi)又犯罪的,前罪追訴的期限從犯后罪之日起計算
    E、連續(xù)犯的追訴時效,從第一次犯罪之日起計算
    【答案】
    ABCD
    【解析】
    本題考核刑法的基本原則、追訴時效。犯罪行為有連續(xù)或者繼續(xù)狀態(tài)的,從犯罪行為終了之日起計算。
    注冊稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練:行政復(fù)議(3.26)
    多選題
    行政復(fù)議期間,有()情形的,行政復(fù)議終止。
    A、行政復(fù)議申請受理后,發(fā)現(xiàn)人民法院已經(jīng)受理
    B、申請人被宣告失蹤
    C、申請人死亡,沒有近親屬
    D、申請人與被申請人按規(guī)定達(dá)成和解
    E、案件的審理需以另一案件的審理結(jié)果為依據(jù),而另一案件尚未審結(jié)的
    【答案】
    ACD
    【解析】
    行政復(fù)議期間,有下列情形之一的,行政復(fù)議終止:(1)申請人要求撤回行政復(fù)議申請,行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的。(2)作為申請人的公民死亡,沒有近親屬,或者其近親屬放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(3)作為申請人的法人或者其他組織終止,其權(quán)利義務(wù)的承受人放棄行政復(fù)議權(quán)利的。(4)申請人與被申請人依照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》的規(guī)定,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的。(5)行政復(fù)議申請受理以后,發(fā)現(xiàn)其他行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理,或者人民法院已經(jīng)受理的。選項(xiàng)BE屬于行政復(fù)議中止的情況。