方案在解決問題、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、提高組織協(xié)調(diào)性和執(zhí)行力以及提高決策的科學(xué)性和可行性等方面都發(fā)揮著重要的作用。怎樣寫方案才更能起到其作用呢？方案應(yīng)該怎么制定呢？下面是小編為大家收集的方案策劃范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
審計工作方案的內(nèi)容篇一
公司現(xiàn)行的`《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實(shí)合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計。
（一）審計準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
（4）完成審計分析報告
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。
審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負(fù)責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。
審計工作方案的內(nèi)容篇二
一、審計目標(biāo)
通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其它工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識，促進(jìn)廉潔從政，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
二、審計重點(diǎn)、主要內(nèi)容
(一)審計重點(diǎn)。對財務(wù)收支的真實(shí)合法，重大事項決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導(dǎo)干部本人廉潔自律等情況進(jìn)行審計。
(二)審計的主要內(nèi)容(按工作性質(zhì)分類)
1、黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部(機(jī)關(guān)、院系)審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行黨務(wù)管理職能;
(2)校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何;
(3)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(4)其他需要審計的事項。
2、行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(2)校撥經(jīng)費(fèi)及其他收入經(jīng)費(fèi)管理使用情況;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(4)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(5)其他需要審計的事項。
3、教學(xué)院系、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)單位有無經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務(wù)管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(9)截止2011年12月底債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、清楚;
(10)其他需要審計的事項。
4、二級財務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(10)其他需要審計的事項。
三、審計范圍
四、審計程序
(一)審計處5月7日送達(dá)審計通知書;
(二)被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準(zhǔn)備相關(guān)材料;
(三)5月10日起審計組開始進(jìn)點(diǎn)，召開所在單位有關(guān)人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關(guān)審計資料;(提交個人述職報告和所需相關(guān)資料)
(五)征求被審計個人及所在單位的書面回復(fù)意見，審計組對審計報告進(jìn)行修改完善。
(六)各審計組向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。
五、審計工作具體安排
第一批：黨政群團(tuán)、教輔單位和機(jī)關(guān)黨支書記(42人)
六、審計組組成人員
七、審計工作要求
(一)審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計進(jìn)度安排，合理安排工作時間，根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)能力和審計經(jīng)驗(yàn)合理分配工作任務(wù)，明確每個審計人員的管理事項及職責(zé)分工，保證每一階段的工作有序順利進(jìn)行。
(二)審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)恪守“嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密”的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。
(三)審計人員要認(rèn)真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，恰當(dāng)?shù)贸鰧徲嫿Y(jié)論，規(guī)避審計風(fēng)險。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計目標(biāo)
在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計，增強(qiáng)被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。
審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費(fèi)和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團(tuán)體牟取私利等問題。
四、審計評價及責(zé)任界定
審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動或決策活動的具體過程。
審計工作方案的內(nèi)容篇三
工程審計能夠保證對工程概、預(yù)算的合理監(jiān)控,為工程項目的經(jīng)濟(jì)核算和審查提供會計層面的依據(jù)。下面是本站小編整理的一些20xx年工程項目審計實(shí)施方案，希望大家喜歡!
(一)、審計方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計方案：
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實(shí)事，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、
施工合同
及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實(shí)設(shè)計變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;
2、對整個項目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會審記錄;
4、設(shè)計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;
11、中標(biāo)
通知書
、投標(biāo)書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨(dú)立提出自己的意見。
一、實(shí)施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據(jù)：
五、人員安排
審計組長：
審計組員：
四、時間安排
檢查工作時間：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。
(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報的;
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
一、項目名稱：
建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收報告”。
四、審計目標(biāo)
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計的范圍：
該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
(二)審計內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
(二)審計風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計風(fēng)險評估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計。重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細(xì)全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實(shí)施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作
日記
。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由、兩位同志組成。
審計組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
審計工作方案的內(nèi)容篇四
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實(shí)施方案。
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機(jī)審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
（二）積極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計算機(jī)審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
（三）參與重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計。
（四）編寫計算機(jī)審計方法
在審計項目完成后，總結(jié)項目實(shí)施過程中所采用的計算機(jī)審計方法，并編寫計算機(jī)審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力
一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機(jī)審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計工作方案的內(nèi)容篇五
為深入貫徹“”會議精神，認(rèn)真落實(shí)《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx-20xx)》關(guān)于“加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)對教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求，全面加強(qiáng)中小學(xué)校財務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局20xx年工作要點(diǎn)中“規(guī)范財務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制”機(jī)制安排，特制訂本審計工作實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。
二、審計對象和范圍
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
三、審計內(nèi)容
1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。
3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的會計處理是否規(guī)范。
4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。
四、組織實(shí)施
為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實(shí)。
五、工作紀(jì)律及要求
1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進(jìn)行。
2、審計小組在實(shí)施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。
3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。
4、審計工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。
六、審計時間及安排
審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準(zhǔn)。
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
xx月份匯總整理全縣審計工作情況。
審計工作方案的內(nèi)容篇一
公司現(xiàn)行的`《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實(shí)際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實(shí)合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計。
（一）審計準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿
（3）現(xiàn)場溝通會議
（4）完成審計分析報告
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。
審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負(fù)責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。
審計工作方案的內(nèi)容篇二
一、審計目標(biāo)
通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，在其它工作中所承擔(dān)的工作責(zé)任等。切實(shí)加強(qiáng)對領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，增強(qiáng)責(zé)任意識，促進(jìn)廉潔從政，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
二、審計重點(diǎn)、主要內(nèi)容
(一)審計重點(diǎn)。對財務(wù)收支的真實(shí)合法，重大事項決策程序及效果，內(nèi)部控制制度健全有效，資產(chǎn)安全完整，領(lǐng)導(dǎo)干部本人廉潔自律等情況進(jìn)行審計。
(二)審計的主要內(nèi)容(按工作性質(zhì)分類)
1、黨務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部(機(jī)關(guān)、院系)審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行黨務(wù)管理職能;
(2)校撥黨建經(jīng)費(fèi)、學(xué)生經(jīng)費(fèi)管理有無規(guī)章制度，使用管理情況如何;
(3)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(4)其他需要審計的事項。
2、行政機(jī)關(guān)、教輔單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(2)校撥經(jīng)費(fèi)及其他收入經(jīng)費(fèi)管理使用情況;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(4)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(5)其他需要審計的事項。
3、教學(xué)院系、獨(dú)立學(xué)院行政領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)單位有無經(jīng)濟(jì)實(shí)體，其資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務(wù)管理規(guī)章制度及其它內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(9)截止2011年12月底債權(quán)、債務(wù)是否真實(shí)、清楚;
(10)其他需要審計的事項。
4、二級財務(wù)獨(dú)立核算單位領(lǐng)導(dǎo)干部審計的主要內(nèi)容：
(1)是否依法履行經(jīng)濟(jì)管理職能;
(3)各類資產(chǎn)是否安全完整、保值增值，使用效益如何;
(5)所辦產(chǎn)業(yè)的效益、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和盈虧狀況如何;
(6)財務(wù)管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效;
(8)本人是否遵守國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，有無違紀(jì)違規(guī)問題;
(10)其他需要審計的事項。
三、審計范圍
四、審計程序
(一)審計處5月7日送達(dá)審計通知書;
(二)被審計人員撰寫個人述職報告，所在單位準(zhǔn)備相關(guān)材料;
(三)5月10日起審計組開始進(jìn)點(diǎn)，召開所在單位有關(guān)人員座談會。聽取被審計干部工作匯報，查閱相關(guān)審計資料;(提交個人述職報告和所需相關(guān)資料)
(五)征求被審計個人及所在單位的書面回復(fù)意見，審計組對審計報告進(jìn)行修改完善。
(六)各審計組向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)系會議匯報審計情況，審核審計報告，研究確定后，審計處出具正式審計報告。
五、審計工作具體安排
第一批：黨政群團(tuán)、教輔單位和機(jī)關(guān)黨支書記(42人)
六、審計組組成人員
七、審計工作要求
(一)審計組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計進(jìn)度安排，合理安排工作時間，根據(jù)審計人員的業(yè)務(wù)能力和審計經(jīng)驗(yàn)合理分配工作任務(wù)，明確每個審計人員的管理事項及職責(zé)分工，保證每一階段的工作有序順利進(jìn)行。
(二)審計過程中，審計人員應(yīng)當(dāng)恪守“嚴(yán)格依法、正直坦誠、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保守秘密”的20字基本審計職業(yè)道德，廉潔從審。
(三)審計人員要認(rèn)真查閱審計資料，做好工作底稿，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，恰當(dāng)?shù)贸鰧徲嫿Y(jié)論，規(guī)避審計風(fēng)險。
(四)嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，堅持文明審計，保持良好的職業(yè)形象。
為進(jìn)一步做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，保證質(zhì)量并按時完成任務(wù)，統(tǒng)一經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作的規(guī)范和各項要求，根據(jù)《審計法》及其實(shí)施條例、中辦國辦兩個《暫行規(guī)定》及其實(shí)施細(xì)則，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本工作方案。
一、審計目標(biāo)
在審計領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間所在單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性的基礎(chǔ)上，摸清單位家底，重點(diǎn)揭露財政財務(wù)收支活動存在的違規(guī)違紀(jì)、重大損失浪費(fèi)和領(lǐng)導(dǎo)干部違反廉政規(guī)定等問題，做出正確評價并分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過審計，增強(qiáng)被審計單位及有關(guān)人員遵紀(jì)守法和廉潔自律意識，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部正確行使權(quán)力，推進(jìn)依法行政，為黨管干部和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展服務(wù)。
二、審計范圍
領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位、由其兼任法定代表人和由其分管的所屬二級單位為必審單位，其他單位可根據(jù)與本單位經(jīng)濟(jì)往來情況和重要程度抽審。垂直管理的可適當(dāng)延伸下一級單位。
審計時限應(yīng)為領(lǐng)導(dǎo)干部的任職時間，已進(jìn)行過任中審計的，原則上不再重復(fù)審計。所需審計時限較長的，可重點(diǎn)審計后三年或最后一屆任期，重大問題追溯到以前年度，重要事項延伸至審計日。
三、審計的主要內(nèi)容及重點(diǎn)
(一)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策情況。部門單位執(zhí)行《預(yù)算法》、《會計法》、《稅收征管法》等財經(jīng)法規(guī)情況，有無做假帳、私設(shè)“帳外帳”，或偷漏稅金、私分亂發(fā)等違法違紀(jì)問題;部門單位內(nèi)部制訂的財務(wù)管理制度、辦法等是否符合國家規(guī)定;執(zhí)行中央及省市出臺的經(jīng)濟(jì)政策情況。
(二)財政財務(wù)收支情況。一是部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行情況，決算報表的真實(shí)性、完整性，財政資金的管理、使用和撥付情況，財政財務(wù)收支是否真實(shí)、合法。二是各類資金、基金和收費(fèi)項目是否符合國家政策規(guī)定，有無亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派和拖欠、坐支、截留各項收入問題;執(zhí)行“收支兩條線”政策是否到位，票據(jù)和帳戶是否合規(guī)等;有無隱瞞收入、私設(shè)“小金庫”等問題。三是各項專項資金的管理、使用及其效益情況，有無擠占挪用專項經(jīng)費(fèi)和其它專項資金問題。
(三)資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況。主要審核任期內(nèi)各項資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性、合法性(包括貨幣資金、有價證券、各項應(yīng)收款、庫存材料、對外投資、固定資產(chǎn)和其它資產(chǎn)等)，各項資產(chǎn)的管理是否符合規(guī)定，有無賬外資產(chǎn)。通過任期內(nèi)國有資產(chǎn)(一般按凈資產(chǎn)數(shù))的增減變化，確認(rèn)國有資產(chǎn)保值增值情況，分析國有資產(chǎn)有無流失、損失、浪費(fèi)等問題。
(四)負(fù)債情況。主要審核任期內(nèi)單位債務(wù)的真實(shí)性、合法性。重點(diǎn)審查往來款項催要及清理是否及時，有無長期掛賬和利用往來賬戶隱瞞收入等問題;有無賬外債務(wù)，并及時查明原因，并分析債務(wù)的增減變化情況。
(五)重大經(jīng)濟(jì)決策情況?；窘ㄔO(shè)、對外投資等重大經(jīng)濟(jì)事項的決策程序是否正確，是否經(jīng)過科學(xué)論證，資金來源是否正當(dāng)，是否按規(guī)定管理和使用資金，其效益性如何。有無違規(guī)擔(dān)保、抵押和購買股票、債券等現(xiàn)象。有無因決策失誤或管理不善造成損失浪費(fèi)等現(xiàn)象。
(六)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守廉政規(guī)定情況。領(lǐng)導(dǎo)干部本人及其親屬有無長期借用公款或本單位及下屬單位資產(chǎn)問題;有無從單位注入資金進(jìn)行工商登記、自兼法定代表人辦企業(yè)問題;有無從下屬單位領(lǐng)取報酬和補(bǔ)助問題;有無公款裝修、購買私房及超標(biāo)準(zhǔn)購車等問題;有無通過親屬子女從事與管理的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營活動牟取私利問題;有無轉(zhuǎn)移、挪用、侵占企業(yè)資金或下屬單位資金為個人和小團(tuán)體牟取私利等問題。
四、審計評價及責(zé)任界定
審計評價是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重點(diǎn)，應(yīng)按照審計內(nèi)容全面評價，重點(diǎn)包括被審計單位財政財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性，重大經(jīng)濟(jì)決策及其程序的合法性、效益性，以及單位內(nèi)控制度和遵紀(jì)守法情況，根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，分析問題形成的原因、背景，在取得相關(guān)批件、簽字、會議記錄、調(diào)查筆錄等審計證據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行評價，正確界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具體分為直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并在審計報告中簡要說明理由。在沒有或無法取得相關(guān)證據(jù)，責(zé)任確實(shí)難以區(qū)分的情況下，采取寫實(shí)手法，描述其經(jīng)濟(jì)活動或決策活動的具體過程。
審計工作方案的內(nèi)容篇三
工程審計能夠保證對工程概、預(yù)算的合理監(jiān)控,為工程項目的經(jīng)濟(jì)核算和審查提供會計層面的依據(jù)。下面是本站小編整理的一些20xx年工程項目審計實(shí)施方案，希望大家喜歡!
(一)、審計方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計方案：
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現(xiàn)場配備一臺高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計：對于工程的竣工結(jié)算，我們將對所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計算，實(shí)事，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實(shí)造價。
(二)審計工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計圖紙、會審記錄、設(shè)計變更、
施工合同
及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對其它有關(guān)技術(shù)資料、會議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場第一手資料。
2、跟蹤審計和初算階段：
(1)、跟蹤審計：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場遇到的有關(guān)問題，并做好現(xiàn)場跟蹤記錄，熟悉設(shè)計圖紙，及時核實(shí)設(shè)計變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個工作日對整個工程進(jìn)行初審，其間將隨時向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問題。初審?fù)戤?，向業(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價咨詢各方進(jìn)行會審，核對工程量及造價，形成完整的結(jié)算文件。對有爭議的問題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計劃5個工作日。
5、出具最終審核報告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問題，出具準(zhǔn)確無誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報告，該階段計劃用2個工作日。
(三)、審計工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的施工圖預(yù)算;
2、對整個項目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場跟蹤勘察;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(施工方案)中涉及造價方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢;
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內(nèi)最先進(jìn)的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計算書全部采用電子表格打印。
(五)審計所需資料
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會審記錄;
4、設(shè)計變更記錄;
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;
6、材料簽價單;
7、月結(jié)算(月報量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;
11、中標(biāo)
通知書
、投標(biāo)書等。
另外，在審計過程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會議紀(jì)要等。
(六)、合理化建議
1、每月的工程量月報和進(jìn)度報量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會超付。
2、我方審計人員均具有較豐富的現(xiàn)場施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。
3、我方審計人員可同時作為業(yè)主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業(yè)咨詢服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨(dú)立提出自己的意見。
一、實(shí)施目的
通過此項審計的開展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項目開展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價的目的。
二、審計對象
三、審計期間及審計范圍
四、審計依據(jù)：
五、人員安排
審計組長：
審計組員：
四、時間安排
檢查工作時間：
(1)項目管理的各項流程是否符合制度要求。
(2)達(dá)到公開招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項目(包括暫估價項目和暫估價材料)是否進(jìn)行了公開招標(biāo)。
(3)合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過xx部門的審核，簽字是否齊備。
(4)合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
(5)項目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
(6)如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的程序是否符合合同條款的約定;
(2)簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的;
(3)是否有書面約定計價方式的，約定是否合理;
(5)變更、簽證是否有重復(fù)申報的;
(6)變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
(1)各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率;
(2)所有項目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項目會計核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項目分類的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。
六、審計方式
現(xiàn)場審計與抽樣審計結(jié)合
七、檢查要求：
審計組將依照各項相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
一、項目名稱：
建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計署《審計機(jī)關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機(jī)關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實(shí)施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗(yàn)收報告”。
四、審計目標(biāo)
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
(一)審計的范圍：
該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
(二)審計內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實(shí);依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項目合同是否真實(shí)有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實(shí)的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進(jìn)行審計的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對工程項目的變更情況進(jìn)行審計，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
(二)審計風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計風(fēng)險評估表：表略
(三)重要情況的說明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計，采取重點(diǎn)審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計。重點(diǎn)對項目變更情況進(jìn)行審計。本次審計對變更全部事項進(jìn)行詳細(xì)全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實(shí)施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作
日記
。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由、兩位同志組成。
審計組長負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對其他單項工程項目進(jìn)行復(fù)核并對未考慮的其他事項進(jìn)行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負(fù)責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計，對主審人員的審計項目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
審計工作方案的內(nèi)容篇四
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實(shí)際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實(shí)施方案。
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗(yàn)和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點(diǎn)，縮小核實(shí)范圍，提高工作效率。
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機(jī)審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
加強(qiáng)數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運(yùn)用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
（二）積極配合項目組
在項目實(shí)施前積極與組長、主審進(jìn)行溝通，如何開展計算機(jī)審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點(diǎn)，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實(shí)施方案。在審計項目實(shí)施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實(shí)疑點(diǎn)。
（三）參與重點(diǎn)項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點(diǎn)審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗(yàn)。今后審計工作中，運(yùn)用自己的思路和方法開展審計。
（四）編寫計算機(jī)審計方法
在審計項目完成后，總結(jié)項目實(shí)施過程中所采用的計算機(jī)審計方法，并編寫計算機(jī)審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強(qiáng)學(xué)習(xí)提升能力
一是加強(qiáng)與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗(yàn)、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、論文。擴(kuò)展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機(jī)審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
審計工作方案的內(nèi)容篇五
為深入貫徹“”會議精神，認(rèn)真落實(shí)《英山縣中長期教育改革和發(fā)展規(guī)劃綱要(20xx-20xx)》關(guān)于“加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)使用管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財政資金管理法律制度和財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)對教育經(jīng)費(fèi)投入和使用的監(jiān)督檢查和審計”的要求，全面加強(qiáng)中小學(xué)校財務(wù)管理，現(xiàn)就縣教育局20xx年工作要點(diǎn)中“規(guī)范財務(wù)管理，建立完善的內(nèi)審和監(jiān)管機(jī)制”機(jī)制安排，特制訂本審計工作實(shí)施方案。
一、指導(dǎo)思想
以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以規(guī)范管理、服務(wù)指導(dǎo)為宗旨，依據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》要求，堅持客觀公正、實(shí)事求是的原則，對學(xué)校財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行依法審計，客觀公正地評價學(xué)校負(fù)責(zé)人及財會人員在學(xué)校財務(wù)管理工作中的業(yè)績及不足之處，并提出整改意見。進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，促進(jìn)學(xué)校規(guī)范財務(wù)收支行為。
二、審計對象和范圍
鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小學(xué)(完全小學(xué)以上)、縣直學(xué)校及高中20xx年度財務(wù)收支情況(會計年度區(qū)間：xx個月，并與20xx年度財務(wù)收支審計的會計區(qū)間銜接)，包括學(xué)校食堂和附屬幼兒園、學(xué)前班經(jīng)費(fèi)收支及學(xué)校往來款項結(jié)算情況，以及學(xué)校各項財務(wù)管理制度建立和和情況，必要時追溯延伸到以前年度。
三、審計內(nèi)容
1、全面了解被審計學(xué)校的基本情況，摸清家底，掌握學(xué)校資產(chǎn)和負(fù)債的真實(shí)情況。
2、審計20xx年度財務(wù)收支情況。查看學(xué)校是否嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定組織各項收入，各項收費(fèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn);各項支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國家及上級主管部門有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。查看學(xué)校的各項收支會計處理是否合法、合理，會計核算是否合規(guī)，有無虛列虛報、違反規(guī)定發(fā)放錢物和其他違紀(jì)違規(guī)問題;查看各類專項資金的核算是否合規(guī)，是否?？顚Ｓ?。
3、審計20xx年度食堂財務(wù)情況。查看學(xué)校食堂材料物品的成本核算是否規(guī)范，充刷卡額是否全額納入賬上核算，伙食收入和營養(yǎng)補(bǔ)助資金的會計處理是否規(guī)范。
4、審計20xx年年終工資兌現(xiàn)的落實(shí)情況。
5、檢查學(xué)校財務(wù)管理制度的建立和執(zhí)行情況，以及遵守財經(jīng)法規(guī)制度情況;查看學(xué)校收支預(yù)算計劃和化債目標(biāo)方案。
四、組織實(shí)施
為順利完成審計工作任務(wù)，成立兩個審計小組，分別由胡衛(wèi)東、陳世平為審計小組組長，審計人員根據(jù)工作需要從教育系統(tǒng)兼職內(nèi)審員中抽調(diào)，具體人員臨時通知。各審計小組負(fù)責(zé)組織實(shí)施審計的各項具體工作，分校出具審計報告。對審計查出的問題限期督促整改落實(shí)。
五、工作紀(jì)律及要求
1、各學(xué)校要做好審計相關(guān)的準(zhǔn)備工作，并按時接受審計;為審計小組提供必要的工作條件，確保審計工作順利進(jìn)行。
2、審計小組在實(shí)施審計前，先下發(fā)審計通知書，審計結(jié)束后按規(guī)范要求編制審計工作底稿，及時出具審計報告。全部審計工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理匯總，寫出書面報告材料。
3、審計人員在審計過程中必須按照客觀公正、實(shí)事求是的原則，堅持規(guī)范審計與服務(wù)指導(dǎo)相結(jié)合。嚴(yán)格執(zhí)行《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》的內(nèi)部審計工作程序，嚴(yán)守審計工作紀(jì)律。
4、審計工作期間，必須嚴(yán)格遵守中央“八項規(guī)定”、“六項禁令”的有關(guān)要求。
六、審計時間及安排
審計工作從20xx年3月下旬開始，分組分階段進(jìn)行，具體到校時間以書面內(nèi)審?fù)ㄖ獣械膶徲嫊r間為準(zhǔn)。
3月完成溫泉小學(xué)、特教學(xué)校的年度財務(wù)收支審計;
xx月份匯總整理全縣審計工作情況。