總結(jié)是對過去的回憶，對現(xiàn)在的反思，對未來的展望?？偨Y(jié)可以讓我們更好地規(guī)劃接下來的工作或?qū)W習(xí)計(jì)劃。以下是小編為大家收集的總結(jié)范文，僅供參考，希望能給大家一些啟發(fā)和靈感。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇一
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度。
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;。
5、補(bǔ)充說明。
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)。
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;。
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;。
10、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;。
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;。
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目;。
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;。
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;。
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;。
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;。
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;。
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;。
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;。
22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;。
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)。
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;。
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇二
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司會計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動(dòng)決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
（一）財(cái)務(wù)會計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
（三）會計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（四）會計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
（二）具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；
（三）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識；
（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；
（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條。
財(cái)務(wù)會計(jì)人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)工作，保證提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條。
公司財(cái)務(wù)會計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
第十一條。
各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等的要求。
第十二條。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇三
三、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案須按國家《會計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。
六、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計(jì)檔案清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇四
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與公司經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)公司財(cái)物管理，定期和不定期組織對公司的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支公司費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對不真實(shí)，不合法的票據(jù)不予報(bào)銷。
6、堅(jiān)強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本，堅(jiān)強(qiáng)各部門的日常管理，堵塞漏洞。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會計(jì)報(bào)表，做到真實(shí)，準(zhǔn)確，完整。
8、按規(guī)定保管會計(jì)資料，不得外借和泄露公司商業(yè)機(jī)密。
9、有權(quán)對公司所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的`行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、妥善保管和按規(guī)定使用財(cái)務(wù)專用章，妥善保管好空白支票。
11、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)調(diào)查，審計(jì)及考評。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇五
第二條本制度適用于各級工會組織。
第三條工會會計(jì)是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會計(jì)。工會依法建立獨(dú)立的會計(jì)核算管理體系，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。
第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會計(jì)人員。縣級以下工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會計(jì)人員;不具備設(shè)置條件的基層工會，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計(jì)。
第五條各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度?？h級以上工會應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;組織工會會計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。
第六條工會應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告。
第七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以工會的持續(xù)運(yùn)行為前提。
第八條工會應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的報(bào)告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會會計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。
第十一條工會會計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)。
第十二條會計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。
第十三條會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
第十四條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足會計(jì)信息使用者的需要，滿足本級工會加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。
第十五條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
第十六條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。
第十七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計(jì)信息口徑一致，相互可比。
第十八條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第十九條工會應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或延后。
第二十條資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。
第二十一條凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，并單獨(dú)反映。
第二十二條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。
第二十三條流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物品等。
(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。
貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
工會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項(xiàng)。
工會應(yīng)當(dāng)對借出款嚴(yán)格管理，借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計(jì)報(bào)表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷。
(三)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。
應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助。應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費(fèi)。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，工會應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷。
器具等。
庫存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。
庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。
工會應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。報(bào)廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)?，將凈損失計(jì)入當(dāng)期支出。
第二十四條投資是指工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動(dòng)性分為短期投資和長期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。
(一)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。
(二)投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項(xiàng)投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。
(三)處置(出售)投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。
對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷。
第二十五條固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
(一)一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
(二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。
購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。
自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。
無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。
對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。
(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。
(四)工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。
第二十六條負(fù)債是指工會承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。
第二十七條借入款指工會借入的款項(xiàng)。
第二十八條應(yīng)付個(gè)人收入包括應(yīng)付工資(離退休費(fèi))、應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入。
(一)應(yīng)付工資(離退休費(fèi))指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎(jiǎng)金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費(fèi)指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。
(二)應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補(bǔ)貼。其中，地方(部門)津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補(bǔ)貼。
(三)應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中，其他個(gè)人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。
第二十九條應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。
(一)應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)指本級工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。
(二)應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)指本級工會應(yīng)付下級工會的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費(fèi)和建會籌備金。
(三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。
第三十條各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第三十一條凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。
第三十二條固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。
第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額入賬。
第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、工會干部權(quán)益保障金。
提取專用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出;使用專用基金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。
提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十六條結(jié)余指工會各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額。
第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。
(一)會費(fèi)收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費(fèi)。
(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。
(三)上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。
(四)政府補(bǔ)助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(五)行政補(bǔ)助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(六)事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。
(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。
(八)其他收入指工會除會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。
第三十八條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第三十九條支出是指工會為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。
(一)職工活動(dòng)支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。
(二)維權(quán)支出指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。
(三)業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。
(四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。
(五)資本性支出指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。
(六)補(bǔ)助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。
(七)事業(yè)支出指工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。
(八)其他支出指各級工會除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。
第四十條各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第四十一條工會會計(jì)報(bào)表是反映各級工會財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會會計(jì)報(bào)表是各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計(jì)報(bào)表使用者了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料。
第四十二條工會會計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表，是反映工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。
(二)收入支出表，是反映工會某一會計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。
(三)附注。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。
第四十三條工會會計(jì)報(bào)表分為年度會計(jì)報(bào)表和中期會計(jì)報(bào)表。以短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計(jì)報(bào)表稱為中期會計(jì)報(bào)表。年度會計(jì)報(bào)表是以整個(gè)會計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會計(jì)報(bào)表。
第四十四條工會要負(fù)責(zé)對所屬單位會計(jì)報(bào)表和下級工會報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報(bào)告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。
第四十五條會計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào)。
第四十六條工會填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條本制度從20xx年1月1日起實(shí)施。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇六
一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國國會計(jì)法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
二、會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料備份軟盤等會計(jì)核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的`會計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計(jì)檔案，在會度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財(cái)務(wù)部指專人以會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會人員提供利用，非財(cái)會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時(shí)，會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計(jì)檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。
八、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，并報(bào)公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計(jì)檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備注。
一、會計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年。
四、其他類。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇七
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)。
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;。
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇八
本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會主管、會計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下：
（一）財(cái)會主管崗位。
1、按國家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會管理制度。
2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。
3、督促本公司的會計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預(yù)算計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范（13個(gè)doc）財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核（查）本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告（表），企業(yè)預(yù)算管理編制（最新精編）（21個(gè)doc28個(gè)ppt）并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。
5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。
6、模范遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
（二）會計(jì)崗位。
1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制會計(jì)報(bào)表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。
5、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等有關(guān)會計(jì)資料。
6、自覺遵守會計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。
7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
（三）出納崗位。
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。
3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會計(jì)憑證。
5、自覺遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
1、按照企業(yè)單位財(cái)會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計(jì)科目和明細(xì)科目；運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算；會計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬；會計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收進(jìn)支出表和其他表；按月（季）、年度編報(bào)。
2、會計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收進(jìn)憑據(jù)定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計(jì)保管。
3、會計(jì)根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。
4、會計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計(jì)保管。
6、會計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。
7、會計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。
10、月底、年底會計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。
1、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會制度對本公司的會計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。
2、財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負(fù)責(zé)。
3、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會計(jì)報(bào)表的編制并對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。
4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登計(jì)笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章，由會計(jì)與出納分開保管。
7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會計(jì)保管、核銷。會計(jì)領(lǐng)、開收據(jù)，所有收進(jìn)款項(xiàng)由會計(jì)開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據(jù)。會計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項(xiàng)。支票由會計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。
8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會計(jì)會同總務(wù)處對財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。
1、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
3、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
4、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國家規(guī)定處理，超越會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。
5、財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng)；定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。
6、財(cái)務(wù)主管對收進(jìn)款項(xiàng)存進(jìn)銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符；會計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。
8、財(cái)務(wù)主管、會計(jì)、出納必須對財(cái)務(wù)收支情況、會計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。
2、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
3、自制原始憑證必須有財(cái)會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的.填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。
5、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。
2、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。
3、財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤存制”。
4、盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記進(jìn)賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬；屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)會制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對違反國家財(cái)會制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會計(jì)審核無誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。
3、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。
1、定期（季末、年末）或根據(jù)實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。
2、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括：收進(jìn)、費(fèi)用支出及效益的分析；流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析；債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。
3、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡練。
4、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況；指標(biāo)對比，揭露問題；抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測；提出可行措施，解決問題。
5、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。
6、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評價(jià)；分析與論證；提出建議或措施。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇九
第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。
第三條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會計(jì)、成本會計(jì)和出納等會計(jì)崗位。
第四條財(cái)務(wù)部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和。
規(guī)章制度。
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條主辦會計(jì)。
崗位職責(zé)。
(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;。
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條主辦會計(jì)崗位職責(zé)：
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條成本會計(jì)崗位職責(zé)：
(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;。
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;。
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;。
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條出納崗位職責(zé)：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;。
(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;。
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;。
(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報(bào)賬工作;。
(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;。
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：
(一)建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;。
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;。
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計(jì)核算辦法及細(xì)則。
第九條會計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次，會計(jì)報(bào)表須主管會計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)主管監(jiān)交。第十九條本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;。
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);。
(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);。
(四)運(yùn)輸工具;。
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;。
(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;。
(三)電子設(shè)備3年;。
(四)運(yùn)輸工具5年;。
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理。
第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須。
填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十四條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第二十五條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;。
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
據(jù))，經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十五條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計(jì)主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會計(jì)主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、處罰辦法。
第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。
(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的;。
(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿;。
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;。
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則。
第四十條公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。
第四十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。
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佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十
月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。
資金撥付額為每季度核定一次。
資金撥付額中不包含會計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。
分公司資金總占用額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。
總部資金實(shí)際撥付額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)—實(shí)際投資資金。
季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。
新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。
超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。
（一）營銷部門：
（二）財(cái)務(wù)部門：
負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。
（三）信息部門：
（四）總經(jīng)理：
作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)；對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成；負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。
分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。
在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。
其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。
本規(guī)定適用公司家電零售單位。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十一
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，按照《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求，特制訂本制度。
1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表，報(bào)董事會審批后執(zhí)行。
2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批，特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
1、所有費(fèi)用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會批準(zhǔn)。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù)，
7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng)，一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬，無特殊原因，月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。
2、內(nèi)部職工個(gè)人借款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財(cái)審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金，發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí)，財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù)，登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額，如具體額度不確定，應(yīng)限位數(shù)，使用限位數(shù)支票時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。
4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內(nèi)必須報(bào)賬，對到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促，并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。
5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則，出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任，由當(dāng)事人自負(fù)。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表，后由財(cái)審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟(jì)狀況，最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管，并在主管會計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
1、公司每月30日結(jié)賬，月末做出各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報(bào)公司董事會和監(jiān)事會。
2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù)，合理設(shè)置會計(jì)科目，正確及時(shí)記錄賬薄，準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為，應(yīng)予以抵制，問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。
4、依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的要求將會計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計(jì)檔案資料時(shí)，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù)，按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份，有關(guān)部門要積極配合，完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料，分析檢查合同執(zhí)行情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。
6、財(cái)務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過1000元，使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十二
第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng),完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。
第二條本制度適用于中國紡織機(jī)械(集團(tuán))所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
集團(tuán)公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運(yùn)輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。
第三條集團(tuán)公司及所屬企(事)業(yè)單位的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是財(cái)政部及財(cái)政部駐企(事)業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。
第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限。
第四條集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會管理工作;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算;對資金實(shí)施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度;參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的考核;監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國家稅(費(fèi));配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理按《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。
第六條集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：
第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)限。
(三)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu);。
(四)負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任;。
(五)依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會人員履行職責(zé);。
(六)接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。
(七)組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。
(八)加強(qiáng)對獨(dú)立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。
第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：
(三)組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核;。
(四)審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任。
1.審核企業(yè)月、季、年度各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對報(bào)表和報(bào)告的正確性負(fù)責(zé);。
2.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn);。
3.負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任;。
4.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批;。
5.確定企業(yè)內(nèi)部價(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;。
6.正確計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對成本變動(dòng)情況查明原因。
(七)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào);。
(八)搞好企業(yè)各級財(cái)會人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會隊(duì)伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限：
(一)宣傳貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)捕捉各種會計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。
(四)參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計(jì)資料;。
(七)合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財(cái)會工作的正常進(jìn)行。
第七條集團(tuán)公司對子企業(yè)和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制，以加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法、真實(shí)、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。
第三章會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督。
第八條企業(yè)必須據(jù)實(shí)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;不得以虛假會計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。
第九條企業(yè)必須實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。
第十條具體要求按照集團(tuán)公司《會計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。
第四章會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員。
第十一條集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。
第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會計(jì)師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
第十三條企業(yè)會計(jì)人員上崗必須符合《會計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十四條具體要求按集團(tuán)公司《企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。
第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營銷等各項(xiàng)管理工作。
第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程必須建立完整的原始記錄，健全會計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價(jià)格管理體系，并積極開展各項(xiàng)工作。
第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。
第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。
第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度(季度)財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：
1、長期投資和短期投資預(yù)算;。
2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算;。
3、現(xiàn)金流量預(yù)算;。
4、成本預(yù)算;。
5、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用預(yù)算;。
6、銷售收入和利潤預(yù)算;。
7、其他預(yù)算等。
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長(總經(jīng)理)或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向經(jīng)營者和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。
第七章資本金籌集與管理。
第二十三條集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個(gè)人資本金。資本金的核算與管理按會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個(gè)月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)交清。
籌集資本金一般有以下幾種方式：
1、貨幣資金投資。
2、實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
3、無形資產(chǎn)投資(不包括土地使用權(quán))。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%，確需超過20%的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超出305。
4、股票投資。
企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。
在進(jìn)行資本金驗(yàn)資過程中涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)由財(cái)政部及國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價(jià)收入、資本匯率折算差額和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等列資本公積金。
第八章資金管理。
第二十七條企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。
第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。
第二十九條集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。
第三十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《資金管理辦法》執(zhí)行。
第九章存貨管理。
第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動(dòng)耗用而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實(shí)物、臺帳，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實(shí)行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條企業(yè)對存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn)。
第三十四條企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。
企業(yè)必須建立比價(jià)采購制度，在企業(yè)價(jià)格委員會的指導(dǎo)下，實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購。
第三十五條企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對帳實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實(shí)施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。
第十章固定資產(chǎn)管理。
第三十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團(tuán)公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。
第三十七條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，(股份制企業(yè)采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團(tuán)公司報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說明。
第三十八條企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對帳實(shí)不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。
第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。
第十一章在建工程管理。
第四十一條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。
第四十二條在建工程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品,按照實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業(yè)試營業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益),發(fā)生的支出計(jì)入在建工程成本。
第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。
第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第十二章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理。
第四十五條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實(shí)際成本或評估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計(jì)價(jià)，按受益時(shí)間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)偅?jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。開辦費(fèi)用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。
財(cái)政部門有專門規(guī)定的按規(guī)定辦理。
第十三章投資管理。
第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項(xiàng)目必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第四十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計(jì)部門應(yīng)對投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四十九條企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、定期檢查的制度。有價(jià)證券辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。
第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款，包括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。
第五十一條處置投資時(shí)，投資的帳面值與實(shí)際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》執(zhí)行。
第十四章成本費(fèi)用管理。
第五十三條企業(yè)應(yīng)按會計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對工業(yè)企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。
第五十四條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降低成本。
第五十五條企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。若企業(yè)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。第五十六條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《成本和費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。
第十五章收入管理。
第五十七條收入的確認(rèn)原則：
(三)采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入;。
(六)出口商品，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單;海運(yùn)以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入;出口的商品確認(rèn)收入一律以離岸價(jià)(fob)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)(cif)對外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的外匯支付的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，以紅字沖減收入。
第五十八條企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價(jià)格進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價(jià)列為企業(yè)收入。
第五十九條企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價(jià)值列為收入。
第六十條流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。
第六十一條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入;收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。
第十六章利潤及利潤分配管理。
第六十二條利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果。集團(tuán)公司所屬企業(yè)年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司下達(dá)并予以考核。
第六十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)由稅后利潤彌補(bǔ)。
第六十四條股份有限責(zé)任公司稅后利潤分配，應(yīng)根據(jù)股東大會和董事會有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。第六十五條企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%。
第十七章財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)《監(jiān)事會暫行條例》的要求，上報(bào)企業(yè)有關(guān)資料。
第六十七條具體要求按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度》執(zhí)行。
第六十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計(jì)電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。
第六十九條企業(yè)使用的會計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的驗(yàn)收，集團(tuán)公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。
第七十條企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會計(jì)電算化規(guī)范的要求。
第七十一條企業(yè)應(yīng)做好會計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會計(jì)資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。
第十九章合并會計(jì)報(bào)表管理。
第七十二條合并會計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由集團(tuán)公司控股的被投資企業(yè)。對納入合并范圍的企業(yè)應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。
第七十三條集團(tuán)公司所屬企業(yè)合并會計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)制度和會計(jì)政策。
第七十四條各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)方對帳清單，以備核對。
第七十五條集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度的規(guī)定。
第七十六條企業(yè)會計(jì)檔案管理應(yīng)符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)會計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：企業(yè)會計(jì)憑證，會計(jì)帳薄(包括備查帳)，會計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)資料，財(cái)務(wù)分析，會計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會計(jì)資料。
第七十七條企業(yè)會計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會計(jì)檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。
第七十八條企業(yè)應(yīng)建立會計(jì)檔案查閱制度，凡需查閱會計(jì)檔案者，需寫出查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還銷號，以保證會計(jì)檔案的安全完整。
第二十一章附則。
第七十九條本管理制度自20xx年12月1日起執(zhí)行。
第八十條本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。第八十一條本管理制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十三
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包。
合同。
和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度。
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;。
5、補(bǔ)充說明。
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部。
崗位職責(zé)。
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;。
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;。
10、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;。
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;。
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目;。
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;。
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;。
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;。
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;。
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;。
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;。
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;。
22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;。
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)。
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;。
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
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佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十四
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的`應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇一
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度。
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;。
5、補(bǔ)充說明。
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)。
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;。
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;。
10、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;。
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;。
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目;。
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;。
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;。
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;。
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;。
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;。
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;。
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;。
22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;。
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)。
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;。
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇二
為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《公司會計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第二條本制度適應(yīng)于科技開發(fā)有限責(zé)任公司及下設(shè)的各分公司。
第三條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展日常業(yè)務(wù)工作。
第四條公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)資產(chǎn)的管理和經(jīng)營管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。
第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。
第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營活動(dòng)決策。
第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會計(jì)工作崗位和資金管理崗位。
（一）財(cái)務(wù)會計(jì)崗位分為：預(yù)算計(jì)劃、總賬、往來款核算、材料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。
（二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。
（三）會計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
（四）會計(jì)人員的崗位根據(jù)需要進(jìn)行輪換。
第八條會計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
（二）具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格，大專以上學(xué)歷；
（三）熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識；
（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；
（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。
第九條。
財(cái)務(wù)會計(jì)人員在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠于公司，熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會計(jì)工作，保證提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
第十條。
公司財(cái)務(wù)會計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。
第十一條。
各項(xiàng)會計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)檔案管理辦法》等的要求。
第十二條。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇三
三、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案須按國家《會計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。
四、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。
五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動(dòng),需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認(rèn)。
六、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計(jì)檔案清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇四
2、嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)管理制度》和《會計(jì)制度》要求組織和實(shí)施日常會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，積極參與公司經(jīng)營管理工作。
3、按照國家稅法規(guī)定按期報(bào)稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。
4、加強(qiáng)公司財(cái)物管理，定期和不定期組織對公司的實(shí)物及貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。
5、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格按規(guī)定開支公司費(fèi)用，認(rèn)真審核原始單據(jù)，把好費(fèi)用報(bào)銷關(guān)，有權(quán)對不真實(shí)，不合法的票據(jù)不予報(bào)銷。
6、堅(jiān)強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制采購成本，堅(jiān)強(qiáng)各部門的日常管理，堵塞漏洞。
7、按規(guī)定認(rèn)真編制和及時(shí)向股東各方報(bào)送會計(jì)報(bào)表，做到真實(shí)，準(zhǔn)確，完整。
8、按規(guī)定保管會計(jì)資料，不得外借和泄露公司商業(yè)機(jī)密。
9、有權(quán)對公司所有人員違反財(cái)經(jīng)制度的`行為進(jìn)行制止;有權(quán)對給公司造成損失人員應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任提出處理意見。
10、妥善保管和按規(guī)定使用財(cái)務(wù)專用章，妥善保管好空白支票。
11、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)調(diào)查，審計(jì)及考評。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇五
第二條本制度適用于各級工會組織。
第三條工會會計(jì)是各級工會核算、反映、監(jiān)督工會預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的專業(yè)會計(jì)。工會依法建立獨(dú)立的會計(jì)核算管理體系，與工會預(yù)算管理體制相適應(yīng)。
第四條縣級以上(含縣級，下同)工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職會計(jì)人員。縣級以下工會應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置專職會計(jì)人員;不具備設(shè)置條件的基層工會，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬或者聘請兼職會計(jì)。
第五條各級工會應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制體系，完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度?？h級以上工會應(yīng)當(dāng)組織指導(dǎo)和檢查下級工會會計(jì)工作，負(fù)責(zé)制定有關(guān)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)充規(guī)定;組織工會會計(jì)人員培訓(xùn)，不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平。
第六條工會應(yīng)當(dāng)對其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告。
第七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以工會的持續(xù)運(yùn)行為前提。
第八條工會應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制會計(jì)報(bào)表。會計(jì)期間分為年度和中期，中期是指短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的報(bào)告期間(如半年度、季度和月度)。
第九條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以貨幣計(jì)量，以人民幣作為記賬本位幣。
第十條工會會計(jì)以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。
第十一條工會會計(jì)要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。其平衡公式為：資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)。
第十二條會計(jì)應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。
第十三條會計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。
第十四條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀管理的要求，滿足會計(jì)信息使用者的需要，滿足本級工會加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的需要。
第十五條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會財(cái)務(wù)狀況、各項(xiàng)收支情況及結(jié)果，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。
第十六條工會提供的會計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和使用。
第十七條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，前后各期一致，不得隨意變更，以確保會計(jì)信息口徑一致，相互可比。
第十八條工會會計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則。對于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
第十九條工會應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)處理和報(bào)告，不得提前或延后。
第二十條資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。除另有規(guī)定外，一律不得自行調(diào)整賬面價(jià)值。
第二十一條凡是指定用途的資金，應(yīng)按規(guī)定的用途?？顚Ｓ?，并單獨(dú)反映。
第二十二條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。包括流動(dòng)資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等。
第二十三條流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)(含一年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項(xiàng)、庫存物品等。
(一)貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等。
貨幣資金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié)，其賬面余額必須與庫存數(shù)相符;銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核對，如有不符，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。
工會發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬。
(二)借出款是工會因開展工作或發(fā)展工運(yùn)事業(yè)的需要而出借給其他工會或工會所屬單位的款項(xiàng)。
工會應(yīng)當(dāng)對借出款嚴(yán)格管理，借出每筆款項(xiàng)時(shí)均需與借款單位簽訂書面文件，署明用途和還款期限，還款期限通常不應(yīng)超過三年;對于逾期未還款的借出款，需在年度會計(jì)報(bào)表附注中說明原因。逾期三年以上、因借款單位原因尚未收回的借出款，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定確實(shí)無法收回或者報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不再要求借款單位還款的，應(yīng)及時(shí)予以核銷。
(三)應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)收款等。
應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付(或劃轉(zhuǎn))工會經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助。應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費(fèi)。其他應(yīng)收款是工會除應(yīng)收上下級經(jīng)費(fèi)以外的其他應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。期末，工會應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可收回性，對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)予以核銷。
器具等。
庫存物品在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。購入、有償調(diào)入的庫存物品以實(shí)際支付的價(jià)款記賬。無償調(diào)撥、接受捐贈(zèng)的庫存物品以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。
庫存物品在發(fā)出(領(lǐng)用或出售等)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選擇一種方法確定發(fā)出庫存物品的實(shí)際成本，一經(jīng)選定，不得隨意變更。
工會應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的庫存物品，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的庫存物品按照其公允價(jià)值入賬，并計(jì)入當(dāng)期收入;盤虧的庫存物品，將其賬面余額計(jì)入當(dāng)期支出。報(bào)廢、毀損的庫存物品，先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償?shù)?，將凈損失計(jì)入當(dāng)期支出。
第二十四條投資是指工會按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī)定，以貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。投資按其流動(dòng)性分為短期投資和長期投資;按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等。
(一)投資在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。以貨幣資金方式對外投資，以實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。以實(shí)物資產(chǎn)方式對外投資，以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議確定的價(jià)值記賬。
(二)投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項(xiàng)投資收益，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入。
(三)處置(出售)投資時(shí)，實(shí)際取得價(jià)款與投資賬面余額的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期投資收益。
對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的未處置不良投資，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)及時(shí)核銷。
第二十五條固定資產(chǎn)是指工會使用年限在一年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
(一)一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
(二)固定資產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)際成本入賬。
購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實(shí)際支付的買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)、裝卸費(fèi)及相關(guān)稅費(fèi)等記賬。
自行建造的固定資產(chǎn)，以建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部必要支出記賬。
無償調(diào)入、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，以其公允價(jià)值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額(加上相關(guān)費(fèi)用)記賬。
對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建，其凈增值部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。固定資產(chǎn)修理費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期支出。
(三)處置(出售)固定資產(chǎn)時(shí)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，處置中取得的變價(jià)收入扣除處置費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。
(四)工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面盤點(diǎn)一次。對于盤盈、盤虧或報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后及時(shí)進(jìn)行處理。盤盈的固定資產(chǎn)按照其公允價(jià)值入賬，并相應(yīng)增加固定基金;盤虧的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金。報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，沖減其賬面余額并相應(yīng)減少固定基金，清理中取得的變價(jià)收入扣除清理費(fèi)用后的凈收入(或損失)計(jì)入當(dāng)期收入(或支出)。
第二十六條負(fù)債是指工會承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)償付的債務(wù)。包括借入款、應(yīng)付個(gè)人收入、應(yīng)付款項(xiàng)等。
第二十七條借入款指工會借入的款項(xiàng)。
第二十八條應(yīng)付個(gè)人收入包括應(yīng)付工資(離退休費(fèi))、應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼、應(yīng)付其他個(gè)人收入。
(一)應(yīng)付工資(離退休費(fèi))指應(yīng)付未付給本單位職工的工資及離退休費(fèi)。其中，工資指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給在職人員的職務(wù)工資、級別工資、年終一次性獎(jiǎng)金以及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼等。離退休費(fèi)指按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放給離退休人員的離休、退休費(fèi)及經(jīng)國務(wù)院或人事部、財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的津貼補(bǔ)貼。
(二)應(yīng)付地方(部門)津貼補(bǔ)貼指應(yīng)付未付給本單位職工的地方(部門)津貼補(bǔ)貼。其中，地方(部門)津貼補(bǔ)貼指各地區(qū)各部門各單位出臺的津貼補(bǔ)貼。
(三)應(yīng)付其他個(gè)人收入指應(yīng)付未付給本單位職工的其他個(gè)人收入。其中，其他個(gè)人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個(gè)人除上述以外的其他收入，包括誤餐費(fèi)、夜餐費(fèi)，出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)，出國人員伙食費(fèi)、公雜費(fèi)、個(gè)人國外零用費(fèi)，發(fā)放給個(gè)人的一次性獎(jiǎng)勵(lì)等。
第二十九條應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款。
(一)應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)指本級工會按規(guī)定應(yīng)上繳的工會經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。
(二)應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi)指本級工會應(yīng)付下級工會的各項(xiàng)補(bǔ)助以及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級工會的工會經(jīng)費(fèi)和建會籌備金。
(三)其他應(yīng)付款指除應(yīng)付上下級經(jīng)費(fèi)之外的其他應(yīng)付及暫存款項(xiàng)。
第三十條各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第三十一條凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余。
第三十二條固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金。固定基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金。
第三十三條投資基金指工會對外投資占用的基金。投資基金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)額入賬。
第三十四條專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有專門用途的基金。包括增收留成基金、財(cái)務(wù)專用基金、工會干部權(quán)益保障金。
提取專用基金時(shí)，按照實(shí)際提取金額計(jì)入當(dāng)期支出;使用專用基金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減專用基金余額;專用基金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十五條后備金指縣級以上工會按規(guī)定依法提取的特殊情況下使用的儲備金。
提取后備金時(shí)，按照實(shí)際提取金額沖減結(jié)余;使用后備金時(shí)，按照實(shí)際支出金額沖減后備金余額;后備金未使用的余額，可滾存下一年度使用。
第三十六條結(jié)余指工會各項(xiàng)收入與支出相抵后滾存的累計(jì)余額。
第三十七條收入是指工會根據(jù)《工會法》以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的非償還性資金。收入按照來源分為會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入。
(一)會費(fèi)收入指工會會員依照規(guī)定向工會組織繳納的會費(fèi)。
(二)撥繳經(jīng)費(fèi)收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費(fèi)中歸屬于本級工會的經(jīng)費(fèi)及建會籌備金。
(三)上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項(xiàng)。包括回?fù)苎a(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助。
(四)政府補(bǔ)助收入指各級人民政府按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(五)行政補(bǔ)助收入指工會取得的所在單位行政方面按照《工會法》和國家的有關(guān)規(guī)定給予工會的補(bǔ)助款項(xiàng)。
(六)事業(yè)收入指獨(dú)立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)事業(yè)收入。
(七)投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益。
(八)其他收入指工會除會費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項(xiàng)收入。
第三十八條各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第三十九條支出是指工會為開展各項(xiàng)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)及損失。支出按照功能分為職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出。
(一)職工活動(dòng)支出指工會為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動(dòng)發(fā)生的支出。
(二)維權(quán)支出指工會直接用于維護(hù)職工權(quán)益的支出。
(三)業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項(xiàng)支出。
(四)行政支出指工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的各項(xiàng)日常支出。
(五)資本性支出指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實(shí)際支出。
(六)補(bǔ)助下級支出指工會為解決下級工會經(jīng)費(fèi)不足或根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予下級工會的各類補(bǔ)助款項(xiàng)。
(七)事業(yè)支出指工會對獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨(dú)立核算的附屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。
(八)其他支出指各級工會除職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出以外的各項(xiàng)支出。
第四十條各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬。
第四十一條工會會計(jì)報(bào)表是反映各級工會財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。工會會計(jì)報(bào)表是各級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計(jì)報(bào)表使用者了解情況，掌握政策，指導(dǎo)工作的重要資料。
第四十二條工會會計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。
(一)資產(chǎn)負(fù)債表，是反映工會某一會計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。
(二)收入支出表，是反映工會某一會計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。
(三)附注。附注應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。
第四十三條工會會計(jì)報(bào)表分為年度會計(jì)報(bào)表和中期會計(jì)報(bào)表。以短于一個(gè)完整的會計(jì)年度的期間(如半年度、季度和月度)編制的會計(jì)報(bào)表稱為中期會計(jì)報(bào)表。年度會計(jì)報(bào)表是以整個(gè)會計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會計(jì)報(bào)表。
第四十四條工會要負(fù)責(zé)對所屬單位會計(jì)報(bào)表和下級工會報(bào)送的年報(bào)進(jìn)行審核、核批和匯總工作，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報(bào)告本級工會預(yù)算執(zhí)行情況。
第四十五條會計(jì)報(bào)表要根據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。會計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋審查公章后上報(bào)。
第四十六條工會填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、管理會計(jì)檔案等，應(yīng)當(dāng)按照《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計(jì)檔案管理辦法》等規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條本制度從20xx年1月1日起實(shí)施。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇六
一、為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會計(jì)檔案管理制度，根據(jù)《中華人民共和國國會計(jì)法》和《中華人民共和國國檔案法的規(guī)定》，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本辦法。
二、會計(jì)檔案指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和會計(jì)報(bào)表、會計(jì)資料備份軟盤等會計(jì)核算專業(yè)材料。
三、公司每年形成的`會計(jì)檔案。應(yīng)由財(cái)務(wù)部按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理、立卷或裝訂成冊，當(dāng)年會計(jì)檔案，在會度終了后，可暫由財(cái)務(wù)保管，任何人不得自行封包工保存。
四、財(cái)務(wù)部指專人以會計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管，存放有序，查找方便，同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
五、保存的會計(jì)檔案，應(yīng)為本單位的財(cái)會人員提供利用，非財(cái)會人員不得借閱和查看。向外單位提供利用時(shí)，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)，會計(jì)檔案原則上不得借出。
六、撤消、合并時(shí)，會計(jì)檔案應(yīng)隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
七、各種會計(jì)檔案的保管基礎(chǔ)，根據(jù)其特點(diǎn)，分階段永久，定期二類。
八、會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見。嚴(yán)格審查鑒定，編造會計(jì)檔案銷毀清冊，并報(bào)公司董事會審查，經(jīng)批準(zhǔn)后銷毀。
九、本辦法自公布之日起執(zhí)行。附會計(jì)檔案保管期限表:序號檔案名稱保管年限備注。
一、會計(jì)憑證類1原始憑證、記帳憑證、匯總憑證15年2銀行余額調(diào)節(jié)表15年。
四、其他類。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇七
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)。
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;。
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇八
本公司設(shè)置三個(gè)工作崗位，財(cái)會主管、會計(jì)崗位和出納崗位。其崗位職責(zé)如下：
（一）財(cái)會主管崗位。
1、按國家有關(guān)財(cái)政財(cái)經(jīng)方針政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度組織制定和修訂本公司的財(cái)會管理制度。
2、具體負(fù)責(zé)組織本公司財(cái)會工作，組織編制本公司的預(yù)算計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃，審核監(jiān)督本公司的財(cái)務(wù)收支。
3、督促本公司的會計(jì)人員依法建賬、依法核算，保證會計(jì)工作規(guī)范有序、科學(xué)，并依法對本公司的預(yù)算計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收規(guī)范（13個(gè)doc）財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
4、定期或根據(jù)實(shí)際需要審核（查）本公司的財(cái)務(wù)報(bào)告（表），企業(yè)預(yù)算管理編制（最新精編）（21個(gè)doc28個(gè)ppt）并負(fù)責(zé)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營管理水平的提高。
5、參與擬定項(xiàng)目申報(bào)文件、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）及其他經(jīng)濟(jì)文件；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好項(xiàng)目的審查、申報(bào)、檢查和指導(dǎo)等工作。
6、模范遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，努力當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
7、積極完成公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
（二）會計(jì)崗位。
1、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會規(guī)章制度，依法建立總賬、明細(xì)賬及其他輔助賬簿，進(jìn)行固定資產(chǎn)核算以及往來賬項(xiàng)的結(jié)算等工作。
2、審核收支的原始憑證，保證按合法有效的原始憑證填制會計(jì)憑證、登記會計(jì)賬簿、編制會計(jì)報(bào)表。
3、定期對本公司的固定資產(chǎn)、進(jìn)行清理。
4、按時(shí)辦理有關(guān)證、照年審工作，交納有關(guān)稅費(fèi)。
5、妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表等有關(guān)會計(jì)資料。
6、自覺遵守會計(jì)人員道德規(guī)范，工作盡職盡責(zé)。
7、積極參加政治學(xué)習(xí)，刻苦學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)和參加財(cái)政或上級主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身的綜合素質(zhì)。
8、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
（三）出納崗位。
1、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
2、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，保管有關(guān)印章和空白票、據(jù)。
3、嚴(yán)格遵守和執(zhí)行銀行結(jié)算制度、現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，保證賬款符。
4、協(xié)同會計(jì)做好財(cái)務(wù)收支監(jiān)督工作，及時(shí)結(jié)賬和傳遞會計(jì)憑證。
5、自覺遵守會計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，及時(shí)參加政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷提高自身政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)。
6、積極完成上級領(lǐng)導(dǎo)安排的其他有關(guān)工作。
1、按照企業(yè)單位財(cái)會制度的規(guī)定設(shè)置、使用和審核會計(jì)科目和明細(xì)科目；運(yùn)用借貸記賬法進(jìn)行會計(jì)核算；會計(jì)憑證的格式采用借貸記賬法的格式；會計(jì)賬簿的設(shè)置分為總分類賬、明細(xì)分類賬和日記賬；會計(jì)報(bào)表的種類為資產(chǎn)負(fù)債表、收進(jìn)支出表和其他表；按月（季）、年度編報(bào)。
2、會計(jì)根據(jù)出納簽章收款后的收進(jìn)憑據(jù)定期匯總填制收進(jìn)記賬憑證，同時(shí)登記收進(jìn)明細(xì)賬，之后及時(shí)交給出納登記“現(xiàn)金日記賬”，然后再交會計(jì)保管。
3、會計(jì)根據(jù)審公司無誤的原始支出憑證填制記賬憑證后交出納付款并登記“現(xiàn)金日記賬”后再交會計(jì)登記支出明細(xì)賬，并保管憑證。
4、會計(jì)定期匯總賬憑證，填制記賬憑證匯總表，登記總賬。
5、會計(jì)根據(jù)銀行收、付款票據(jù)憑證填制記賬憑證、登記明細(xì)賬后交出納登記銀行、現(xiàn)金日記賬，之后交會計(jì)保管。
6、會計(jì)根據(jù)實(shí)物保管部門編制的財(cái)產(chǎn)變動(dòng)情況表及有關(guān)原始憑證，核對后填制記賬憑證，登記明細(xì)賬。
7、會計(jì)根據(jù)工程結(jié)算單等填制有關(guān)結(jié)算記賬憑證，登記明細(xì)賬。
8、記賬憑證的審核要求：審核記賬憑證名稱、填制日期和編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計(jì)科目和金額、所附的原始憑證張數(shù)、記賬憑證的填制人、記賬人、復(fù)核人的簽名或蓋章。審核完畢后還需簽上審核人的名字蓋章。
9、記賬原則：按記賬憑證的時(shí)序登記日記賬，按記賬憑證的明細(xì)科目登記明細(xì)分類賬，按記賬憑證匯總表登記總分類賬。
10、月底、年底會計(jì)根據(jù)有關(guān)余額作必要調(diào)賬后結(jié)賬并編制會計(jì)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，盡可能地說明、分析本公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況。
1、內(nèi)部牽制制度的原則：根據(jù)國家財(cái)經(jīng)法律、會計(jì)法律、法規(guī)、財(cái)會制度對本公司的會計(jì)工作進(jìn)行控制監(jiān)督。
2、財(cái)務(wù)主管具體督促貫徹、檢查本公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的執(zhí)行情況，直接對公司長負(fù)責(zé)。
3、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證的審核、記賬憑證的填制，總賬及明細(xì)賬的登記，會計(jì)報(bào)表的編制并對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、說明，負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的保管工作。
4、出納根據(jù)審核無誤的有關(guān)原始憑證登記銀行日記賬及現(xiàn)金日記賬，但不得兼收進(jìn)、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登計(jì)笠倒芾恧作以及稽核工作。
5、出納負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
6、簽發(fā)支票所使用印章，由會計(jì)與出納分開保管。
7、空白收款收據(jù)和空白支票設(shè)登記簿登記，由會計(jì)保管、核銷。會計(jì)領(lǐng)、開收據(jù)，所有收進(jìn)款項(xiàng)由會計(jì)開具收款收據(jù)后由出納負(fù)責(zé)收款，并加蓋收款人印章后方為合法收進(jìn)憑據(jù)。會計(jì)應(yīng)及時(shí)與出納核實(shí)收進(jìn)款項(xiàng)。支票由會計(jì)簽發(fā)，由出納具體輸辦理。發(fā)票、支票不得事前簽好公私章，預(yù)留印簽。
8、總務(wù)處具體負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資的驗(yàn)收進(jìn)庫、領(lǐng)用、報(bào)廢進(jìn)行分類明細(xì)賬登記，會計(jì)會同總務(wù)處對財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、實(shí)相符，并按期編報(bào)財(cái)產(chǎn)物資增減變動(dòng)情況表。
1、財(cái)務(wù)主負(fù)責(zé)組織稽核、監(jiān)督、審計(jì)工作。
2、財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核和經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。
3、會計(jì)負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)對原始憑證進(jìn)行復(fù)核。對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
4、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的應(yīng)及時(shí)按國家規(guī)定處理，超越會計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請求查明原因，作出處理。
5、財(cái)務(wù)主管必須每月定期核對銀行存款、庫存現(xiàn)金結(jié)余數(shù)；經(jīng)常核對債權(quán)、債務(wù)往來賬項(xiàng)；定期核實(shí)財(cái)產(chǎn)物資期末結(jié)余，以保證賬賬、賬實(shí)相符。
6、財(cái)務(wù)主管對收進(jìn)款項(xiàng)存進(jìn)銀行進(jìn)行監(jiān)督，防止私設(shè)“小金庫”、“賬外賬”。
7、稽核的方法內(nèi)容包括：原始憑證是否合法真實(shí)；記賬憑證是否附有合法完整的原始憑證；記賬憑證與原始憑證、總賬、明細(xì)賬之間是否相符；會計(jì)報(bào)表與總賬或明細(xì)賬是否相符；固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等實(shí)物與賬面記錄是否相符。
8、財(cái)務(wù)主管、會計(jì)、出納必須對財(cái)務(wù)收支情況、會計(jì)資料的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。
1、原始憑證的審核包括合法性、合理性、完整性、準(zhǔn)確性的審核。
2、原始憑證內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制憑證日期、填制憑證單位的名稱和蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
3、自制原始憑證必須有財(cái)會主管的簽名或蓋章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。
4、原始憑證的.填制必須記錄真實(shí)、填制及時(shí)、內(nèi)容完整、書寫清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、責(zé)任明確。
5、外來原始憑證如有遺失，應(yīng)取得原填制單位加鈣笠倒芾慝章的書面證明，證明中應(yīng)列明遺失的原始憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，才能代替原始憑證。對于確實(shí)無法取得的原始憑證，如車、船、飛機(jī)票等應(yīng)由當(dāng)事人寫明詳細(xì)情況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能作為原始憑證報(bào)賬。
6、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要調(diào)閱或復(fù)制會計(jì)憑證時(shí)，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能辦理調(diào)閱或復(fù)制手續(xù)。
1、本公司所有固定資產(chǎn)、貨幣資金和有價(jià)證券等都應(yīng)定期或根據(jù)實(shí)際需要不定期盤點(diǎn)。
2、財(cái)產(chǎn)清查由總務(wù)處組織進(jìn)行。
3、財(cái)產(chǎn)清查期限為：固定資產(chǎn)至少每年年終盤點(diǎn)一次；貨幣資金、有價(jià)證券至少每月盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)方式一般采用“實(shí)地盤存制”。
4、盤點(diǎn)結(jié)果處理：盤盈部分應(yīng)及時(shí)補(bǔ)記進(jìn)賬，盤虧損失，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)銷賬；屬于過失的責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予過失人以必要的經(jīng)濟(jì)、行政處罰，作損失處理；屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法追究責(zé)任。
1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)會制度規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)。對違反國家財(cái)會制度規(guī)定的財(cái)務(wù)支出，財(cái)務(wù)不予辦理。
2、支出必須取得合法的原始憑證，由經(jīng)手人、證明人簽字送會計(jì)審核無誤后再報(bào)公司總經(jīng)理審批。
3、嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，即由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。公司總經(jīng)理出差超過十天的，可委托一名副總經(jīng)理代為審批。
4、重大項(xiàng)目開支必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定后由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。
1、定期（季末、年末）或根據(jù)實(shí)際需要對本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況、預(yù)算計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行分析。提供經(jīng)濟(jì)預(yù)測、決策資料，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。
2、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的主要內(nèi)容包括：收進(jìn)、費(fèi)用支出及效益的分析；流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)使用效果分析；債權(quán)、債務(wù)構(gòu)成及原因分析等。
3、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的基本要求為：情況真實(shí)、要點(diǎn)明確、問題抓準(zhǔn)、建議可行、文字簡練。
4、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的一般程序?yàn)椋赫加匈Y料，掌握情況；指標(biāo)對比，揭露問題；抓住關(guān)鍵，分析預(yù)測；提出可行措施，解決問題。
5、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析方法包括：對比分析法、連環(huán)替代法和差額計(jì)算法等。
6、財(cái)務(wù)活動(dòng)分析的格式結(jié)構(gòu)：財(cái)務(wù)狀況總的評價(jià)；分析與論證；提出建議或措施。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇九
第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、新《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作在公司運(yùn)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的功效，特制定本制度。
第二條財(cái)務(wù)會計(jì)工作必須在加強(qiáng)戰(zhàn)略控制和運(yùn)營執(zhí)行的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法紀(jì)，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現(xiàn)代企業(yè)管理制度。財(cái)務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項(xiàng)戰(zhàn)略制度;細(xì)節(jié)中，勤儉節(jié)約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營過程中及時(shí)提出合理化建議，把控運(yùn)營監(jiān)控，降低費(fèi)用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。
第三條公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，并設(shè)置主辦會計(jì)、成本會計(jì)和出納等會計(jì)崗位。
第四條財(cái)務(wù)部的職能：
(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和。
規(guī)章制度。
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條主辦會計(jì)。
崗位職責(zé)。
(一)貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》及國家有關(guān)各項(xiàng)法規(guī)和規(guī)章制度;。
(五)負(fù)責(zé)成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標(biāo)成本的途徑和方法。
(八)完成公司交給的其他工作。
第五條主辦會計(jì)崗位職責(zé)：
(四)完成上級交辦的其他工作。
第六條成本會計(jì)崗位職責(zé)：
(一)相關(guān)成本項(xiàng)目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;。
(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報(bào)表，參與項(xiàng)目生產(chǎn)管理;。
(三)規(guī)范監(jiān)督公司材料領(lǐng)用情況，復(fù)核監(jiān)督倉庫期末盤點(diǎn)，監(jiān)督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;。
(五)完成上級交辦的其他工作。
第七條出納崗位職責(zé)：
(一)嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院現(xiàn)行的《現(xiàn)金管理辦法》，對本公司現(xiàn)金管理制度提出合理化建議;。
(二)認(rèn)真執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫;。
(三)建立健全現(xiàn)金出納的各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證;。
(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報(bào)賬工作;。
(六)配合其他財(cái)務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;。
(七)完成上級主管交辦的其他工作。
第八條建立健全公司內(nèi)部會計(jì)控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：
(一)建立健全內(nèi)部會計(jì)控制制度，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理制度;。
(三)詳細(xì)核對公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤;。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，進(jìn)一步規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;。
(六)針對公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;。
(七)完成上級交辦的其他工作。
二、會計(jì)核算辦法及細(xì)則。
第九條會計(jì)年度按公元紀(jì)年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。
第十條會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會計(jì)制度的規(guī)定。一切會計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，記載、書寫必須使用藍(lán)黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。會計(jì)、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會計(jì)報(bào)表每月由會計(jì)編制并上報(bào)一次，會計(jì)報(bào)表須主管會計(jì)簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)工作。出納人員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每年一次。內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條本公司嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)人員職權(quán)條例》、《會計(jì)人員工作規(guī)則》等行政法規(guī)，財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
會計(jì)主管辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專人監(jiān)交。
其他財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由會計(jì)主管監(jiān)交。第十九條本公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類：
(一)房屋及其他建筑物;。
(二)生產(chǎn)設(shè)備(生產(chǎn)線、設(shè)備);。
(三)電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)等);。
(四)運(yùn)輸工具;。
(五)其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
(一)房屋及建筑物20xx年;。
(二)生產(chǎn)設(shè)備20xx年;。
(三)電子設(shè)備3年;。
(四)運(yùn)輸工具5年;。
(五)其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計(jì)提折舊，當(dāng)其購入下期計(jì)提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)以后各期不計(jì)提。
購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、稅負(fù)等費(fèi)用合計(jì)作為原值(稅法規(guī)定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用、材料及人工費(fèi);作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)處連同其他職能部門每年至少盤點(diǎn)一次，對盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
第二十條所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由后勤部編造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購置。
所有用具必須統(tǒng)一由辦公室指定專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
第二十一條建立健全采購、銷售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權(quán)、責(zé)、利，切實(shí)提高購銷存等各環(huán)節(jié)的管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理智能化。
三、現(xiàn)金及支票管理。
第二十二條支票由出納或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須。
填寫“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額填列，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十三條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計(jì)核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫金額要準(zhǔn)確無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
第二十四條對于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦。第二十五條公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第二十六條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;。
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;。
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);。
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;。
(五)法律法規(guī)規(guī)定的其他。
第二十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數(shù)為準(zhǔn))，超額部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。
據(jù))，經(jīng)會計(jì)審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十條符合本規(guī)定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十一條發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
第三十二條工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
第三十三條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會計(jì)核算手續(xù)。
第三十四條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行賬目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行收支，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
第三十五條凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
(包括制單、審核、記賬、主管)，由會計(jì)主管指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十七條會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由會計(jì)主管指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十八條會計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
五、處罰辦法。
第三十九條出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;。
(二)拒絕提供或提供虛假的會計(jì)憑證、賬表、文件資料的;。
(三)偽造、變造、謊報(bào)、毀滅、隱匿會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿;。
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;。
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;。
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;。
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
附則。
第四十條公司其他各部門和職員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規(guī)定。后續(xù)將發(fā)布實(shí)施細(xì)則，指導(dǎo)本制度的貫徹實(shí)施。
第四十一條本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)行之日起執(zhí)行。
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佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十
月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。
資金撥付額為每季度核定一次。
資金撥付額中不包含會計(jì)報(bào)表上的累計(jì)虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。
分公司資金總占用額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。
總部資金實(shí)際撥付額=資金撥付額+累計(jì)虧損+固定資產(chǎn)—實(shí)際投資資金。
季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。
新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。
超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時(shí)性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財(cái)務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。
（一）營銷部門：
（二）財(cái)務(wù)部門：
負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。
（三）信息部門：
（四）總經(jīng)理：
作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)；對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項(xiàng)預(yù)算的完成；負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。
分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財(cái)務(wù)部經(jīng)理處罰500元。
在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。
其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。
本規(guī)定適用公司家電零售單位。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十一
為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營和管理行為，合理籌措和使用資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，有效地規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，按照《會計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、制度的要求，特制訂本制度。
1、年初由財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度工作計(jì)劃和目標(biāo)，編報(bào)資金使用計(jì)劃、單項(xiàng)工作計(jì)劃表，報(bào)董事會審批后執(zhí)行。
2、公司各部門計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)用資金，須填制資金使用申請表。由總經(jīng)理審批，特殊情況下總經(jīng)理可授權(quán)執(zhí)行副總經(jīng)理審批。
1、所有費(fèi)用的支出，每月均有總經(jīng)理審批執(zhí)行。
2、費(fèi)用支出在1000元以上的由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)審批執(zhí)行。
3、費(fèi)用支出在1000元以下的由執(zhí)行副總經(jīng)理會同財(cái)務(wù)主管審批后執(zhí)行，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
4、差旅費(fèi)用的審批由執(zhí)行副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管共同審批，同時(shí)上報(bào)總經(jīng)理。
5、差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)總監(jiān)確定報(bào)董事會批準(zhǔn)。
6、專用性票據(jù)要正規(guī)票據(jù)，
7、固定資產(chǎn)的購置必須經(jīng)總經(jīng)理審批報(bào)董事會同意后方可購置。
8、員工工資的審批由總經(jīng)理審批。
財(cái)務(wù)人員及時(shí)做好原始票據(jù)的催繳回收工作，杜絕白條下賬和抵庫。
1、職工因公領(lǐng)用款項(xiàng)，一般情況下要七天內(nèi)核銷報(bào)賬，無特殊原因，月滿不報(bào)者扣發(fā)工資頂替。
2、內(nèi)部職工個(gè)人借款，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得辦理，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的借款，必須注明還款日期及辦法，否則財(cái)審部拒付。
3、不論支票、現(xiàn)金，發(fā)生費(fèi)用時(shí)經(jīng)辦人必須要求對方開具正式發(fā)票。支票發(fā)出時(shí)，財(cái)審部門要執(zhí)行審批手續(xù)，登記支票使用備查薄。要準(zhǔn)確填寫金額，如具體額度不確定，應(yīng)限位數(shù)，使用限位數(shù)支票時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)親手填寫或嚴(yán)格監(jiān)督收方填寫，并讓其在存根聯(lián)上簽字，以防公司受經(jīng)濟(jì)損失。
4、支票領(lǐng)用人從領(lǐng)用之日起，七日內(nèi)必須報(bào)賬，對到期不報(bào)者財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)督促，并拒絕再發(fā)放。因此造成損失的，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)一切責(zé)任。
5、嚴(yán)禁開空頭支票、遠(yuǎn)期支票。否則，出現(xiàn)問題糾紛、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任，由當(dāng)事人自負(fù)。
6、差旅費(fèi)報(bào)銷按公司規(guī)定執(zhí)行。
7、職工工資及年終獎(jiǎng)勵(lì)工資由公司董事會確定標(biāo)準(zhǔn)。辦公室負(fù)責(zé)填列考勤表，后由財(cái)審部做工資表，經(jīng)總經(jīng)理簽批后，由職工個(gè)人簽領(lǐng)。職工工資原則上不拖欠，適公司經(jīng)濟(jì)狀況，最多拖欠不超過兩個(gè)月工資。
8、公司銷售發(fā)票由出納保管，并在主管會計(jì)的監(jiān)督下按規(guī)定使用。
1、公司每月30日結(jié)賬，月末做出各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表報(bào)送有關(guān)部門和總經(jīng)理、董事會。年末做出決算報(bào)公司董事會和監(jiān)事會。
2、財(cái)務(wù)部要及時(shí)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支手續(xù)，合理設(shè)置會計(jì)科目，正確及時(shí)記錄賬薄，準(zhǔn)確核算成本。按時(shí)同有關(guān)部門對賬，做到賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。
3、對不合理和違反財(cái)務(wù)制度的開支和違反報(bào)批程序的行為，應(yīng)予以抵制，問題嚴(yán)重的向領(lǐng)導(dǎo)請示處理。
4、依據(jù)《會計(jì)檔案管理辦法》的要求將會計(jì)憑證、賬薄、各項(xiàng)會計(jì)報(bào)表等整理、立卷、歸檔、保管。同時(shí)積極提供會計(jì)檔案資料為公司服務(wù)。向外部提供會計(jì)檔案資料時(shí)，原件不得外借，特殊需要的，須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理借閱登記手續(xù)，按時(shí)歸還后清點(diǎn)歸檔。
5、財(cái)審部必須保存各種合同文本、概預(yù)算文件一份，有關(guān)部門要積極配合，完整提供。財(cái)審人員必須按時(shí)收集、匯總生產(chǎn)經(jīng)營情況等方面的有關(guān)資料，分析檢查合同執(zhí)行情況，為公司領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息資料和改進(jìn)意見。
6、財(cái)務(wù)部庫存流動(dòng)資金不超過1000元，使用現(xiàn)金如超過規(guī)定數(shù)額時(shí)必須提前告之。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十二
第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,按現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))單位的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)行動(dòng),完善財(cái)務(wù)制度體系,保證會計(jì)資料真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合集團(tuán)公司所屬企業(yè)(事業(yè))的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求，特制定本制度。
第二條本制度適用于中國紡織機(jī)械(集團(tuán))所屬企業(yè)、公司、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。
集團(tuán)公司設(shè)在開發(fā)區(qū)或境外的獨(dú)資或控股企業(yè)以及中外合資企業(yè)除執(zhí)行本制度和有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)遵照有關(guān)財(cái)務(wù)制度和會計(jì)法規(guī)。經(jīng)營業(yè)務(wù)以旅游、施工、房地產(chǎn)、金融、運(yùn)輸業(yè)等為主的企業(yè)應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)的行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度。
第三條集團(tuán)公司及所屬企(事)業(yè)單位的主管財(cái)政機(jī)關(guān)是財(cái)政部及財(cái)政部駐企(事)業(yè)所在地中央企業(yè)監(jiān)察處。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)所在地的國稅局和地稅局。
第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限。
第四條集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)的監(jiān)管制度,以保證管理工作正常開展。
第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會管理工作;編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算;對資金實(shí)施集中管理，統(tǒng)一調(diào)度;參與經(jīng)營決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤指標(biāo)的考核;監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國家稅(費(fèi));配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。
財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理按《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)管理辦法》執(zhí)行。
第六條集團(tuán)公司所屬企(事)業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：
第一節(jié)企業(yè)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)管理權(quán)限。
(三)根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu);。
(四)負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任;。
(五)依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會人員履行職責(zé);。
(六)接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。
(七)組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。
(八)加強(qiáng)對獨(dú)立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。
第二節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指總會計(jì)師或行使總會計(jì)師職權(quán)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員，其權(quán)限如下：
(三)組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核;。
(四)審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任。
1.審核企業(yè)月、季、年度各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對報(bào)表和報(bào)告的正確性負(fù)責(zé);。
2.審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn);。
3.負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任;。
4.負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批;。
5.確定企業(yè)內(nèi)部價(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格;。
6.正確計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對成本變動(dòng)情況查明原因。
(七)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào);。
(八)搞好企業(yè)各級財(cái)會人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會隊(duì)伍政治和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
第三節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人權(quán)限：
(一)宣傳貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)捕捉各種會計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。
(四)參與企業(yè)的經(jīng)營決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會計(jì)資料;。
(七)合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財(cái)會工作的正常進(jìn)行。
第七條集團(tuán)公司對子企業(yè)和控股公司實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)派出制，以加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，并對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法、真實(shí)、正確、完整性同企業(yè)負(fù)責(zé)人共同承擔(dān)責(zé)任。
第三章會計(jì)核算與會計(jì)監(jiān)督。
第八條企業(yè)必須據(jù)實(shí)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)帳薄，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告;不得以虛假會計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳，私設(shè)“小金庫”。
第九條企業(yè)必須實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。
第十條具體要求按照集團(tuán)公司《會計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)定》執(zhí)行。
第四章會計(jì)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員。
第十一條集團(tuán)所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會計(jì)師。
第十二條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會計(jì)師，負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
第十三條企業(yè)會計(jì)人員上崗必須符合《會計(jì)法》的基本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十四條具體要求按集團(tuán)公司《企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人管理辦法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)范圍及崗位責(zé)任制》執(zhí)行。
第十五條企業(yè)必須建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營銷等各項(xiàng)管理工作。
第十六條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程必須建立完整的原始記錄，健全會計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充。
第十七條企業(yè)必須建立健全內(nèi)部價(jià)格管理體系，并積極開展各項(xiàng)工作。
第十八條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。
第十九條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。
第二十條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。
第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和經(jīng)營目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，是企業(yè)組織經(jīng)營活動(dòng)的依據(jù)。通過財(cái)務(wù)收支預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃下達(dá)，作為對各部門工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營計(jì)劃，編制年度(季度)財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)計(jì)的內(nèi)容包括：
1、長期投資和短期投資預(yù)算;。
2、固定資產(chǎn)購建預(yù)算;。
3、現(xiàn)金流量預(yù)算;。
4、成本預(yù)算;。
5、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用預(yù)算;。
6、銷售收入和利潤預(yù)算;。
7、其他預(yù)算等。
第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)廠長(總經(jīng)理)或董事長審批后執(zhí)行，并在次年元月底之前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和有關(guān)部門。
企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向經(jīng)營者和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。
第七章資本金籌集與管理。
第二十三條集團(tuán)公司及子企業(yè)資本金按照投資主體分為法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。集團(tuán)公司擁有的全部國有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)嵭泄煞葜菩纬傻馁Y本金為外商資本金或個(gè)人資本金。資本金的核算與管理按會計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二十四條企業(yè)應(yīng)按照國家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額籌集資本金。資本金也可一次或分次籌集。一次籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起六個(gè)月以內(nèi)籌足。分期籌集的最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三年內(nèi)繳清，其中，第一次不低于出資額的15%，并要在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起三個(gè)月內(nèi)交清。
籌集資本金一般有以下幾種方式：
1、貨幣資金投資。
2、實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。
3、無形資產(chǎn)投資(不包括土地使用權(quán))。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%，確需超過20%的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司和有關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超出305。
4、股票投資。
企業(yè)任何形式籌資都必須符合國家法規(guī)的規(guī)定。
第二十五條企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。
在進(jìn)行資本金驗(yàn)資過程中涉及國有資產(chǎn)的，應(yīng)由財(cái)政部及國有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循《公司法》和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
第二十六條投資者出資的資本金的差額。發(fā)行股票的溢價(jià)收入、資本匯率折算差額和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等列資本公積金。
第八章資金管理。
第二十七條企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。
第二十八條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對帳單必須做到每月核對，嚴(yán)禁以“白條”抵充庫存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。
第二十九條集團(tuán)公司所屬企業(yè)有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行進(jìn)行內(nèi)部資金核算，企業(yè)內(nèi)部銀行具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。
第三十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《資金管理辦法》執(zhí)行。
第九章存貨管理。
第三十一條存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動(dòng)耗用而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十二條企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品，歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實(shí)物、臺帳，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實(shí)行抽查，帳、卡、物必須保持一致。第三十三條企業(yè)對存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。計(jì)量器具每年度由技術(shù)監(jiān)督部門校驗(yàn)。
第三十四條企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個(gè)會計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。
企業(yè)必須建立比價(jià)采購制度，在企業(yè)價(jià)格委員會的指導(dǎo)下，實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購。
第三十五條企業(yè)對存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對帳實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實(shí)施細(xì)則要符合集團(tuán)公司流動(dòng)資產(chǎn)管理辦法有關(guān)規(guī)定。
第十章固定資產(chǎn)管理。
第三十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)原則上按照財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行，但結(jié)合集團(tuán)公司情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照執(zhí)行。
第三十七條集團(tuán)公司所屬企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，(股份制企業(yè)采用加速折舊法)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團(tuán)公司報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中加以說明。
第三十八條企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對帳實(shí)不符情況查明原因，作相應(yīng)帳務(wù)處理。
第三十九條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。
第十一章在建工程管理。
第四十一條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。
第四十二條在建工程在交付使用前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對外銷售的產(chǎn)品,按照實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除稅金后,沖減在建工程成本(流通企業(yè)試營業(yè)的收入,應(yīng)列入當(dāng)期損益),發(fā)生的支出計(jì)入在建工程成本。
第四十三條雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。
第四十四條企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價(jià)值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。
第十二章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理。
第四十五條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實(shí)際成本或評估確認(rèn)價(jià)值計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入帳。
第四十六條遞延資產(chǎn)按原始成本計(jì)價(jià)，按受益時(shí)間在有效期內(nèi)均衡分?jǐn)偅?jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。開辦費(fèi)用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)。
財(cái)政部門有專門規(guī)定的按規(guī)定辦理。
第十三章投資管理。
第四十七條企業(yè)投資管理權(quán)限在董事會。長期投資超過十萬元以上的投資項(xiàng)目必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第四十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評比考核等工作，審計(jì)部門應(yīng)對投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第四十九條企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行續(xù)時(shí)登記、定期檢查的制度。有價(jià)證券辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查薄上記錄。
第五十條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部價(jià)款，包括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。
第五十一條處置投資時(shí)，投資的帳面值與實(shí)際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十二條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》執(zhí)行。
第十四章成本費(fèi)用管理。
第五十三條企業(yè)應(yīng)按會計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對工業(yè)企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。
第五十四條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降低成本。
第五十五條企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。若企業(yè)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。第五十六條具體管理辦法按照集團(tuán)公司《成本和費(fèi)用管理制度》執(zhí)行。
第十五章收入管理。
第五十七條收入的確認(rèn)原則：
(三)采用預(yù)收貨款銷售時(shí)，商品發(fā)生即可確認(rèn)收入;。
(六)出口商品，陸運(yùn)以取得承運(yùn)貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運(yùn)單;海運(yùn)以取得出口裝船單;并向銀行辦理交單后即可確認(rèn)收入;出口的商品確認(rèn)收入一律以離岸價(jià)(fob)為記帳基礎(chǔ)，如按到岸價(jià)(cif)對外成交，在商品離境后所發(fā)生的應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的外匯支付的國外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金和財(cái)務(wù)費(fèi)用等，以紅字沖減收入。
第五十八條企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價(jià)格進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)帳，而應(yīng)以售價(jià)列為企業(yè)收入。
第五十九條企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價(jià)值列為收入。
第六十條流通企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。
第六十一條外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入;收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。
第十六章利潤及利潤分配管理。
第六十二條利潤是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的財(cái)務(wù)成果。集團(tuán)公司所屬企業(yè)年度完成利潤指標(biāo)由集團(tuán)公司下達(dá)并予以考核。
第六十三條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤彌補(bǔ)，下一年度利潤不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)由稅后利潤彌補(bǔ)。
第六十四條股份有限責(zé)任公司稅后利潤分配，應(yīng)根據(jù)股東大會和董事會有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。第六十五條企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊資本的25%。
第十七章財(cái)務(wù)報(bào)告。
第六十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告制度》的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。根據(jù)《監(jiān)事會暫行條例》的要求，上報(bào)企業(yè)有關(guān)資料。
第六十七條具體要求按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告制度》執(zhí)行。
第六十八條企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會計(jì)電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。
第六十九條企業(yè)使用的會計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的驗(yàn)收，集團(tuán)公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。
第七十條企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、帳薄，必須符合會計(jì)電算化規(guī)范的要求。
第七十一條企業(yè)應(yīng)做好會計(jì)電算化憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會計(jì)資料的保管和歸檔工作，每月會計(jì)資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，交檔案部門保管。
第十九章合并會計(jì)報(bào)表管理。
第七十二條合并會計(jì)報(bào)表的范圍，應(yīng)包括所有的子企業(yè)和由集團(tuán)公司控股的被投資企業(yè)。對納入合并范圍的企業(yè)應(yīng)采用權(quán)益法進(jìn)行核算。
第七十三條集團(tuán)公司所屬企業(yè)合并會計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會計(jì)期間，并執(zhí)行集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)制度和會計(jì)政策。
第七十四條各企業(yè)應(yīng)按集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料，上報(bào)資料應(yīng)有債權(quán)方對帳清單，以備核對。
第七十五條集團(tuán)內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計(jì)處理應(yīng)嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的帳務(wù)處理必須符合集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度的規(guī)定。
第七十六條企業(yè)會計(jì)檔案管理應(yīng)符合《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求及國家檔案管理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)會計(jì)檔案的范圍應(yīng)包括：企業(yè)會計(jì)憑證，會計(jì)帳薄(包括備查帳)，會計(jì)報(bào)表，財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)資料，財(cái)務(wù)分析，會計(jì)制度及規(guī)定和相關(guān)的各種批復(fù)等會計(jì)資料。
第七十七條企業(yè)會計(jì)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，并定期檢查歸集會計(jì)檔案，到期必須整理入庫，并辦理交接手續(xù)。
第七十八條企業(yè)應(yīng)建立會計(jì)檔案查閱制度，凡需查閱會計(jì)檔案者，需寫出查閱檔案的書面報(bào)告，注明查閱范圍，經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)后方可查閱，管理人員應(yīng)嚴(yán)格登記。凡需借用會計(jì)檔案者，借閱報(bào)告應(yīng)經(jīng)會計(jì)主管批準(zhǔn)后，管理人員方可辦理借閱手續(xù)，閱后及時(shí)歸還銷號，以保證會計(jì)檔案的安全完整。
第二十一章附則。
第七十九條本管理制度自20xx年12月1日起執(zhí)行。
第八十條本管理制度未盡事宜，按集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。第八十一條本管理制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十三
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包。
合同。
和采購合同的評審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度。
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;。
5、補(bǔ)充說明。
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部。
崗位職責(zé)。
3、保管好庫存現(xiàn)金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;。
6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;。
10、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;。
11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;。
12、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目;。
14、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;。
15、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳;。
16、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳;。
17、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款;。
18、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核;。
19、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;。
21、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;。
22、認(rèn)真貫徹國家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會議;。
23、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范。
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)。
1、票據(jù)的種類：
(1)外部取得的原始發(fā)票;。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;。
(3)公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
(1)外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
附則。
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
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佛教財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度篇十四
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的`應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。