制定方案時，我們需要對問題進行全面的分析和評估。編寫方案時要注重實效性，實際可行性是方案成功的關(guān)鍵。希望這些方案能夠幫助大家解決問題，取得更好的效果。
政府采購審計實施方案篇一
為了進一步貫徹落實政府采購法，了解和掌握我縣政府采購執(zhí)行中存在的問題,進一步推動和深化政府采購制度改革,促進廉政建設(shè)，根據(jù)財政部、監(jiān)察部、審計署和國家預(yù)防腐化局“全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查電視電話會議”精神以及自治區(qū)財政廳、監(jiān)察廳、審計廳聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)的《財政部、監(jiān)察部、審計署國家預(yù)防腐化局關(guān)于開展全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查的通知》(桂財采〔**〕15號)的有關(guān)精神，縣財政局、監(jiān)察局、審計局決定于**年5月開始在全縣范圍內(nèi)開展政府采購執(zhí)行情況專項檢查。
為圓滿完成該項工作，依據(jù)《政府采購法》、《**壯族自治區(qū)財政監(jiān)督條例》及《**壯族自治區(qū)財政檢查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，制定本方案。
一、專項檢查的任務(wù)和目的
此次專項檢查的任務(wù)和目的是：在廣泛開展對國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織(以下簡稱采購人)、采購代理機構(gòu)政府采購執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，摸清和掌握政府采購領(lǐng)域中存在的問題，重點查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機制、操作執(zhí)行等方面存在的缺失和薄弱環(huán)節(jié);通過認(rèn)真開展自查自糾工作，使采購人和采購代理機構(gòu)受到深刻的思想政治教育和法制教育，自覺增強依法行政、依法采購意識。
針對自查和重點檢查工作中暴露出的問題，嚴(yán)肅查處不規(guī)范行為，建立健全各項規(guī)章制度，完善管理體制和運行機制，為建立健全科學(xué)的政府采購管理體制奠定基礎(chǔ)。
通過檢查，促進采購人、采購代理機構(gòu)進一步掌握政府采購法律制度規(guī)定，提高依法采購的意識和能力，糾正錯誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進廉政建設(shè)，確保各項政府采購法律制度得以正確地貫徹執(zhí)行。
二、專項檢查的對象和范圍
此次專項檢查的范圍是，各級采購人、采購代理機構(gòu)20**年和20**年政府采購執(zhí)行情況。
其中，采購代理機構(gòu)包括政府集中采購機構(gòu)和社會代理機構(gòu)(指獲得省級財政部門認(rèn)定乙級政府采購代理資格的社會中介機構(gòu))。
三、專項檢查的內(nèi)容
1.政府采購范圍的項目依法實施采購的情況，是否存在規(guī)避政府采購行為;
2.政府采購預(yù)算、計劃編制和執(zhí)行情況，是否存在不編漏編現(xiàn)象;
3.采購方式選擇和執(zhí)行情況，有無違規(guī)行為;
6.工程實施政府采購情況，有無規(guī)避招標(biāo)等違規(guī)行為;
7.上級專項資金實施政府采購情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定;
8.政府采購政策功能落實情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行了制度規(guī)定;
9.受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況;
10.采購代理機構(gòu)財務(wù)開支情況，是否存在違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象;
11.其他有關(guān)情況。
四、專項檢查組織與實施
按照現(xiàn)行行政管理體制，縣財政局、縣監(jiān)察局、縣審計局共同成立田陽縣政府采購執(zhí)行情況專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組)，負責(zé)全縣政府采購執(zhí)行情況專項檢查組織工作和檢查的指導(dǎo)。
縣級領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由財政局黃紀(jì)若副局長兼任，成員由各部門有關(guān)人員組成。
縣財政、監(jiān)察和審計部門組成的`領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)我縣專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，并組織督導(dǎo)組加強對我縣專項檢查工作的指導(dǎo)和督導(dǎo)。
專項檢查工作結(jié)束后，縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)匯總本縣各單位專項檢查情況和總結(jié)報告，報市專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。
五、專項檢查時間安排
專項檢查工作采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方法，從5月開始，到9月結(jié)束，具體分為自查自糾、重點檢查、整改提高和驗收總結(jié)四個階段。
具體安排如下：
(一)自查自糾。
5月4日至31日為自查自糾階段。
采購人、采購代理機構(gòu)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)政府采購法和有關(guān)制度規(guī)定，增強開展自查自糾的主動性。
各單位要對照專項檢查的內(nèi)容對20**年和20**年政府采購執(zhí)行情況開展自查自糾。
采購人、采購代理機構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后，將自查自糾情況歸納整理，查找問題根源，寫出自查自糾報告，并填寫自查自糾有關(guān)表格(電子版)。
采購人應(yīng)當(dāng)填寫表格1、表格2和表格7;政府采購集中采購機構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫表格3、表格4和表格7;社會代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫表格5、表格6和表格7(分縣(區(qū))填寫后匯總上報)。
各采購人、采購代理機構(gòu)于**年5月29日前將自查自糾報告和匯總后的電子表格報送田陽縣政府采購執(zhí)行情況專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣財政局政府采購辦)。
自查自糾表格在政府采購“全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查專欄---全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查電子化表格下載”。
(二)重點檢查。
6月1日一7月31日為重點檢查階段。
自查自糾結(jié)束后，為了保證專項檢查工作質(zhì)量，我縣將對采購規(guī)模大、采購項目多的采購人和部分社會代理機構(gòu)執(zhí)行情況開展重點檢查。
專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)本縣實際確定重點檢查范圍，其中，采購人的重點檢查覆蓋面要達到本縣所有采購人的20%，以及部分社會代理機構(gòu)。
要在財政部、財政廳確定重點檢查的基礎(chǔ)上，對建設(shè)部門、市政部門、水利部門、交通部門、衛(wèi)生部門、教育部門以及工業(yè)園區(qū)的土地整理開發(fā)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、校舍修建項目以及汽車定點保險等采購項目進行重點檢查。
開展重點檢查時人員分組情況和時間安排另行通知。
重點檢查工作結(jié)束后，檢查小組或檢查工作承擔(dān)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)重點檢查情況寫出檢查意見和處理建議上報縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
(三)整改提高。
8月1日一31日為整改提高階段。
采購人、采購代理機構(gòu)要結(jié)合自查自糾和重點檢查階段中暴露出的問題，以及重點檢查意見提出切實可行的整改措施，制定整改方案。
整改情況要以書面形式提交給縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
整改措施不力，效果不好的，縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將督促其重新進行整改。
(四)驗收總結(jié)。
9月1日一30日為驗收總結(jié)階段。
整改提高工作完成后，專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要組織好本縣的驗收總結(jié)工作，總結(jié)分析檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題和原因，形成分析報告。
確保專項檢查工作不走過場，將整改措施落到實處。
六、專項檢查工作要求
(一)高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。
各級專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要加強專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組按照重點檢查的要求組成若干檢查小組和督導(dǎo)小組，分別負責(zé)對采購單位和采購代理機構(gòu)的重點檢查工作和地方專項檢查工作的督導(dǎo)。
縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)各級文件和本方案要求，制定出符合本縣實際的相關(guān)配套文件和工作方案，確定負責(zé)重點檢查的工作人員和督導(dǎo)工作的小組。
以指導(dǎo)本縣專項檢查工作，在檢查過程中遇到問題要及時向上級部門匯報，及時加以解決。
(二)精心組織，狠抓落實。
政府采購執(zhí)行情況專項檢查工作涉及面廣，政策性強，工作難度大，財政、監(jiān)察、審計部門要通力合作，從經(jīng)費和工作人員上給予必要的保障，精心組織和安排各個階段工作，做到人員落實、經(jīng)費落實、任務(wù)落實、責(zé)任落實。
確保一級抓一級，層層抓落實。
對工作不力，造成不良后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
(三)依法行政，公正嚴(yán)格。
財政、監(jiān)察、審計部門在專項檢查工作過程中，要做到依法檢查，要準(zhǔn)確運用法律和政策，嚴(yán)格履行查辦程序，排除干擾，秉公辦事，防止檢查工作失之于寬，失之于軟，切實做到依法行政，公正嚴(yán)格。
(四)加強協(xié)調(diào)配合。
財政、監(jiān)察、審計部門在專項檢查過程中要協(xié)調(diào)配合，相互溝通，建立有效的工作機制，形成工作整體合力，確保此次專項檢查工作達到預(yù)期目的。
(五)加強信息統(tǒng)計匯總和定期報告工作。
財政部門要高度重視自查自糾電子化表格的下載發(fā)放、填報、匯總、上報工作，確保電子化表格發(fā)放到所有采購人、采購代理機構(gòu)，要督促采購人、采購代理機構(gòu)認(rèn)真填寫，自查自糾階段結(jié)束后要按時匯總上報。
同時，在每一個工作階段完成后5日內(nèi)，將有關(guān)工作成效、存在的問題和有關(guān)工作情況逐級報告專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
政府采購審計實施方案篇二
(2011年1月5日）
采購人提供財政局《立項通知》及會簽過的項目采購實施方案，方可進入招標(biāo)程序。
一、項目簡介及要求
項目介紹及具體要求
二、采購人
項目單位
三、采購方式
根據(jù)項目具體情況確定采購方式（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價或者單一來源采購）
四、組織形式
一般項目由公共資源交易中心組織，中央財政資金項目委托具有相關(guān)代理資質(zhì)的采購代理機構(gòu)代理。
五、資金來源
上級專項資金、財政撥款、財政投資（國債資金或使用財政預(yù)算資金、納入財政管理的政府性專項建設(shè)資金、國家融資）或自籌資金。
六、采購內(nèi)容及分包設(shè)置
采購內(nèi)容主要包括：×××。本項目分為×××包，分別是×××。
七、資質(zhì)要求
供應(yīng)商應(yīng)具備×××資質(zhì)。
八、采購項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及交貨期限
（一）采購項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：××。
（二）交貨期：××。
九、采購信息發(fā)布及資格初審
（一）信息發(fā)布：招標(biāo)公告由招標(biāo)組織機構(gòu)報縣公共資源交易中心初審，并經(jīng)財政局采購辦備案后，由招標(biāo)組織機構(gòu)負責(zé)發(fā)布。
（二）報名及資格初審：由縣公共資源交易中心負責(zé)報名及資格初審，通過初審的報名企業(yè)一般應(yīng)在3家（含3家）以上（單一來源采購方式除外）。
十、投標(biāo)保證金和履約保證金
（一）供應(yīng)商在投標(biāo)前，須交納投標(biāo)保證金××萬元（一般按項目預(yù)算總價的1%交納，最高不得超過10萬元人民幣），由縣公共資源交易中心負責(zé)管理。未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)通知書發(fā)出后五個工作日內(nèi)無息退還，中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金在簽訂采購合同并交納履約保證金后五個工作日內(nèi)無息退還。
（二）履約保證金為中標(biāo)價的10%。履約保證金在采購項目完成后，在第一次支付采購資金時。采購單位負責(zé)一次性無息退還。
十一、評標(biāo)辦法
一般項目采用最低評標(biāo)價法（根據(jù)項目情況，也可采用綜合評分法與性價比法），公開唱標(biāo)報價。
（一）開標(biāo)時必須由供應(yīng)商法定代表人或其書面委托代理人參加，同時要做好法人資格審核。
（二）資格審核合格的供應(yīng)商由評標(biāo)委員會進行符合性鑒定，通過符合性鑒定的供應(yīng)商，進入商務(wù)評標(biāo)階段。
采用最低評標(biāo)價法的，按投標(biāo)報價由低到高順序，采用綜合評分法的，按評審后得分由高到低順序，采用性價比法的，按商數(shù)得分由高到低順序，推薦三名中標(biāo)候選人。100萬元以下的項目由評標(biāo)委員會直接確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。100萬元以上（含100萬元）項目，先對排名第一的中標(biāo)候選人進行考察，如果不是排名第一的中標(biāo)候選人中標(biāo)，考察組要提出充足理由，招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組形成初步意見后，報分管縣長審定。中標(biāo)人確定后，由項目單位寫出招標(biāo)情況報告，經(jīng)分管縣長批準(zhǔn)后，簽訂施工合同。
排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、因不可抗力提出不能履行合同，或者招標(biāo)文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交履約保證金而在規(guī)定期限內(nèi)未能提交的，100萬元以下項目由項目單位確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人；100萬元（含100萬元）以上項目由項目單位組織相關(guān)單位對第二家進行考察后確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。排名第二的中標(biāo)候選人因前款規(guī)定的同樣原因不能簽訂合同的，項目單位比照前款規(guī)定確定排名第三的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。非因不可抗力因素放棄中標(biāo)的投標(biāo)保證金不予退還。
十二、中標(biāo)、授予合同及付款方式
開標(biāo)結(jié)束后，縣公共資源交易中心結(jié)合項目單位向政府上報招標(biāo)結(jié)果。招標(biāo)結(jié)果經(jīng)政府領(lǐng)導(dǎo)審定后，在河南省政府采購網(wǎng)公示中標(biāo)結(jié)果。公示期不得少于三個工作日。公示結(jié)束后若無異議，由項目單位與采購組織機構(gòu)簽發(fā)《中標(biāo)通知書》，項目單位根據(jù)招標(biāo)項目要求與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同。
項目供貨結(jié)束，經(jīng)驗收、符合招標(biāo)文件要求后，付合同總價的95%，余款5%為質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿后一次性付清。
十三、采購工作行事歷
（一）發(fā)布政府采購公告時間：由招標(biāo)組織機構(gòu)負責(zé)發(fā)布，××月××日至××月××日在河南省及焦作市政府采購網(wǎng)、市縣公共資源交易中心、博愛縣人民政府網(wǎng)站等媒體上發(fā)布招標(biāo)公告，采購人可根據(jù)項目情況自主決定在焦作日報、博愛電視臺等媒體發(fā)布。
（發(fā)布公告到報名截止時間，最短不得少于5個工作日）。
（二）報名和資格初審驗證時間：在招標(biāo)公告發(fā)布之日起，開始接受報名和資格初審并同時發(fā)售招標(biāo)文件。
（招標(biāo)文件公開發(fā)售時間不得少于五個工作日）
（三）領(lǐng)取標(biāo)書時間：自領(lǐng)取標(biāo)書之日起至領(lǐng)取標(biāo)書截止不少于5個工作日。
（四）招標(biāo)文件澄清修改及答疑時間：開標(biāo)時間15日前。
（五）開標(biāo)時間：采用公開招標(biāo)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，一般不少于20日。
（六）考察時間：開標(biāo)后進行。由項目單位組織監(jiān)察局、發(fā)改委、財政局、審計局、檢察院、交易中心等相關(guān)部門進行。
（七）簽訂供貨合同時間：應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同。
（八）供貨時間：按合同約定。
十四、（政府采購）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：×××（分管縣長）
副組長：×××（項目單位一把手）
成員：×××（縣監(jiān)察局）
×××（縣發(fā)改委）
×××（縣財政局）
×××（縣公共資源交易中心）
（政府采購）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在項目單位，項目單位一把手兼任辦公室主任。
政府采購審計實施方案篇三
********關(guān)于印發(fā)
“政府采購制度落實年”活動方案的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各單位：
今年是《政府采購法》頒布實施十周年，為了更好地宣傳落實《政府采購法》等法律法規(guī)，提高政府采購工作效率，根據(jù)甘財采[2012]4號文件精神，決定在全縣范圍內(nèi)開展“政府采購制度落實年”活動（簡稱“活動”），根據(jù)省財政廳要求，結(jié)合我縣工作實際，制訂本方案。
一、指導(dǎo)思想及具體目標(biāo)
（一）指導(dǎo)思想。圍繞財政部“十二五”深化政府采購制度改革的指導(dǎo)思想、甘肅省“十二五”財政改革發(fā)展目標(biāo)及政府采購制度改革和發(fā)展的基本思想、遵循遵法、透明、高效、實用原則，深入貫徹落實《政府采購法》，建立健全具有***特色的政府采購制度體系。
（二）具體目標(biāo)。借鑒先進縣市政府采購制度建設(shè)經(jīng)驗，完善我縣政府采購相關(guān)配套制度，細化操作執(zhí)行規(guī)程，完善各項內(nèi)控制度，做到制度體系完備、結(jié)構(gòu)合理、配套齊全，便于操作，實現(xiàn)“以制度管采”、“用制度管人”、“按制度采購”的目標(biāo)。
二、主要內(nèi)容及基本任務(wù)
（一）主要內(nèi)容。一是制度建設(shè)。進一步完善政府采購法律制度體系，使各項政府采購活動有法可依、有章可循；二是制度執(zhí)行。督促各單位認(rèn)真執(zhí)行《政府采購法》及有關(guān)配套制度，確保政府采購有法必依、有章必循；三是政策落實。認(rèn)真貫徹落實國家和省上有關(guān)強制采購節(jié)能產(chǎn)品，優(yōu)先采購環(huán)保產(chǎn)品以及促進中小企業(yè)發(fā)展的政策，圍繞“聯(lián)村聯(lián)戶、為民富民”行動，開展政府采購支持強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)財政政策落實情況調(diào)查研究，確保強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政府采購項目落到實處。
（二）基本任務(wù)。一是完善制度。為規(guī)范政府采購工作，我們先后制定了《***政府采購人員工作職責(zé)》、《***政府采購申報程序》、《***政府采購資金管理辦法》和《***行政事業(yè)單位車輛管理制度》等制度，進一步完善各項制度，使全縣政府采購工作走上程序化、規(guī)范化、法制化的軌道。二是推進三項檢查。抓好采購方式和采購程序的檢查；抓好強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策落實情況的檢查；抓好采購人政府采購項目的“應(yīng)采盡采”情況的檢查。三是搞好一項活動。開展《政府采購法》頒布十周年系列宣傳活動。
三、活動實施方案
機制，明確人員分工及活動計劃。
（二）自查階段（5月至6月底）。各單位對照政府采購法律制度，對本單位政府采購法律制度和政策的落實情況進行全面認(rèn)真的比對自查，在自查的基礎(chǔ)上，有關(guān)自查統(tǒng)計系列報表(見附表1），撰寫自查報告。縣政府采購部門加強對各單位自查工作的指導(dǎo)與管理。
（三）抽查階段（8月至9月）。我縣政府采購監(jiān)管部門根據(jù)各單位自查上報的情況，組織力量進行抽查。抽查要突出對存在以下情況單位的檢查：一是近年來政府采購信息統(tǒng)計上報數(shù)為零或非常小的；二是資金節(jié)約率明顯偏低的；三是可能存在涉嫌化整為零等規(guī)避政府采購行為的；四是屬于政府采購目錄范圍內(nèi)未經(jīng)監(jiān)管部門審批的。
（四）重點檢查階段（10月至11月）。重點檢查縣直各單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)。重點檢查的內(nèi)容包括三項檢查內(nèi)容和自查、抽查發(fā)現(xiàn)問題的整改措施制定以及落實情況。
（五）總結(jié)驗收階段（12月份）。全面總結(jié)制度落實年活動的開展情況；抽查和重點檢查中發(fā)現(xiàn)問題的糾正處理情況等。做好活活動的組織驗收工作，確保活動取得實實在在的效果。
四、活動要求
工作措施，確保活動順利開展。
（二）強化督促指導(dǎo)。各級政府采購監(jiān)管部門及活動工作組要加強督促指導(dǎo)工作。
（三）做好輿論宣傳。加強宣傳，正確引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，提升社會各界對政府采購的關(guān)注度和支持度，共同營造政府采購制度改革的良好環(huán)境。
（四）靠實制度建設(shè)。各單位要把制度建設(shè)貫穿于活動全過程，堅持邊自查、邊建設(shè)、邊完善原則，切實形成體系完備、結(jié)構(gòu)合理、配套齊全的制度體系。
政府采購審計實施方案篇四
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當(dāng)進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
一、影響醫(yī)院財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的影響因素
醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標(biāo)實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風(fēng)險，實現(xiàn)其目標(biāo)。
二、財務(wù)管理的對象及內(nèi)容
財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。
三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴(yán)格控制
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣毸恪⒑侠砗陀行У嘏渲谩⒗冕t(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理
在重大項目建設(shè)上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標(biāo)機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進入招標(biāo)程序，整個招標(biāo)過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀(jì)檢，每個部門各司其職、各負其責(zé)，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標(biāo)，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
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政府采購審計實施方案篇五
設(shè)計階段是造價控制的重點，任何工程設(shè)計都是技術(shù)和經(jīng)濟的辨證統(tǒng)一，設(shè)計階段如何處理好技術(shù)和經(jīng)濟之間的關(guān)系，是控制工程造價的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一項設(shè)計可以有多種技術(shù)上的可行方案，這就要求造價咨詢機構(gòu)對不同設(shè)計方案進行造價分析和比較，從中優(yōu)選設(shè)計方案，以達到在保證設(shè)計風(fēng)格和工程質(zhì)量的前提下，達到最大限度控制工程造價的目的。
目前，造價咨詢機構(gòu)大多具有招標(biāo)代理資質(zhì)，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎(chǔ)。該過程的重點是合理編制招標(biāo)文件，并為招標(biāo)提供合理、準(zhǔn)確的工程預(yù)算或招標(biāo)控制價，以便投資方準(zhǔn)確確定投資額，合理安排資金，并確保使預(yù)算不超概算。具體工作內(nèi)容如下：
3.協(xié)助招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂施工合同；編制招標(biāo)代理書面報告；
咨詢機構(gòu)在編制工程量清單和編制工程標(biāo)底或招標(biāo)控制價時，對因產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及型號不同影響單價較大的材料應(yīng)單獨列表，并在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供詳細的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格、型號及單價，并在施工階段會同監(jiān)理及建設(shè)方共同監(jiān)督確認(rèn)，避免施工方以次充好；對設(shè)計時難以確定規(guī)格型號、單價難以確定的設(shè)備或材料，招標(biāo)時應(yīng)以暫估價的形式計入并在招標(biāo)文件中注明結(jié)算時由各方共同市場考察后確認(rèn)；對于招標(biāo)人有便捷熟悉的材料或設(shè)備，可以甲方供料形式在招標(biāo)文件中說明。
項目實施階段是建設(shè)方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設(shè)方及時、動態(tài)的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結(jié)算不超過工程預(yù)算，該階段是跟蹤審計的重點。
在該階段的造價跟蹤審計主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.施工單位中標(biāo)后，應(yīng)及時與建設(shè)單位核對預(yù)算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細算等具體數(shù)據(jù)。確定圖紙工程內(nèi)容和數(shù)量，修整工程造價，并附該中標(biāo)工程具體數(shù)量、單價和具體材料數(shù)量明細，使建設(shè)方及工程監(jiān)理方可根據(jù)該明細合理訂購材料。
2.每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結(jié)算審計提供依據(jù)；及時監(jiān)督工程施工與設(shè)計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。
3.工程進度款的撥付嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，對于每月按形象進度撥款的，每個月根據(jù)施工進度、建設(shè)方及工程監(jiān)理簽證資料，由施工單位編制當(dāng)月結(jié)算，經(jīng)核定后，作為建設(shè)方付款依據(jù)。并根據(jù)市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預(yù)算，使建設(shè)方隨時掌握最新的投資預(yù)算，并附該預(yù)算與工程標(biāo)底預(yù)算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。
4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認(rèn)價格，避免結(jié)算時帶來爭議。
5.工程竣工后，由施工單位送審工程結(jié)算，經(jīng)審核后，編制工程結(jié)算審核報告。并附該結(jié)算與工程預(yù)算的差距情況及原因。
1.材料價格的確定與控制。
一般應(yīng)根據(jù)施工合同約定進行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩(wěn)定時，一般約定材料價格執(zhí)行投標(biāo)報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩(wěn)時，一般約定價格浮動在一定范圍內(nèi)不調(diào)整，超過該范圍對超過部分進行調(diào)整；非招標(biāo)工程材料價格一般約定執(zhí)行施工期當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理部門發(fā)布的材料市場信息價或簽證價格。根據(jù)以上情況，在現(xiàn)場跟蹤時應(yīng)及時會同各方對到場材料的產(chǎn)地品牌規(guī)格型號進行確認(rèn)并與投標(biāo)書核對，發(fā)現(xiàn)不一致時，如影響到工程質(zhì)量和造價時應(yīng)要求施工方改正。
2.工程量的確定與控制。
施工單位在每個月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業(yè)主審核，造價咨詢機構(gòu)根據(jù)審核后的計劃完成的工程量清單及當(dāng)時的市場材價格，編制當(dāng)月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經(jīng)現(xiàn)場業(yè)委托人員確認(rèn)，并報業(yè)主批準(zhǔn)后，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后實際完成的工程員及當(dāng)月市場材料價格編制當(dāng)月實際完成的工程投資額，并報業(yè)主、實施單位，以便業(yè)主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經(jīng)濟、技術(shù)等防止類似的原因再次發(fā)生，平時應(yīng)由業(yè)主定時召開例會，匯報完成投資與進度情況，布置下一步投資與進度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預(yù)計投資額與進度計劃。
3.工程變更時工程造價的確定與控制。
工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設(shè)計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監(jiān)理工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業(yè)主確認(rèn)后，造價咨詢機構(gòu)根據(jù)變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。
1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機構(gòu)應(yīng)到現(xiàn)場進行實施勘察，確定土質(zhì)類別、熟悉工程開工前的現(xiàn)場情況，并由業(yè)主現(xiàn)場委派人員提供實際標(biāo)高，并實地測量計算，確定不同的土質(zhì)、挖土深度、機械進場數(shù)量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術(shù)上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)提供各種技術(shù)措施下的工程造價提交建設(shè)方確定。
2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)向建設(shè)方提供各種頂制樁的市場價格和質(zhì)量數(shù)據(jù)。并針對打樁工期合理確定打樁機械。
3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價咨詢機構(gòu)將根據(jù)不同的施工方法編制預(yù)算，使建設(shè)方選擇合理價優(yōu)的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。
4.墻體工程和柱梁工程：根據(jù)圖紙計算，并每個月進行實地測量，并由監(jiān)理部門共同簽字認(rèn)可后，套用定額結(jié)算。結(jié)算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。
5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應(yīng)跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。
6.屋面工程：現(xiàn)場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協(xié)助建設(shè)方對防水材料的單價進行控價。現(xiàn)場實測工程量。
8.水電、通風(fēng)和消防工程：向甲方提供所需設(shè)備和器材明細數(shù)量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結(jié)合，并在隱蔽工程結(jié)束前與施工單位確認(rèn)工程量，使工程量更趨合理。
9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應(yīng)注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預(yù)留孔洞套管等，避免不必要的重復(fù)施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應(yīng)提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結(jié)算。消防工程中的系統(tǒng)調(diào)試應(yīng)注意是施工單位還是設(shè)備供應(yīng)單位來調(diào)試。
10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)針對不同的裝飾設(shè)計提供預(yù)算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區(qū)間大，因此造價咨詢機構(gòu)編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數(shù)量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協(xié)助建設(shè)方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規(guī)材料。
政府采購審計實施方案篇六
以下是范文小編為大家收集了審計整改實施方案，供大家參考!
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。
同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。
家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。
追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細化問題。
20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。
我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。
對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。
這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時，擬在編制20**年部門預(yù)算時，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。
對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。
()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。
一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20**]17號)規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。
今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預(yù)算管理機制。
一是推行預(yù)算績效管理。
堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。
從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。
預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。
對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。
二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。
三是完善政府采購預(yù)算編制。
加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。
四是加強專項資金預(yù)算管理。
合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。
一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。
同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學(xué)化。
二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。
依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。
三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
四是積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。
一是嚴(yán)格預(yù)算評審。
嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20**〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。
二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。
嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。
三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。
由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。
四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。
由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。
一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。
各單位主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。
二是建立審計整改結(jié)果報告制度。
被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。
三是建立審計整改跟蹤檢查機制。
在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的'問題得以整改。
以上報告，請予審議。
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。
雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。
鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。
虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。
已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
織夢好，好織夢
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。
組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。
嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。
對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務(wù)管理。
嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進行帳務(wù)處理。
1、加強專項資金的管理。
對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。
要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。
通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。
對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。
3、加強固定資產(chǎn)的管理。
對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。
4、健全完善內(nèi)部控制制度。
加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。
鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。
收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
政府采購審計實施方案篇七
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
初步定于8月20日。
反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
政府采購審計實施方案篇八
第1部分 判斷題a、對b、錯
解析： 政府采購法第二十二條第一款第五項所稱重大違法記錄，是指供應(yīng)商因違法經(jīng)營受到刑事處罰或者責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰。
2.采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購政策、采購預(yù)算、采購需求編制采購文件。
正確答案：a
3.采購人或者采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照省級財政部門制定的招標(biāo)文件標(biāo)準(zhǔn)文本編制招標(biāo)文件。
正確答案：b
解析： 采購人或者采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門制定的招標(biāo)文件標(biāo)準(zhǔn)文本編制招標(biāo)文件。
解析： 以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方不得再單獨參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項下的政府采購活動。
解析： 除單一來源采購項目外，為采購項目提供整體設(shè)計、規(guī)范編制或者項目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該采購項目的其他采購活動。
解析： 供應(yīng)商在參加政府采購活動前3年內(nèi)因違法經(jīng)營被禁止在一定期限內(nèi)參加政府采購活動，期限屆滿的，可以參加政府采購活動。
解析： 政府采購工程依法不進行招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)依照政府采購法和本條例規(guī)定的競爭性談判或者單一來源采購方式采購。
10.聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級。
正確答案：a
11.政府采購招標(biāo)評標(biāo)方法分為最低評標(biāo)價法、綜合評分法和性價比法。 正確答案：b
解析： 政府采購招標(biāo)評標(biāo)方法分為最低評標(biāo)價法和綜合評分法。
12.政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在縣級以上人民政府財政部門指定的媒體上發(fā)布。采購項目預(yù)算金額達到國務(wù)院財政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在省級以上財政部門指定的媒體上發(fā)布。
正確答案：b
解析： 政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在省級以上人民政府財政部門指定的媒體上發(fā)布。采購項目預(yù)算金額達到國務(wù)院財政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院財政部門指定的媒體上發(fā)布。
5.詢價通知書應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購需求確定政府采購合同條款。在詢價過程中，詢價小組可以改變詢價通知書所確定的政府采購合同條款。
正確答案：b
解析： 政府采購法第二條所稱財政性資金是指納入預(yù)算管理的資金。12.招標(biāo)文件中規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)評標(biāo)委員會決定可以變更評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。
正確答案：b
解析： 招標(biāo)文件中沒有規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不得作為評審的依據(jù)。
第2部分 單選題
正確答案：a
正確答案：d
3.財政部門處理投訴事項期間，下屬情形應(yīng)當(dāng)計算在投訴處理期限內(nèi)的時間有：（）。
d、向采購人、采購代理機構(gòu)調(diào)取與投訴事項有關(guān)的采購文件的時間 正確答案：d
6.在政府采購活動中，關(guān)于保證金正確的規(guī)定有：（）。
b、只有公開招標(biāo)才能要求供應(yīng)商提交保證金
正確答案：c
8.供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以向（）提出回避申請。
b、不得超過采購項目預(yù)算金額的2%
c、不得超過投標(biāo)報價的1%
d、不得超過投標(biāo)報價的2%
正確答案：b
b、3個工作日，7個工作日 c、7日，15日
d、7個工作日，15個工作日
正確答案：b
12.采購項目預(yù)算金額達到國務(wù)院財政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)發(fā)布于（）。
a、國務(wù)院指定的媒體
b、省級以上人民政府指定的媒體 c、國務(wù)院財政部門指定的媒體
14.中標(biāo)、成交供應(yīng)商拒絕與采購人簽訂合同的，采購人可以：（）。
a、按照評審報告推薦的中標(biāo)或者成交候選人名單，確定另一候選人為中標(biāo)或者成交供應(yīng)商
c、終止政府采購活動 d、重新評審 正確答案：b
正確答案：b
第3部分 多選題
b、采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求指向特定供應(yīng)商、特定產(chǎn)品
正確答案：abcd
正確答案：abcd
d、參加政府采購活動前3年內(nèi)在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄的書面聲明
正確答案：abcd
6.采購人有下列情形之一的，由財政部門責(zé)令限期改正，給予警告，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，并予以通報：（）。
b、未按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同
d、擅自變更、中止或者終止政府采購合同
正確答案：abcd
政府采購審計實施方案篇九
審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導(dǎo)實施過程、控制審計質(zhì)量、實現(xiàn)審計成果的“作戰(zhàn)計劃”。自《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準(zhǔn)則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對審計實施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動之一，從總體來看，這些規(guī)定適應(yīng)審計工作的現(xiàn)實需求，各級審計機關(guān)普遍認(rèn)可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計實施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認(rèn)，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質(zhì)量不高、對實際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時、內(nèi)容針對性不強等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計現(xiàn)場管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進一步關(guān)注和研究。
（一）編制時間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替，審前調(diào)查和審計實施的界限不復(fù)存在，審計實施方案不再強調(diào)要求審計業(yè)務(wù)會議審議，一般只要經(jīng)審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內(nèi)部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上，準(zhǔn)則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點，審計應(yīng)對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標(biāo)出發(fā)，對調(diào)查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調(diào)查了解的目標(biāo)、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在，表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。
（三）編制內(nèi)容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關(guān)在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認(rèn)和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來看，審計實施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計項目對應(yīng)性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責(zé)任不明晰等實質(zhì)性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內(nèi)容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對性和操作性。
（四）對審計實施的指導(dǎo)性不足。在審計實施方案的執(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動綱領(lǐng)進行強調(diào)，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習(xí)慣實施審計，一些項目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)?；男畔Ⅻc，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結(jié)論。在現(xiàn)今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動需求日益強調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯。
由于上述問題的存在，審計組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導(dǎo)致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進而損及審計項目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的，既有審計組內(nèi)部對審計規(guī)范的認(rèn)識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。
（一）控制節(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯。《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開始實行的準(zhǔn)則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細的規(guī)定，同時，從順應(yīng)審計實踐進一步改進審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案；除了對審計目標(biāo)、審計組組長、審計重點、現(xiàn)場審計結(jié)束時間四大事項外，其他調(diào)整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內(nèi)容的事項，且由于審計組現(xiàn)場實際負責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負責(zé)人，并且其中的“重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此，審計實施方案的編制、調(diào)整由審計組所在處室主導(dǎo)，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。
（二）審計組對審計質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認(rèn)識還不夠到位。在前準(zhǔn)則時期審計質(zhì)量控制的實質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān)，審計組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項安排控制事項，體現(xiàn)為一種“被動”式控制責(zé)任，準(zhǔn)則的施行使得審計組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計現(xiàn)場管理水平不高，目標(biāo)分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習(xí)慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細化管理模式尚未建立。
（三）現(xiàn)有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一，但是由于后者實現(xiàn)的難度更大，且無法后補，審計機關(guān)現(xiàn)行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導(dǎo)向模式，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。
審計項目的執(zhí)行過程實質(zhì)上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來說具有至關(guān)重要的作用。
（一）在認(rèn)識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔(dān)，僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔(dān)，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導(dǎo)審計組、業(yè)務(wù)處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認(rèn)識，明確高質(zhì)量的實施方案與人員、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性。
（二）在執(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對實施過程的指導(dǎo)。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計劃與實施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過充分細致的調(diào)查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現(xiàn)場審計的高效有序，另一方面要時刻關(guān)注在實施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍，明確目標(biāo)責(zé)任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質(zhì)量，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時改進實施方案，指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn)，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
（三）在規(guī)范層面，著力研究進一步細化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實現(xiàn)途徑。可以自上而下明確界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權(quán)下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規(guī)范指南，構(gòu)建和完善審計實施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過程監(jiān)控機制。審計署不僅要重視審計成果實現(xiàn)質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規(guī)范、程序、嚴(yán)謹(jǐn)、細致、責(zé)任”的審計質(zhì)量意識。
政府采購審計實施方案篇十
為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和審計署《關(guān)于進一步加強地方審計機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費工作的通知》等有關(guān)文件要求，提高廣大干部職工對保持“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識，促進局機關(guān)加強內(nèi)部管理，形成“人人講節(jié)儉、事事講節(jié)約”的良好風(fēng)氣，在全局范圍內(nèi)開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，特制定具體實施方案如下：
認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等有關(guān)文件精神，以倡導(dǎo)節(jié)能、增效為目標(biāo)，從局審計工作實際出發(fā)，深入開展“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的宣傳教育，努力營造勤儉節(jié)約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進一步完善各項規(guī)章制度，加強控制和監(jiān)督，努力從源頭和過程上制止浪費現(xiàn)象，提高資源使用效能。
使廣大干部職工充分認(rèn)識建設(shè)節(jié)約型社會的重要意義，進一步樹立“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的意識。深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，從節(jié)約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴(yán)格內(nèi)控管理措施，降低行政運行成本，促進資源的合理利用。
（一）宣傳教育階段。
充分利用局域網(wǎng)開展宣傳教育，使廣大干部職工進一步提高對“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識；組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，進一步增強效益理念。在全局大力營造厲行節(jié)約、反對浪費的氛圍，積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動。樹立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節(jié)約、人人參與節(jié)能的良好氛圍。
（二）組織實施階段。
1、開展節(jié)約用電。充分利用自然光照，減少照明設(shè)備電耗，防止“長明燈”現(xiàn)象。減少計算機、打印機等辦公設(shè)備待機消耗，下班后切斷所有電源。加強對空調(diào)使用的管理，夏季室內(nèi)空調(diào)溫度設(shè)置不得低于26攝氏度。
2、抓好節(jié)約用水?？茖W(xué)設(shè)置公共區(qū)域綠地和景觀環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅持重復(fù)和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節(jié)水型龍頭、沖洗閥、水箱等節(jié)水設(shè)備和器具，養(yǎng)成隨用隨開和用后隨關(guān)的用水習(xí)慣，杜絕跑冒滴漏和“長流水”現(xiàn)象發(fā)生。
3、搞好公車節(jié)能。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛定編管理，加強公務(wù)用車管理與維護，降低車輛運行成本。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛“一統(tǒng)三定三公開”制度，即統(tǒng)一招投標(biāo)，定點維修、定點保險、定點加油和公開維修費、公開里程數(shù)、公開用油數(shù)。
4、節(jié)約辦公經(jīng)費。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢，大力推進無紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復(fù)印紙的再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數(shù)量。推廣使用高效節(jié)能辦公用品，嚴(yán)格規(guī)范辦公用品配置、采購、領(lǐng)用制度。
5、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。按照年度經(jīng)費細化安排使用資金，各項經(jīng)費開支嚴(yán)格履行審批、審核、報銷程序。不得無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出。開支經(jīng)費結(jié)算方式，嚴(yán)格實行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算制度。
6、加強“三公“經(jīng)費管理。進一步強化公務(wù)接待管理，嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)，建立接待清單，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不安排接待。進一步嚴(yán)格公務(wù)用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務(wù)無關(guān)的事項。進一步嚴(yán)格公務(wù)出國（境）管理。
7、規(guī)范會議活動審批程序。嚴(yán)格按照會議管理要求辦好會議，嚴(yán)格控制會議數(shù)量、時間和規(guī)模，大力減少會議文件、簡報的印制數(shù)量。
8、提倡文明用餐。繼續(xù)開展以“節(jié)儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動，引導(dǎo)干部職工形成“文明消費、節(jié)約用餐”的良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。
（三）總結(jié)提高階段。
勤儉節(jié)約是人類永恒的主題，是中華民族的傳統(tǒng)美德，是推進事業(yè)發(fā)展的強大精神力量，是在任何時期都應(yīng)該倡導(dǎo)、踐行的重要行為規(guī)范。為深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”主題實踐活動，確保活動取得實效，對活動開展情況進行認(rèn)真總結(jié)，不斷完善內(nèi)部管理制度，把勤儉節(jié)約融入到具體工作中，牢固樹立勤儉節(jié)約的思想觀念。
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是加快建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，樹立“節(jié)約光榮、浪費可恥”的思想觀念，把勤儉節(jié)約的責(zé)任細化到每個崗位、每個環(huán)節(jié)，使勤儉節(jié)約工作轉(zhuǎn)化為干部職工的自覺行動。
（二）明確責(zé)任，狠抓落實。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是貫徹落實《公共機構(gòu)節(jié)能條例》的具體行動，各科室、單位都要結(jié)合工作實際，從每個崗位細節(jié)入手、從我做起、從點滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機關(guān)。從“勤儉節(jié)約、從我做起”的實踐中深刻認(rèn)識建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重大意義。
（三）求真務(wù)實、注意實效。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是深入貫徹落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節(jié)約工作，抓住重要環(huán)節(jié)、加強日常管理。通過開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，使廣大干部職工對建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的認(rèn)識更加深刻，使人人節(jié)約、時時節(jié)約、處處節(jié)約成為廣大干部職工的自覺行動，進一步促進勤儉節(jié)約工作深入開展。
政府采購審計實施方案篇十一
2021年，是實施“十四五”開局之年，是公司深化改革、全面推進高質(zhì)量發(fā)展關(guān)鍵之年，同時也是健全審計組織機構(gòu)、建立完善審計體制機制落地之年。為嚴(yán)格執(zhí)行集團公司內(nèi)部審計工作要求，全面貫徹落實集團公司、公司2021年度工作會議精神，持續(xù)發(fā)揮內(nèi)部審計“強監(jiān)督、控風(fēng)險、促發(fā)展”作用，根據(jù)公司的要求，結(jié)合公司實際，現(xiàn)制定公司2021年審計計劃執(zhí)行方案。
一、總體思路。
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，按照集團公司部署要求，積極融入公司國際業(yè)務(wù)發(fā)展大局，落實集團公司《關(guān)于有效推進審計工作的實施意見》，建機制、優(yōu)流程、牢基礎(chǔ)，加強審計監(jiān)督的針對性、有效性和系統(tǒng)性，不斷推動審計監(jiān)督的規(guī)范化、常態(tài)化、信息化建設(shè)，確保內(nèi)部審計工作體系更完善有效、措施更精準(zhǔn)有力、效能更高效提升、協(xié)同更貫通聯(lián)動，促進提升公司治理水平和風(fēng)險防范能力，助力公司高質(zhì)量發(fā)展和做強做優(yōu)做大。
二、工作要點。
建立內(nèi)部審計管理體制。建立健全黨委直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計體制，執(zhí)行董事作為第一責(zé)任人，分管內(nèi)部審計工作。不斷完善內(nèi)部審計工作機制，建立審計制度，完善審計工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)。審計部對黨委負責(zé)并報告工作，負責(zé)對內(nèi)部審計重大工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。
積極推進2021年審計工作。一是開展經(jīng)濟責(zé)任審計1項；二是深入開展投資項目審計2項；三是對重要子企業(yè)實施重點審計1項。四是開展限額以下技改投資1項。五是督促中介機構(gòu)完成跨年度項目審計。持續(xù)推進審計中介機構(gòu)完成2020年跨年度技改項目審計并按合同完成審計報告。
加強日常審計監(jiān)督。推進審計由事后審計向事后與事中相結(jié)合轉(zhuǎn)變，關(guān)口前移，做好審計常態(tài)化監(jiān)督，重點關(guān)注海外基建項目過程管理、內(nèi)控體系有效性等關(guān)鍵事項。掌握重要情況，分析排查，及時預(yù)警，及時防控，促進提升內(nèi)控體系系統(tǒng)性、針對性、有效性，不斷提高風(fēng)險防范水平。
認(rèn)真抓好審計整改。按照“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實的不放過”的“三不放過”整改原則，持續(xù)跟蹤推進、抓細抓實審計整改。持續(xù)完善問題整改臺賬管理及銷號機制，動態(tài)更新整改臺賬，舉一反三完善體制機制。
強化審計結(jié)果運用成效。加強審計結(jié)果運用，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)，將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告及整改報告歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案，并納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為民主生活會及述責(zé)述廉的重要內(nèi)容，促進履職盡責(zé)。加強信息通報與交流、問題線索移送與協(xié)查等工作協(xié)同，對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時移送有關(guān)部門處理，對共性或警示性問題在一定范圍內(nèi)進行通報。
積極配合上級部門有關(guān)工作。配合完成集團公司審計及有關(guān)統(tǒng)計工作，及時高效提供資料，同時注重多方協(xié)調(diào)配合，在審計統(tǒng)計過程中做好解釋溝通，認(rèn)真復(fù)核確認(rèn)相關(guān)材料，確保審計工作有序開展、配合工作到位有效。
三、
審計項目具體安排。
（一）公司任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
具體審計時間：7月至9月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
（二）印尼xx項目。
組織方式：結(jié)合中介機構(gòu)全過程跟蹤審計同步實施。
具體審計時間：5月至7月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
（三）柬埔寨xx煤電項目。
組織方式：結(jié)合中介機構(gòu)全過程跟蹤審計同步實施。
具體審計時間：6月至8月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
組織方式：協(xié)助配合集團公司任期經(jīng)濟責(zé)任審計同步開展實施。
具體審計時間：7月至9月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
（五）職責(zé)分工：
1.公司審計部全面負責(zé)4個審計項目組織指導(dǎo)協(xié)調(diào)審計工作。具體負責(zé)經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計的審計方案、證據(jù)收集、編制底稿、審計報告及后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；負責(zé)對全過程跟蹤審計的審核把關(guān)、進度掌控及審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
2.審計中介機構(gòu)負責(zé)對全過程跟蹤審計，并按審計業(yè)務(wù)約定書提供審計方案、底稿、審計報告等相關(guān)資料。
政府采購審計實施方案篇十二
一、項目名稱：
建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據(jù)。
根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實業(yè)集團建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內(nèi)容和重點。
(一)審計的范圍：
該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實;依法應(yīng)進行招投標(biāo)的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估。
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
(二)審計風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計風(fēng)險評估表：表略。
(三)重要情況的說明。
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
八、預(yù)定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由、兩位同志組成。
審計組長負責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復(fù)核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
政府采購審計實施方案篇十三
為了貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國發(fā)〔20xx〕30號)和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動計劃的通知》(國發(fā)〔20xx〕37號)，推進政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
深入貫徹落實黨的和xx屆三中全會精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進、逐步推廣的原則，在各級政府機關(guān)及公共機構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴大應(yīng)用規(guī)模，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和優(yōu)化升級，推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標(biāo)。
(一)新能源汽車購買規(guī)模逐年擴大。
20xx年至20xx年，中央國家機關(guān)以及納入財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機關(guān)及公共機構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機關(guān)及公共機構(gòu)，20xx年購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長三角、珠三角細微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進”的原則，充分調(diào)動社會各方面積極性，加強新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運行保障制度逐步完善。
公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機制。
三、實施范圍。
(一)機構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機關(guān)及公共機構(gòu)包括:全部或部分使用財政資金的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。政府機關(guān)中以中央國家機關(guān)、省級政府機關(guān)為重點;其他公共機構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動、插電式混合動力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運行路線相對固定的公務(wù)用車，應(yīng)當(dāng)選用純電動汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動力(含增程式)汽車。
(三)應(yīng)用范圍。
政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買機動車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機要通信、相對固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購買使用新能源汽車。
四、主要措施。
(一)規(guī)范新能源汽車采購管理。
1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過核定的編制數(shù)量。
2.政府機關(guān)及公共機構(gòu)編報年度公務(wù)用車配備更新計劃時，應(yīng)當(dāng)明確購買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機關(guān)及公共機構(gòu)使用財政性資金購買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購車輛。省級以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購目錄并優(yōu)先采購。
4.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車享受財政補貼，具體補貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財政補貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機要通信用車)采購價格扣除財政補貼后不得超過18萬元。
5.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購買外地品牌新能源汽車。
6.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買使用新能源汽車，除“整車購買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國家機關(guān)完成淘汰報廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動計劃，加快政府機關(guān)及公共機構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報廢進度。更新黃標(biāo)車時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場化充電設(shè)施服務(wù)體系。
8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會資源，出臺相關(guān)政策，鼓勵具有資質(zhì)的企業(yè)充分競爭，參與升級改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運營維護。
9.政府機關(guān)及公共機構(gòu)新增或改造的停車場，應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購買比例增加，在現(xiàn)有停車場中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運營維護企業(yè)，由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門通過政府采購方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級財政部門會同公共機構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護等運行費用定額標(biāo)準(zhǔn)，核定運行費用，列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運營企業(yè)支付費用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機動車限號行駛、牌照額度拍賣、購車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面，應(yīng)當(dāng)對新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠，鼓勵購買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作，采取分時電價機制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運營維護企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺，對車輛、動力電池和充電設(shè)施進行實時管理，提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運行。
五、工作要求。
(一)國家機關(guān)事務(wù)管理局會同財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門組織實施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計行駛里程、能耗、費用等情況，于3月31日前報送國家機關(guān)事務(wù)管理局。
(三)各級公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強對新能源汽車購買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績效評價考核范圍。對工作進展緩慢、未達到購買比例要求的，予以通報;對弄虛作假、造成不良影響的，責(zé)令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(四)即將實行公務(wù)用車制度改革的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購買比例逐級分解細化，明確責(zé)任，提出具體落實措施。
(五)深入開展宣傳教育活動，提高政府機關(guān)及公共機構(gòu)工作人員對推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識，充分發(fā)揮政府機關(guān)及公共機構(gòu)示范引導(dǎo)作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會輿論氛圍，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。
政府采購審計實施方案篇十四
公司現(xiàn)行的`《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。
（一）審計準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計。
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性。
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿。
（3）現(xiàn)場溝通會議。
（4）完成審計分析報告。
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計。
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；
8月25日，進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。
審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。
政府采購審計實施方案篇十五
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據(jù)《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應(yīng)當(dāng)編制審計實施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵。
但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數(shù)審計組未按準(zhǔn)則的要求對被審計單位或項目實施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調(diào)查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業(yè)特長，導(dǎo)致審計分工混亂。
為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認(rèn)為，基層審計人員應(yīng)在以下幾個方面采取措施加以改進：
一、增強對審計實施方案重要性的認(rèn)識?；鶎訉徲嫏C關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。
二、深入細致地搞好審前調(diào)查。細致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關(guān)注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調(diào)查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內(nèi)容、重點和應(yīng)采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應(yīng)充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。
政府采購審計實施方案篇十六
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
（二）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
（三）參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
（四）編寫計算機審計方法
在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強學(xué)習(xí)提升能力
一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。
政府采購審計實施方案篇一
為了進一步貫徹落實政府采購法，了解和掌握我縣政府采購執(zhí)行中存在的問題,進一步推動和深化政府采購制度改革,促進廉政建設(shè)，根據(jù)財政部、監(jiān)察部、審計署和國家預(yù)防腐化局“全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查電視電話會議”精神以及自治區(qū)財政廳、監(jiān)察廳、審計廳聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)的《財政部、監(jiān)察部、審計署國家預(yù)防腐化局關(guān)于開展全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查的通知》(桂財采〔**〕15號)的有關(guān)精神，縣財政局、監(jiān)察局、審計局決定于**年5月開始在全縣范圍內(nèi)開展政府采購執(zhí)行情況專項檢查。
為圓滿完成該項工作，依據(jù)《政府采購法》、《**壯族自治區(qū)財政監(jiān)督條例》及《**壯族自治區(qū)財政檢查工作規(guī)程》的有關(guān)規(guī)定，制定本方案。
一、專項檢查的任務(wù)和目的
此次專項檢查的任務(wù)和目的是：在廣泛開展對國家機關(guān)、事業(yè)單位、團體組織(以下簡稱采購人)、采購代理機構(gòu)政府采購執(zhí)行情況檢查的基礎(chǔ)上，摸清和掌握政府采購領(lǐng)域中存在的問題，重點查找法律制度、管理體制、監(jiān)督機制、操作執(zhí)行等方面存在的缺失和薄弱環(huán)節(jié);通過認(rèn)真開展自查自糾工作，使采購人和采購代理機構(gòu)受到深刻的思想政治教育和法制教育，自覺增強依法行政、依法采購意識。
針對自查和重點檢查工作中暴露出的問題，嚴(yán)肅查處不規(guī)范行為，建立健全各項規(guī)章制度，完善管理體制和運行機制，為建立健全科學(xué)的政府采購管理體制奠定基礎(chǔ)。
通過檢查，促進采購人、采購代理機構(gòu)進一步掌握政府采購法律制度規(guī)定，提高依法采購的意識和能力，糾正錯誤觀念和不正當(dāng)交易行為，堵塞管理與操作執(zhí)行的漏洞，促進廉政建設(shè)，確保各項政府采購法律制度得以正確地貫徹執(zhí)行。
二、專項檢查的對象和范圍
此次專項檢查的范圍是，各級采購人、采購代理機構(gòu)20**年和20**年政府采購執(zhí)行情況。
其中，采購代理機構(gòu)包括政府集中采購機構(gòu)和社會代理機構(gòu)(指獲得省級財政部門認(rèn)定乙級政府采購代理資格的社會中介機構(gòu))。
三、專項檢查的內(nèi)容
1.政府采購范圍的項目依法實施采購的情況，是否存在規(guī)避政府采購行為;
2.政府采購預(yù)算、計劃編制和執(zhí)行情況，是否存在不編漏編現(xiàn)象;
3.采購方式選擇和執(zhí)行情況，有無違規(guī)行為;
6.工程實施政府采購情況，有無規(guī)避招標(biāo)等違規(guī)行為;
7.上級專項資金實施政府采購情況，是否都執(zhí)行了制度規(guī)定;
8.政府采購政策功能落實情況，是否嚴(yán)格執(zhí)行了制度規(guī)定;
9.受理質(zhì)疑案件的答復(fù)處理情況;
10.采購代理機構(gòu)財務(wù)開支情況，是否存在違反財經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象;
11.其他有關(guān)情況。
四、專項檢查組織與實施
按照現(xiàn)行行政管理體制，縣財政局、縣監(jiān)察局、縣審計局共同成立田陽縣政府采購執(zhí)行情況專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組(以下簡稱專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組)，負責(zé)全縣政府采購執(zhí)行情況專項檢查組織工作和檢查的指導(dǎo)。
縣級領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主任由財政局黃紀(jì)若副局長兼任，成員由各部門有關(guān)人員組成。
縣財政、監(jiān)察和審計部門組成的`領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)我縣專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，并組織督導(dǎo)組加強對我縣專項檢查工作的指導(dǎo)和督導(dǎo)。
專項檢查工作結(jié)束后，縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)匯總本縣各單位專項檢查情況和總結(jié)報告，報市專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總。
五、專項檢查時間安排
專項檢查工作采取自查自糾和重點檢查相結(jié)合的方法，從5月開始，到9月結(jié)束，具體分為自查自糾、重點檢查、整改提高和驗收總結(jié)四個階段。
具體安排如下：
(一)自查自糾。
5月4日至31日為自查自糾階段。
采購人、采購代理機構(gòu)要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)政府采購法和有關(guān)制度規(guī)定，增強開展自查自糾的主動性。
各單位要對照專項檢查的內(nèi)容對20**年和20**年政府采購執(zhí)行情況開展自查自糾。
采購人、采購代理機構(gòu)自查自糾工作結(jié)束后，將自查自糾情況歸納整理，查找問題根源，寫出自查自糾報告，并填寫自查自糾有關(guān)表格(電子版)。
采購人應(yīng)當(dāng)填寫表格1、表格2和表格7;政府采購集中采購機構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫表格3、表格4和表格7;社會代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)填寫表格5、表格6和表格7(分縣(區(qū))填寫后匯總上報)。
各采購人、采購代理機構(gòu)于**年5月29日前將自查自糾報告和匯總后的電子表格報送田陽縣政府采購執(zhí)行情況專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣財政局政府采購辦)。
自查自糾表格在政府采購“全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查專欄---全國政府采購執(zhí)行情況專項檢查電子化表格下載”。
(二)重點檢查。
6月1日一7月31日為重點檢查階段。
自查自糾結(jié)束后，為了保證專項檢查工作質(zhì)量，我縣將對采購規(guī)模大、采購項目多的采購人和部分社會代理機構(gòu)執(zhí)行情況開展重點檢查。
專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將根據(jù)本縣實際確定重點檢查范圍，其中，采購人的重點檢查覆蓋面要達到本縣所有采購人的20%，以及部分社會代理機構(gòu)。
要在財政部、財政廳確定重點檢查的基礎(chǔ)上，對建設(shè)部門、市政部門、水利部門、交通部門、衛(wèi)生部門、教育部門以及工業(yè)園區(qū)的土地整理開發(fā)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)、校舍修建項目以及汽車定點保險等采購項目進行重點檢查。
開展重點檢查時人員分組情況和時間安排另行通知。
重點檢查工作結(jié)束后，檢查小組或檢查工作承擔(dān)機構(gòu)應(yīng)根據(jù)重點檢查情況寫出檢查意見和處理建議上報縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
(三)整改提高。
8月1日一31日為整改提高階段。
采購人、采購代理機構(gòu)要結(jié)合自查自糾和重點檢查階段中暴露出的問題，以及重點檢查意見提出切實可行的整改措施，制定整改方案。
整改情況要以書面形式提交給縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
整改措施不力，效果不好的，縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組將督促其重新進行整改。
(四)驗收總結(jié)。
9月1日一30日為驗收總結(jié)階段。
整改提高工作完成后，專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要組織好本縣的驗收總結(jié)工作，總結(jié)分析檢查工作中發(fā)現(xiàn)的問題和原因，形成分析報告。
確保專項檢查工作不走過場，將整改措施落到實處。
六、專項檢查工作要求
(一)高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。
各級專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要加強專項檢查工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組按照重點檢查的要求組成若干檢查小組和督導(dǎo)小組，分別負責(zé)對采購單位和采購代理機構(gòu)的重點檢查工作和地方專項檢查工作的督導(dǎo)。
縣專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組要根據(jù)各級文件和本方案要求，制定出符合本縣實際的相關(guān)配套文件和工作方案，確定負責(zé)重點檢查的工作人員和督導(dǎo)工作的小組。
以指導(dǎo)本縣專項檢查工作，在檢查過程中遇到問題要及時向上級部門匯報，及時加以解決。
(二)精心組織，狠抓落實。
政府采購執(zhí)行情況專項檢查工作涉及面廣，政策性強，工作難度大，財政、監(jiān)察、審計部門要通力合作，從經(jīng)費和工作人員上給予必要的保障，精心組織和安排各個階段工作，做到人員落實、經(jīng)費落實、任務(wù)落實、責(zé)任落實。
確保一級抓一級，層層抓落實。
對工作不力，造成不良后果的，要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
(三)依法行政，公正嚴(yán)格。
財政、監(jiān)察、審計部門在專項檢查工作過程中，要做到依法檢查，要準(zhǔn)確運用法律和政策，嚴(yán)格履行查辦程序，排除干擾，秉公辦事，防止檢查工作失之于寬，失之于軟，切實做到依法行政，公正嚴(yán)格。
(四)加強協(xié)調(diào)配合。
財政、監(jiān)察、審計部門在專項檢查過程中要協(xié)調(diào)配合，相互溝通，建立有效的工作機制，形成工作整體合力，確保此次專項檢查工作達到預(yù)期目的。
(五)加強信息統(tǒng)計匯總和定期報告工作。
財政部門要高度重視自查自糾電子化表格的下載發(fā)放、填報、匯總、上報工作，確保電子化表格發(fā)放到所有采購人、采購代理機構(gòu)，要督促采購人、采購代理機構(gòu)認(rèn)真填寫，自查自糾階段結(jié)束后要按時匯總上報。
同時，在每一個工作階段完成后5日內(nèi)，將有關(guān)工作成效、存在的問題和有關(guān)工作情況逐級報告專項檢查領(lǐng)導(dǎo)小組。
政府采購審計實施方案篇二
(2011年1月5日）
采購人提供財政局《立項通知》及會簽過的項目采購實施方案，方可進入招標(biāo)程序。
一、項目簡介及要求
項目介紹及具體要求
二、采購人
項目單位
三、采購方式
根據(jù)項目具體情況確定采購方式（公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、詢價或者單一來源采購）
四、組織形式
一般項目由公共資源交易中心組織，中央財政資金項目委托具有相關(guān)代理資質(zhì)的采購代理機構(gòu)代理。
五、資金來源
上級專項資金、財政撥款、財政投資（國債資金或使用財政預(yù)算資金、納入財政管理的政府性專項建設(shè)資金、國家融資）或自籌資金。
六、采購內(nèi)容及分包設(shè)置
采購內(nèi)容主要包括：×××。本項目分為×××包，分別是×××。
七、資質(zhì)要求
供應(yīng)商應(yīng)具備×××資質(zhì)。
八、采購項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及交貨期限
（一）采購項目質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)：××。
（二）交貨期：××。
九、采購信息發(fā)布及資格初審
（一）信息發(fā)布：招標(biāo)公告由招標(biāo)組織機構(gòu)報縣公共資源交易中心初審，并經(jīng)財政局采購辦備案后，由招標(biāo)組織機構(gòu)負責(zé)發(fā)布。
（二）報名及資格初審：由縣公共資源交易中心負責(zé)報名及資格初審，通過初審的報名企業(yè)一般應(yīng)在3家（含3家）以上（單一來源采購方式除外）。
十、投標(biāo)保證金和履約保證金
（一）供應(yīng)商在投標(biāo)前，須交納投標(biāo)保證金××萬元（一般按項目預(yù)算總價的1%交納，最高不得超過10萬元人民幣），由縣公共資源交易中心負責(zé)管理。未中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)在中標(biāo)通知書發(fā)出后五個工作日內(nèi)無息退還，中標(biāo)供應(yīng)商的投標(biāo)保證金在簽訂采購合同并交納履約保證金后五個工作日內(nèi)無息退還。
（二）履約保證金為中標(biāo)價的10%。履約保證金在采購項目完成后，在第一次支付采購資金時。采購單位負責(zé)一次性無息退還。
十一、評標(biāo)辦法
一般項目采用最低評標(biāo)價法（根據(jù)項目情況，也可采用綜合評分法與性價比法），公開唱標(biāo)報價。
（一）開標(biāo)時必須由供應(yīng)商法定代表人或其書面委托代理人參加，同時要做好法人資格審核。
（二）資格審核合格的供應(yīng)商由評標(biāo)委員會進行符合性鑒定，通過符合性鑒定的供應(yīng)商，進入商務(wù)評標(biāo)階段。
采用最低評標(biāo)價法的，按投標(biāo)報價由低到高順序，采用綜合評分法的，按評審后得分由高到低順序，采用性價比法的，按商數(shù)得分由高到低順序，推薦三名中標(biāo)候選人。100萬元以下的項目由評標(biāo)委員會直接確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。100萬元以上（含100萬元）項目，先對排名第一的中標(biāo)候選人進行考察，如果不是排名第一的中標(biāo)候選人中標(biāo)，考察組要提出充足理由，招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組形成初步意見后，報分管縣長審定。中標(biāo)人確定后，由項目單位寫出招標(biāo)情況報告，經(jīng)分管縣長批準(zhǔn)后，簽訂施工合同。
排名第一的中標(biāo)候選人放棄中標(biāo)、因不可抗力提出不能履行合同，或者招標(biāo)文件規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交履約保證金而在規(guī)定期限內(nèi)未能提交的，100萬元以下項目由項目單位確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人；100萬元（含100萬元）以上項目由項目單位組織相關(guān)單位對第二家進行考察后確定排名第二的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。排名第二的中標(biāo)候選人因前款規(guī)定的同樣原因不能簽訂合同的，項目單位比照前款規(guī)定確定排名第三的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人。非因不可抗力因素放棄中標(biāo)的投標(biāo)保證金不予退還。
十二、中標(biāo)、授予合同及付款方式
開標(biāo)結(jié)束后，縣公共資源交易中心結(jié)合項目單位向政府上報招標(biāo)結(jié)果。招標(biāo)結(jié)果經(jīng)政府領(lǐng)導(dǎo)審定后，在河南省政府采購網(wǎng)公示中標(biāo)結(jié)果。公示期不得少于三個工作日。公示結(jié)束后若無異議，由項目單位與采購組織機構(gòu)簽發(fā)《中標(biāo)通知書》，項目單位根據(jù)招標(biāo)項目要求與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂采購合同。
項目供貨結(jié)束，經(jīng)驗收、符合招標(biāo)文件要求后，付合同總價的95%，余款5%為質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿后一次性付清。
十三、采購工作行事歷
（一）發(fā)布政府采購公告時間：由招標(biāo)組織機構(gòu)負責(zé)發(fā)布，××月××日至××月××日在河南省及焦作市政府采購網(wǎng)、市縣公共資源交易中心、博愛縣人民政府網(wǎng)站等媒體上發(fā)布招標(biāo)公告，采購人可根據(jù)項目情況自主決定在焦作日報、博愛電視臺等媒體發(fā)布。
（發(fā)布公告到報名截止時間，最短不得少于5個工作日）。
（二）報名和資格初審驗證時間：在招標(biāo)公告發(fā)布之日起，開始接受報名和資格初審并同時發(fā)售招標(biāo)文件。
（招標(biāo)文件公開發(fā)售時間不得少于五個工作日）
（三）領(lǐng)取標(biāo)書時間：自領(lǐng)取標(biāo)書之日起至領(lǐng)取標(biāo)書截止不少于5個工作日。
（四）招標(biāo)文件澄清修改及答疑時間：開標(biāo)時間15日前。
（五）開標(biāo)時間：采用公開招標(biāo)的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止，一般不少于20日。
（六）考察時間：開標(biāo)后進行。由項目單位組織監(jiān)察局、發(fā)改委、財政局、審計局、檢察院、交易中心等相關(guān)部門進行。
（七）簽訂供貨合同時間：應(yīng)當(dāng)自中標(biāo)通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)，按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件訂立合同。
（八）供貨時間：按合同約定。
十四、（政府采購）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組
組長：×××（分管縣長）
副組長：×××（項目單位一把手）
成員：×××（縣監(jiān)察局）
×××（縣發(fā)改委）
×××（縣財政局）
×××（縣公共資源交易中心）
（政府采購）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在項目單位，項目單位一把手兼任辦公室主任。
政府采購審計實施方案篇三
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“政府采購制度落實年”活動方案的通知
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各單位：
今年是《政府采購法》頒布實施十周年，為了更好地宣傳落實《政府采購法》等法律法規(guī)，提高政府采購工作效率，根據(jù)甘財采[2012]4號文件精神，決定在全縣范圍內(nèi)開展“政府采購制度落實年”活動（簡稱“活動”），根據(jù)省財政廳要求，結(jié)合我縣工作實際，制訂本方案。
一、指導(dǎo)思想及具體目標(biāo)
（一）指導(dǎo)思想。圍繞財政部“十二五”深化政府采購制度改革的指導(dǎo)思想、甘肅省“十二五”財政改革發(fā)展目標(biāo)及政府采購制度改革和發(fā)展的基本思想、遵循遵法、透明、高效、實用原則，深入貫徹落實《政府采購法》，建立健全具有***特色的政府采購制度體系。
（二）具體目標(biāo)。借鑒先進縣市政府采購制度建設(shè)經(jīng)驗，完善我縣政府采購相關(guān)配套制度，細化操作執(zhí)行規(guī)程，完善各項內(nèi)控制度，做到制度體系完備、結(jié)構(gòu)合理、配套齊全，便于操作，實現(xiàn)“以制度管采”、“用制度管人”、“按制度采購”的目標(biāo)。
二、主要內(nèi)容及基本任務(wù)
（一）主要內(nèi)容。一是制度建設(shè)。進一步完善政府采購法律制度體系，使各項政府采購活動有法可依、有章可循；二是制度執(zhí)行。督促各單位認(rèn)真執(zhí)行《政府采購法》及有關(guān)配套制度，確保政府采購有法必依、有章必循；三是政策落實。認(rèn)真貫徹落實國家和省上有關(guān)強制采購節(jié)能產(chǎn)品，優(yōu)先采購環(huán)保產(chǎn)品以及促進中小企業(yè)發(fā)展的政策，圍繞“聯(lián)村聯(lián)戶、為民富民”行動，開展政府采購支持強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)財政政策落實情況調(diào)查研究，確保強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政府采購項目落到實處。
（二）基本任務(wù)。一是完善制度。為規(guī)范政府采購工作，我們先后制定了《***政府采購人員工作職責(zé)》、《***政府采購申報程序》、《***政府采購資金管理辦法》和《***行政事業(yè)單位車輛管理制度》等制度，進一步完善各項制度，使全縣政府采購工作走上程序化、規(guī)范化、法制化的軌道。二是推進三項檢查。抓好采購方式和采購程序的檢查；抓好強農(nóng)惠農(nóng)富農(nóng)政策落實情況的檢查；抓好采購人政府采購項目的“應(yīng)采盡采”情況的檢查。三是搞好一項活動。開展《政府采購法》頒布十周年系列宣傳活動。
三、活動實施方案
機制，明確人員分工及活動計劃。
（二）自查階段（5月至6月底）。各單位對照政府采購法律制度，對本單位政府采購法律制度和政策的落實情況進行全面認(rèn)真的比對自查，在自查的基礎(chǔ)上，有關(guān)自查統(tǒng)計系列報表(見附表1），撰寫自查報告。縣政府采購部門加強對各單位自查工作的指導(dǎo)與管理。
（三）抽查階段（8月至9月）。我縣政府采購監(jiān)管部門根據(jù)各單位自查上報的情況，組織力量進行抽查。抽查要突出對存在以下情況單位的檢查：一是近年來政府采購信息統(tǒng)計上報數(shù)為零或非常小的；二是資金節(jié)約率明顯偏低的；三是可能存在涉嫌化整為零等規(guī)避政府采購行為的；四是屬于政府采購目錄范圍內(nèi)未經(jīng)監(jiān)管部門審批的。
（四）重點檢查階段（10月至11月）。重點檢查縣直各單位及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)。重點檢查的內(nèi)容包括三項檢查內(nèi)容和自查、抽查發(fā)現(xiàn)問題的整改措施制定以及落實情況。
（五）總結(jié)驗收階段（12月份）。全面總結(jié)制度落實年活動的開展情況；抽查和重點檢查中發(fā)現(xiàn)問題的糾正處理情況等。做好活活動的組織驗收工作，確保活動取得實實在在的效果。
四、活動要求
工作措施，確保活動順利開展。
（二）強化督促指導(dǎo)。各級政府采購監(jiān)管部門及活動工作組要加強督促指導(dǎo)工作。
（三）做好輿論宣傳。加強宣傳，正確引導(dǎo)輿論導(dǎo)向，提升社會各界對政府采購的關(guān)注度和支持度，共同營造政府采購制度改革的良好環(huán)境。
（四）靠實制度建設(shè)。各單位要把制度建設(shè)貫穿于活動全過程，堅持邊自查、邊建設(shè)、邊完善原則，切實形成體系完備、結(jié)構(gòu)合理、配套齊全的制度體系。
政府采購審計實施方案篇四
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當(dāng)進一步加強成本管理，增強對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
一、影響醫(yī)院財務(wù)管理目標(biāo)實現(xiàn)的影響因素
醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益來保證醫(yī)院的擴大發(fā)展。影響這個管理目標(biāo)實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風(fēng)險，實現(xiàn)其目標(biāo)。
二、財務(wù)管理的對象及內(nèi)容
財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。
三、從醫(yī)院日常的基本做起，嚴(yán)格控制
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣毸恪⒑侠砗陀行У嘏渲谩⒗冕t(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強日常的財務(wù)管理
在重大項目建設(shè)上，為保證運行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標(biāo)機制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進入招標(biāo)程序，整個招標(biāo)過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀(jì)檢，每個部門各司其職、各負其責(zé)，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標(biāo)，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強化管理的同時運用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟狀況和費用支出進行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
【參考文獻】
[1]劉恩峰：談高校財務(wù)管理的新思路[j]。德州師專學(xué)報，20xx（6）。
[2]白燕：高校財務(wù)管理模式初探[j]。廣東職業(yè)技術(shù)師范學(xué)院學(xué)報，20xx（5）。
[3]曹明國：淺析知識經(jīng)濟時代高校財務(wù)管理的創(chuàng)新[j]。泰州職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)報，20xx（4）。
政府采購審計實施方案篇五
設(shè)計階段是造價控制的重點，任何工程設(shè)計都是技術(shù)和經(jīng)濟的辨證統(tǒng)一，設(shè)計階段如何處理好技術(shù)和經(jīng)濟之間的關(guān)系，是控制工程造價的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一項設(shè)計可以有多種技術(shù)上的可行方案，這就要求造價咨詢機構(gòu)對不同設(shè)計方案進行造價分析和比較，從中優(yōu)選設(shè)計方案，以達到在保證設(shè)計風(fēng)格和工程質(zhì)量的前提下，達到最大限度控制工程造價的目的。
目前，造價咨詢機構(gòu)大多具有招標(biāo)代理資質(zhì)，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎(chǔ)。該過程的重點是合理編制招標(biāo)文件，并為招標(biāo)提供合理、準(zhǔn)確的工程預(yù)算或招標(biāo)控制價，以便投資方準(zhǔn)確確定投資額，合理安排資金，并確保使預(yù)算不超概算。具體工作內(nèi)容如下：
3.協(xié)助招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂施工合同；編制招標(biāo)代理書面報告；
咨詢機構(gòu)在編制工程量清單和編制工程標(biāo)底或招標(biāo)控制價時，對因產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及型號不同影響單價較大的材料應(yīng)單獨列表，并在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供詳細的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格、型號及單價，并在施工階段會同監(jiān)理及建設(shè)方共同監(jiān)督確認(rèn)，避免施工方以次充好；對設(shè)計時難以確定規(guī)格型號、單價難以確定的設(shè)備或材料，招標(biāo)時應(yīng)以暫估價的形式計入并在招標(biāo)文件中注明結(jié)算時由各方共同市場考察后確認(rèn)；對于招標(biāo)人有便捷熟悉的材料或設(shè)備，可以甲方供料形式在招標(biāo)文件中說明。
項目實施階段是建設(shè)方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設(shè)方及時、動態(tài)的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結(jié)算不超過工程預(yù)算，該階段是跟蹤審計的重點。
在該階段的造價跟蹤審計主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1.施工單位中標(biāo)后，應(yīng)及時與建設(shè)單位核對預(yù)算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細算等具體數(shù)據(jù)。確定圖紙工程內(nèi)容和數(shù)量，修整工程造價，并附該中標(biāo)工程具體數(shù)量、單價和具體材料數(shù)量明細，使建設(shè)方及工程監(jiān)理方可根據(jù)該明細合理訂購材料。
2.每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結(jié)算審計提供依據(jù)；及時監(jiān)督工程施工與設(shè)計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。
3.工程進度款的撥付嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，對于每月按形象進度撥款的，每個月根據(jù)施工進度、建設(shè)方及工程監(jiān)理簽證資料，由施工單位編制當(dāng)月結(jié)算，經(jīng)核定后，作為建設(shè)方付款依據(jù)。并根據(jù)市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預(yù)算，使建設(shè)方隨時掌握最新的投資預(yù)算，并附該預(yù)算與工程標(biāo)底預(yù)算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。
4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認(rèn)價格，避免結(jié)算時帶來爭議。
5.工程竣工后，由施工單位送審工程結(jié)算，經(jīng)審核后，編制工程結(jié)算審核報告。并附該結(jié)算與工程預(yù)算的差距情況及原因。
1.材料價格的確定與控制。
一般應(yīng)根據(jù)施工合同約定進行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩(wěn)定時，一般約定材料價格執(zhí)行投標(biāo)報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩(wěn)時，一般約定價格浮動在一定范圍內(nèi)不調(diào)整，超過該范圍對超過部分進行調(diào)整；非招標(biāo)工程材料價格一般約定執(zhí)行施工期當(dāng)?shù)毓こ淘靸r管理部門發(fā)布的材料市場信息價或簽證價格。根據(jù)以上情況，在現(xiàn)場跟蹤時應(yīng)及時會同各方對到場材料的產(chǎn)地品牌規(guī)格型號進行確認(rèn)并與投標(biāo)書核對，發(fā)現(xiàn)不一致時，如影響到工程質(zhì)量和造價時應(yīng)要求施工方改正。
2.工程量的確定與控制。
施工單位在每個月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業(yè)主審核，造價咨詢機構(gòu)根據(jù)審核后的計劃完成的工程量清單及當(dāng)時的市場材價格，編制當(dāng)月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經(jīng)現(xiàn)場業(yè)委托人員確認(rèn)，并報業(yè)主批準(zhǔn)后，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后實際完成的工程員及當(dāng)月市場材料價格編制當(dāng)月實際完成的工程投資額，并報業(yè)主、實施單位，以便業(yè)主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經(jīng)濟、技術(shù)等防止類似的原因再次發(fā)生，平時應(yīng)由業(yè)主定時召開例會，匯報完成投資與進度情況，布置下一步投資與進度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預(yù)計投資額與進度計劃。
3.工程變更時工程造價的確定與控制。
工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設(shè)計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監(jiān)理工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業(yè)主確認(rèn)后，造價咨詢機構(gòu)根據(jù)變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。
1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機構(gòu)應(yīng)到現(xiàn)場進行實施勘察，確定土質(zhì)類別、熟悉工程開工前的現(xiàn)場情況，并由業(yè)主現(xiàn)場委派人員提供實際標(biāo)高，并實地測量計算，確定不同的土質(zhì)、挖土深度、機械進場數(shù)量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術(shù)上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)提供各種技術(shù)措施下的工程造價提交建設(shè)方確定。
2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)向建設(shè)方提供各種頂制樁的市場價格和質(zhì)量數(shù)據(jù)。并針對打樁工期合理確定打樁機械。
3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價咨詢機構(gòu)將根據(jù)不同的施工方法編制預(yù)算，使建設(shè)方選擇合理價優(yōu)的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。
4.墻體工程和柱梁工程：根據(jù)圖紙計算，并每個月進行實地測量，并由監(jiān)理部門共同簽字認(rèn)可后，套用定額結(jié)算。結(jié)算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。
5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的，應(yīng)跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。
6.屋面工程：現(xiàn)場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協(xié)助建設(shè)方對防水材料的單價進行控價。現(xiàn)場實測工程量。
8.水電、通風(fēng)和消防工程：向甲方提供所需設(shè)備和器材明細數(shù)量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結(jié)合，并在隱蔽工程結(jié)束前與施工單位確認(rèn)工程量，使工程量更趨合理。
9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應(yīng)注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預(yù)留孔洞套管等，避免不必要的重復(fù)施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應(yīng)提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結(jié)算。消防工程中的系統(tǒng)調(diào)試應(yīng)注意是施工單位還是設(shè)備供應(yīng)單位來調(diào)試。
10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機構(gòu)應(yīng)針對不同的裝飾設(shè)計提供預(yù)算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區(qū)間大，因此造價咨詢機構(gòu)編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數(shù)量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協(xié)助建設(shè)方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規(guī)材料。
政府采購審計實施方案篇六
以下是范文小編為大家收集了審計整改實施方案，供大家參考!
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關(guān)于20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。
同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。
各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。
家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。
追回家電摩托車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細化問題。
20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。
我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
(二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。
對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中：20**年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關(guān)于國土出讓收入133749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。
20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。
從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。
以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。
這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。
一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。
同時，擬在編制20**年部門預(yù)算時，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。
對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)財政專戶管理辦法的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。
一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。
印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。
同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。
()至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關(guān)于部分政府性基金支出安排不合理，低于規(guī)定用途的比例問題。
一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支;二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20**]17號)規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。
今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預(yù)算管理機制。
一是推行預(yù)算績效管理。
堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。
從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。
預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。
對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。
二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。
三是完善政府采購預(yù)算編制。
加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。
四是加強專項資金預(yù)算管理。
合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。
一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。
同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學(xué)化。
二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。
依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。
三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。
四是積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進一步加強政府投資監(jiān)管。
一是嚴(yán)格預(yù)算評審。
嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》(郴財辦〔20**〕12號)，明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。
二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。
嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。
三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。
由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。
四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。
由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。
一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。
各單位主要負責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。
二是建立審計整改結(jié)果報告制度。
被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。
三是建立審計整改跟蹤檢查機制。
在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況;進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的'問題得以整改。
以上報告，請予審議。
山亭區(qū)人民政府：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。
雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。
鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。
虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目;擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位;通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付;對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足;對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。
已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶;對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回;對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支;固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳;加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支;應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
織夢好，好織夢
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。
組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。
嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。
對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務(wù)管理。
嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進行帳務(wù)處理。
1、加強專項資金的管理。
對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用，不擠占挪用;對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。
要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。
通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。
對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。
3、加強固定資產(chǎn)的管理。
對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。
4、健全完善內(nèi)部控制制度。
加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度;建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度;審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。
鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。
收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
政府采購審計實施方案篇七
為了更好地展示我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村的工作成果，生動地展現(xiàn)審計人員一線工作的風(fēng)采，提升我局機關(guān)文化檔次和審計人員的攝影技能和審美情趣，強化全員“不忘歷史、珍視現(xiàn)在、開創(chuàng)未來”的歷史責(zé)任感和使命感，特舉辦此次攝影展。
初步定于8月20日。
反映今年以來我局幫扶夏莊鎮(zhèn)前蘇格村建設(shè)社會主義新農(nóng)村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。
要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規(guī)格按7寸標(biāo)準(zhǔn)擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。
參展地點設(shè)在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設(shè)新農(nóng)村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。
從現(xiàn)在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設(shè)計，并于8月15日前將設(shè)計好的清樣提交到分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)審核，8月20日正式展出。
采取全體機關(guān)干部現(xiàn)場觀摩、現(xiàn)場投票的辦法，評出20幅優(yōu)秀作品，在此基礎(chǔ)上評出1名最佳攝影作者、4名優(yōu)勝攝影作者。
政府采購審計實施方案篇八
第1部分 判斷題a、對b、錯
解析： 政府采購法第二十二條第一款第五項所稱重大違法記錄，是指供應(yīng)商因違法經(jīng)營受到刑事處罰或者責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數(shù)額罰款等行政處罰。
2.采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購政策、采購預(yù)算、采購需求編制采購文件。
正確答案：a
3.采購人或者采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照省級財政部門制定的招標(biāo)文件標(biāo)準(zhǔn)文本編制招標(biāo)文件。
正確答案：b
解析： 采購人或者采購代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院財政部門制定的招標(biāo)文件標(biāo)準(zhǔn)文本編制招標(biāo)文件。
解析： 以聯(lián)合體形式參加政府采購活動的，聯(lián)合體各方不得再單獨參加或者與其他供應(yīng)商另外組成聯(lián)合體參加同一合同項下的政府采購活動。
解析： 除單一來源采購項目外，為采購項目提供整體設(shè)計、規(guī)范編制或者項目管理、監(jiān)理、檢測等服務(wù)的供應(yīng)商，不得再參加該采購項目的其他采購活動。
解析： 供應(yīng)商在參加政府采購活動前3年內(nèi)因違法經(jīng)營被禁止在一定期限內(nèi)參加政府采購活動，期限屆滿的，可以參加政府采購活動。
解析： 政府采購工程依法不進行招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)依照政府采購法和本條例規(guī)定的競爭性談判或者單一來源采購方式采購。
10.聯(lián)合體中有同類資質(zhì)的供應(yīng)商按照聯(lián)合體分工承擔(dān)相同工作的，應(yīng)當(dāng)按照資質(zhì)等級較低的供應(yīng)商確定資質(zhì)等級。
正確答案：a
11.政府采購招標(biāo)評標(biāo)方法分為最低評標(biāo)價法、綜合評分法和性價比法。 正確答案：b
解析： 政府采購招標(biāo)評標(biāo)方法分為最低評標(biāo)價法和綜合評分法。
12.政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在縣級以上人民政府財政部門指定的媒體上發(fā)布。采購項目預(yù)算金額達到國務(wù)院財政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在省級以上財政部門指定的媒體上發(fā)布。
正確答案：b
解析： 政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在省級以上人民政府財政部門指定的媒體上發(fā)布。采購項目預(yù)算金額達到國務(wù)院財政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院財政部門指定的媒體上發(fā)布。
5.詢價通知書應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購需求確定政府采購合同條款。在詢價過程中，詢價小組可以改變詢價通知書所確定的政府采購合同條款。
正確答案：b
解析： 政府采購法第二條所稱財政性資金是指納入預(yù)算管理的資金。12.招標(biāo)文件中規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)評標(biāo)委員會決定可以變更評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。
正確答案：b
解析： 招標(biāo)文件中沒有規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不得作為評審的依據(jù)。
第2部分 單選題
正確答案：a
正確答案：d
3.財政部門處理投訴事項期間，下屬情形應(yīng)當(dāng)計算在投訴處理期限內(nèi)的時間有：（）。
d、向采購人、采購代理機構(gòu)調(diào)取與投訴事項有關(guān)的采購文件的時間 正確答案：d
6.在政府采購活動中，關(guān)于保證金正確的規(guī)定有：（）。
b、只有公開招標(biāo)才能要求供應(yīng)商提交保證金
正確答案：c
8.供應(yīng)商認(rèn)為采購人員及相關(guān)人員與其他供應(yīng)商有利害關(guān)系的，可以向（）提出回避申請。
b、不得超過采購項目預(yù)算金額的2%
c、不得超過投標(biāo)報價的1%
d、不得超過投標(biāo)報價的2%
正確答案：b
b、3個工作日，7個工作日 c、7日，15日
d、7個工作日，15個工作日
正確答案：b
12.采購項目預(yù)算金額達到國務(wù)院財政部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，政府采購項目信息應(yīng)當(dāng)發(fā)布于（）。
a、國務(wù)院指定的媒體
b、省級以上人民政府指定的媒體 c、國務(wù)院財政部門指定的媒體
14.中標(biāo)、成交供應(yīng)商拒絕與采購人簽訂合同的，采購人可以：（）。
a、按照評審報告推薦的中標(biāo)或者成交候選人名單，確定另一候選人為中標(biāo)或者成交供應(yīng)商
c、終止政府采購活動 d、重新評審 正確答案：b
正確答案：b
第3部分 多選題
b、采購需求中的技術(shù)、服務(wù)等要求指向特定供應(yīng)商、特定產(chǎn)品
正確答案：abcd
正確答案：abcd
d、參加政府采購活動前3年內(nèi)在經(jīng)營活動中沒有重大違法記錄的書面聲明
正確答案：abcd
6.采購人有下列情形之一的，由財政部門責(zé)令限期改正，給予警告，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分，并予以通報：（）。
b、未按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同
d、擅自變更、中止或者終止政府采購合同
正確答案：abcd
政府采購審計實施方案篇九
審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導(dǎo)實施過程、控制審計質(zhì)量、實現(xiàn)審計成果的“作戰(zhàn)計劃”。自《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準(zhǔn)則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質(zhì)量控制規(guī)范相比，準(zhǔn)則對審計實施方案編制和調(diào)整的規(guī)定是最引人注目的內(nèi)容變動之一，從總體來看，這些規(guī)定適應(yīng)審計工作的現(xiàn)實需求，各級審計機關(guān)普遍認(rèn)可和接受這些規(guī)定是指導(dǎo)審計實施方案編制、調(diào)整、執(zhí)行的至關(guān)重要的依據(jù)。但也不可否認(rèn)，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質(zhì)量不高、對實際執(zhí)行指導(dǎo)性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內(nèi)部人員素質(zhì)、質(zhì)量管理、控制水平等影響，編制不及時、內(nèi)容針對性不強等問題又逐漸顯現(xiàn)。審計實施方案編制和執(zhí)行水平已經(jīng)成為制約審計現(xiàn)場管理乃至審計項目整體質(zhì)量提高的重要因素，需要予以進一步關(guān)注和研究。
（一）編制時間滯后。隨著新舊準(zhǔn)則更替，審前調(diào)查和審計實施的界限不復(fù)存在，審計實施方案不再強調(diào)要求審計業(yè)務(wù)會議審議，一般只要經(jīng)審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業(yè)務(wù)處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內(nèi)部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。
（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關(guān)情況的調(diào)查了解基礎(chǔ)之上，準(zhǔn)則對調(diào)查了解的操作對象、執(zhí)行方法及其范圍程度，就此作出職業(yè)判斷的依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、重點，審計應(yīng)對措施的確定作出了極其詳盡的規(guī)定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規(guī)范從審計工作方案提出的審計目標(biāo)出發(fā)，對調(diào)查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調(diào)查了解的目標(biāo)、重點和執(zhí)行要求不清楚，工作的重復(fù)、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在，表現(xiàn)出一定的盲目性和無序性。
（三）編制內(nèi)容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關(guān)在提升審計實施方案編制和執(zhí)行水平上做了很多探索和總結(jié)，把調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應(yīng)對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關(guān)已經(jīng)得到公認(rèn)和較為普遍的執(zhí)行。但是，從更廣泛的領(lǐng)域來看，審計實施方案的目標(biāo)和內(nèi)容與審計項目對應(yīng)性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責(zé)任不明晰等實質(zhì)性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關(guān)之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業(yè)審計通用審查內(nèi)容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內(nèi)容失于籠統(tǒng)模糊，欠缺針對性和操作性。
（四）對審計實施的指導(dǎo)性不足。在審計實施方案的執(zhí)行過程中，偏離和執(zhí)行不到位現(xiàn)象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統(tǒng)一明確的執(zhí)行目標(biāo)和行動綱領(lǐng)進行強調(diào)，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習(xí)慣實施審計，一些項目中盡管發(fā)現(xiàn)了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統(tǒng)的計劃指導(dǎo)，各小組之間不能形成默契的協(xié)調(diào)和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規(guī)?；男畔Ⅻc，或者對相同問題執(zhí)行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結(jié)論。在現(xiàn)今審計項目對協(xié)作和聯(lián)動需求日益強調(diào)的背景下這一問題也越加凸顯。
由于上述問題的存在，審計組內(nèi)部對“審哪些內(nèi)容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關(guān)鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執(zhí)行呈現(xiàn)出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導(dǎo)致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領(lǐng)作用，并進而損及審計項目執(zhí)行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導(dǎo)致上述問題出現(xiàn)的因素是多方面的，既有審計組內(nèi)部對審計規(guī)范的認(rèn)識和管理水平，也有外部質(zhì)量控制過程演變和考核機制等制度環(huán)境。
（一）控制節(jié)點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質(zhì)量控制責(zé)任凸顯。《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規(guī)章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎(chǔ)、內(nèi)容、程序和調(diào)整、執(zhí)行、歸檔等做出規(guī)定，《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領(lǐng)性作用。20xx年開始實行的準(zhǔn)則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節(jié)就對審計實施方案作出專門而詳細的規(guī)定，同時，從順應(yīng)審計實踐進一步改進審計質(zhì)量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調(diào)整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門備案；除了對審計目標(biāo)、審計組組長、審計重點、現(xiàn)場審計結(jié)束時間四大事項外，其他調(diào)整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經(jīng)審計機關(guān)業(yè)務(wù)會議審議、經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批的實施方案，現(xiàn)在基本上已經(jīng)成為審計組可以自行決定內(nèi)容的事項，且由于審計組現(xiàn)場實際負責(zé)人均是業(yè)務(wù)處室的負責(zé)人，并且其中的“重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執(zhí)行，因此，審計實施方案的編制、調(diào)整由審計組所在處室主導(dǎo)，且其編制、執(zhí)行、調(diào)整過程中的質(zhì)量控制責(zé)任也落在了審計組。有些審計機關(guān)的審理部門盡管在項目執(zhí)行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規(guī)范設(shè)定的控制節(jié)點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。
（二）審計組對審計質(zhì)量的系統(tǒng)管理和控制水平尚不能完全適應(yīng)現(xiàn)實需求。一方面，審計組對審計質(zhì)量管理的認(rèn)識還不夠到位。在前準(zhǔn)則時期審計質(zhì)量控制的實質(zhì)性工作大多是由法規(guī)部門承擔(dān)，審計組、業(yè)務(wù)處習(xí)慣于根據(jù)法規(guī)部門提出的要求和檢查內(nèi)容來逐項安排控制事項，體現(xiàn)為一種“被動”式控制責(zé)任，準(zhǔn)則的施行使得審計組需要承擔(dān)更加積極的質(zhì)量管理責(zé)任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應(yīng)的質(zhì)量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統(tǒng)規(guī)范。由于當(dāng)前審計現(xiàn)場管理水平不高，目標(biāo)分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習(xí)慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統(tǒng)控制思路和精細化管理模式尚未建立。
（三）現(xiàn)有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風(fēng)險。審計質(zhì)量是規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量和成果實現(xiàn)質(zhì)量的統(tǒng)一，但是由于后者實現(xiàn)的難度更大，且無法后補，審計機關(guān)現(xiàn)行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導(dǎo)向模式，審計組織從開始就要集中精銳優(yōu)先突擊重大違法違規(guī)問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調(diào)查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。
審計項目的執(zhí)行過程實質(zhì)上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質(zhì)量并緊緊圍繞其提出的目標(biāo)、內(nèi)容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質(zhì)量來說具有至關(guān)重要的作用。
（一）在認(rèn)識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調(diào)整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔(dān)，僅僅停留在應(yīng)付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔(dān)，反而是可以開發(fā)利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統(tǒng)一任務(wù)目標(biāo)、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導(dǎo)審計組、業(yè)務(wù)處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認(rèn)識，明確高質(zhì)量的實施方案與人員、技術(shù)、政策法規(guī)等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執(zhí)行的計劃性。
（二）在執(zhí)行層面，著力突出系統(tǒng)論思維方式對實施過程的指導(dǎo)。積極創(chuàng)新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統(tǒng)籌管理和有序?qū)嵤┏霭l(fā)處理好計劃與實施、分工和協(xié)作的關(guān)系，一方面通過充分細致的調(diào)查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學(xué)性和可操作性，保證現(xiàn)場審計的高效有序，另一方面要時刻關(guān)注在實施中發(fā)現(xiàn)的新情況、新問題，及時調(diào)整和優(yōu)化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內(nèi)容和范圍，明確目標(biāo)責(zé)任，另一方面要搞好綜合協(xié)調(diào)和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質(zhì)量，并根據(jù)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的線索題材及時改進實施方案，指導(dǎo)各小組統(tǒng)一取證內(nèi)容和操作標(biāo)準(zhǔn)，避免各自為戰(zhàn)影響從整體分析歸納和提煉審計成果。
（三）在規(guī)范層面，著力研究進一步細化準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定的必要和實現(xiàn)途徑。可以自上而下明確界定準(zhǔn)則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權(quán)下級審計機關(guān)自行制定相關(guān)配套和補充性規(guī)范指南，構(gòu)建和完善審計實施方案編制、執(zhí)行、調(diào)整的過程監(jiān)控機制。審計署不僅要重視審計成果實現(xiàn)質(zhì)量的考評，而且要強化和完善審計規(guī)范執(zhí)行質(zhì)量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規(guī)范、程序、嚴(yán)謹(jǐn)、細致、責(zé)任”的審計質(zhì)量意識。
政府采購審計實施方案篇十
為深入貫徹落實中央八項規(guī)定精神、《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》和審計署《關(guān)于進一步加強地方審計機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費工作的通知》等有關(guān)文件要求，提高廣大干部職工對保持“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識，促進局機關(guān)加強內(nèi)部管理，形成“人人講節(jié)儉、事事講節(jié)約”的良好風(fēng)氣，在全局范圍內(nèi)開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，特制定具體實施方案如下：
認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》等有關(guān)文件精神，以倡導(dǎo)節(jié)能、增效為目標(biāo)，從局審計工作實際出發(fā)，深入開展“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的宣傳教育，努力營造勤儉節(jié)約光榮，鋪張浪費為恥的良好氛圍。進一步完善各項規(guī)章制度，加強控制和監(jiān)督，努力從源頭和過程上制止浪費現(xiàn)象，提高資源使用效能。
使廣大干部職工充分認(rèn)識建設(shè)節(jié)約型社會的重要意義，進一步樹立“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”的意識。深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，從節(jié)約一度電、一滴水、一張紙做起，嚴(yán)格內(nèi)控管理措施，降低行政運行成本，促進資源的合理利用。
（一）宣傳教育階段。
充分利用局域網(wǎng)開展宣傳教育，使廣大干部職工進一步提高對“艱苦奮斗、勤儉節(jié)約”重要性的認(rèn)識；組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》、《黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定》，進一步增強效益理念。在全局大力營造厲行節(jié)約、反對浪費的氛圍，積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動。樹立從小事做起的觀念，形成人人崇尚節(jié)約、人人參與節(jié)能的良好氛圍。
（二）組織實施階段。
1、開展節(jié)約用電。充分利用自然光照，減少照明設(shè)備電耗，防止“長明燈”現(xiàn)象。減少計算機、打印機等辦公設(shè)備待機消耗，下班后切斷所有電源。加強對空調(diào)使用的管理，夏季室內(nèi)空調(diào)溫度設(shè)置不得低于26攝氏度。
2、抓好節(jié)約用水?？茖W(xué)設(shè)置公共區(qū)域綠地和景觀環(huán)境灌溉用水周期。注重一水多用，堅持重復(fù)和循環(huán)用水，提高水資源利用率。正確使用節(jié)水型龍頭、沖洗閥、水箱等節(jié)水設(shè)備和器具，養(yǎng)成隨用隨開和用后隨關(guān)的用水習(xí)慣，杜絕跑冒滴漏和“長流水”現(xiàn)象發(fā)生。
3、搞好公車節(jié)能。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛定編管理，加強公務(wù)用車管理與維護，降低車輛運行成本。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)車輛“一統(tǒng)三定三公開”制度，即統(tǒng)一招投標(biāo)，定點維修、定點保險、定點加油和公開維修費、公開里程數(shù)、公開用油數(shù)。
4、節(jié)約辦公經(jīng)費。充分發(fā)揮電子政務(wù)優(yōu)勢，大力推進無紙化辦公。提倡文稿雙面用紙和信封、復(fù)印紙的再利用，控制紙質(zhì)公文印刷數(shù)量。推廣使用高效節(jié)能辦公用品，嚴(yán)格規(guī)范辦公用品配置、采購、領(lǐng)用制度。
5、嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行。按照年度經(jīng)費細化安排使用資金，各項經(jīng)費開支嚴(yán)格履行審批、審核、報銷程序。不得無預(yù)算、超預(yù)算列支公務(wù)支出。開支經(jīng)費結(jié)算方式，嚴(yán)格實行銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算制度。
6、加強“三公“經(jīng)費管理。進一步強化公務(wù)接待管理，嚴(yán)格控制接待范圍、接待標(biāo)準(zhǔn)，建立接待清單，對無公函的公務(wù)活動和來訪人員一律不安排接待。進一步嚴(yán)格公務(wù)用車管理，不得公車私用以及使用公車辦理與公務(wù)無關(guān)的事項。進一步嚴(yán)格公務(wù)出國（境）管理。
7、規(guī)范會議活動審批程序。嚴(yán)格按照會議管理要求辦好會議，嚴(yán)格控制會議數(shù)量、時間和規(guī)模，大力減少會議文件、簡報的印制數(shù)量。
8、提倡文明用餐。繼續(xù)開展以“節(jié)儉飲食、減少浪費”為主題的文明餐桌行動，引導(dǎo)干部職工形成“文明消費、節(jié)約用餐”的良好風(fēng)尚，合理安排繕食，以食取量，杜絕浪費。
（三）總結(jié)提高階段。
勤儉節(jié)約是人類永恒的主題，是中華民族的傳統(tǒng)美德，是推進事業(yè)發(fā)展的強大精神力量，是在任何時期都應(yīng)該倡導(dǎo)、踐行的重要行為規(guī)范。為深入開展“勤儉節(jié)約、從我做起”主題實踐活動，確保活動取得實效，對活動開展情況進行認(rèn)真總結(jié)，不斷完善內(nèi)部管理制度，把勤儉節(jié)約融入到具體工作中，牢固樹立勤儉節(jié)約的思想觀念。
（一）提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是加快建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重要舉措。各科室、單位要積極開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，樹立“節(jié)約光榮、浪費可恥”的思想觀念，把勤儉節(jié)約的責(zé)任細化到每個崗位、每個環(huán)節(jié)，使勤儉節(jié)約工作轉(zhuǎn)化為干部職工的自覺行動。
（二）明確責(zé)任，狠抓落實。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是貫徹落實《公共機構(gòu)節(jié)能條例》的具體行動，各科室、單位都要結(jié)合工作實際，從每個崗位細節(jié)入手、從我做起、從點滴做起、從身邊的小事做起。做到人走燈滅、人離水停、人走機關(guān)。從“勤儉節(jié)約、從我做起”的實踐中深刻認(rèn)識建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的重大意義。
（三）求真務(wù)實、注意實效。開展“勤儉節(jié)約、從我做起”是深入貫徹落實《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》的具體要求，各科室、單位都要高度重視做好勤儉節(jié)約工作，抓住重要環(huán)節(jié)、加強日常管理。通過開展“勤儉節(jié)約、從我做起”的主題實踐活動，使廣大干部職工對建設(shè)節(jié)約型機關(guān)的認(rèn)識更加深刻，使人人節(jié)約、時時節(jié)約、處處節(jié)約成為廣大干部職工的自覺行動，進一步促進勤儉節(jié)約工作深入開展。
政府采購審計實施方案篇十一
2021年，是實施“十四五”開局之年，是公司深化改革、全面推進高質(zhì)量發(fā)展關(guān)鍵之年，同時也是健全審計組織機構(gòu)、建立完善審計體制機制落地之年。為嚴(yán)格執(zhí)行集團公司內(nèi)部審計工作要求，全面貫徹落實集團公司、公司2021年度工作會議精神，持續(xù)發(fā)揮內(nèi)部審計“強監(jiān)督、控風(fēng)險、促發(fā)展”作用，根據(jù)公司的要求，結(jié)合公司實際，現(xiàn)制定公司2021年審計計劃執(zhí)行方案。
一、總體思路。
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，按照集團公司部署要求，積極融入公司國際業(yè)務(wù)發(fā)展大局，落實集團公司《關(guān)于有效推進審計工作的實施意見》，建機制、優(yōu)流程、牢基礎(chǔ)，加強審計監(jiān)督的針對性、有效性和系統(tǒng)性，不斷推動審計監(jiān)督的規(guī)范化、常態(tài)化、信息化建設(shè)，確保內(nèi)部審計工作體系更完善有效、措施更精準(zhǔn)有力、效能更高效提升、協(xié)同更貫通聯(lián)動，促進提升公司治理水平和風(fēng)險防范能力，助力公司高質(zhì)量發(fā)展和做強做優(yōu)做大。
二、工作要點。
建立內(nèi)部審計管理體制。建立健全黨委直接領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計體制，執(zhí)行董事作為第一責(zé)任人，分管內(nèi)部審計工作。不斷完善內(nèi)部審計工作機制，建立審計制度，完善審計工作流程和工作標(biāo)準(zhǔn)。審計部對黨委負責(zé)并報告工作，負責(zé)對內(nèi)部審計重大工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和督促落實。
積極推進2021年審計工作。一是開展經(jīng)濟責(zé)任審計1項；二是深入開展投資項目審計2項；三是對重要子企業(yè)實施重點審計1項。四是開展限額以下技改投資1項。五是督促中介機構(gòu)完成跨年度項目審計。持續(xù)推進審計中介機構(gòu)完成2020年跨年度技改項目審計并按合同完成審計報告。
加強日常審計監(jiān)督。推進審計由事后審計向事后與事中相結(jié)合轉(zhuǎn)變，關(guān)口前移，做好審計常態(tài)化監(jiān)督，重點關(guān)注海外基建項目過程管理、內(nèi)控體系有效性等關(guān)鍵事項。掌握重要情況，分析排查，及時預(yù)警，及時防控，促進提升內(nèi)控體系系統(tǒng)性、針對性、有效性，不斷提高風(fēng)險防范水平。
認(rèn)真抓好審計整改。按照“制度未完善的不放過、資金未追回的不放過、責(zé)任未落實的不放過”的“三不放過”整改原則，持續(xù)跟蹤推進、抓細抓實審計整改。持續(xù)完善問題整改臺賬管理及銷號機制，動態(tài)更新整改臺賬，舉一反三完善體制機制。
強化審計結(jié)果運用成效。加強審計結(jié)果運用，將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)，將經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告及整改報告歸入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人檔案，并納入所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核的內(nèi)容，作為民主生活會及述責(zé)述廉的重要內(nèi)容，促進履職盡責(zé)。加強信息通報與交流、問題線索移送與協(xié)查等工作協(xié)同，對于審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題及時移送有關(guān)部門處理，對共性或警示性問題在一定范圍內(nèi)進行通報。
積極配合上級部門有關(guān)工作。配合完成集團公司審計及有關(guān)統(tǒng)計工作，及時高效提供資料，同時注重多方協(xié)調(diào)配合，在審計統(tǒng)計過程中做好解釋溝通，認(rèn)真復(fù)核確認(rèn)相關(guān)材料，確保審計工作有序開展、配合工作到位有效。
三、
審計項目具體安排。
（一）公司任期經(jīng)濟責(zé)任審計。
具體審計時間：7月至9月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
（二）印尼xx項目。
組織方式：結(jié)合中介機構(gòu)全過程跟蹤審計同步實施。
具體審計時間：5月至7月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
（三）柬埔寨xx煤電項目。
組織方式：結(jié)合中介機構(gòu)全過程跟蹤審計同步實施。
具體審計時間：6月至8月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
組織方式：協(xié)助配合集團公司任期經(jīng)濟責(zé)任審計同步開展實施。
具體審計時間：7月至9月。
項目負責(zé)人：審計部負責(zé)人。
（五）職責(zé)分工：
1.公司審計部全面負責(zé)4個審計項目組織指導(dǎo)協(xié)調(diào)審計工作。具體負責(zé)經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計的審計方案、證據(jù)收集、編制底稿、審計報告及后續(xù)審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；負責(zé)對全過程跟蹤審計的審核把關(guān)、進度掌控及審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。
2.審計中介機構(gòu)負責(zé)對全過程跟蹤審計，并按審計業(yè)務(wù)約定書提供審計方案、底稿、審計報告等相關(guān)資料。
政府采購審計實施方案篇十二
一、項目名稱：
建設(shè)局國道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計。
二、編制的依據(jù)。
根據(jù)審計署《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計國家建設(shè)項目審計準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險評價準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法(試行)》及建設(shè)審計局正審?fù)╗20xx]2號審計通知書制定本實施方案。
三、被審計單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負責(zé)國道兩側(cè)綠化工程項目的管理。新建的“國道兩側(cè)綠化工程”坐落于國道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托“河北博螯項目管理有限公司”作為招標(biāo)代理機構(gòu);20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與工程咨詢有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》;20xx年3月5日由“實業(yè)集團建筑工程有限公司”中標(biāo)施工;于20xx年3月7日開工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得“工程驗收報告”。
通過審計，發(fā)現(xiàn)和揭露項目管理過程中存在的違法違紀(jì)問題，審查工程竣工決算的真實性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。
五、審計范圍、內(nèi)容和重點。
(一)審計的范圍：
該項審計范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位“x項目管理有限公司”，根據(jù)需要可延伸審計財政、建設(shè)等主管部門和項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。
1、項目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實情況。審查項目法人責(zé)任制是否落實;依法應(yīng)進行招投標(biāo)的項目是否按“公開、公正、公平”等原則進行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問題;項目合同是否真實有效，有無利用業(yè)主優(yōu)勢，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價影響工程質(zhì)量等問題;項目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無實的問題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時組織驗收。建設(shè)單位對工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問題，要查明發(fā)生問題的原因。
3、工程價款的結(jié)算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站“答疑”》及相關(guān)文件為計價依據(jù)。在對中標(biāo)事項進行審計的基礎(chǔ)上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以“中標(biāo)預(yù)算+變更價款”模式確定工程決算價款。
六、審計事項重要性水平的確定與審計風(fēng)險的評估。
(一)重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。
(二)審計風(fēng)險的評估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測評的技術(shù)與方法》規(guī)定“審計風(fēng)險”一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”及工作人員在實際執(zhí)行控制制度過程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此“控制風(fēng)險”水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測評》“固定比率法”，初步確定“固有風(fēng)險”為50%。根據(jù)審計風(fēng)險模型，計算得出“檢查風(fēng)險”為20%。
審計風(fēng)險評估表：表略。
(三)重要情況的說明。
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場“監(jiān)理工程師”人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計價清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的x元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計資料，對被審計單位實施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結(jié)合、審閱法與核對法相結(jié)合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復(fù)核審計相結(jié)合，審計人員之間進行互相復(fù)核，再與被審計核對相關(guān)的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關(guān)問題。審計實施過程中審計人員應(yīng)該充分的做好審計工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設(shè)單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復(fù)核，與相關(guān)的被審計施工單位認(rèn)定事實。
4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。
八、預(yù)定的審計工作起訖日期：
本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計組組長、審計組成員及審計分工：
審計組由、兩位同志組成。
審計組長負責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個審計的安排，對國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復(fù)核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復(fù)核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。
審計組成人員負責(zé)國道兩側(cè)綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復(fù)核。
十、編制的日期：20xx年3月2日星期四
政府采購審計實施方案篇十三
為了貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)的意見》(國發(fā)〔20xx〕30號)和《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)大氣污染防治行動計劃的通知》(國發(fā)〔20xx〕37號)，推進政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想。
深入貫徹落實黨的和xx屆三中全會精神，按照統(tǒng)一部署、因地制宜、分類推進、逐步推廣的原則，在各級政府機關(guān)及公共機構(gòu)推廣和應(yīng)用新能源汽車，并逐步完善相關(guān)政策和配套設(shè)施，不斷擴大應(yīng)用規(guī)模，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)技術(shù)進步和優(yōu)化升級，推動節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，防治大氣污染，加強生態(tài)文明建設(shè)。
二、總體目標(biāo)。
(一)新能源汽車購買規(guī)模逐年擴大。
20xx年至20xx年，中央國家機關(guān)以及納入財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委備案范圍的新能源汽車推廣應(yīng)用城市的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于30%，以后逐年提高。除上述政府機關(guān)及公共機構(gòu)外，各省(區(qū)、市)其他政府機關(guān)及公共機構(gòu)，20xx年購買的新能源汽車占當(dāng)年配備更新總量的比例不低于10%(其中京津冀、長三角、珠三角細微顆粒物治理任務(wù)較重區(qū)域的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買比例不低于15%);20xx年不低于20%;20xx年不低于30%，以后逐年提高。
(二)配套基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。
按照“企業(yè)投資為主、政府鼓勵引導(dǎo)、形成工作合力、積極穩(wěn)妥推進”的原則，充分調(diào)動社會各方面積極性，加強新能源汽車充電設(shè)施建設(shè)，保障充電需求，建成與使用規(guī)模相適應(yīng)、滿足新能源汽車運行需要的充電設(shè)施及服務(wù)體系。充電接口與新能源汽車數(shù)量比例不低于1:1。
(三)運行保障制度逐步完善。
公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)制定新能源汽車配備更新、日常使用、處置等配套管理制度，會同有關(guān)部門建立責(zé)任明確、保障到位的工作機制。
三、實施范圍。
(一)機構(gòu)范圍。
本方案所稱政府機關(guān)及公共機構(gòu)包括:全部或部分使用財政資金的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。政府機關(guān)中以中央國家機關(guān)、省級政府機關(guān)為重點;其他公共機構(gòu)中以教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育等系統(tǒng)為重點。
(二)車型范圍。
本方案所稱新能源汽車，是指純電動、插電式混合動力(含增程式)和燃料電池汽車。以城區(qū)內(nèi)行駛為主、運行路線相對固定的公務(wù)用車，應(yīng)當(dāng)選用純電動汽車。高寒地區(qū)可選用插電式混合動力(含增程式)汽車。
(三)應(yīng)用范圍。
政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買機動車輛應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車，其中，用于機要通信、相對固定路線執(zhí)法執(zhí)勤、通勤等車輛配備更新時應(yīng)當(dāng)使用新能源汽車。鼓勵在環(huán)衛(wèi)、郵政、旅游、公交等更多領(lǐng)域和更廣泛用途購買使用新能源汽車。
四、主要措施。
(一)規(guī)范新能源汽車采購管理。
1.新能源汽車管理要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行公務(wù)用車編制管理有關(guān)規(guī)定，不得超過核定的編制數(shù)量。
2.政府機關(guān)及公共機構(gòu)編報年度公務(wù)用車配備更新計劃時，應(yīng)當(dāng)明確購買新能源汽車的數(shù)量、比例等，公共機構(gòu)節(jié)能管理部門根據(jù)新能源汽車購買比例下限要求嚴(yán)格審核并統(tǒng)籌安排。
3.政府機關(guān)及公共機構(gòu)使用財政性資金購買新能源汽車應(yīng)當(dāng)執(zhí)行政府采購有關(guān)規(guī)定，從工業(yè)和信息化部定期發(fā)布的《節(jié)能與新能源汽車示范推廣應(yīng)用工程推薦車型目錄》中選擇采購車輛。省級以上人民政府應(yīng)當(dāng)將新能源汽車納入政府集中采購目錄并優(yōu)先采購。
4.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車享受財政補貼，具體補貼標(biāo)準(zhǔn)按照中央和地方財政補貼政策執(zhí)行，其中，轎車(含機要通信用車)采購價格扣除財政補貼后不得超過18萬元。
5.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買的新能源汽車應(yīng)當(dāng)享受本地品牌同等補貼政策。不得設(shè)置或變相設(shè)置障礙限制購買外地品牌新能源汽車。
6.政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買使用新能源汽車，除“整車購買”方式外，各地區(qū)可根據(jù)實際情況，探索租賃等方式使用新能源汽車。
7.20xx年底前，中央國家機關(guān)完成淘汰報廢黃標(biāo)車工作。地方政府按照黃標(biāo)車淘汰行動計劃，加快政府機關(guān)及公共機構(gòu)黃標(biāo)車淘汰報廢進度。更新黃標(biāo)車時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用新能源汽車。
(二)建立市場化充電設(shè)施服務(wù)體系。
8.地方政府應(yīng)當(dāng)按照適度超前、保障使用的原則，把新能源汽車充電設(shè)施作為城市公共基礎(chǔ)設(shè)施，納入城市建設(shè)發(fā)展總體規(guī)劃中，整合社會資源，出臺相關(guān)政策，鼓勵具有資質(zhì)的企業(yè)充分競爭，參與升級改造傳統(tǒng)加油(氣)站、新建充電設(shè)施等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及運營維護。
9.政府機關(guān)及公共機構(gòu)新增或改造的停車場，應(yīng)當(dāng)結(jié)合新能源汽車配備更新計劃，充分考慮新能源汽車充電需求，設(shè)置新能源汽車專用停車位并配建充電樁。隨著新能源汽車購買比例增加，在現(xiàn)有停車場中逐步增設(shè)充電樁。
10.充電設(shè)施運營維護企業(yè)，由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門通過政府采購方式確定。
(三)優(yōu)化新能源汽車使用環(huán)境。
11.各級財政部門會同公共機構(gòu)節(jié)能管理部門，制定新能源汽車充電、維護等運行費用定額標(biāo)準(zhǔn)，核定運行費用，列入部門預(yù)算。新能源汽車使用單位按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)向運營企業(yè)支付費用。
12.地方政府在制定和執(zhí)行機動車限號行駛、牌照額度拍賣、購車配額指標(biāo)、道路優(yōu)先通行等制度方面，應(yīng)當(dāng)對新能源汽車適當(dāng)給予政策優(yōu)惠，鼓勵購買和使用新能源汽車。
13.供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極做好新能源汽車充電設(shè)施的供電保障服務(wù)工作，采取分時電價機制引導(dǎo)用車單位合理安排充電時間，提高電能利用率。
14.充電設(shè)施運營維護企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立新能源汽車和基礎(chǔ)設(shè)施信息化管理服務(wù)平臺，對車輛、動力電池和充電設(shè)施進行實時管理，提高車輛故障和事故的應(yīng)急處理能力，保障新能源汽車安全、高效運行。
五、工作要求。
(一)國家機關(guān)事務(wù)管理局會同財政部、科技部、工業(yè)和信息化部、發(fā)展改革委統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全國政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車的政策指導(dǎo)、監(jiān)督考核工作。各省(區(qū)、市)政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車工作由公共機構(gòu)節(jié)能管理部門組織實施。
(二)自20xx年開始，各省(區(qū)、市)公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)按年度統(tǒng)計匯總上一年度本省(區(qū)、市)新能源汽車配備情況、累計行駛里程、能耗、費用等情況，于3月31日前報送國家機關(guān)事務(wù)管理局。
(三)各級公共機構(gòu)節(jié)能管理部門應(yīng)當(dāng)加強對新能源汽車購買情況的監(jiān)督檢查，將執(zhí)行情況納入公共機構(gòu)節(jié)約能源資源和公務(wù)用車管理績效評價考核范圍。對工作進展緩慢、未達到購買比例要求的，予以通報;對弄虛作假、造成不良影響的，責(zé)令整改，并追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
(四)即將實行公務(wù)用車制度改革的政府機關(guān)及公共機構(gòu)購買新能源汽車，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮公務(wù)用車制度改革進程，在核定保留車輛范圍內(nèi)實施;各省(區(qū)、市)將新能源汽車各年度購買比例逐級分解細化，明確責(zé)任，提出具體落實措施。
(五)深入開展宣傳教育活動，提高政府機關(guān)及公共機構(gòu)工作人員對推廣使用新能源汽車節(jié)能環(huán)保、改善環(huán)境重要意義的認(rèn)識，充分發(fā)揮政府機關(guān)及公共機構(gòu)示范引導(dǎo)作用，形成有利于新能源汽車大規(guī)模使用的社會輿論氛圍，促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會。
政府采購審計實施方案篇十四
公司現(xiàn)行的`《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規(guī)定》。
對采購合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險，并提出可行的建議和改善措施。
1、與采購合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。
4、對本次采購合同審計發(fā)現(xiàn)的問題進行后續(xù)追蹤審計。
（一）審計準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場審計工作：
1、采購合同內(nèi)容抽樣審計。
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性。
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實際進展情況，檢查合同中關(guān)于采購、付款、驗收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務(wù)部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。
（2）編制審計底稿。
（3）現(xiàn)場溝通會議。
（4）完成審計分析報告。
（5）審計問題的改善后續(xù)追蹤審計。
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。
8月23日，下發(fā)審計通知并準(zhǔn)備審計方案；
8月24日，與生管部門相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計資料；
8月25日，進入財務(wù)部進行現(xiàn)場審計，編制審計工作底稿，預(yù)計兩個工作日審核完結(jié)；
8月27號，作出審核結(jié)論并出具審計報告。
審計專員xxx發(fā)審計通知并整理相關(guān)資料；審計專員xxx起草審計方案，并負責(zé)審計資料歸檔；內(nèi)審負責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計報告。
政府采購審計實施方案篇十五
審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務(wù)，從發(fā)送審計通知書到處理審計報告全過程的工作安排，審計實施方案由審計組編制。根據(jù)《審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）》第六條的規(guī)定：“審計組具體承辦審計項目或者實施單個審計項目時，應(yīng)當(dāng)編制審計實施方案”。在審計項目質(zhì)量控制體系中，可以說審計實施方案是整個控制體系中的靈魂，是完成審計項目、實現(xiàn)審計目標(biāo)的關(guān)鍵。
但從審計實踐看，基層審計人員編制審計實施方案還存在許多突出的問題，這些問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
一、重視不夠。在基層審計機關(guān)，一些基層審計人員在審前不重視審計實施方案的編制，有的把以前用過的審計實施方案略加改動便作為該次審計的審計實施方案，應(yīng)付了事。
二、缺乏針對性和可操作性。部分審計人員編寫的審計實施方案內(nèi)容不是太繁瑣就是太簡單，缺乏針對性和可操作性。
三、不能準(zhǔn)確、科學(xué)地確定重要性水平和審計風(fēng)險。大多數(shù)審計組未按準(zhǔn)則的要求對被審計單位或項目實施分析性復(fù)核、內(nèi)部控制制度測評，忽略了重要性水平確定和審計風(fēng)險的評估，僅憑經(jīng)驗來評定，為完成審計實施方案的編寫而編寫，導(dǎo)致不同項目的重要性水平和審計風(fēng)險評估存在著千篇一律的現(xiàn)象，增加了審計風(fēng)險。
四、審前調(diào)查不深入。有的審計人員雖然制訂了審計實施方案，但由于審前調(diào)查不夠，沒有抓住主要問題，實施方案只是流于形式，在實際審計工作中沒有指導(dǎo)意義。
五、組織分工、人員安排職責(zé)不明確不到位。一些審計人員在人員的分工安排上完全憑自己的主觀臆斷確定，既不征求審計組的意見，也不考慮審計人員的專業(yè)特長，導(dǎo)致審計分工混亂。
為了寫好審計實施方案，有效地控制審計質(zhì)量，筆者認(rèn)為，基層審計人員應(yīng)在以下幾個方面采取措施加以改進：
一、增強對審計實施方案重要性的認(rèn)識?；鶎訉徲嫏C關(guān)應(yīng)多采取一些有效的辦法，組織審計干部深入學(xué)習(xí)、領(lǐng)會《審計項目質(zhì)量控制辦法》、《審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則》、《審計機關(guān)審計重要性與審計風(fēng)險準(zhǔn)則》等規(guī)定的精神，采取多種多樣的方式，開展優(yōu)秀審計實施方案評比活動，將審計實施方案的質(zhì)量情況列入審計項目考核，促使審計人員編制切實可行的審計實施方案。
二、深入細致地搞好審前調(diào)查。細致周密的審前調(diào)查是編制審計實施方案、有效選擇審計重點的基礎(chǔ)，只有結(jié)合了審前調(diào)查具體情況的審計實施方案才更具有針對性和指導(dǎo)性，才能突出審計重點，提高審計效率。因此，要將審前調(diào)查中初步發(fā)現(xiàn)的重點問題、疑點線索、以及下一步要重點關(guān)注的情況等都融入到審計實施方案中，形成正式審計需要重點關(guān)注的內(nèi)容，使正式審計做到有的放矢。
三、正確評估重要性水平和審計風(fēng)險。在調(diào)查了解被審計單位的基本情況后，執(zhí)行分析性復(fù)核，然后評估重要性水平和審計風(fēng)險，以便確定審計的范圍、內(nèi)容、重點和應(yīng)采用的審計方法。把審計檢查風(fēng)險確定在一個科學(xué)合理的水平。做到既能保證審計工作質(zhì)量，降低審計風(fēng)險，又能降低審計成本，提高審計工作效率。
四、合理安排審計組人員分工。一個審計項目的實施完成，必須依靠審計組全體成員的分工協(xié)作，共同努力。由于審計人員的知識水平、專業(yè)水平、工作經(jīng)驗參差不齊，各有長短。因此，在制定審計實施方案時，對于人員分工應(yīng)充分考慮每個人員的實際情況，做到人盡其才，取長補短，合理分工，避免審計實施階段出現(xiàn)工作混亂的局面。
總之，科學(xué)全面的審計實施方案是提高審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的基礎(chǔ)性的重要環(huán)節(jié)，只有深刻地認(rèn)識到這一點，才能克服審計實施方案編制方面存在的不足。
政府采購審計實施方案篇十六
為充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)審計的作用，結(jié)合前期與市局信息中心的交流學(xué)習(xí)，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數(shù)據(jù)審計的工作實施方案。
（一）樹立大數(shù)據(jù)審計的理念。將大數(shù)據(jù)審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經(jīng)驗和新做法，以數(shù)據(jù)為核心，將數(shù)據(jù)分析與現(xiàn)場延伸調(diào)查相結(jié)合的方式，更精準(zhǔn)的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。
（二）充實大數(shù)據(jù)審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數(shù)據(jù)資源；
積極推動數(shù)據(jù)采集規(guī)范化建設(shè)；
推動大數(shù)據(jù)審計方法庫的構(gòu)建，使計算機審計方法的應(yīng)用更為便利、快捷。
加強數(shù)據(jù)分析能力和業(yè)務(wù)知識的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提升綜合素質(zhì)。
（一）前期數(shù)據(jù)調(diào)查
對全市各部門（單位）所運用的業(yè)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)查了解，摸清各部門的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)容及其存儲情況，為采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和審計項目中可能涉及到跨部門數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)做準(zhǔn)備。接入用友財務(wù)統(tǒng)一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務(wù)數(shù)據(jù)采集提供服務(wù)。
（二）積極配合項目組
在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數(shù)據(jù)、主審想得到的目的和結(jié)果。以確定審計方向和重點，并將相關(guān)的審計內(nèi)容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發(fā)現(xiàn)的疑點、采集到的數(shù)據(jù)方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調(diào)整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。
（三）參與重點項目
年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數(shù)據(jù)分析外，通過參與其他審計內(nèi)容，熟悉財務(wù)知識、財經(jīng)法規(guī)以及其他業(yè)務(wù)方面知識，盡快地提升自身業(yè)務(wù)能力，積累經(jīng)驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。
（四）編寫計算機審計方法
在審計項目完成后，總結(jié)項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎(chǔ)。
（五）加強學(xué)習(xí)提升能力
一是加強與開展大數(shù)據(jù)審計較好的單位學(xué)習(xí)交流，部門項目可參考他們的經(jīng)驗、思路、方法。二是利用知網(wǎng)平臺查看業(yè)務(wù)方面的學(xué)術(shù)文獻、論文。擴展審計思路，學(xué)習(xí)審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業(yè)務(wù)能力。