成功不是偶然的，背后有著無數(shù)的努力和堅持。總結(jié)要注重結(jié)構(gòu)和邏輯，要有一個明確的開頭、中間和結(jié)尾。掌握一些好的總結(jié)范文可以幫助我們提高總結(jié)的質(zhì)量。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇一
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機遇的同時也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風險控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當前我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風險，商業(yè)銀行需進一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強銀行會計內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強風險防范能力，促進商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當中去，各個業(yè)務環(huán)節(jié)即相互促進又相互制約，形成良性動態(tài)機制，及時有效的防范各類經(jīng)營風險。部分會計人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應當前內(nèi)部控制的需要。會計人員的專業(yè)知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領(lǐng)導干部的權(quán)利進行相應的控制，其個人決策行為、業(yè)務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。
風險防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會計人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規(guī)則由相應的業(yè)務主管部門自行制定，會計核算規(guī)則、會計內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計算機系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務和辦理業(yè)務的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務沒有及時指定相應的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風險評估體系。
銀行的經(jīng)營風險普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?，F(xiàn)階段，內(nèi)部預警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關(guān)會計業(yè)務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業(yè)銀行若在風險發(fā)生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業(yè)務進行評估，缺乏對銀行整體經(jīng)營風險的評估，且評估缺乏連續(xù)性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內(nèi)部控制進行檢查輔導，因此，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并進行修正的作用?；巳藛T配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓，不能及時更新知識，導致政策法規(guī)水平和業(yè)務技能跟不上會計內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。
針對上述問題，筆者認為，商業(yè)銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識融入到工作中，實現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風，積極有效的實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標。各級會計管理部門應結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉(zhuǎn)。切實提高會計人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業(yè)務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進內(nèi)控制度與業(yè)務同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內(nèi)部控制的有效實施。加強對現(xiàn)行會計內(nèi)部控制制度的評估分析工作，及時總結(jié)制度中的優(yōu)缺點，不斷優(yōu)化業(yè)務流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優(yōu)先，有效應對新業(yè)務的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務的進入與會計核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進行，實現(xiàn)對新業(yè)務的有效控制。有效降低新業(yè)務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風險評估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內(nèi)部控制預警系統(tǒng)，還會使日常的業(yè)務操作性更強，能及時發(fā)現(xiàn)問題，使會計日常業(yè)務的操作性更強。預警系統(tǒng)會在業(yè)務辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務進展情況，防止風險再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時有可以參考的標準，能夠根據(jù)綜合評價指標合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進行必要的監(jiān)管和檢測，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進，最大程度的促進會計內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會計內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對會計人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)嬋藛T的工作進行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發(fā)生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關(guān)人員進行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風險，會計內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當前我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗，提出了提高會計人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風險評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機制等相關(guān)應對措施，以期能夠促進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的有效運行，充分發(fā)揮風險防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風險。
參考文獻：
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇二
摘要：隨著商業(yè)銀行面臨的風險日益復雜，商業(yè)銀行風險的不確定性、對控制風險認識上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應提高前瞻性，建立有效防范金融風險的政府目標責任制和完善的綜合防范體系，把金融風險防范與政府政績掛鉤。同時，應建立全社會共同防范金融風險的大體系和高效的會計風險控制監(jiān)督保障系統(tǒng)，加強內(nèi)控管理，風險管控應趨向?qū)I(yè)化和精細化。發(fā)揮外部監(jiān)管對風險防范的作用，提高風險管理效率，化解不良資產(chǎn)存量，遏止不良資產(chǎn)增量，以實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標。
一、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營目標。將控制放在防范風險上。
(一)正確認識風險損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內(nèi)造成嚴重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預測，特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導)使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應付。再如，信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風險很高的投機活動，貸款抵押物因火災損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對其投保等，也會給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對風險的控制認識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，對內(nèi)控是一種業(yè)務運行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制認識不夠；二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關(guān)或關(guān)系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續(xù)上升導致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過?！碑a(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟失衡的調(diào)整，是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經(jīng)濟“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場還不完善，國內(nèi)銀行間市場的金融衍生產(chǎn)品缺乏，只有外匯遠期和掉期兩種，匯率風險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風險增加。未來如果人民幣匯率繼續(xù)升值，銀行匯率風險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風險增加。
隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行不確定因素的增多，商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到諸多市場環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應加強對宏觀經(jīng)濟金融形勢的研究和預判提高前瞻性。做好風險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟下行風險加大的新形勢下，商業(yè)銀行應注意采取下列風險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風險的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過程中，政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟決定金融，金融服務經(jīng)濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中，嚴格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優(yōu)惠政策，盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風險，還應當建立防范金融風險的政府目標責任制，把金融風險的防范直接與地方黨政領(lǐng)導的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業(yè)為基礎(chǔ)，其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風險。
(二)加強內(nèi)控管理，風險管控應趨向?qū)I(yè)化和精細化。
控制活動是為了合理地保證公司目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”理念，內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評價和完善工作趨于常規(guī)化，內(nèi)控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風險與市場風險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進和提高了風險定價技術(shù)與能力。還應加強風險問責，特別是對高管的風險問責力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務報告的可靠性。
首先，內(nèi)部控制有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內(nèi)部控制。
其次，內(nèi)部控制可以保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。
再次，內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，實施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時應考慮到通貨膨脹對各行業(yè)的影響，在具備相應能力時提高盈利預見性強、產(chǎn)品價格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率，降低受宏觀經(jīng)濟影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經(jīng)濟周期、國家政策支持導向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，及時調(diào)整信貸政策，防范有關(guān)行業(yè)信貸風險，實施行業(yè)風險限額管理，同時把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的盈利機會，提高銀行經(jīng)營水平。
(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風險的管理。
在防范信用風險方面，商業(yè)銀行應加大風險管理力度，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風險，特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下．房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風險變化，注意防范企業(yè)或集團資金鏈斷裂的風險，維護和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動性風險方面，商業(yè)銀行應提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監(jiān)測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預測調(diào)度，制訂應急預案。并注意均衡安排投資，以實現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平，將流動性風險和效益有機結(jié)合。在防范市場風險方面，商業(yè)銀行應積極應對匯率，利率的波動加大會給股份制商業(yè)銀行的市場風險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產(chǎn)和負債來規(guī)避結(jié)構(gòu)性風險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風險，并通過風險敞口和止損限額控制來規(guī)避交易性匯率風險。
(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環(huán)節(jié)和會計核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營內(nèi)部控制的指導原則》中明確提出：銀行機構(gòu)內(nèi)部控制目標是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務穩(wěn)健運行，確保將各種風險控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施”。為了確保總體目標的實現(xiàn)，應在統(tǒng)一認識、明確總體目標的基礎(chǔ)上，將目標責任層層分解、細化，確立各層次會計控制的具體目標，形成一個明確、具體、完整的目標體系。
建立多層次的會計控制體制，使內(nèi)部控制目標具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務發(fā)展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環(huán)節(jié)，尤其對聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務處理系統(tǒng)，以強化會計內(nèi)部控制的約束力。一方面，要規(guī)范會計核算流程，提高控制技術(shù)，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當今會計理論，但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢，隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴大，充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡銀行、電子商務等業(yè)務發(fā)展的需要，也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風險應對激勵考核有所改進。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應當運用經(jīng)濟資本管理平衡計分卡、經(jīng)濟附加值等激勵考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機制是銀行改革創(chuàng)新和增強綜合競爭力的重要推動力。結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行的實際情況，應當按照效率優(yōu)先兼顧社會責任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風險應當改進信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關(guān)情況，是加強市場約束和社會監(jiān)督的重要途徑。當前，商業(yè)銀行應繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強化常規(guī)性信息披露，加強會計業(yè)務，特別是理財?shù)葮I(yè)務的風險提示。此外，對于銀行內(nèi)部案件、重大風險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監(jiān)管部門，提高社會責任和公共服務意識。
總之，良好的風險防范措施可以將外部的科學剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展，成為內(nèi)控風險的內(nèi)在動力，對商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營安全、服務和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標邁進，商業(yè)銀行應當堅持與時俱進、改革創(chuàng)新原則，采用政策引領(lǐng)，準入把關(guān)、檢查督導等手段，督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇三
當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風險的預測與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發(fā)展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關(guān)風險預測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業(yè)性的標準進行會計風險預警，建立相關(guān)的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設(shè)，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關(guān)會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結(jié)果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會計核算中存在的問題及對策[j].經(jīng)濟研究導刊，1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，，（4）.
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇四
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監(jiān)督、風險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機制，最終使得銀行會計風險日益加大。
2.2會計內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟業(yè)務活動的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r監(jiān)控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業(yè)務較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當天的核算業(yè)務，這樣煩瑣的會計核算業(yè)務，如果每一步不能精準記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內(nèi)控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監(jiān)督機制存在不足。
會計監(jiān)督機制是影響銀行會計風險的重要因素。商業(yè)銀行為了加強內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達到業(yè)績，這種不完善的會計監(jiān)督機制導致會計風險層出不窮。
2.4會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風險意識。
會計人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟業(yè)務，便會使業(yè)務核算質(zhì)量降低，從而導致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計人員因利益、人情關(guān)系而進行違規(guī)的會計核算，嚴重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經(jīng)過培訓能夠熟悉銀行的基本業(yè)務核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風險意識，難以從整體及風險衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務，使會計風險規(guī)避能力較差。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇五
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會計信息有關(guān)，并且缺乏健全的會計核算和監(jiān)管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機動的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業(yè)銀行會計風險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會計風險防范措施。
2、在了解銀行會計風險的情況下，熟知會計風險水平，才能夠比較具有針對性的.對風險提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風險的能力。
3、通過對提出的相關(guān)防范機制的運用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進程中，高要求、高風險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關(guān)學者在商業(yè)銀行會計風險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風險識別、相關(guān)防范機制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風險，因此在風險監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌()通過梳理我國商業(yè)銀行會計風險，分析其產(chǎn)生的原因，認為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會計從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會計風險防范問題》中指出風險的表現(xiàn)形式，存在于會計核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風險產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強、從業(yè)人員素質(zhì)相對較低;最后提出相關(guān)防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時代，商業(yè)銀行會計風險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關(guān)案件，我們應從根本上找到風險控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強商業(yè)銀行會計風險的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會計風險控制中存在的問題。一是會計信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風險狀況。二是會計核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風險監(jiān)督缺乏獨立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會計崗位設(shè)置不當，導致責任和職責不能有效區(qū)分，嚴重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質(zhì)有待加強。
(二)商業(yè)銀行會計風險產(chǎn)生的原因。造成風險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構(gòu)監(jiān)督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風險。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導致商業(yè)銀行會計風險存在的重要原因。3、會計核算方法不規(guī)范，會計核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務，都會給銀行帶來風險。4、會計稽核監(jiān)督不到位，對紙質(zhì)憑證進行賬務的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會計稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強會計電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實現(xiàn)會計電算化，各種業(yè)務均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴格的內(nèi)控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會計內(nèi)部控制制度體系。我們應該從防范會計風險、促進銀行業(yè)務的角度出發(fā)，嚴格遵循會計工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應的操作流程，加強各個制度之間的聯(lián)系，加強崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會計人員整體素質(zhì)。建立能夠適應商業(yè)銀行防范會計風險的相應考核的機制，不僅能促進行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會計從業(yè)人員的素質(zhì)。實行獎罰分明、職責分明的制度，調(diào)動員工的積極性，良性引導會計人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓以為，也應該定期組織安排實施一些培訓課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓中得到提升。
參考文獻:。
［6］馬睿．高洋．金融危機下防范商業(yè)銀行會計風險的措施．金融視線．。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇六
摘要：市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，促進了我國財務會計核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風險管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進行財務會計核算的中風險的規(guī)避具有重要意義，能夠促進企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進我了我國財務管理核算工作的發(fā)展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務管理的發(fā)展造成了一定的風險，因此，各個企業(yè)不斷加強財務會計核算能夠促進企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對企業(yè)在財務會計核算過程中的風險進行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財務管理;風險分析;措施。
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財務會計核算的風險是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進行企業(yè)會計核算的風險的規(guī)避勢在必行。
一、財務核算會計風險的簡單介紹。
所謂的風險指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動的時候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計算得出這些結(jié)果存在風險的概率，同時企業(yè)開展相關(guān)活動的同時存在一些負面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財務會計風險指的是企業(yè)的財務人員在進行財務核算時所面臨的各種風險。在不斷的發(fā)展的社會經(jīng)濟中，企業(yè)的財務核算風險也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風險具有兩種，企業(yè)經(jīng)營中的風險;企業(yè)的財務風險。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財務風險都由于企業(yè)的經(jīng)營不當所造成的，在企業(yè)經(jīng)營過程中企業(yè)財務的實際收益和企業(yè)預期的收益存在一定的差距時，就會導致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，這些問題都會逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財務核算的風險主要包括企業(yè)的相關(guān)會計工作人員對于企業(yè)發(fā)展的一些事實不能進行準確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴重的核算誤差。
二、財務會計核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會出現(xiàn)風險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時，還要保證相關(guān)的工作人員對于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產(chǎn)的準確性，才能保證核算的準確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準確性就會導致企業(yè)核算出現(xiàn)錯誤，同時，還不能準確的反映出企業(yè)的運行狀況，導致了相關(guān)的管理人員不能夠及時對企業(yè)進行相應發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財務部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進行減值或者不能及時的對于相關(guān)的賬目進行調(diào)整，就會出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會造成嚴重財務核算風險，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風險。
就目前來看，我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，導致的我國一些企業(yè)存在盲目的跟風投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴重導致了企業(yè)的對于整個項目的投入以及效益不能夠進行準確的估算，導致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時會出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風險。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風險，還要能夠有效的促進企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風險。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對于相關(guān)的會計人員進行培訓，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進行相關(guān)的工作的培訓，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風險，還促進了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強相關(guān)工作人員的風險意識的防范。
在企業(yè)的進行財務核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風險防范意識是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導應該積極的對員工進行風險意識的培訓，保證財務工作人員具有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動積極的調(diào)動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風險的發(fā)生。
(三)積極的完善財務會計核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財務工作人員都應該具有良好的財務核算習慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準確性;在實際的工作中，相關(guān)的工作人員應該積極的進行審核格式的規(guī)范，例如：對于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標準，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財務核算的風險最小，促進企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財務會計核算的風險控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強企業(yè)的對于核算風險的規(guī)避，才能更好的促進企業(yè)發(fā)展，在實際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強相關(guān)工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風險最小化，促進企業(yè)發(fā)展。
參考文獻：
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇七
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準確、完整、連續(xù)并綜合的進行核算和監(jiān)督，同時也對金融機構(gòu)的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業(yè)銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經(jīng)濟核算;另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務的經(jīng)營。
二、金融會計風險的產(chǎn)生。
(1)理論風險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發(fā)生。(2)核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現(xiàn)核算風險，進而導致金融風險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監(jiān)督風險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風險的'控制和防范。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇八
引言：商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計內(nèi)控的風險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實提升商業(yè)銀行的會計內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計內(nèi)控風險防范措施與解決策略，從而進一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計行為，最大程度的規(guī)避銀行會計內(nèi)控風險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計內(nèi)控的模式不夠完善而導致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴重影響會計內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個較為有效的會計內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計內(nèi)部制約意識薄弱，會計內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務操作系統(tǒng)未能對全部會計業(yè)務形成有效制約，未能建立起完整的會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機。
(1)完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預防各種會計內(nèi)控風險，就應該以全面風險管理作為根本目標來建立健全銀行內(nèi)部的會計內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應該做到會計內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預防、事中實時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應該健全相關(guān)的會計風險評價體系，根據(jù)會計風險的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計規(guī)章制度，讓會計內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業(yè)銀行會計內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風險管理制度的落實。對于商業(yè)銀行來說，風險管理責任制是一項重要且關(guān)鍵的制度，它的實施是商業(yè)銀行會計內(nèi)控過程中風險制約流程的重點環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應該真正明確商業(yè)銀行會計內(nèi)控的責任追究鏈條，把會計風險防范的責任機制與銀行內(nèi)部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責任問責制，并把責任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅決給予嚴格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計內(nèi)控風險的防范工作，有利于他們及時反饋相關(guān)理由信息，并給出相應的應對策略。
(3)切實提升商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險管理水平。商業(yè)銀行應該建立健全自身的會計內(nèi)控機制，要積極應對日益激烈的市場競爭與日益復雜的國際金融形勢，采取適應國際國內(nèi)形勢的會計內(nèi)部制約制度，及時更新會計風險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當然，我們的商業(yè)銀行還應該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時俱進的會計內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內(nèi)部監(jiān)督機制，運用嚴格的制度和規(guī)范來保證會計工作有序進行，確保商業(yè)銀行的財務科學管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應該提高對會計內(nèi)控風險的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計考核機制，還可以根據(jù)實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應該把會計內(nèi)控風險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當中去，真正引導會計人員加大對會計風險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項業(yè)務順利開展的同時，有效的防控各種會計內(nèi)控風險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內(nèi)制約度，完善會計內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發(fā)點，切實提升對會計制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機制，進而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業(yè)道德培訓，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計內(nèi)控風險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻：
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇九
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應提前制定戰(zhàn)略目標，以積極應對復雜的金融環(huán)境。銀行不應單純以效益最大化為目標指導經(jīng)營，應持有長期視角，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場需求，研究開發(fā)價值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競爭優(yōu)勢。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會計電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務，以高質(zhì)量的服務來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規(guī)律的同時不損害他人利益，做到規(guī)范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風險控制意識，避免因會計風險而造成的損失。
3.2完善會計內(nèi)部控制體系，提高會計核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務的會計內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務活動的特殊性，針對日常業(yè)務的特征、基本程序，形成一個高效的業(yè)務核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權(quán)責分明，明確會計人員各自所承擔的責任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時解決問題。對于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導致的會計工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務，建立一套完備的會計內(nèi)部控制體系，讓會計業(yè)務水平的提高能夠適應業(yè)務的發(fā)展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內(nèi)控制度，有針對地對業(yè)務進行會計核算，同時各部門也要樹立風險意識，以會計內(nèi)控為主，以風險意識為輔，有效地推進業(yè)務核算。
3.3加強會計監(jiān)督機制的建設(shè)，有效控制會計風險。
商業(yè)銀行要完善會計的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴密的會計監(jiān)督體系。對于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會計監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時對于每項業(yè)務的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會計人員按照既定程序進行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務核算程序不規(guī)范。對于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機制，在日常業(yè)務工作中派人定期抽查賬務、評價會計人員的工作，對實際業(yè)務中不符合規(guī)定的，要及時批評和糾正。對于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會計信息進行評價，對于失真的會計信息要追究相關(guān)責任人的職責，并對錯誤的會計信息進行披露和解釋。同時，商業(yè)銀行也要實行上下級行監(jiān)督機制，上級行要積極把控下級行的業(yè)務動態(tài)，定期查閱其財務報告。此外，還要加強外部審計工作，通過會計師事務所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會計工作，增強會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會計人員時，要加強對會計人員的實際業(yè)務知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓業(yè)務，針對新增的業(yè)務或者一些特殊的業(yè)務，要做好會計核算規(guī)定，保證會計人員能夠在業(yè)務核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會計人員的風險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準備，防止網(wǎng)絡犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對于會計人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓講座，培養(yǎng)會計人員對銀行發(fā)展的責任感，防止會計人員為了個人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務實操培訓以及對銀行整體業(yè)務的把握，建立一批具有整體思維和風險意識的高素質(zhì)會計人才隊伍，才能減少會計風險。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會計風險對于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會計風險具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風險意識并能夠認清自己當前所面臨的會計風險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會計工作的風險，減少相應的損失。
參考文獻:。
［1］劉吉良.淺析我國商業(yè)銀行會計風險［j］．當代經(jīng)濟，(10):90－91．。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動中存在較高的風險，這些風險與其會計工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會計風險是一個具有十分重要意義的內(nèi)容。促進金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會計風險。本文通過梳理了當前商業(yè)銀行會計風險有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風險形成的原因，根據(jù)實際提出了對會計風險防范管理的措施和建議。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十一
摘要：隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中常常面臨多種風險，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的風險成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風險的出現(xiàn)會體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財務風險意識淡薄，專業(yè)技能不達標、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運營體制等等。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十二
（一）銀行會計方面。
當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發(fā)展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關(guān)風險預測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業(yè)性的標準進行會計風險預警，建立相關(guān)的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設(shè)，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關(guān)會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結(jié)果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十三
摘要：隨著我國消費貸款規(guī)模的不斷擴大，這項業(yè)務中存在的風險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應加強對消費信貸風險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風險。
一、消費信貸中存在的風險。
（一）借款人的信用風險。
借款人的信用風險是消費信貸中最主要的風險，主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個人消費信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，個人消費信貸風險主要來自借款人的收入波動和道德風險。目前，我國尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L險增大?，F(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費貸款方面的管理經(jīng)驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務部門，而且相當一部分資料尚未上機管理，難以實現(xiàn)資源共享。同時貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風險不能及時采取補救措施，致使消費貸款的潛在風險增大。
最后，抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔保形同虛設(shè)。我國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
（二）個人消費信貸業(yè)務操作風險。
首先是內(nèi)部欺詐風險。（1）利用職務之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，利用職務之便發(fā)放虛假的個人貸款。（2）超權(quán)限放貸。銀行一般都對基層處所授予了一定額度的低風險業(yè)務審批權(quán)，但有的基層處所負責人自行審批超審批權(quán)限的貸款。（3）質(zhì)押物虛假或無效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因，未對質(zhì)押物的真實性、合法性進行調(diào)查，而形成的風險。（4）受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風險。以個人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價與周圍樓盤相比明顯偏高；開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱；借款人對所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時間等與所購房屋密切相關(guān)的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付；多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少，還款日前由同一人或同一單位進行轉(zhuǎn)賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風險。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務執(zhí)行錯誤。
（三）與消費貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務缺乏法律保障，對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規(guī)范，風險控制難以落實。發(fā)展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給風險防范造成了一定的負面影響。
二、防范消費信貸風險的對策。
（一）建立科學的信用評價制度。
消費者的信用評價可采用等級制或得分法，應當建立科學的信用評價系統(tǒng)。該系統(tǒng)應包括下列因素：消費者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點、賒賬或其他債務、付賬習慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習慣、道德等因素。還應當確定這些因素彼此間關(guān)系及在評價系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個人誠信體系，除了銀行的相關(guān)信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評價客戶、防范風險的重要指標，因此應當早日實現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
（二）建立銀行內(nèi)部消費信貸的風險管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構(gòu)。做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權(quán)和責任，防范信貸風險。從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進一步完善消費貸款的風險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。
（三）完善消費貸款的擔保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。具體應注意幾方面：首先應完善擔保法，增加有關(guān)個人消費信貸的詳細條款；其次，應培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)；第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔保公司，為長期消費信貸提供擔保，這也是一些西方國家發(fā)展消費信貸的成功經(jīng)驗。
（四）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。同時，應允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務中收取必要的手續(xù)費、服務費，以補償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務付出的成本。二是對貸款期限長、利率風險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時間內(nèi)的利率，在合同到期后，就要根據(jù)事先約定的新利率計算方法，按照當時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之間的行為方式和業(yè)務往來。三是實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導致銀行蒙受利率損失的可能。當利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應收取高于預定利率的罰息，彌補信貸資產(chǎn)損失。
參考文獻：
[1]陳河濤.消費信貸在我國的發(fā)展及難點探討[j].金融經(jīng)濟，2006，(08).
[2]謝炳算.我國個人消費信貸發(fā)展策略選擇[j].金融經(jīng)濟，2006，(02).
[3]吳亞，劉成起.我國個人消費信貸的風險分析與對策研究[j].未來與發(fā)展，2006，(07).
[4]鄭良芳.美國次貸危機的警示[j].農(nóng)村金融研究，2007，(12).
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十四
商業(yè)銀行風險管理認識單薄是招致國際貿(mào)易融資發(fā)生風險的次要緣由，詳細表如今業(yè)務開展的集約增長、銀行內(nèi)控制度生效、銀行組織構(gòu)造不合理等方面。其中國際貿(mào)易融資業(yè)務的集約增長指的就是在理論中銀行展開業(yè)務時更多的是關(guān)注國際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務量，招致了局部銀行了完成目標不顧風險，業(yè)務量不時增長，但風險也在不時擴展;銀行內(nèi)控制度的生效使得銀行國際貿(mào)易融資活動存在很大的不確定性，再加上局部業(yè)務員了完成考核目標沒有嚴厲依照相關(guān)規(guī)則展開業(yè)務活動，更是添加了國際貿(mào)易融資的風險;銀行國際貿(mào)易業(yè)務組織構(gòu)造設(shè)置不夠合理次要指的是以后局部商業(yè)銀行依舊處于審貸不別離的形態(tài)，由國際業(yè)務部單個部門來承當信貸風險控制和業(yè)務拓展等責任，沒有將國際貿(mào)易融資歸入全行一致信貸管理中，對客戶沒有施行迷信的風險評價、無活期的信貸資金跟蹤管理和風險剖析。
(2)國際貿(mào)易融資活動風險日趨嚴重。
商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資發(fā)生風險一方面是銀行本身的相關(guān)建立不夠完善，另一方也是國際貿(mào)易融資行業(yè)風險日趨嚴重形成的，如企業(yè)的信譽認識較差、運營管理程度較低、詐騙活動猖狂等都變相的加大了國際貿(mào)易融資業(yè)務的風險。在理論中，有些融資企業(yè)并沒有制定還款規(guī)劃，對融資款項臨時占用，有的企業(yè)以為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬國度一切，不存在還款成績，逾期貿(mào)易融資居高不上等;也有局部國際貿(mào)易融資企業(yè)關(guān)于國際市場和國際市場的駕馭才能較差，企業(yè)不斷處于盈余或許微利潤邊緣，招致企業(yè)還款才能缺乏;再加上國際外一些不法分子應用我國進出口企業(yè)擴展對外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務目標上的壓力來騙取銀行貿(mào)易融資例如國外客戶采用假信譽證、假單據(jù)詐騙銀行來獲取貿(mào)易融資款項等。
(3)國度對國際貿(mào)易融資的法律維護不健全。
以后我國法律雖然對國際貿(mào)易融資有所規(guī)則，如《票據(jù)法》中關(guān)于國際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)則等，但是細心剖析以后我國的`法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國際貿(mào)易融資的法律并沒無形成一個完好的體系，而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外，即便局部法律條文和細則觸及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔保等成績，但是并沒有做出詳細的法律界定如押匯業(yè)務中押匯行對單據(jù)和貨物的權(quán)益如何、出口業(yè)務中信托收據(jù)的無效性等，都找不到相應的法律解釋，由此可見相關(guān)法律制度確實實也是招致國際貿(mào)易融資業(yè)務風險加大的一個次要要素。
(1)優(yōu)化制度建立，進步銀行風險管理才能。
銀行屬于制度化單位，一切任務流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴厲的規(guī)則制度約束，因而優(yōu)化制度建立可以從基本上進步銀行國際貿(mào)易融資風險防備才能。對此一方面銀行要依據(jù)企業(yè)的風險程度選擇性施行買賣風險管理制度。即對每一筆貿(mào)易融資款項的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉(zhuǎn)等停止全程監(jiān)視，經(jīng)過對借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項控制在一定的范圍內(nèi)運轉(zhuǎn)，以此保證商品變現(xiàn)后能及時歸還貿(mào)易融資;另一方面也要貫徹落實流程管控。例如經(jīng)過崗位制衡制度來落實各個崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責，完成信息共享和互相制約。此外，商業(yè)銀行還可以采取國際貿(mào)易融資風險分散戰(zhàn)略即以融資方式的多樣化來降低發(fā)作風險的能夠性;國際貿(mào)易融資風險抑制戰(zhàn)略即在授信客戶風險曾經(jīng)發(fā)生的狀況下提早采取措施抑制風險的好轉(zhuǎn);國際貿(mào)易融資風險轉(zhuǎn)嫁戰(zhàn)略即對能夠發(fā)生的風險經(jīng)過擔保和其它金融買賣的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手腕來進步銀行的風險防備才能。
(2)增強對融資企業(yè)和產(chǎn)品的風險剖析。
增強對融資企業(yè)和產(chǎn)品的風險剖析可以從源頭上進步國際貿(mào)易風險防備才能，詳細包括以下幾個方面：首先是嚴厲的審查進出口單方貿(mào)易的真實性。以后國際市場上詐騙活動的日趨猖狂是招致貿(mào)易融資風險加大的一個重要要素，對此在停止貿(mào)易融資時銀行需求嚴厲的審查進出口單方貿(mào)易的真實性，例如審查商品合同編號和簽署日期、運輸方式、起運港和到貨港、近期內(nèi)的進出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務。一方面關(guān)于信譽較好的老客戶銀行該當樹立起相應的客戶信譽檔案，以確定其信譽水準，另一方面關(guān)于銀行初次接觸的客戶該當嚴厲審查該客戶在其它銀行的業(yè)務情況記載，避免客戶套取融資;最初是仔細剖析進出口企業(yè)潛在的財務風險。普通來說，進出口企業(yè)普遍具有融資大、應收賬款大、存貨大、費用大、匯率影響大、本身資產(chǎn)小、償債才能小等特點，使得進出口企業(yè)還款才能存在很大的不確定性，因而在停止貿(mào)易融資之前需求對企業(yè)的短期償債才能、盈利才能、資產(chǎn)負債狀況等停止細心的剖析，在確定企業(yè)無財務風險或許財務風險較小的狀況下停止貿(mào)易融資。
(3)完善對國際貿(mào)易融資的法律維護。
對此一方面積極呼吁并爭取立法部門盡早制定與國際接軌的法律法規(guī)，關(guān)于我國以后關(guān)于國際貿(mào)易融資的法律條文散落各個相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對其停止整合，以此來保證國際貿(mào)易融資有法可依。此外，也要明白現(xiàn)行法律中對金融票據(jù)、保證擔保等權(quán)益義務的規(guī)則;另一方面鑒于國際法律和國際法律存在一定的差別，因而銀行也要深化的剖析研討國際常規(guī)和國際法律之間的異同，防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結(jié)語。
總而言之，全球貿(mào)易融資市場是一個宏大且在不時生長的市場，具有寬廣的開展前景。這種狀況下進出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供愈加便當?shù)馁Q(mào)易融資效勞，這關(guān)于商業(yè)銀行來說既是機遇也是應戰(zhàn)。筆者置信隨著商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險防備認識的增強，置信將來國際貿(mào)易融資業(yè)務將成商業(yè)銀行的中心利潤點。
參考文獻。
[1]張欣欣.我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險管理[d].蘇州大學.2014.09.
[2]劉晨.我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險及其管理對策[d].遼寧師范大學.2013.04.
[3]陳希.商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務成績及風險防備[j].黑龍江迷信.2014.09.
[4]李雪濤,劉金珂.商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資及其風險防備成績研討[j].湖北汽車工業(yè)學院學報.2011.12.
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十五
近幾年,隨著資本市場的不斷更新，許多商業(yè)銀行為了提高自身的經(jīng)濟價值從而爭奪在市場上的有限價值，要不斷增快金融改革的進程，努力提高會計行業(yè)的競爭標準，但與此同時也產(chǎn)生了諸多問題,那么一定要注意內(nèi)部控制問題和商業(yè)銀行的經(jīng)營問題，所以，必須要建立起內(nèi)部的監(jiān)督檢查機制，提高所有會計人員的風險防范意識并要求其管理人員必須加強內(nèi)部管理，強化會計部門的檢查力度從而嚴格執(zhí)行每個商業(yè)銀行的競爭機制，按其行業(yè)的競爭標準進行抉擇。會計內(nèi)部控制是銀行防范金融風險的重要因素,就目前錦州市來說其信息技術(shù)領(lǐng)域正不斷擴散發(fā)展,新項目、新市場也在不斷涌現(xiàn),因此對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制制度提出了更大的要求。本文將從錦州銀行會計內(nèi)部控制的基本概念入手,分析我市錦州銀行會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，進而研究出適合錦州銀行內(nèi)部控制制度的相關(guān)對策和研究辦法。
錦州商業(yè)銀行的內(nèi)控制度一般是由商業(yè)銀行實現(xiàn)集體利潤最大化為目標,通過一系列制度程序的制定和方法的研究,對遇到的風險進行相應的事前預知,事中控制和事后管理。在保證物資、財產(chǎn)的完整性和安全性的同時確保其經(jīng)濟活動能自覺形成一種自我調(diào)控、自我約束、自我檢查的控制系統(tǒng)。銀行為了提高會計信息質(zhì)量,也同樣對商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)范的自我審視行為提出了更多要求,也正是因為這樣會計內(nèi)控制度正朝著新的方向發(fā)展。
總的來說商業(yè)銀行最首要的目標就是要合理保證各商業(yè)銀行合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，并符合國家的法律和法規(guī)，以及銀監(jiān)會的各項監(jiān)管要素和其他各商業(yè)銀行自身的經(jīng)營原則；其次是應合理提高商業(yè)銀行自身的風險管理水平,確保其順利發(fā)展和經(jīng)營達標；第三點是為了確保各商業(yè)銀行在出現(xiàn)新業(yè)務、新機構(gòu)重建或革新等突發(fā)改變時,能夠有效地進行評估和防控有可能會面臨的風險；第四點是提升商業(yè)銀行業(yè)務管理和經(jīng)營管理方法的有效性和真實完整性；第五點是督促各商業(yè)銀行高層管理者和工作人員都能提高內(nèi)部控制意識,嚴格按照各項防控措施管理,確保內(nèi)部控制管理體系能有效正常地運行。
會計內(nèi)部控制的各項基本原則主要有三大點:首先,合法性控制原則。銀行會計內(nèi)部控制必須嚴格按照國家的法律法規(guī)辦事,不能因為單位的局部利益而逃脫法律法規(guī)的制約；其次,合規(guī)性控制原則,銀行應合理建立規(guī)范化的會計辦事操作秩序,各商業(yè)銀行的會計執(zhí)行人員要根據(jù)各項不同的管理體系要求進行合理化的操作流程；最后,合理性控制原則,銀行所有會計工作人員都會被內(nèi)部控制制度所約束、限制。
(一)實現(xiàn)錦州銀行經(jīng)營管理的重要保障。
會計內(nèi)部控制制度在錦州銀行會計風險實施中有助于確保商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理,有助于銀行制定各種經(jīng)營措施,有助于降低國家財產(chǎn)損失,從而保證國家財務和資金的安全。因此在規(guī)范其真實合理性的同時，錦州銀行更要不斷提高自身管理模式確保銀行經(jīng)營活動的高效運行。
會計內(nèi)部控制在商業(yè)銀行會計風險管理中有利于強化銀行工作人員的風險意識,提高錦州銀行經(jīng)營管理者避免風險發(fā)生的事先防范。因此，必須要加強其經(jīng)營風險的管理手段，提高內(nèi)部控制的防控意識，有效避免銀行在經(jīng)營管理上的各種負面影響，著重提高銀行風險防范建設(shè)等舉措都是每一位員工必須做到并做好的事情。
(三)實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運營安全的保障。
實施內(nèi)部會計控制是實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運營安全的重要保障,是確保貨幣資金的有效運轉(zhuǎn),是對貨幣資產(chǎn)的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生,制止國家資金財產(chǎn)的損害。在建立以投資為目的的各項投資管理環(huán)節(jié)時,一定要對銀行的管理細節(jié)做到慎重仔細，并嚴格按照正確的管理方式降低其投資風險,加強對固定資產(chǎn)的系統(tǒng)化管理。
(一)規(guī)章制度流于形式,內(nèi)控意識淡薄。
現(xiàn)如今錦州銀行內(nèi)部管理制度只流行于形式，內(nèi)控意識淡薄。在市場經(jīng)濟發(fā)展日趨激烈的競爭環(huán)境下,管理人員的主要精力都放在了拓展市場上面,就連錦州銀行的業(yè)績評價系統(tǒng)管理也把業(yè)務經(jīng)營指標放在了前面,因此防范和化解風險需要一整套完善的內(nèi)控制度和服務管理意識。各級領(lǐng)導沒有樹立好內(nèi)控優(yōu)先的管理理念和防范意識，只重視了新業(yè)務的開展和對老舊賬目的日常管理,嚴重忽略了對內(nèi)控風險的制約和防范。更嚴重的是一部分商業(yè)銀行的工作人員一味地把會計內(nèi)控制度單純地建章建制,忽略領(lǐng)導者和工作人員的關(guān)系。還有的銀行工作人員為了爭奪優(yōu)質(zhì)客戶甚至以違規(guī)手段來尋求客戶，盡管犧牲代價也再所不辭，從而嚴重擾亂了經(jīng)濟秩序。
會計內(nèi)部控制制度不夠完善,主要表現(xiàn)在重要職責和崗位沒有切實可行的分離制度,把許多職務集于一身的現(xiàn)象時有出現(xiàn)。銀行會計制度發(fā)展相對滯后，過多是沿用以前的舊管理辦法，新的崗位只是空有形式?jīng)]有確定的職責，許多綜合業(yè)務都無法做出合理的回應。臨柜人員整體業(yè)務素質(zhì)較差,近年來錦州銀行的往來業(yè)務正不斷向電子網(wǎng)絡信息化邁進,這在很大程度上改變了傳統(tǒng)的操作模式，也正因此錦州銀行的內(nèi)部管理也開始落后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也開始下調(diào)，已經(jīng)嚴重影響銀行內(nèi)部會計控制的良性發(fā)展。
(三)監(jiān)督檢查的錯位與不足。
事后監(jiān)督部門在銀行的業(yè)務鏈條上屬會計結(jié)算部門的直接管理領(lǐng)導,其監(jiān)督的范圍一般都鎖定在會計業(yè)務上，然而會計管理的事后監(jiān)督檢查一旦出現(xiàn)錯誤,后臺監(jiān)督檢查的工作就很難進行下去。其一般都不在意資金的對轉(zhuǎn)，只是簡單的看余額，忽視各項信息的排查，因此排查根本不夠細致,監(jiān)督也總有漏洞。在對待監(jiān)督檢查中所發(fā)現(xiàn)問題的處理方式上也過于簡單化,基本不追查問題原因,只是簡單的罰款或管理批評,得過且過,不加深整改。目前錦州銀行的檢查大多是定期定項的任務或是一些臨時要求的安排,并沒有按照要求根據(jù)內(nèi)控模式對風險較高的項目進行定期、逐一排查。缺少會計內(nèi)部控制制度的自身核實和對接,有些檢查也過于表明化，只是單純?yōu)榱藨度蝿?，并沒有在自身上找到根本原因,因此無法發(fā)現(xiàn)制度本身存在的問題。
(四)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位。
會計管理者對會計制度管理的不規(guī)范容易造成會計工作人員隨意操作，不按規(guī)章制度行事，不履行應盡的管理職責和操作規(guī)程，有些會計人員在業(yè)務操作中不遵守規(guī)則，沒有嚴格執(zhí)行會計制度，工作結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位甚至只是流于形式。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的.規(guī)定來看錦州銀行會計機構(gòu)人員在配置上不符合標準，各銀行應當根據(jù)會計業(yè)務的工作需要設(shè)立會計機構(gòu)和配置有關(guān)的業(yè)務會計人員。(一般沒有取得會計從業(yè)資格證的人員，是不能從事此業(yè)務的。)但是目前很多錦州銀行在會計人員的任用上，發(fā)生過很多次會計管理上的缺陷和漏洞，用人不謹慎。會計人員的更換頻率和流動速度都比較頻繁，一人多卡現(xiàn)象也時有發(fā)生，更有甚者竟在工作的交接手續(xù)上出現(xiàn)疏忽，完全忽略會計記錄的連續(xù)性，致使內(nèi)部結(jié)構(gòu)嚴重崩線，內(nèi)控制度如同虛設(shè)，很難重組管理。
(五)會計隊伍整體業(yè)務素質(zhì)低。
在錦州銀行完成經(jīng)濟管理時，應該要調(diào)整好每個會計業(yè)務的工作秩序，如果柜臺業(yè)務質(zhì)量的會計人員缺乏，日常工作能力較差，那么會計信息一定沒有真實可靠性，這就必然會對錦州銀行的各項管理政策產(chǎn)生影響和作用，而且會計人員的專業(yè)水平也比較缺乏職業(yè)道德管理觀念，信息結(jié)構(gòu)老化，專業(yè)知識不扎實，缺乏各職業(yè)應有的敏銳力，那么，就會在業(yè)務辦理過程中，出現(xiàn)嚴重的失誤現(xiàn)象，會計信息必然失真。同時，一些會計人員缺乏愛崗敬業(yè)精神，賬務不相符的現(xiàn)象比較明顯，比如銀行的債權(quán)債務等與賬面數(shù)字有偏差，雖不易發(fā)現(xiàn)，但到后期核實時也是有所影響的。有的會計從業(yè)人員平時不專研會計業(yè)務知識、不注重知識積累，對專業(yè)知識的培訓和學習態(tài)度比較消極。
要注重制度的執(zhí)行，要把風險的觀念意識作為首要思想，嚴格確立會計信息的內(nèi)控管理地位，努力增強會計人員的自身價值提高會計人員的風險防范意識,要認真遵循《商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制》認真履行各項管理機制，注重每個項目的執(zhí)行和操作手段。會計內(nèi)部控制是銀行的最基本職責，更是銀行各級管理者非常重視的內(nèi)控建設(shè)，所以在銀行內(nèi)部要提高員工的風險防范意識。在防范和化解風險的同時不僅要有一套完整的、合理的內(nèi)控制度,還要經(jīng)過整體從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控風險管理考量。首先，各銀行要有良好的監(jiān)督管理意識，要時刻注意內(nèi)控管理的風險防范觀念，嚴格控制會計內(nèi)部信息的完整性，把銀行的風險降到最低，讓銀行的每個職員或管理者都充分認識到風險意識的管理重要性，要當做首要任務來抓。其次，一定要嚴格要求員工必須每個人都有一套有利于風險防范的學習計劃和對風險意識防范的斗爭思想，以此在眾多歷史教訓中得到經(jīng)驗，再用經(jīng)驗提醒每個員工采取不同的防范措施，從而達到良性循環(huán)的內(nèi)控風險防范模式，同時也為錦州銀行全面營造出良好的“控制環(huán)境”做出貢獻。
(二)健全良好的內(nèi)部控制制度,科學規(guī)范的操作規(guī)程。
要健全良好的內(nèi)部控制制度,要遵循以下幾點要求:1、要確保建立崗位責任制度。錦州銀行的經(jīng)營目標是通過內(nèi)部各個崗位一起配合完成的,所以要管理好會計各崗位間的權(quán)責制度。2、建立行之有效的業(yè)務操作制度。錦州銀行要建立其科學嚴謹?shù)牟僮髁鞒?對各崗位間的獨立性和緊密性要高度結(jié)合起來，要充分認識職責明確的業(yè)務管理制度。3、要時刻確保各業(yè)務資料信息的完整度和保密度?？蛻舻馁Y料信息是對業(yè)務辦理過程的整體記錄,也是錦州銀行經(jīng)營管理的重要指標,因此要對各項業(yè)務進行核實和篩選。4、處理好授權(quán)管理體系。就目前來看錦州銀行的經(jīng)營規(guī)模在不斷增長,經(jīng)營項目也越來越多,推陳出新的管理活動也日益增加。所以,錦州銀行的各個領(lǐng)導必須要將權(quán)責進行正規(guī)的分配,明確各級人員間的管理權(quán)限，確保下級授權(quán)并且分權(quán)。
(三)堅持自律與監(jiān)督雙重并舉,完善監(jiān)督檢查制度。
在強化內(nèi)部稽查審計的同時也要注意完善監(jiān)督核查制度,首先，要堅持賞罰分明的自律機制，不斷培養(yǎng)會計人員的自警和自律意識。創(chuàng)建完善的會計管理體制,從程序上對每個風險環(huán)節(jié)精心數(shù)據(jù)核查，從一級分行到總行進行一一監(jiān)督審查，從而達到一級一級分行管理，再完善會計內(nèi)部的管理體制和會計內(nèi)控的質(zhì)量；其次，要把稽查審計部門和操作部門的全職分離出來，做好系統(tǒng)服務員和操作員的職責區(qū)分,禁止維護人員參與實際操作業(yè)務；再加強會計終端管理的控制，嚴格把控管理柜員，使窗口工作人員真正意識到信用卡授權(quán)的嚴謹性和重要性，必須加強內(nèi)部管理的監(jiān)督和檢查。因此，加強錦州銀行內(nèi)部檢查力度,就要增強對會計核算風險控制和應變能力的考察,提高銀行會計內(nèi)部控制質(zhì)量。
(四)優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),建立完善的監(jiān)督機制。
錦州銀行不僅要加強對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化也要建立完善的監(jiān)督機制,通過對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督與完善,從而提出整改措施,查錯糾弊。錦州銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督手段中最主要的是內(nèi)部審計工作,對于我市錦州銀行而言,內(nèi)部審計有著重要的意義。后臺會計人員(事后監(jiān)督)要把第一道防線上遺漏的問題檢查出來,再以此建立起各管理體制上具有單獨性、整體性、權(quán)威性的內(nèi)審監(jiān)督機制。
(五)加強會計人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。
錦州銀行會計師的整體素質(zhì)是保障一個會計內(nèi)控制度的重要體現(xiàn)，員工素質(zhì)決定了銀行內(nèi)部控制的整體質(zhì)量。因此，務必要加強銀行自身的知識體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度革新，提高整體素養(yǎng)做到重視上崗培訓和法律法規(guī)建設(shè)等重要原則，遵守以人為本的職業(yè)道德及內(nèi)部規(guī)章制度的宣傳和教育工作,著重強調(diào)思想教育和道德觀念培訓，認真履行會計人員該有的行業(yè)操守。因此，錦州銀行要處理和利用好錦州市現(xiàn)有的有效資源讓會計人員定期換崗培訓,完成更為系統(tǒng)化的學習目標,從而提高業(yè)務人員的綜合素質(zhì)。結(jié)束語商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理是一個常談常新的話題，然而內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行需要面對的根本問題。在新形勢的不斷發(fā)展下，對錦州銀行內(nèi)部控制做出了更高的標準，從中國人民銀行頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》一文起就對部分商業(yè)銀行的建立提出了更高的標準和更新的要求。因此，錦州銀行可以通過注重制度的執(zhí)行、人才的培養(yǎng)以及內(nèi)控的監(jiān)督等來完善會計內(nèi)部控制制度。也可以說，內(nèi)部控制的防范與管理離不開銀行事業(yè)的改革與發(fā)展，它既是各項管理工作的基礎(chǔ)，也是適應新形勢的需要，為了提高銀行的核心競爭力，開創(chuàng)銀行發(fā)展新局面，完善銀行內(nèi)部控制已經(jīng)成為當務之急。因此，通過分析我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的當前狀況，指出并解決了一些現(xiàn)實問題，其中包括建立和執(zhí)行商業(yè)銀行人員的認知和素質(zhì)問題，受行業(yè)的限制和影響，一些從業(yè)人員的基礎(chǔ)認知比較差，審計技術(shù)和風險程度也比較高，控制管理問題相對薄弱，所以，內(nèi)部控制制度的完善對降低錦州銀行面臨的經(jīng)營風險是十分必要的,也是對我國商業(yè)銀行經(jīng)濟的健康發(fā)展起著決定性作用的。
[參考文獻]。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十六
1，申請一般納稅人時，按照商業(yè)申請，這與會計核算方法有關(guān)。如果是按照商業(yè)會計的方法來進行核算的，應當申請為商業(yè)一般納稅人。
(1)生產(chǎn)費用支出的審核。
(2)確定成本計算對象和成本項目，開設(shè)產(chǎn)品成本明細賬。
(3)進行要素費用的分配。對發(fā)生的各項要素費用進行匯總，編制各種要素費用分配表，按其用途分配計入有關(guān)的生產(chǎn)成本明細賬。
(4)進行綜合費用的分配。對記入“制造費用”、“生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費用，月終采用一定的分配方法進行分配，并記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細賬。
(5)進行完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的劃分。通過要素費用和綜合費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用均已歸集在“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細賬中。
(6)計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。在品種法、分批法下，產(chǎn)品成本明細賬中計算出的完工產(chǎn)品成本即為產(chǎn)品的總成本;分步法下，則需根據(jù)各生產(chǎn)步驟成本明細賬進行順序逐步結(jié)轉(zhuǎn)或平行匯總，才能計算出產(chǎn)品的總成本。以產(chǎn)品的總成本除以產(chǎn)品的數(shù)量，就可以計算出產(chǎn)品的單位成本。
以銷售額為收入，以賣出去的商品數(shù)量*進貨單價結(jié)轉(zhuǎn)成本。
商業(yè)企業(yè)的成本核算方法有兩種方法，一是進價法，二是零售價法。一般批發(fā)企業(yè)用進價法。批發(fā)商品核算方法：數(shù)量進價金額核法和數(shù)量售價金額核算法。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇一
隨著國內(nèi)金融系統(tǒng)的改革，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大的變化，金融系統(tǒng)的改革使商業(yè)銀行在面臨較多發(fā)展機遇的同時也面臨著更大的挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行作為直接經(jīng)營資金的特殊企業(yè)，風險控制能力的高低決定著商業(yè)銀行經(jīng)營的成敗。然而當前我國商業(yè)銀行的會計內(nèi)部控制仍存在諸多問題，為了有效應對可能出現(xiàn)的各類經(jīng)營風險，商業(yè)銀行需進一步完善相關(guān)體系及規(guī)章制度，加強銀行會計內(nèi)部控制體系建設(shè)，增強風險防范能力，促進商業(yè)銀行健康良性發(fā)展。
結(jié)合我國商業(yè)銀行的行業(yè)特點及筆者的從業(yè)經(jīng)歷，筆者認為，我國商業(yè)銀行存在的問題主要有以下幾方面：
我國商業(yè)銀行內(nèi)部員工對內(nèi)部控制的重要性認識不足。內(nèi)部控制不僅僅是整理規(guī)章建立制度，而是將內(nèi)部控制融入到銀行的日常經(jīng)營管理當中去，各個業(yè)務環(huán)節(jié)即相互促進又相互制約，形成良性動態(tài)機制，及時有效的防范各類經(jīng)營風險。部分會計人員未能充分意識到內(nèi)部控制體系建立的重要性及緊迫性，導致內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后，崗位體系不能高效運轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制管理工作存在崗位分工不明，控制力度小，財務人員的整體素質(zhì)與專業(yè)水平較難適應當前內(nèi)部控制的需要。會計人員的專業(yè)知識掌握度較低，不能對風險進行有效的把控，操作違規(guī)意識不高。未建立健全人事激勵機制，沒能對領(lǐng)導干部的權(quán)利進行相應的控制，其個人決策行為、業(yè)務行為沒有相應的約束機制，存在較大的風險。
風險防范的規(guī)章制度不夠系統(tǒng)化，較為瑣碎，不利于會計人員對內(nèi)部控制制度的內(nèi)部控制的全面學習，從而應用成效往往較低。各部門各自為政，每個部門的會計核算規(guī)則由相應的業(yè)務主管部門自行制定，會計核算規(guī)則、會計內(nèi)部控制缺乏有效統(tǒng)一，削弱了內(nèi)部控制的力度。各個控制系統(tǒng)未能有效結(jié)合，全面控制存在不均衡現(xiàn)象。部分會計內(nèi)部控制制度的建設(shè)未能結(jié)合銀行實際，有的甚至成為應付上級檢查的擺設(shè)，失去了內(nèi)部控制的存在意義。計算機系統(tǒng)的控制較為薄弱，系統(tǒng)開發(fā)投入不足，機房控制管理和數(shù)據(jù)管理有待進一步改善提高。金融電子化的發(fā)展使銀行的業(yè)務和辦理業(yè)務的各種手段都發(fā)生了較大的變化，一些新業(yè)務沒有及時指定相應的控制辦法，出現(xiàn)無章可循的情況。
(三)我國商業(yè)銀行未建立健全良好的風險評估體系。
銀行的經(jīng)營風險普遍存在，關(guān)鍵是如何有效的防范、控制?，F(xiàn)階段，內(nèi)部預警系統(tǒng)建設(shè)滯后，風險識別及防控方式較為落后，對相關(guān)會計業(yè)務的分析較為片面，對部分風險的認識評估還較為薄弱，識別評估能力較差，未形成良好的風險防控措施，商業(yè)銀行若在風險發(fā)生后再進行事后控制，風險破壞力較大。對同類風險不能進行及時總結(jié)，不能有效規(guī)避防范銀行日常經(jīng)營中的風險。風險評估主要對單筆、單項業(yè)務進行評估，缺乏對銀行整體經(jīng)營風險的評估，且評估缺乏連續(xù)性。未建立風險量化體系，對風險的影響程度不能準確評估，不能實行差別化管理。
會計檢查輔導不到位。會計管理人員疲于應付各類檢查活動，沒有充足的時間和精力對會計內(nèi)部控制進行檢查輔導，因此，會計內(nèi)部控制系統(tǒng)的一些不足之處較難被發(fā)現(xiàn)，不能擴展發(fā)展空間。內(nèi)部稽核在商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)中發(fā)揮自我診斷、自我修繕、查錯防弊的重要作用，但實際上內(nèi)部稽核系統(tǒng)在使用過程中浮于形式，未能及時發(fā)現(xiàn)錯誤，并進行修正的作用?；巳藛T配備上未按實際的工作量進行配備，對稽核人員的素質(zhì)未做具體要求，導致稽核人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)參差不齊，不能較好的適應工作需求。稽核人員缺乏系統(tǒng)培訓，不能及時更新知識，導致政策法規(guī)水平和業(yè)務技能跟不上會計內(nèi)部控制的發(fā)展形勢。內(nèi)部審計手段較為落后，對一些風險點未能進行有效的把控，工作流程缺乏標準化。
針對上述問題，筆者認為，商業(yè)銀行應采取以下措施，對風險進行有效防范：
環(huán)境營造良好的.文化氛圍，將內(nèi)部控制意識融入到工作中，實現(xiàn)員工的自我管控，自覺按照規(guī)章制度行事的工作作風，積極有效的實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制目標。各級會計管理部門應結(jié)合工作人員、設(shè)備情況，對崗位進行合理有效的分工，使會計崗位體系高效運轉(zhuǎn)。切實提高會計人員素質(zhì)，將真正素養(yǎng)高、專業(yè)精、能力高的會計人員充實到會計隊伍中。加強會計人員的自我約束，開展切實有效的業(yè)務培訓，并鼓勵會計人員積極學習法律知識，提高會計人員的專業(yè)水平和職業(yè)素養(yǎng)。完善人事約束激勵機制，建立健全良好的人力資源管理機制，提高員工誠信度，樹立勤勉的工作態(tài)度，秉承公正嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，提升自身專業(yè)技能和知識結(jié)構(gòu)，使自身能力符合銀行經(jīng)營發(fā)展的要求。
(二)建立良好的內(nèi)部控制體系。
結(jié)合銀行自身的經(jīng)營特點，建立全面系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系，健全內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)，加大管理力度，促進內(nèi)控制度與業(yè)務同步發(fā)展。梳理、歸類現(xiàn)有的會計內(nèi)部控制制度，并根據(jù)整理結(jié)果對現(xiàn)有制度進行相應的補充和修訂。建立分級授權(quán)制度，避免權(quán)力過于集中，明確各崗位責任，相互促進，相互制約，從而加強對重要崗位、重要物資的控制。健全信息交流與反饋的機制，整合信息資源，保證信息能夠及時、準確的傳遞，及時有效的對會計操作風險近視識別及防范，從而保證會計內(nèi)部控制的有效實施。加強對現(xiàn)行會計內(nèi)部控制制度的評估分析工作，及時總結(jié)制度中的優(yōu)缺點，不斷優(yōu)化業(yè)務流程和制度，建立完善的內(nèi)部控制體系。及時更新計算機知識，堅持制度優(yōu)先，有效應對新業(yè)務的出現(xiàn)，使新產(chǎn)品、新業(yè)務的進入與會計核算制度規(guī)定和操作流程的變更同步進行，實現(xiàn)對新業(yè)務的有效控制。有效降低新業(yè)務開展帶來各種風險，盡快形成全面的內(nèi)部控制制度。
(三)完善風險評估體制，合理配置企業(yè)資源。
建立健全預警機制，有效提高銀行對風險的敏感度，同時建立有效的內(nèi)部控制預警系統(tǒng)，還會使日常的業(yè)務操作性更強，能及時發(fā)現(xiàn)問題，使會計日常業(yè)務的操作性更強。預警系統(tǒng)會在業(yè)務辦理之后，持續(xù)跟蹤業(yè)務進展情況，防止風險再次發(fā)生，如若發(fā)生也能在第一時間對風險作出準確客觀的判斷。建立可以量化的風險綜合評價指標，實行差別化管理。針對不同層級的風險制定相應的管理措施，使銀行內(nèi)部執(zhí)行時有可以參考的標準，能夠根據(jù)綜合評價指標合理配置企業(yè)資源，從而使企業(yè)資源達到效用最大化。指標體系的建立使銀行能夠借助銀行外部的力量對銀行內(nèi)部進行必要的監(jiān)管和檢測，內(nèi)外相互結(jié)合，相互促進，最大程度的促進會計內(nèi)部控制的健康發(fā)展。
(四)建立會計內(nèi)部控制監(jiān)督體制，充分發(fā)揮監(jiān)督體系的作用。
組建監(jiān)控小組，對會計人員的監(jiān)督和管控。有效的利用會計資源，合理安排工作，使監(jiān)督小組不僅能夠?qū)嬋藛T的工作進行有效監(jiān)督，并能夠協(xié)助管理者有效的制定相關(guān)決策。建立健全內(nèi)部稽核系統(tǒng)，提升會計人員自我管控的意識與能力，充分了解控制理念，制定相應的管理制度，降低錯誤發(fā)生率。健全考核激勵機制，明確各崗位工作職責，安排熟悉金融法規(guī)、工作經(jīng)驗豐富、綜合分析能力高的人員從事稽核工作。加強對稽核人員的培訓教育，充分發(fā)揮稽核部門在查錯防弊方面的重要作用。實施嚴格的責任追求制度，檢查過程中若發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為，要進行及時有效的責任追究，對相關(guān)人員進行處罰或處分。
三、結(jié)束語。
隨著我國金融體制的改革，銀行業(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營風險，會計內(nèi)部控制制度作為銀行的第一道防線，在有效應對體制改革、經(jīng)營環(huán)境變化等方面發(fā)揮著十分重要的作用。然而當前我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系尚存在著未形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境，內(nèi)部控制體系不健全，風評評估評價體系不健全，內(nèi)部監(jiān)督考核機制不健全等一些較為突出的問題。筆者結(jié)合自身工作經(jīng)驗，提出了提高會計人員素質(zhì)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境、建立健全內(nèi)部控制體系、風險評估體系、內(nèi)部監(jiān)督考核機制等相關(guān)應對措施，以期能夠促進商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的有效運行，充分發(fā)揮風險防控作用，減少商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中面臨的風險。
參考文獻：
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇二
摘要：隨著商業(yè)銀行面臨的風險日益復雜，商業(yè)銀行風險的不確定性、對控制風險認識上的缺失日益突出。商業(yè)銀行應提高前瞻性，建立有效防范金融風險的政府目標責任制和完善的綜合防范體系，把金融風險防范與政府政績掛鉤。同時，應建立全社會共同防范金融風險的大體系和高效的會計風險控制監(jiān)督保障系統(tǒng)，加強內(nèi)控管理，風險管控應趨向?qū)I(yè)化和精細化。發(fā)揮外部監(jiān)管對風險防范的作用，提高風險管理效率，化解不良資產(chǎn)存量，遏止不良資產(chǎn)增量，以實現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標。
一、實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營目標。將控制放在防范風險上。
(一)正確認識風險損失的突發(fā)性。
商業(yè)銀行在經(jīng)營中的許多風險因素事先往往不易把握，會在很短的時間內(nèi)造成嚴重的危害，令銀行措手不及。如由于儲戶的提款需求具有隨機性，難于事先預測，特別是自有資金較少、吸納存款數(shù)額和儲戶多的銀行，一但因某種原因(如小道消息誤導)使得同時提出提款要求的資金需求大大超出銀行正常的備用資金，就會使銀行難以應付。再如，信貸客戶不經(jīng)銀行同意將貸款用于風險很高的投機活動，貸款抵押物因火災損失而產(chǎn)權(quán)所有人又未對其投保等，也會給商業(yè)銀行造成突發(fā)性損失。
有些商業(yè)銀行對風險的控制認識還不充分、不確切、不完整，存在著幾種傾向：一是以為內(nèi)部控制就是整章建制，就是各種規(guī)章制度的匯總，對內(nèi)控是一種業(yè)務運行過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制認識不夠；二是以為內(nèi)部控制是稽核、審計或管理層的事，與會計無關(guān)或關(guān)系不大，對會計的職能作用沒有充分認識；三是以為內(nèi)部控制就是相互牽制，對內(nèi)部控制方式、方法與手段沒有整體認知。
(三)控制因人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風險的增加。
匯率升值有利于抑制能源和原材料等進口商品價格持續(xù)上升導致的輸入型通貨膨脹，并有利于降低“雙順差”，從而減少外匯儲備的增長，更好地控制中國“流動性過?！碑a(chǎn)生的源頭。匯率升值總體上有利于內(nèi)外經(jīng)濟失衡的調(diào)整，是一種“內(nèi)外兼顧”的緊縮政策。從目前看，對通貨膨脹以及經(jīng)濟“內(nèi)外失衡”的調(diào)整仍未完全到位。因此，人民幣對一攬子貨幣尚有一定升值空間，決策層很可能在完善匯率形成機制的同時允許匯率繼續(xù)升值。由于人民幣匯率衍生產(chǎn)品市場還不完善，國內(nèi)銀行間市場的金融衍生產(chǎn)品缺乏，只有外匯遠期和掉期兩種，匯率風險難以完全有效對沖，人民幣匯率升值使得商業(yè)銀行匯率風險增加。未來如果人民幣匯率繼續(xù)升值，銀行匯率風險仍將增加，并且人民幣對美元匯率雙向波動趨勢的增強使得銀行的交易性匯率風險增加。
隨著國際國內(nèi)經(jīng)濟金融運行不確定因素的增多，商業(yè)銀行的經(jīng)營發(fā)展受到諸多市場環(huán)境變化的不確定影響。商業(yè)銀行應加強對宏觀經(jīng)濟金融形勢的研究和預判提高前瞻性。做好風險防范，并扎實開展管理變革，力求化不利因素為有利因素。在通貨膨脹陰影猶存以及經(jīng)濟下行風險加大的新形勢下，商業(yè)銀行應注意采取下列風險防范及化解措施：
(一)建立全社會共同防范金融風險的大體系。
在轉(zhuǎn)變職能過程中，政府要力促銀企關(guān)系由過去的資金供給型向互惠互利型轉(zhuǎn)變。政府還要處理好經(jīng)濟改革和金融發(fā)展的關(guān)系。經(jīng)濟決定金融，金融服務經(jīng)濟。地方政府一定要在鼓勵兼并、規(guī)范破產(chǎn)過程中，嚴格按中央文件精神操作，杜絕各種形式的逃廢銀行債權(quán)現(xiàn)象發(fā)生作為銀行也要積極支持企業(yè)的改革、改制、改組工作，用足、用好國家給予的優(yōu)惠政策，盡力盤活一塊存量資產(chǎn)為了有效地促使地方政府支持防范金融風險，還應當建立防范金融風險的政府目標責任制，把金融風險的防范直接與地方黨政領(lǐng)導的政績掛鉤，形成以政府為龍頭，銀行為核心，企業(yè)為基礎(chǔ)，其它有關(guān)部門共同參與的綜合防范體系，以有效防范風險。
(二)加強內(nèi)控管理，風險管控應趨向?qū)I(yè)化和精細化。
控制活動是為了合理地保證公司目標的實現(xiàn)而建立的政策和程序。包括交易授權(quán)、職責劃分、憑證與記錄控制、資產(chǎn)接觸與記錄使用、獨立稽核。商業(yè)銀行要樹立“內(nèi)控優(yōu)先，制度先行”理念，內(nèi)控規(guī)章制度的制定后評價和完善工作趨于常規(guī)化，內(nèi)控管理納入考核評估體系，無章可依、有章不循的問題要得到較大改觀。在信用風險與市場風險方面，要引入專家論證制度，建立專門的審貸中心，對風險的識別和掌控能力逐步提高。以客戶關(guān)系管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，改進和提高了風險定價技術(shù)與能力。還應加強風險問責，特別是對高管的風險問責力度不斷加大。內(nèi)部控制的基本目標是確保單位經(jīng)營活動的效率性和效果性、資產(chǎn)的安全性、經(jīng)營信息和財務報告的可靠性。
首先，內(nèi)部控制有助于管理層實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標。內(nèi)部控制由若干具體政策、制度和程序所組成，它們首先是為了實現(xiàn)管理層的經(jīng)營方針和目標而設(shè)計的。內(nèi)部控制可以說滲透于一個單位經(jīng)營活動的各個方面，只要單位內(nèi)存在經(jīng)營活動和經(jīng)營管理的環(huán)節(jié)，就需要有相應的內(nèi)部控制。
其次，內(nèi)部控制可以保護單位各項資產(chǎn)的安全和完整，防止資產(chǎn)流失。保護資產(chǎn)一般指對本單位的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金、股票、債券等有價證券、商品、產(chǎn)品以及其他重要實物資產(chǎn)的安全和完整進行保護。
再次，內(nèi)部控制有利于保證業(yè)務經(jīng)營信息和財務會計資料的真實性、完整性。對一個單位的管理層來講，要實現(xiàn)其經(jīng)營方針和目標，需要通過各種形式的報告及時地占有準確的資料和信息，以便做出正確的判斷和決策。
(三)促進經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整，實施以結(jié)構(gòu)調(diào)控壓力。
商業(yè)銀行在信貸資金配置時應考慮到通貨膨脹對各行業(yè)的影響，在具備相應能力時提高盈利預見性強、產(chǎn)品價格可以提升的行業(yè)的信貸資金配置比率，降低受宏觀經(jīng)濟影響大的行業(yè)的信貸資金配置比率，積極對能夠抵御通脹與經(jīng)濟周期、國家政策支持導向明確的行業(yè)提供信貸支持。商業(yè)銀行應密切關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策的變化，及時調(diào)整信貸政策，防范有關(guān)行業(yè)信貸風險，實施行業(yè)風險限額管理，同時把握產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整帶來的盈利機會，提高銀行經(jīng)營水平。
(四)全面加強信用、市場、流動性和操作風險的管理。
在防范信用風險方面，商業(yè)銀行應加大風險管理力度，密切監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營風險，特別是密切關(guān)注從緊貨幣政策環(huán)境下．房地產(chǎn)、“兩高一資”、出口等行業(yè)中有關(guān)企業(yè)的信貸風險變化，注意防范企業(yè)或集團資金鏈斷裂的風險，維護和提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。在防范流動性風險方面，商業(yè)銀行應提高流動性的日常管理水平，加強存貸款資金的流量監(jiān)測和融入、融出資金的流量管理，加強頭寸預測調(diào)度，制訂應急預案。并注意均衡安排投資，以實現(xiàn)支付安全和較低的備付率水平，將流動性風險和效益有機結(jié)合。在防范市場風險方面，商業(yè)銀行應積極應對匯率，利率的波動加大會給股份制商業(yè)銀行的市場風險管理能力和定價能力帶來壓力。通過匹配資產(chǎn)和負債來規(guī)避結(jié)構(gòu)性風險，同時運用多種金融市場工具對沖借貸資金的幣種、金額和期限匹配不完全所產(chǎn)生的風險，并通過風險敞口和止損限額控制來規(guī)避交易性匯率風險。
(五)建立多層次會計控制體系，完善重點環(huán)節(jié)和會計核算程序。
銀行有著自己的經(jīng)營內(nèi)部控制的指導原則》中明確提出：銀行機構(gòu)內(nèi)部控制目標是“有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務穩(wěn)健運行，確保將各種風險控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施”。為了確保總體目標的實現(xiàn)，應在統(tǒng)一認識、明確總體目標的基礎(chǔ)上，將目標責任層層分解、細化，確立各層次會計控制的具體目標，形成一個明確、具體、完整的目標體系。
建立多層次的會計控制體制，使內(nèi)部控制目標具體化。而完善的會計核算體系、核算程序是內(nèi)部控制系統(tǒng)的中心。要按照銀行業(yè)務發(fā)展和科技進步的要求，分析核算程序中的重點控制環(huán)節(jié)，尤其對聯(lián)行結(jié)算等要建立一套嚴密的、呈剛性約束的會計操作程序和賬務處理系統(tǒng)，以強化會計內(nèi)部控制的約束力。一方面，要規(guī)范會計核算流程，提高控制技術(shù)，強化會計核算流程的硬性約束；另一方面，要充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，強化科技控制約束力。目前，銀行會計電腦軟件程序主要是仿手工的，遵循“雙線核算”的原理，符合當今會計理論，但其缺憾是沒有充分發(fā)揮計算機的優(yōu)勢，隨著銀行電子產(chǎn)品需求的不斷擴大，充分發(fā)揮計算機優(yōu)勢，改變軟件編程的“仿真性”，不斷提高其科技含量。不僅是電話銀行、網(wǎng)絡銀行、電子商務等業(yè)務發(fā)展的需要，也是內(nèi)部控制的客觀要求。
(六)防范風險應對激勵考核有所改進。
在“資產(chǎn)質(zhì)量效益”同步考核的基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行應當運用經(jīng)濟資本管理平衡計分卡、經(jīng)濟附加值等激勵考核技術(shù)與方法。一切好的內(nèi)控制度與方法最終還是要由人去執(zhí)行，否則再好的制度也難以發(fā)揮效用。完善約束機制是銀行改革創(chuàng)新和增強綜合競爭力的重要推動力。結(jié)合我國國情和商業(yè)銀行的實際情況，應當按照效率優(yōu)先兼顧社會責任和公平原則，建立對銀行貢獻度和安全性相匹配的收入分配機制，并適當縮小收入分配差距，進一步探索和完善精神激勵方法，提高精神激勵效果。
(七)防范風險應當改進信息披露。
通過有效的信息披露。讓社會公眾及時全面了解銀行的相關(guān)情況，是加強市場約束和社會監(jiān)督的重要途徑。當前，商業(yè)銀行應繼續(xù)按照有關(guān)制度規(guī)定、規(guī)范和強化常規(guī)性信息披露，加強會計業(yè)務，特別是理財?shù)葮I(yè)務的風險提示。此外，對于銀行內(nèi)部案件、重大風險事件、問題，以及對其整改計劃、整改進展等及時報告監(jiān)管部門，提高社會責任和公共服務意識。
總之，良好的風險防范措施可以將外部的科學剛性監(jiān)管轉(zhuǎn)化為持續(xù)健康發(fā)展，成為內(nèi)控風險的內(nèi)在動力，對商業(yè)銀行建設(shè)具有“催化”與促進作用。為進一步提高商業(yè)銀行繼續(xù)向資本充足、內(nèi)控經(jīng)營安全、服務和效益良好的現(xiàn)代化商業(yè)銀行目標邁進，商業(yè)銀行應當堅持與時俱進、改革創(chuàng)新原則，采用政策引領(lǐng)，準入把關(guān)、檢查督導等手段，督促銀行建設(shè)更好的發(fā)展。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇三
當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風險的預測與防治作用。
我國的商業(yè)銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發(fā)展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關(guān)風險預測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業(yè)性的標準進行會計風險預警，建立相關(guān)的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設(shè)，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關(guān)會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結(jié)果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[1]賈芳琳.商業(yè)銀行會計核算中存在的問題及對策[j].經(jīng)濟研究導刊，1期.
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，，（4）.
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇四
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放的深入以及互聯(lián)網(wǎng)的普及，我國的金融業(yè)發(fā)生了巨大的變化。伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，金融市場上活躍的主體越來越多，金融行業(yè)的競爭不斷加劇。資本市場上的市場利率也隨著市場化的推進而變化，由此，商業(yè)銀行想要在眾多金融機構(gòu)中獲利顯然困難許多。有些銀行在發(fā)展過程中，只顧達到利潤最大化，而忽視會計核算和監(jiān)督、風險控制，使銀行的會計信息反映不客觀、不真實。惡性的競爭、變化多端的利率，加上不完善的市場監(jiān)督機制，最終使得銀行會計風險日益加大。
2.2會計內(nèi)部控制體系不完善。
銀行會計是反映和監(jiān)督銀行經(jīng)濟業(yè)務活動的信息系統(tǒng)，能夠?qū)崟r監(jiān)控銀行資金的運動。銀行涉及會計核算的業(yè)務較多，存款、貸款、匯票、匯兌、委托收款、托收承付等，再加上銀行每天都要軋平當天的核算業(yè)務，這樣煩瑣的會計核算業(yè)務，如果每一步不能精準記錄將會影響會計信息。但是很多銀行在實際工作中并沒有十分重視會計內(nèi)控體系，很多工作都沒落實到位。各部門之間的工作是緊密相連的，但是并沒有保障各業(yè)務環(huán)節(jié)相協(xié)調(diào)，資源沒有合理配置，就使得銀行會計工作效率降低、信息不能及時有效地傳遞，導致會計披露的信息價值下降。
2.3會計監(jiān)督機制存在不足。
會計監(jiān)督機制是影響銀行會計風險的重要因素。商業(yè)銀行為了加強內(nèi)部監(jiān)督制定了許多的規(guī)章，但并沒有執(zhí)行到位，會計人員在實際工作中并沒有按程序工作，許多核算程序不規(guī)范。同時部門與部門之間也缺乏有效的監(jiān)督，對一些違規(guī)行為不理睬，導致監(jiān)督制度形同虛設(shè)。各部門為了完成目標和考核使用許多違規(guī)方法虛增貸款和利息來達到業(yè)績，這種不完善的會計監(jiān)督機制導致會計風險層出不窮。
2.4會計人員專業(yè)素養(yǎng)較低、缺乏風險意識。
會計人員專業(yè)素質(zhì)是影響銀行會計信息質(zhì)量的關(guān)鍵因素。正如上述中所提到的，商業(yè)銀行涉及許多繁瑣的業(yè)務、眾多的傳票，各環(huán)節(jié)都有聯(lián)系，若會計人員能力不足，不按程序核算，不能從整體把握經(jīng)濟業(yè)務，便會使業(yè)務核算質(zhì)量降低，從而導致會計信息失真。會計人員的道德也有差異，銀行內(nèi)不乏有會計人員因利益、人情關(guān)系而進行違規(guī)的會計核算，嚴重影響著會計信息的客觀性。會計人員雖經(jīng)過培訓能夠熟悉銀行的基本業(yè)務核算，但大多都只是單純記賬，缺少整體意識和風險意識，難以從整體及風險衡量的角度來把握銀行的基本業(yè)務，使會計風險規(guī)避能力較差。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇五
近年來頻繁發(fā)生金融系統(tǒng)案件，這些大大小小的案例，很多都同銀行內(nèi)外勾結(jié)，編制虛假的會計信息有關(guān)，并且缺乏健全的會計核算和監(jiān)管機制，以便來提供正確的信息，客觀公正的反映相關(guān)問題，靈活機動的自我調(diào)節(jié)等等，銀行中存在的風險引起人們的重視。本文研究的意義在于:。
1、通過對商業(yè)銀行會計風險管理中的問題進行梳理，分析它長期存在的原因，致力于解決這些阻礙它發(fā)展的問題，提出行之有效的會計風險防范措施。
2、在了解銀行會計風險的情況下，熟知會計風險水平，才能夠比較具有針對性的.對風險提出有效的建議，提高商業(yè)銀行抵御風險的能力。
3、通過對提出的相關(guān)防范機制的運用，完善商業(yè)銀行抵御力，加強防范機制的有效性能。全球金融市場的正在發(fā)生變化，它影響著我國商業(yè)銀行的外部環(huán)境，是近年中國重大金融案件沒有停息的外界原因。中國的商業(yè)銀行業(yè)在走向世界的進程中，高要求、高風險是我們必須要面對的，旨在盡可能提升自己。本文盡力為商業(yè)銀行提出了一些具有可行性的防范措施及策略，使之在面臨復雜多變的經(jīng)濟環(huán)境時能更加從容。
二、文獻綜述。
我國相關(guān)學者在商業(yè)銀行會計風險防范上也做了一些研究，著重是對銀行會計的風險識別、相關(guān)防范機制上面:冀川指出了在會計工作中，員工存在著操作的風險，因此在風險監(jiān)管的制度和需求上需要不斷改進。楊斌()通過梳理我國商業(yè)銀行會計風險，分析其產(chǎn)生的原因，認為會計管理體制改革相對滯后，缺乏完善的金融管理模式是其外部原因，內(nèi)部控制不力、會計從業(yè)人員素質(zhì)偏低是其內(nèi)部原因，在此基礎(chǔ)上提出了一些防范措施和建議。許郡()在《淺談商業(yè)銀行會計風險防范問題》中指出風險的表現(xiàn)形式，存在于會計核算、操作、監(jiān)督、結(jié)算等方面;分析風險產(chǎn)生的原因，究其原因是在于制度不完善、監(jiān)督、力度不夠強、從業(yè)人員素質(zhì)相對較低;最后提出相關(guān)防范對策，會計崗位輪崗制度及重要物品的保管制度。
21世紀以來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融相關(guān)行業(yè)也逐漸同國際接軌。在至期間，某商業(yè)銀行總行資料顯示一共發(fā)生746起案件，參與犯案的人員共達850多人，涉案金額超過13億元，其中發(fā)生在會計部門的有160起，分別占三年案件總量的21．45%、23．66%、18．82%，犯案人員超過160人，涉案金額多達3．1億元。由此可見，會計部門案件涉及的金額巨大，資金損失十分嚴重。從以來我國商業(yè)銀行更是發(fā)生了數(shù)起重大經(jīng)濟案件，僅僅上半年商業(yè)銀行就發(fā)生案件超過240，涉案金額超過16億。從上述的數(shù)據(jù)和相關(guān)案例可以得知，在我國迅猛發(fā)展的時代，商業(yè)銀行會計風險管理中仍然存在著很多的問題。對于分析相關(guān)案件，我們應從根本上找到風險控制的問題，分析這些問題產(chǎn)生的根本原因，從而提出一些可行性較高的相關(guān)建議，全面加強商業(yè)銀行會計風險的防范能力，使之能持續(xù)健康的發(fā)展。
(一)商業(yè)銀行會計風險控制中存在的問題。一是會計信息失真現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為高估銀行資本充足率和銀行資產(chǎn)質(zhì)量與實際存在較大的差距。在實際操作中銀行們把呆賬準備金都列入了附屬資本因此高估了資產(chǎn)充足率，并且無法完整準確反映商業(yè)銀行貸款的占用形態(tài)、風險狀況。二是會計核算中存在的違規(guī)操作，工作中的違規(guī)現(xiàn)象主要是在辦理業(yè)務和會計操作中存在著，有點也是工作人員的疏忽大意。三是會計風險監(jiān)督缺乏獨立性，由于監(jiān)督的不到位，管理部門缺乏獨立性，沒有能夠很好地指出工作中出現(xiàn)的問題。四是會計崗位設(shè)置不當，導致責任和職責不能有效區(qū)分，嚴重影響銀行會計工作的有序有效進行。五是會計人員意識淡薄、素質(zhì)有待加強。
(二)商業(yè)銀行會計風險產(chǎn)生的原因。造成風險的主要原因:1、金融管理機制尚不完善，鑒于我國目前的金融機構(gòu)監(jiān)督管理機制還處于初級階段，不能有效的控制數(shù)量眾多、發(fā)展迅速的現(xiàn)下的風險。2、銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)不到位，銀行內(nèi)部的控制制度沒有得到有效的落實，這是導致商業(yè)銀行會計風險存在的重要原因。3、會計核算方法不規(guī)范，會計核算的方法如果不能合規(guī)，核算效率很低下，這些都將反應在信息傳送的過程中，甚至影響銀行決策者的相關(guān)決策。在會計核算時，錯賬和虛假賬務，都會給銀行帶來風險。4、會計稽核監(jiān)督不到位，對紙質(zhì)憑證進行賬務的檢查是現(xiàn)行商業(yè)銀行會計稽核的主要內(nèi)容，而此類監(jiān)督大都是表面工作，缺乏有效性，使得稽核的只能沒能充分發(fā)揮。
(一)加強會計電算化條件下的內(nèi)控制度。隨著科技的不斷發(fā)展，銀行將全面實現(xiàn)會計電算化，各種業(yè)務均在網(wǎng)上有所依據(jù)，而嚴格的內(nèi)控制度將為會計電算化的真實可靠提供保障，防止發(fā)生違法行為。
(二)健全會計內(nèi)部控制制度體系。我們應該從防范會計風險、促進銀行業(yè)務的角度出發(fā)，嚴格遵循會計工作的規(guī)章制度，建立健全一套行之有效的內(nèi)部控制制度體系，結(jié)合相應的操作流程，加強各個制度之間的聯(lián)系，加強崗位內(nèi)控的建設(shè)，防止會計信息的失真，使員工的各項操作都能得到有效的監(jiān)管。
(三)提高會計人員整體素質(zhì)。建立能夠適應商業(yè)銀行防范會計風險的相應考核的機制，不僅能促進行業(yè)的發(fā)展，也能在無形中提升會計從業(yè)人員的素質(zhì)。實行獎罰分明、職責分明的制度，調(diào)動員工的積極性，良性引導會計人員從業(yè)的行為。除了上崗前的培訓以為，也應該定期組織安排實施一些培訓課程，使其專業(yè)素養(yǎng)和操作能力在培訓中得到提升。
參考文獻:。
［6］馬睿．高洋．金融危機下防范商業(yè)銀行會計風險的措施．金融視線．。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇六
摘要：市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，促進了我國財務會計核算的發(fā)展，尤其的在企業(yè)發(fā)展過程中的風險管理中占據(jù)了企業(yè)發(fā)展的重要地位，積極的進行財務會計核算的中風險的規(guī)避具有重要意義，能夠促進企業(yè)的發(fā)展。就目前來看，我國現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中都面臨著激烈的競爭，一定程度上促進我了我國財務管理核算工作的發(fā)展，同時，一些較小的額度的運行方式給財務管理的發(fā)展造成了一定的風險，因此，各個企業(yè)不斷加強財務會計核算能夠促進企業(yè)發(fā)展。本文主要通過對企業(yè)在財務會計核算過程中的風險進行研究，并且提出了相關(guān)的解決措施。
關(guān)鍵詞：財務管理;風險分析;措施。
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在為企業(yè)發(fā)展帶來巨大的機遇的同時也存在著一定弊端，例如：一些企業(yè)的監(jiān)管工作不夠完善等，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展過程中，財務會計核算的風險是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，不僅對于企業(yè)的經(jīng)濟效益具有重要的影響還影響著企業(yè)的管理水平。因此，積極進行企業(yè)會計核算的風險的規(guī)避勢在必行。
一、財務核算會計風險的簡單介紹。
所謂的風險指的是相關(guān)企業(yè)在從事某種活動的時候，能夠產(chǎn)生多種不同的結(jié)果，并且通過相關(guān)的計算得出這些結(jié)果存在風險的概率，同時企業(yè)開展相關(guān)活動的同時存在一些負面影響。在企業(yè)發(fā)展過程中，所謂的財務會計風險指的是企業(yè)的財務人員在進行財務核算時所面臨的各種風險。在不斷的發(fā)展的社會經(jīng)濟中，企業(yè)的財務核算風險也逐漸的提高，主要表現(xiàn)在核算過程出現(xiàn)的錯誤的幾率增加。
在企業(yè)發(fā)展過程中，一般來說，企業(yè)的所面臨的風險具有兩種，企業(yè)經(jīng)營中的風險;企業(yè)的財務風險。在企業(yè)的的發(fā)展中，兩者之間具有一定的聯(lián)系，通常來說，企業(yè)的財務風險都由于企業(yè)的經(jīng)營不當所造成的，在企業(yè)經(jīng)營過程中企業(yè)財務的實際收益和企業(yè)預期的收益存在一定的差距時，就會導致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題，這些問題都會逐漸的轉(zhuǎn)變成為企業(yè)損失;企業(yè)財務核算的風險主要包括企業(yè)的相關(guān)會計工作人員對于企業(yè)發(fā)展的一些事實不能進行準確的'了解，另外，相關(guān)的工作了人員在實際的工作中，所采用的方式不合理，一定程度上造成了嚴重的核算誤差。
二、財務會計核算形成的原因。
(一)相關(guān)企業(yè)在進行成本核算以及固定資產(chǎn)核算中容易會出現(xiàn)風險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的進行企業(yè)成本核算以及企業(yè)固定資產(chǎn)的核算具有重要意義，但是，在實際的核算過程中由于相關(guān)的工作量較大并且工作過程繁瑣，因此，十分容易出現(xiàn)誤差;同時，還要保證相關(guān)的工作人員對于企業(yè)的資產(chǎn)折舊以及相關(guān)的預算工作具有良好的掌握情況，這樣才能保證且的實際資產(chǎn)的準確性，才能保證核算的準確性。如果不能保證企業(yè)資產(chǎn)的準確性就會導致企業(yè)核算出現(xiàn)錯誤，同時，還不能準確的反映出企業(yè)的運行狀況，導致了相關(guān)的管理人員不能夠及時對企業(yè)進行相應發(fā)展規(guī)劃;另一方面，企業(yè)財務部門在實際的核算工作中，如果不能及時的進行減值或者不能及時的對于相關(guān)的賬目進行調(diào)整，就會出現(xiàn)核算問題，一定程度上就會造成嚴重財務核算風險，影響了企業(yè)的發(fā)展。
(二)企業(yè)在投資過程中容易發(fā)生風險。
就目前來看，我國市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，導致的我國一些企業(yè)存在盲目的跟風投資現(xiàn)象，不僅擾亂了市場秩序，還不利于企業(yè)的發(fā)展。例如：一些企業(yè)的在進行投資的過程中不能及時對投資項目就行了解、評估，嚴重導致了企業(yè)的對于整個項目的投入以及效益不能夠進行準確的估算，導致企業(yè)在發(fā)展不能獲得良好的效益，有時會出現(xiàn)一些虧本現(xiàn)象，導致了企業(yè)在核算中出現(xiàn)風險。
(三)相關(guān)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)管容易出現(xiàn)風險。
在企業(yè)發(fā)展過程中，積極的加強企業(yè)的信息系統(tǒng)的監(jiān)管具有重要意義，不僅能夠有效的避免了企業(yè)核算的風險，還要能夠有效的促進企業(yè)管理水平的提高。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，隨著信息技術(shù)的不斷應用，有效的提高了工作效率，還有效的緩解相關(guān)工作人員的工作壓力，但是在實際的工作中，要做好相應合理安全工作，只有這樣才能保證數(shù)據(jù)不會丟失，能夠有效避免企業(yè)的核算存在的風險。
(一)提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。
企業(yè)在相關(guān)發(fā)展過程中，要不斷的提高工作人員的素質(zhì)，定期的的對于相關(guān)的會計人員進行培訓，才能保證工作的順利性，同時，還要不斷加強相關(guān)工作人員的思想工作;[2]另一方面，企業(yè)在進行新員工的招募的同時要保證新員工的思想政治過關(guān)，并且，還要積極的進行相關(guān)的工作的培訓，只有這樣才能更好的保證工作質(zhì)量，不能有效的規(guī)避風險，還促進了企業(yè)的發(fā)展。
(二)加強相關(guān)工作人員的風險意識的防范。
在企業(yè)的進行財務核算過程中，相關(guān)工作人員具有良好的風險防范意識是十分重要的，因此，相關(guān)的領(lǐng)導應該積極的對員工進行風險意識的培訓，保證財務工作人員具有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度;另外，還要通過相關(guān)的活動積極的調(diào)動工作了人員的工作積極性，同時，還要廣泛的吸取員工的意見，有效的控制了風險的發(fā)生。
(三)積極的完善財務會計核算制度。
相關(guān)的企業(yè)財務工作人員都應該具有良好的財務核算習慣。主要包括了企業(yè)的內(nèi)部審核以及相關(guān)的賬目的準確性;在實際的工作中，相關(guān)的工作人員應該積極的進行審核格式的規(guī)范，例如：對于的審核的內(nèi)容是否符合相關(guān)的標準，相關(guān)的審核手續(xù)是否完善等，只有這樣才能保證企業(yè)財務核算的風險最小，促進企業(yè)的發(fā)展。
四、結(jié)束語。
綜上所述，財務會計核算的風險控制在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)了重要的地位，因此，企業(yè)只有不斷加強企業(yè)的對于核算風險的規(guī)避，才能更好的促進企業(yè)發(fā)展，在實際的分析規(guī)避中，最重要的是要不斷加強相關(guān)工作人員工作積極性，同時還要采取合理的工作管理方式，只有這樣才能保證核算風險最小化，促進企業(yè)發(fā)展。
參考文獻：
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇七
金融會計，是我國會計體系的重要組成部分，他是按照會計的基本原理、原則和方法，以貨幣為計量單位，對金融機構(gòu)的日常經(jīng)營治理活動準確、完整、連續(xù)并綜合的進行核算和監(jiān)督，同時也對金融機構(gòu)的財務信息進行衡量、加工和傳遞，幫助使用者在經(jīng)營治理以及經(jīng)濟活動中能夠合理、有效的做出決策。我國的金融會計通常分為三類：第一類是政府銀行會計;第二類是商業(yè)銀行會計;最后一類是金融公司會計。金融會計在經(jīng)濟體系中通常行駛核算和經(jīng)營管理這兩項功能。一方面直接負責財務管理、損益計算以及經(jīng)濟核算;另一方面通過對信息的分析預測來進行計劃管理和資金管理，以此調(diào)節(jié)和控制銀行業(yè)務的經(jīng)營。
二、金融會計風險的產(chǎn)生。
(1)理論風險。新時期金融行業(yè)的發(fā)展使得傳統(tǒng)的金融理論不能很好的滿足和契合現(xiàn)行會計模式，這種超前的金融業(yè)發(fā)展和稍顯落后的金融會計理論的不匹配矛盾，導致會計制度不能全面、及時、充分的評估金融風險狀況，進而不能有效地防范金融風險的發(fā)生。(2)核算風險。核算是會計最基本職能，能夠真實確切的反映資金使用情況，是銀行業(yè)務活動的有效反映。當會計核算的方法和核算程序不當時，就會出現(xiàn)核算風險，進而導致金融風險的產(chǎn)生。在實際操作中，個別單位為了維護自身利益，因而會違反金融政策準則，提供不真實、不充分的會計信息，最終導致不能夠正確、科學的評價銀行的經(jīng)營狀況，增加風險的可能性，影響金融企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。(3)管理風險。金融會計同樣也需要遵循必要的管理制度。管理風險首先是會計監(jiān)督風險，由于目前金融會計的監(jiān)督職能較弱，對于一些不合理、不合法的經(jīng)營行為不能起到應有的監(jiān)督控制作用，影響我國金融行業(yè)的健康發(fā)展。其次是人員管理風險，金融行業(yè)的快速發(fā)展勢必吸納更多的從業(yè)人員，但是會計人員的綜合素質(zhì)參差不齊，導致在日常工作中不能嚴格執(zhí)行規(guī)程制度、出現(xiàn)違規(guī)操作等現(xiàn)象，影響風險的'控制和防范。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇八
引言：商業(yè)銀行的會計內(nèi)控工作是整個銀行管理工作體系中的重要組成部分，它貫穿于商業(yè)銀行整個業(yè)務處理全過程。因此，我們針對商業(yè)銀行會計內(nèi)控的風險防范與銀行日常的管理與運營過程有著不容忽視的密切聯(lián)系。事實上，這些年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部的金融風險時有發(fā)生，這就充分暴露了商業(yè)銀行內(nèi)部會計制約方面的薄弱環(huán)節(jié)。為了切實提升商業(yè)銀行的會計內(nèi)部管理效率與效果，商業(yè)銀行必須盡快采取有效的會計內(nèi)控風險防范措施與解決策略，從而進一步規(guī)范和約束銀行內(nèi)部的會計行為，最大程度的規(guī)避銀行會計內(nèi)控風險，真正促使商業(yè)銀行健康且穩(wěn)定的發(fā)展下去，提升它們的市場競爭力，推動銀行戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
(4)商業(yè)銀行會計內(nèi)控的模式不夠完善而導致內(nèi)控執(zhí)行不到位。我國現(xiàn)在不少商業(yè)銀行的會計內(nèi)控過程中，仍然采取內(nèi)容制約而非真正的內(nèi)部制約，嚴重影響會計內(nèi)控的規(guī)范化建設(shè)，從而無法形成一個較為有效的會計內(nèi)控模式，由此而造成了商業(yè)銀行會計內(nèi)控的低效率。這反映了商業(yè)銀行會計內(nèi)部制約意識薄弱，會計內(nèi)部制約在制度上不完善，業(yè)務操作系統(tǒng)未能對全部會計業(yè)務形成有效制約，未能建立起完整的會計內(nèi)控監(jiān)督評價體系，導致監(jiān)督約束不力，從而給商業(yè)銀行內(nèi)部犯罪提供了可乘之機。
(1)完善商業(yè)銀行的會計內(nèi)控體系建設(shè)。商業(yè)銀行為了全面預防各種會計內(nèi)控風險，就應該以全面風險管理作為根本目標來建立健全銀行內(nèi)部的會計內(nèi)控體系。具體來說，商業(yè)銀行應該做到會計內(nèi)控過程中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督三位一體，并讓彼此做到相互制約。這是商業(yè)銀行應該做到的基本原則性工作之一，并在銀行內(nèi)部分層次的建立一個會計內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，盡可能的做到事前預防、事中實時監(jiān)控以及事后隨時監(jiān)督。同時，商業(yè)銀行還應該健全相關(guān)的會計風險評價體系，根據(jù)會計風險的內(nèi)控原則來全面整合并梳理會計規(guī)章制度，讓會計內(nèi)制約度更為規(guī)范化、系統(tǒng)化與層次化，及時更新并不斷補充新制度，確保商業(yè)銀行會計內(nèi)制約度的完善與全面。
(2)確保商業(yè)銀行風險管理制度的落實。對于商業(yè)銀行來說，風險管理責任制是一項重要且關(guān)鍵的制度，它的實施是商業(yè)銀行會計內(nèi)控過程中風險制約流程的重點環(huán)節(jié)所在。因此，我們就應該真正明確商業(yè)銀行會計內(nèi)控的責任追究鏈條，把會計風險防范的責任機制與銀行內(nèi)部員工的實際利益進行直接的銜接，尤其是要強化責任問責制，并把責任具體到人，一旦發(fā)現(xiàn)理由，商業(yè)銀行必須堅決給予嚴格的處置，加大整改力度，促使銀行內(nèi)部員工真正重視會計內(nèi)控風險的防范工作，有利于他們及時反饋相關(guān)理由信息，并給出相應的應對策略。
(3)切實提升商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險管理水平。商業(yè)銀行應該建立健全自身的會計內(nèi)控機制，要積極應對日益激烈的市場競爭與日益復雜的國際金融形勢，采取適應國際國內(nèi)形勢的會計內(nèi)部制約制度，及時更新會計風險管制約度，更好的遵循我國金融發(fā)展的規(guī)律。當然，我們的商業(yè)銀行還應該充分現(xiàn)代化的網(wǎng)絡技術(shù)與一些非現(xiàn)場監(jiān)管技術(shù)來做到與時俱進的會計內(nèi)控監(jiān)管工作，從而建立一個更為完善、合理且可行的會計內(nèi)部監(jiān)督機制，運用嚴格的制度和規(guī)范來保證會計工作有序進行，確保商業(yè)銀行的財務科學管理，避開滋生違法行為。
此外，商業(yè)銀行還應該提高對會計內(nèi)控風險的管理水平，重視對銀行內(nèi)部工作人員尤其是會計工作人員的考評與考核工作。這樣的會計人員考評工作必須是綜合性與全方位的，并不斷更新和創(chuàng)新會計考核機制，還可以根據(jù)實際情況采取一些更具人性化的分層次獎勵措施，可以是物質(zhì)獎勵，也可以是精神獎勵，其根本目的就是為了最大限度的激發(fā)出會計人員的工作熱情，提高他們的工作效率與效果。我們還應該把會計內(nèi)控風險管理工作納入到商業(yè)銀行的整個績效考核評價體系當中去，真正引導會計人員加大對會計風險防范的重視，確保商業(yè)銀行各項業(yè)務順利開展的同時，有效的防控各種會計內(nèi)控風險，這樣，不僅可以加大監(jiān)管力度，還可以提升商業(yè)銀行的綜合考評效力，切實提升其會計內(nèi)控管理水平。
結(jié)束語：總之，商業(yè)銀行會計內(nèi)控風險的有效防范策略，主要依賴于我們做好這么幾個方面的工作，即建立健全會計內(nèi)制約度，完善會計內(nèi)控監(jiān)督體系，并以對會計工作人員的管理作為根本出發(fā)點，切實提升對會計制度的執(zhí)行力，從而讓商業(yè)銀行在提高會計工作人員綜合素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，制定并實施符合商業(yè)銀行自身發(fā)展需要的人才管理機制，進而讓商業(yè)銀行能夠有一個較為可靠的會計人才保障，并強化對這些會計人員的職業(yè)道德培訓，提高他們的從業(yè)素養(yǎng)，盡可能的降低商業(yè)銀行的會計內(nèi)控風險幾率，確保商業(yè)銀行走上良性可持續(xù)發(fā)展道路。
參考文獻：
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇九
隨著互聯(lián)網(wǎng)金融浪潮的掀起和金融市場競爭的加大，銀行更應提前制定戰(zhàn)略目標，以積極應對復雜的金融環(huán)境。銀行不應單純以效益最大化為目標指導經(jīng)營，應持有長期視角，針對互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的改變，調(diào)查市場需求，研究開發(fā)價值高、質(zhì)量好的金融產(chǎn)品，形成競爭優(yōu)勢。要加大資金投入，積極利用互聯(lián)網(wǎng)、會計電算化技術(shù)，提高核算水平，改善服務，以高質(zhì)量的服務來吸引客戶，維持市場份額。要樹立公平競爭的意識，在把握金融市場運行規(guī)律的同時不損害他人利益，做到規(guī)范市場化操作。銀行在追求利益的同時也要樹立會計風險控制意識，避免因會計風險而造成的損失。
3.2完善會計內(nèi)部控制體系，提高會計核算水平。
商業(yè)銀行要建立適合自身業(yè)務的會計內(nèi)部控制體系，積極研究日常業(yè)務活動的特殊性，針對日常業(yè)務的特征、基本程序，形成一個高效的業(yè)務核算流程。對于各項會計工作要明確分工、權(quán)責分明，明確會計人員各自所承擔的責任，做好工作上的交接，便于發(fā)現(xiàn)問題和及時解決問題。對于商業(yè)銀行各部門的工作要銜接好，避免因資源配置不合理、不協(xié)調(diào)而導致的會計工作失誤。從整體而言，商業(yè)銀行要根據(jù)主營業(yè)務，建立一套完備的會計內(nèi)部控制體系，讓會計業(yè)務水平的提高能夠適應業(yè)務的發(fā)展變化。從個體而言，每個部門要建立適合自己部門的會計內(nèi)控制度，有針對地對業(yè)務進行會計核算，同時各部門也要樹立風險意識，以會計內(nèi)控為主，以風險意識為輔，有效地推進業(yè)務核算。
3.3加強會計監(jiān)督機制的建設(shè)，有效控制會計風險。
商業(yè)銀行要完善會計的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督，使三者相互結(jié)合、協(xié)調(diào)，形成嚴密的會計監(jiān)督體系。對于事前監(jiān)督，銀行要積極完善會計監(jiān)督相關(guān)規(guī)定，并落到實處，對于涉及會計重要信息的原始憑證、票據(jù)等，要專門保管，防止因個人利益原因而造成的違規(guī)操作現(xiàn)象;同時對于每項業(yè)務的核算要提前做好規(guī)定，規(guī)定會計人員按照既定程序進行操作，不得憑借自己的主觀臆斷，造成業(yè)務核算程序不規(guī)范。對于事中監(jiān)督，銀行可建立輪班監(jiān)督機制，在日常業(yè)務工作中派人定期抽查賬務、評價會計人員的工作，對實際業(yè)務中不符合規(guī)定的，要及時批評和糾正。對于事后監(jiān)督，銀行要根據(jù)反饋的會計信息進行評價，對于失真的會計信息要追究相關(guān)責任人的職責，并對錯誤的會計信息進行披露和解釋。同時，商業(yè)銀行也要實行上下級行監(jiān)督機制，上級行要積極把控下級行的業(yè)務動態(tài)，定期查閱其財務報告。此外，還要加強外部審計工作，通過會計師事務所及相關(guān)政府部門反饋的信息來監(jiān)督內(nèi)部會計工作，增強會計信息的可靠性。
3.4提高銀行會計人員的專業(yè)素養(yǎng)。
商業(yè)銀行在招聘會計人員時，要加強對會計人員的實際業(yè)務知識的考核，此外還要評估會計人員道德，保證會計人員具備較高的素質(zhì)。銀行也要定期開展培訓業(yè)務，針對新增的業(yè)務或者一些特殊的業(yè)務，要做好會計核算規(guī)定，保證會計人員能夠在業(yè)務核算中按規(guī)定操作。此外，銀行也應開展一系列的后續(xù)教育，積極培養(yǎng)會計人員的風險意識，特別是在會計電算化過程中，會計人員要有意識地保證會計信息的真實性和有效性，要提前做好準備，防止網(wǎng)絡犯罪盜取銀行內(nèi)部數(shù)據(jù)。對于會計人員道德修養(yǎng)，銀行可以定期開展培訓講座，培養(yǎng)會計人員對銀行發(fā)展的責任感，防止會計人員為了個人利益而違規(guī)操作，給銀行帶來損失。總之，銀行要加大對會計人員素質(zhì)的培養(yǎng)，重視業(yè)務實操培訓以及對銀行整體業(yè)務的把握，建立一批具有整體思維和風險意識的高素質(zhì)會計人才隊伍，才能減少會計風險。
4結(jié)論。
面臨著金融環(huán)境的復雜變化，商業(yè)銀行的發(fā)展將會面臨著前所未有的巨大挑戰(zhàn)，如何防范會計風險對于商業(yè)銀行來說是至關(guān)重要的。商業(yè)銀行的會計風險具有可控性，因此，只要商業(yè)銀行具備風險意識并能夠認清自己當前所面臨的會計風險，對癥下藥，制定有效措施，完善會計核算和監(jiān)督等方面的規(guī)定，方可降低會計工作的風險，減少相應的損失。
參考文獻:。
［1］劉吉良.淺析我國商業(yè)銀行會計風險［j］．當代經(jīng)濟，(10):90－91．。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十
摘要:近幾年來，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅猛，金融行業(yè)發(fā)展速度也十分可觀。隨著市場競爭的不斷增大，使得各個商業(yè)銀行也在謀求創(chuàng)新，積極提高自身業(yè)務水平，為以后的發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。銀行在經(jīng)營管理活動中存在較高的風險，這些風險與其會計工作、內(nèi)部制度都有著重要聯(lián)系，因此如何防范銀行會計風險是一個具有十分重要意義的內(nèi)容。促進金融行業(yè)的持續(xù)發(fā)展，需要努力加深防范相關(guān)的會計風險。本文通過梳理了當前商業(yè)銀行會計風險有哪些表現(xiàn)的形式，分析這些風險形成的原因，根據(jù)實際提出了對會計風險防范管理的措施和建議。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十一
摘要：隨著市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國商業(yè)銀行在經(jīng)營的過程中常常面臨多種風險，如何防范與控制商業(yè)銀行經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中遇到的風險成為商業(yè)銀行管理體制構(gòu)建中極為重要的部分，商業(yè)銀行風險的出現(xiàn)會體現(xiàn)在多種方面，比如專業(yè)人員財務風險意識淡薄，專業(yè)技能不達標、銀行缺乏健全的管理體制、資金使用缺乏安全高效的運營體制等等。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十二
（一）銀行會計方面。
當前的商業(yè)銀行的會計隊伍建設(shè)和管理存在著許多問題，比如，許多商業(yè)銀行在進行會計工作人員的分配時，常常會出現(xiàn)一人擔任多個職位或者一個職位由多人負責的現(xiàn)象發(fā)生，不管是出于何種考慮，但是這種人員的分配方式還是會在較大情況上對銀行的會計工作帶來不利影響，會引發(fā)一人無法完成多個工作或者多人在一個工作崗位上人浮于事的狀況發(fā)生，嚴重制約了銀行會計崗位的工作順利有序開展。
（二）銀行制度方面。
對于會計的內(nèi)部控制建設(shè)，首先應該建立完善的內(nèi)部控制管理制度，以為相關(guān)會計工作的執(zhí)行以及工作效果評估提供參考依據(jù)。但是反觀我國當前的商業(yè)銀行，在會計內(nèi)部控制制度建設(shè)方面卻是存在諸多漏洞。比如，雖然有些銀行制定了會計風險防治制度，但是制度的制定卻存在著較大的隨意性，在邏輯執(zhí)行方面無法真正落實，因此使得銀行的會計風險防治制度形同虛設(shè)，無法真正發(fā)揮其對會計風險的預測與防治作用。
（三）風險控制與評估方面。
我國的商業(yè)銀行在會計風險的管理方面都存在一些問題，這與商業(yè)銀行內(nèi)部工作人員的員工素質(zhì)密切相關(guān)。由于員工自身素質(zhì)的制約，使得員工普遍缺乏對于會計工作的風險防控意識，無法有效完成對于會計的正確預測與防控，導致會計工作面臨較大的發(fā)展風險。
（四）信息溝通與反饋方面。
信息的有效傳遞與溝通是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間高效有序運行的重要推力，尤其對于商業(yè)銀行的會計部門來說，如果不能與銀行內(nèi)部各個部門間進行信息的良好溝通，便不能及時掌握銀行發(fā)展的整體態(tài)勢，也就不能對銀行的進一步發(fā)展提供具有較大參考性的發(fā)展意見，這對銀行的發(fā)展來說是極其不利的。
（一）權(quán)責不明。
銀行的會計部門的工作人員由于對工作分工存在認知上的缺陷，無法知曉自身負責的具體工作部分，對自身負責工作所擔負的責任尚不明確，因此在工作過程中無法集中精力在一件工作上，對于自己擔負的工作在很多時候也無法掌握較大的主權(quán)，削弱了員工的工作積極性。這對于銀行會計工作的效率來說無疑會產(chǎn)生巨大的負面影響。
（二）管理不善。
商業(yè)銀行由于缺乏對會計工作風險的正確認知，因此對銀行內(nèi)部的會計部門的管理充滿了隨意性，甚至忽視了對會計部門工作的監(jiān)督和制約，導致會計部門對于自身工作的效率無法形成正確的認知，加之工作的成效無論好壞都得不到相應的管理評價，因此削弱了會計部門工作的積極性，使得會計工作效率無法提升。這都是由于商業(yè)銀行對會計部門的管理疏漏所引起的。
（三）現(xiàn)代技術(shù)不高。
當前商業(yè)銀行會計工作的開展離不開計算機技術(shù)的支持，由于商業(yè)銀行本身涉及工作領(lǐng)域的特殊性，導致了商業(yè)銀行對于會計部門工作系統(tǒng)高度安全性的需求。但是當前的商業(yè)銀行的工作系統(tǒng)仍然存在著技術(shù)程度不高的現(xiàn)象，這樣便為不法分子攻擊商業(yè)銀行的會計工作系統(tǒng)提供了便利，很可能引發(fā)嚴重的金融方面的危機。
（四）重視不夠。
對內(nèi)部會計控制制度認識不夠，盡管內(nèi)部會計控制制度在審計等領(lǐng)域的運用廣為人知，但從銀行經(jīng)營管理的角度看不少人對內(nèi)部會計控制制度的內(nèi)容知之甚少，對其在商業(yè)銀行中的作用則存在著不少誤區(qū)。有些商業(yè)銀行把內(nèi)部會計控制機械地理解成各種規(guī)章的制定、裝訂和匯總，認為做了建章立制方面的工作就等于建立了內(nèi)部會計控制機制；有的商業(yè)銀行雖然在理論上比較重視內(nèi)部控制制度的建設(shè)，但表現(xiàn)在實踐中則發(fā)生了背離，如在把握內(nèi)部會計控制與業(yè)務管理、內(nèi)部控制與經(jīng)營風險、內(nèi)部控制與自身發(fā)展的關(guān)系上認識上存在著偏差，管理上不夠規(guī)范，有的甚至把內(nèi)部會計控制與發(fā)展、內(nèi)部會計控制與經(jīng)濟效益對立起來。
提高會計人員素質(zhì)確立全員性與全程性的會計內(nèi)部控制質(zhì)量意識，是實現(xiàn)會計內(nèi)部控制制度既定目標的關(guān)鍵。健全的會計內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)有效內(nèi)部控制的前提，而全體員工對內(nèi)控制度的切實貫徹是實現(xiàn)內(nèi)部控制既定目標的關(guān)鍵。制度運行的狀況及運行的'效果在很大程度上取決于人的因素。首先，確立正確的發(fā)展觀。銀行管理層和經(jīng)營部門應達成共識：銀行的發(fā)展要在規(guī)范的范圍內(nèi)發(fā)展，要以最終實現(xiàn)銀行價值最大化為目標，不能為追求短期利益而犧牲內(nèi)控環(huán)境。其次，加強員工的內(nèi)部控制知識培訓，使其對內(nèi)部控制方式、方法與手段形成整體認知。再次，構(gòu)建內(nèi)控文化。銀行內(nèi)部控制要充分體現(xiàn)我國傳統(tǒng)文化的以人為本思想，強調(diào)思想溝通和情感交流，員工相互支持，相互激勵，形成內(nèi)部凝聚力。在這種文化氛圍中，員工的積極性被充分調(diào)動，會計內(nèi)部控制成為銀行員工自愿的行為，員工自我控制，自我管理，自覺地按照規(guī)范行事，共同努力實現(xiàn)銀行內(nèi)部控制的目標。
（二）建立和完善組織體系和崗位職責。
為了保證會計工作的有序性和高效性，必須對會計工作的崗位進行明確的分工，盡量為每位員工都安排到屬于他們負主要責任的會計工作，且規(guī)定好對于工作成果的獎懲措施，并嚴格執(zhí)行。以此提高員工的自身責任感，也可以激發(fā)員工的工作積極性。
（三）風險預警體系的建立。
由于缺乏相應的會計風險預警體系，導致會計部門有關(guān)風險預測與防治的相關(guān)工作無法提上日程。所以，為了實現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的高效性，就要使得會計部門能夠遵循科學性和專業(yè)性的標準進行會計風險預警，建立相關(guān)的會計風險預警體系，按照風險預測、風險評估以及風險防治等流程進行相應的體系建設(shè)，為會計風險預警部門的工作提供流程指示。同時也應注意有關(guān)會計風險事前、事中和事后的風險防治措施的制定，因為會計風險發(fā)生的時間可能受到多種因素的影響，與風險預測的結(jié)果會存在些許出入，所以應該確保在會計風險發(fā)生的各個時刻都能夠提供最佳的解決措施，為會計工作提供絕佳的安全保障。
（四）切實提高會計人員整體素質(zhì)。
提高會計人員整體素質(zhì)，是完善會計內(nèi)控體系的重要內(nèi)容。樹立以人為本的思想，加強會計人員的隊伍建設(shè)，培養(yǎng)和造就嚴謹、規(guī)范的職業(yè)風格。通過加強職業(yè)教育，完善激勵約束機制，努力建設(shè)一支適應現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)會計隊伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營提供基礎(chǔ)和保障。銀行各級領(lǐng)導和管理人員在思想上要統(tǒng)一認識，重視會計工作在防范銀行風險中的重要作用，從而在崗位設(shè)置、人員配置上給予支持。
參考文獻。
[2]楊晏忠.商業(yè)銀行提升內(nèi)部控制力實現(xiàn)安全運營的思考[j].金融會計，2012，（4）.
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十三
摘要：隨著我國消費貸款規(guī)模的不斷擴大，這項業(yè)務中存在的風險也逐步暴露出來，商業(yè)銀行應加強對消費信貸風險的分析與識別，以便及時采取措施，防范消費信貸風險。
一、消費信貸中存在的風險。
（一）借款人的信用風險。
借款人的信用風險是消費信貸中最主要的風險，主要表現(xiàn)為借款人的償債能力和償債意愿。個人消費信貸違約行為發(fā)生的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，個人消費信貸風險主要來自借款人的收入波動和道德風險。目前，我國尚未建立起一套完備的個人信用制度，銀行缺乏征詢和調(diào)查借款人資信的有效手段，加之個人收入的不透明和個人征稅機制的不完善，銀行難以對借款人的財產(chǎn)、個人收入的完整性、穩(wěn)定性和還款意愿等資信狀況做出正確判斷。
其次，銀行自身管理薄弱致使?jié)撛陲L險增大?，F(xiàn)在，國內(nèi)商業(yè)銀行管理水平不高，更缺乏消費貸款方面的管理經(jīng)驗，對同一個借款人的信用信息資料分散在各個業(yè)務部門，而且相當一部分資料尚未上機管理，難以實現(xiàn)資源共享。同時貸后的監(jiān)督檢查往往又跟不上，一旦發(fā)現(xiàn)風險不能及時采取補救措施，致使消費貸款的潛在風險增大。
最后，抵押物難以變現(xiàn)，貸款擔保形同虛設(shè)。我國消費品二級市場尚處于起步階段，交易秩序尚不規(guī)范，交易法規(guī)也不完善，各種手續(xù)十分繁瑣，交易費用偏高，導致銀行難以將抵押物變現(xiàn)。
（二）個人消費信貸業(yè)務操作風險。
首先是內(nèi)部欺詐風險。（1）利用職務之便虛假貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，利用職務之便發(fā)放虛假的個人貸款。（2）超權(quán)限放貸。銀行一般都對基層處所授予了一定額度的低風險業(yè)務審批權(quán)，但有的基層處所負責人自行審批超審批權(quán)限的貸款。（3）質(zhì)押物虛假或無效。主要表現(xiàn)為經(jīng)辦人員由于道德方面的原因，未對質(zhì)押物的真實性、合法性進行調(diào)查，而形成的風險。（4）受賄發(fā)放貸款。主要表現(xiàn)為銀行內(nèi)部工作人員，賄賂發(fā)放不合規(guī)定的個人貸款，而給銀行造成的損失。
其次是外部欺詐風險。以個人住房貸款假按揭為例，假按揭行為具有以下共性特征：沒有特殊原因，滯銷樓盤忽然熱銷，樓盤售價與周圍樓盤相比明顯偏高；開發(fā)企業(yè)員工或其關(guān)聯(lián)方集中購買同一樓盤，或一人購買多套；借款人收入證明與年齡、職業(yè)不相稱；借款人對所購房屋位置、朝向、樓層、戶型、交房時間等與所購房屋密切相關(guān)的信息不甚了解；借款人首付款非自己繳付或?qū)嶋H沒有繳付；多名借款人還款賬戶內(nèi)存款很少，還款日前由同一人或同一單位進行轉(zhuǎn)賬來還款；借款人集體中斷還款。
最后是執(zhí)行交割和流程管理風險。（1）制度操作失誤。（2）管理失誤。（3）缺乏法律文件。（4）任務執(zhí)行錯誤。
（三）與消費貸款相關(guān)的法律不健全。
現(xiàn)行法律條款基本上都是針對法人制定的，很少有針對消費者個人貸款的條款，對失信、違約的懲處辦法不具體。這使得銀行開辦消費信貸業(yè)務缺乏法律保障，對出現(xiàn)的問題往往無所適從。由于消費信貸業(yè)務的客戶比較分散，均是消費者個人，并且貸款金額小、筆數(shù)多，保護銀行債權(quán)的法規(guī)又不健全，特別是在個人貸款的擔保方面缺乏法律規(guī)范，風險控制難以落實。發(fā)展消費信貸，個人信用制度的建立是重要基礎(chǔ)，而我國個人信用制度、個人破產(chǎn)制度等尚未建立。在實際司法過程中，保護借款人或保證人正常生活，而忽視銀行債權(quán)法律保護的現(xiàn)象時有發(fā)生，也給風險防范造成了一定的負面影響。
二、防范消費信貸風險的對策。
（一）建立科學的信用評價制度。
消費者的信用評價可采用等級制或得分法，應當建立科學的信用評價系統(tǒng)。該系統(tǒng)應包括下列因素：消費者的職業(yè)狀況、收入狀況、銀行賬戶的大致數(shù)額和地點、賒賬或其他債務、付賬習慣、婚姻狀況、訴訟、交易記錄及品質(zhì)、習慣、道德等因素。還應當確定這些因素彼此間關(guān)系及在評價系統(tǒng)中的權(quán)重等。要建立完善的公民和法人的個人誠信體系，除了銀行的相關(guān)信息外，其他方面的信息，如社保信息、稅收信息同樣是商業(yè)銀行評價客戶、防范風險的重要指標，因此應當早日實現(xiàn)這些非銀行數(shù)據(jù)的收集。
（二）建立銀行內(nèi)部消費信貸的風險管理體系。
銀行內(nèi)部要建立專門機構(gòu)，具體辦理消費信貸業(yè)務，同時建立消費信貸審批委員會，作為發(fā)放消費信貸的最終決策機構(gòu)。做到審貸分離，形成平衡制約機制，以便明確職權(quán)和責任，防范信貸風險。從跟蹤、監(jiān)控入手，建立一套消費信貸風險的預警機制，加強貸款后的定期或不定期的跟蹤監(jiān)控，掌握借款人動態(tài)，對借款人不能按時償還本息情況，或者有不良信用記錄的，列入“問題個人黑名單”要加大追討力度，并拒絕再度借貸。要進一步完善消費貸款的風險管理制度，逐步做到在線查詢、分級審查審批，集中檢查。從貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查幾個環(huán)節(jié)明確職責，規(guī)范操作，強化稽核的再檢查和監(jiān)督。
（三）完善消費貸款的擔保制度。
消費信貸與其他貸款不同，借款人是一個個的消費者，貸款購買的是超過其即期收入限度并較長時間才能歸還貸款的財產(chǎn)或耐用消費品。因此，在發(fā)放消費貸款時，用抵押、擔保作還款保證顯得十分重要。具體應注意幾方面：首先應完善擔保法，增加有關(guān)個人消費信貸的詳細條款；其次，應培育規(guī)范的抵押品二級市場，使各種貸款抵押物能夠迅速變現(xiàn)；第三，可考慮由政府出面組建消費信貸擔保公司，為長期消費信貸提供擔保，這也是一些西方國家發(fā)展消費信貸的成功經(jīng)驗。
（四）實行浮動貸款利率和提前償還罰息。
一是人民銀行應加快利率市場化進程，在利率浮動比率、貸款比例和期限安排上，給商業(yè)銀行以更大的余地，以便更好地為客戶服務，更好地防范風險。同時，應允許商業(yè)銀行在辦理消費信貸業(yè)務中收取必要的手續(xù)費、服務費，以補償商業(yè)銀行信貸零售業(yè)務付出的成本。二是對貸款期限長、利率風險大的住房貸款盡快實行固定利率和浮動利率并行的利率制度。固定利率是指按照事先確定的利率計算全部貸款期內(nèi)的全部利息，該利率不再做任何調(diào)整和改變。浮動利率是指在貸款合同有效期內(nèi)，只規(guī)定最初一段時間內(nèi)的利率，在合同到期后，就要根據(jù)事先約定的新利率計算方法，按照當時的市場利率重新確定下一階段貸款利率，浮動利率包括一年期、三年期、五年期等不同期限。通過消費者對兩種利率的自由選擇，增加消費者的風險和收益意識，規(guī)范消費者和銀行之間的行為方式和業(yè)務往來。三是實施提前還款罰息制。由于消費信貸一般為長期貸款，利率變化將導致銀行蒙受利率損失的可能。當利率下跌時，消費者會提前償還固定利率的貸款，而以較低的利率舉借新債。借新債還舊債，會導致銀行喪失貸款收益，并給銀行重新安排資金造成困難。為此，銀行應收取高于預定利率的罰息，彌補信貸資產(chǎn)損失。
參考文獻：
[1]陳河濤.消費信貸在我國的發(fā)展及難點探討[j].金融經(jīng)濟，2006，(08).
[2]謝炳算.我國個人消費信貸發(fā)展策略選擇[j].金融經(jīng)濟，2006，(02).
[3]吳亞，劉成起.我國個人消費信貸的風險分析與對策研究[j].未來與發(fā)展，2006，(07).
[4]鄭良芳.美國次貸危機的警示[j].農(nóng)村金融研究，2007，(12).
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十四
商業(yè)銀行風險管理認識單薄是招致國際貿(mào)易融資發(fā)生風險的次要緣由，詳細表如今業(yè)務開展的集約增長、銀行內(nèi)控制度生效、銀行組織構(gòu)造不合理等方面。其中國際貿(mào)易融資業(yè)務的集約增長指的就是在理論中銀行展開業(yè)務時更多的是關(guān)注國際結(jié)算量和貿(mào)易融資的業(yè)務量，招致了局部銀行了完成目標不顧風險，業(yè)務量不時增長，但風險也在不時擴展;銀行內(nèi)控制度的生效使得銀行國際貿(mào)易融資活動存在很大的不確定性，再加上局部業(yè)務員了完成考核目標沒有嚴厲依照相關(guān)規(guī)則展開業(yè)務活動，更是添加了國際貿(mào)易融資的風險;銀行國際貿(mào)易業(yè)務組織構(gòu)造設(shè)置不夠合理次要指的是以后局部商業(yè)銀行依舊處于審貸不別離的形態(tài)，由國際業(yè)務部單個部門來承當信貸風險控制和業(yè)務拓展等責任，沒有將國際貿(mào)易融資歸入全行一致信貸管理中，對客戶沒有施行迷信的風險評價、無活期的信貸資金跟蹤管理和風險剖析。
(2)國際貿(mào)易融資活動風險日趨嚴重。
商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資發(fā)生風險一方面是銀行本身的相關(guān)建立不夠完善，另一方也是國際貿(mào)易融資行業(yè)風險日趨嚴重形成的，如企業(yè)的信譽認識較差、運營管理程度較低、詐騙活動猖狂等都變相的加大了國際貿(mào)易融資業(yè)務的風險。在理論中，有些融資企業(yè)并沒有制定還款規(guī)劃，對融資款項臨時占用，有的企業(yè)以為商業(yè)銀行和企業(yè)同屬國度一切，不存在還款成績，逾期貿(mào)易融資居高不上等;也有局部國際貿(mào)易融資企業(yè)關(guān)于國際市場和國際市場的駕馭才能較差，企業(yè)不斷處于盈余或許微利潤邊緣，招致企業(yè)還款才能缺乏;再加上國際外一些不法分子應用我國進出口企業(yè)擴展對外貿(mào)易額的熱情和商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務目標上的壓力來騙取銀行貿(mào)易融資例如國外客戶采用假信譽證、假單據(jù)詐騙銀行來獲取貿(mào)易融資款項等。
(3)國度對國際貿(mào)易融資的法律維護不健全。
以后我國法律雖然對國際貿(mào)易融資有所規(guī)則，如《票據(jù)法》中關(guān)于國際貿(mào)易融資金融票據(jù)做出了相關(guān)規(guī)則等，但是細心剖析以后我國的`法律條文我們不難發(fā)現(xiàn)關(guān)于國際貿(mào)易融資的法律并沒無形成一個完好的體系，而是散落在相關(guān)的法律文件中。此外，即便局部法律條文和細則觸及到了票據(jù)、貨物貨權(quán)質(zhì)押、保證擔保等成績，但是并沒有做出詳細的法律界定如押匯業(yè)務中押匯行對單據(jù)和貨物的權(quán)益如何、出口業(yè)務中信托收據(jù)的無效性等，都找不到相應的法律解釋，由此可見相關(guān)法律制度確實實也是招致國際貿(mào)易融資業(yè)務風險加大的一個次要要素。
(1)優(yōu)化制度建立，進步銀行風險管理才能。
銀行屬于制度化單位，一切任務流程、環(huán)節(jié)和手續(xù)都有著嚴厲的規(guī)則制度約束，因而優(yōu)化制度建立可以從基本上進步銀行國際貿(mào)易融資風險防備才能。對此一方面銀行要依據(jù)企業(yè)的風險程度選擇性施行買賣風險管理制度。即對每一筆貿(mào)易融資款項的收入、資金回籠、貨物賒銷流轉(zhuǎn)等停止全程監(jiān)視，經(jīng)過對借款人上下游企業(yè)的管理將融資款項控制在一定的范圍內(nèi)運轉(zhuǎn)，以此保證商品變現(xiàn)后能及時歸還貿(mào)易融資;另一方面也要貫徹落實流程管控。例如經(jīng)過崗位制衡制度來落實各個崗位在融資用處、信貸管理、資金流轉(zhuǎn)等方面的監(jiān)管職責，完成信息共享和互相制約。此外，商業(yè)銀行還可以采取國際貿(mào)易融資風險分散戰(zhàn)略即以融資方式的多樣化來降低發(fā)作風險的能夠性;國際貿(mào)易融資風險抑制戰(zhàn)略即在授信客戶風險曾經(jīng)發(fā)生的狀況下提早采取措施抑制風險的好轉(zhuǎn);國際貿(mào)易融資風險轉(zhuǎn)嫁戰(zhàn)略即對能夠發(fā)生的風險經(jīng)過擔保和其它金融買賣的方式轉(zhuǎn)移給第三者等手腕來進步銀行的風險防備才能。
(2)增強對融資企業(yè)和產(chǎn)品的風險剖析。
增強對融資企業(yè)和產(chǎn)品的風險剖析可以從源頭上進步國際貿(mào)易風險防備才能，詳細包括以下幾個方面：首先是嚴厲的審查進出口單方貿(mào)易的真實性。以后國際市場上詐騙活動的日趨猖狂是招致貿(mào)易融資風險加大的一個重要要素，對此在停止貿(mào)易融資時銀行需求嚴厲的審查進出口單方貿(mào)易的真實性，例如審查商品合同編號和簽署日期、運輸方式、起運港和到貨港、近期內(nèi)的進出口量等;其次是做好客戶的資信審核任務。一方面關(guān)于信譽較好的老客戶銀行該當樹立起相應的客戶信譽檔案，以確定其信譽水準，另一方面關(guān)于銀行初次接觸的客戶該當嚴厲審查該客戶在其它銀行的業(yè)務情況記載，避免客戶套取融資;最初是仔細剖析進出口企業(yè)潛在的財務風險。普通來說，進出口企業(yè)普遍具有融資大、應收賬款大、存貨大、費用大、匯率影響大、本身資產(chǎn)小、償債才能小等特點，使得進出口企業(yè)還款才能存在很大的不確定性，因而在停止貿(mào)易融資之前需求對企業(yè)的短期償債才能、盈利才能、資產(chǎn)負債狀況等停止細心的剖析，在確定企業(yè)無財務風險或許財務風險較小的狀況下停止貿(mào)易融資。
(3)完善對國際貿(mào)易融資的法律維護。
對此一方面積極呼吁并爭取立法部門盡早制定與國際接軌的法律法規(guī)，關(guān)于我國以后關(guān)于國際貿(mào)易融資的法律條文散落各個相關(guān)法律中的現(xiàn)狀要促使相關(guān)人員盡早對其停止整合，以此來保證國際貿(mào)易融資有法可依。此外，也要明白現(xiàn)行法律中對金融票據(jù)、保證擔保等權(quán)益義務的規(guī)則;另一方面鑒于國際法律和國際法律存在一定的差別，因而銀行也要深化的剖析研討國際常規(guī)和國際法律之間的異同，防止因法律抵觸形成不用要的損失。
三、結(jié)語。
總而言之，全球貿(mào)易融資市場是一個宏大且在不時生長的市場，具有寬廣的開展前景。這種狀況下進出口企業(yè)愈發(fā)關(guān)注商業(yè)銀行能否提供愈加便當?shù)馁Q(mào)易融資效勞，這關(guān)于商業(yè)銀行來說既是機遇也是應戰(zhàn)。筆者置信隨著商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險防備認識的增強，置信將來國際貿(mào)易融資業(yè)務將成商業(yè)銀行的中心利潤點。
參考文獻。
[1]張欣欣.我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險管理[d].蘇州大學.2014.09.
[2]劉晨.我國商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資風險及其管理對策[d].遼寧師范大學.2013.04.
[3]陳希.商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資業(yè)務成績及風險防備[j].黑龍江迷信.2014.09.
[4]李雪濤,劉金珂.商業(yè)銀行國際貿(mào)易融資及其風險防備成績研討[j].湖北汽車工業(yè)學院學報.2011.12.
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十五
近幾年,隨著資本市場的不斷更新，許多商業(yè)銀行為了提高自身的經(jīng)濟價值從而爭奪在市場上的有限價值，要不斷增快金融改革的進程，努力提高會計行業(yè)的競爭標準，但與此同時也產(chǎn)生了諸多問題,那么一定要注意內(nèi)部控制問題和商業(yè)銀行的經(jīng)營問題，所以，必須要建立起內(nèi)部的監(jiān)督檢查機制，提高所有會計人員的風險防范意識并要求其管理人員必須加強內(nèi)部管理，強化會計部門的檢查力度從而嚴格執(zhí)行每個商業(yè)銀行的競爭機制，按其行業(yè)的競爭標準進行抉擇。會計內(nèi)部控制是銀行防范金融風險的重要因素,就目前錦州市來說其信息技術(shù)領(lǐng)域正不斷擴散發(fā)展,新項目、新市場也在不斷涌現(xiàn),因此對商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制制度提出了更大的要求。本文將從錦州銀行會計內(nèi)部控制的基本概念入手,分析我市錦州銀行會計內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題，進而研究出適合錦州銀行內(nèi)部控制制度的相關(guān)對策和研究辦法。
錦州商業(yè)銀行的內(nèi)控制度一般是由商業(yè)銀行實現(xiàn)集體利潤最大化為目標,通過一系列制度程序的制定和方法的研究,對遇到的風險進行相應的事前預知,事中控制和事后管理。在保證物資、財產(chǎn)的完整性和安全性的同時確保其經(jīng)濟活動能自覺形成一種自我調(diào)控、自我約束、自我檢查的控制系統(tǒng)。銀行為了提高會計信息質(zhì)量,也同樣對商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)范的自我審視行為提出了更多要求,也正是因為這樣會計內(nèi)控制度正朝著新的方向發(fā)展。
總的來說商業(yè)銀行最首要的目標就是要合理保證各商業(yè)銀行合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，并符合國家的法律和法規(guī)，以及銀監(jiān)會的各項監(jiān)管要素和其他各商業(yè)銀行自身的經(jīng)營原則；其次是應合理提高商業(yè)銀行自身的風險管理水平,確保其順利發(fā)展和經(jīng)營達標；第三點是為了確保各商業(yè)銀行在出現(xiàn)新業(yè)務、新機構(gòu)重建或革新等突發(fā)改變時,能夠有效地進行評估和防控有可能會面臨的風險；第四點是提升商業(yè)銀行業(yè)務管理和經(jīng)營管理方法的有效性和真實完整性；第五點是督促各商業(yè)銀行高層管理者和工作人員都能提高內(nèi)部控制意識,嚴格按照各項防控措施管理,確保內(nèi)部控制管理體系能有效正常地運行。
會計內(nèi)部控制的各項基本原則主要有三大點:首先,合法性控制原則。銀行會計內(nèi)部控制必須嚴格按照國家的法律法規(guī)辦事,不能因為單位的局部利益而逃脫法律法規(guī)的制約；其次,合規(guī)性控制原則,銀行應合理建立規(guī)范化的會計辦事操作秩序,各商業(yè)銀行的會計執(zhí)行人員要根據(jù)各項不同的管理體系要求進行合理化的操作流程；最后,合理性控制原則,銀行所有會計工作人員都會被內(nèi)部控制制度所約束、限制。
(一)實現(xiàn)錦州銀行經(jīng)營管理的重要保障。
會計內(nèi)部控制制度在錦州銀行會計風險實施中有助于確保商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理,有助于銀行制定各種經(jīng)營措施,有助于降低國家財產(chǎn)損失,從而保證國家財務和資金的安全。因此在規(guī)范其真實合理性的同時，錦州銀行更要不斷提高自身管理模式確保銀行經(jīng)營活動的高效運行。
會計內(nèi)部控制在商業(yè)銀行會計風險管理中有利于強化銀行工作人員的風險意識,提高錦州銀行經(jīng)營管理者避免風險發(fā)生的事先防范。因此，必須要加強其經(jīng)營風險的管理手段，提高內(nèi)部控制的防控意識，有效避免銀行在經(jīng)營管理上的各種負面影響，著重提高銀行風險防范建設(shè)等舉措都是每一位員工必須做到并做好的事情。
(三)實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運營安全的保障。
實施內(nèi)部會計控制是實現(xiàn)商業(yè)銀行資產(chǎn)運營安全的重要保障,是確保貨幣資金的有效運轉(zhuǎn),是對貨幣資產(chǎn)的事前防范,所以要避免公款私用、挪用等現(xiàn)象的發(fā)生,制止國家資金財產(chǎn)的損害。在建立以投資為目的的各項投資管理環(huán)節(jié)時,一定要對銀行的管理細節(jié)做到慎重仔細，并嚴格按照正確的管理方式降低其投資風險,加強對固定資產(chǎn)的系統(tǒng)化管理。
(一)規(guī)章制度流于形式,內(nèi)控意識淡薄。
現(xiàn)如今錦州銀行內(nèi)部管理制度只流行于形式，內(nèi)控意識淡薄。在市場經(jīng)濟發(fā)展日趨激烈的競爭環(huán)境下,管理人員的主要精力都放在了拓展市場上面,就連錦州銀行的業(yè)績評價系統(tǒng)管理也把業(yè)務經(jīng)營指標放在了前面,因此防范和化解風險需要一整套完善的內(nèi)控制度和服務管理意識。各級領(lǐng)導沒有樹立好內(nèi)控優(yōu)先的管理理念和防范意識，只重視了新業(yè)務的開展和對老舊賬目的日常管理,嚴重忽略了對內(nèi)控風險的制約和防范。更嚴重的是一部分商業(yè)銀行的工作人員一味地把會計內(nèi)控制度單純地建章建制,忽略領(lǐng)導者和工作人員的關(guān)系。還有的銀行工作人員為了爭奪優(yōu)質(zhì)客戶甚至以違規(guī)手段來尋求客戶，盡管犧牲代價也再所不辭，從而嚴重擾亂了經(jīng)濟秩序。
會計內(nèi)部控制制度不夠完善,主要表現(xiàn)在重要職責和崗位沒有切實可行的分離制度,把許多職務集于一身的現(xiàn)象時有出現(xiàn)。銀行會計制度發(fā)展相對滯后，過多是沿用以前的舊管理辦法，新的崗位只是空有形式?jīng)]有確定的職責，許多綜合業(yè)務都無法做出合理的回應。臨柜人員整體業(yè)務素質(zhì)較差,近年來錦州銀行的往來業(yè)務正不斷向電子網(wǎng)絡信息化邁進,這在很大程度上改變了傳統(tǒng)的操作模式，也正因此錦州銀行的內(nèi)部管理也開始落后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也開始下調(diào)，已經(jīng)嚴重影響銀行內(nèi)部會計控制的良性發(fā)展。
(三)監(jiān)督檢查的錯位與不足。
事后監(jiān)督部門在銀行的業(yè)務鏈條上屬會計結(jié)算部門的直接管理領(lǐng)導,其監(jiān)督的范圍一般都鎖定在會計業(yè)務上，然而會計管理的事后監(jiān)督檢查一旦出現(xiàn)錯誤,后臺監(jiān)督檢查的工作就很難進行下去。其一般都不在意資金的對轉(zhuǎn)，只是簡單的看余額，忽視各項信息的排查，因此排查根本不夠細致,監(jiān)督也總有漏洞。在對待監(jiān)督檢查中所發(fā)現(xiàn)問題的處理方式上也過于簡單化,基本不追查問題原因,只是簡單的罰款或管理批評,得過且過,不加深整改。目前錦州銀行的檢查大多是定期定項的任務或是一些臨時要求的安排,并沒有按照要求根據(jù)內(nèi)控模式對風險較高的項目進行定期、逐一排查。缺少會計內(nèi)部控制制度的自身核實和對接,有些檢查也過于表明化，只是單純?yōu)榱藨度蝿?，并沒有在自身上找到根本原因,因此無法發(fā)現(xiàn)制度本身存在的問題。
(四)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位。
會計管理者對會計制度管理的不規(guī)范容易造成會計工作人員隨意操作，不按規(guī)章制度行事，不履行應盡的管理職責和操作規(guī)程，有些會計人員在業(yè)務操作中不遵守規(guī)則，沒有嚴格執(zhí)行會計制度，工作結(jié)構(gòu)不完善,管理不到位甚至只是流于形式。根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的.規(guī)定來看錦州銀行會計機構(gòu)人員在配置上不符合標準，各銀行應當根據(jù)會計業(yè)務的工作需要設(shè)立會計機構(gòu)和配置有關(guān)的業(yè)務會計人員。(一般沒有取得會計從業(yè)資格證的人員，是不能從事此業(yè)務的。)但是目前很多錦州銀行在會計人員的任用上，發(fā)生過很多次會計管理上的缺陷和漏洞，用人不謹慎。會計人員的更換頻率和流動速度都比較頻繁，一人多卡現(xiàn)象也時有發(fā)生，更有甚者竟在工作的交接手續(xù)上出現(xiàn)疏忽，完全忽略會計記錄的連續(xù)性，致使內(nèi)部結(jié)構(gòu)嚴重崩線，內(nèi)控制度如同虛設(shè)，很難重組管理。
(五)會計隊伍整體業(yè)務素質(zhì)低。
在錦州銀行完成經(jīng)濟管理時，應該要調(diào)整好每個會計業(yè)務的工作秩序，如果柜臺業(yè)務質(zhì)量的會計人員缺乏，日常工作能力較差，那么會計信息一定沒有真實可靠性，這就必然會對錦州銀行的各項管理政策產(chǎn)生影響和作用，而且會計人員的專業(yè)水平也比較缺乏職業(yè)道德管理觀念，信息結(jié)構(gòu)老化，專業(yè)知識不扎實，缺乏各職業(yè)應有的敏銳力，那么，就會在業(yè)務辦理過程中，出現(xiàn)嚴重的失誤現(xiàn)象，會計信息必然失真。同時，一些會計人員缺乏愛崗敬業(yè)精神，賬務不相符的現(xiàn)象比較明顯，比如銀行的債權(quán)債務等與賬面數(shù)字有偏差，雖不易發(fā)現(xiàn)，但到后期核實時也是有所影響的。有的會計從業(yè)人員平時不專研會計業(yè)務知識、不注重知識積累，對專業(yè)知識的培訓和學習態(tài)度比較消極。
要注重制度的執(zhí)行，要把風險的觀念意識作為首要思想，嚴格確立會計信息的內(nèi)控管理地位，努力增強會計人員的自身價值提高會計人員的風險防范意識,要認真遵循《商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制》認真履行各項管理機制，注重每個項目的執(zhí)行和操作手段。會計內(nèi)部控制是銀行的最基本職責，更是銀行各級管理者非常重視的內(nèi)控建設(shè)，所以在銀行內(nèi)部要提高員工的風險防范意識。在防范和化解風險的同時不僅要有一套完整的、合理的內(nèi)控制度,還要經(jīng)過整體從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控風險管理考量。首先，各銀行要有良好的監(jiān)督管理意識，要時刻注意內(nèi)控管理的風險防范觀念，嚴格控制會計內(nèi)部信息的完整性，把銀行的風險降到最低，讓銀行的每個職員或管理者都充分認識到風險意識的管理重要性，要當做首要任務來抓。其次，一定要嚴格要求員工必須每個人都有一套有利于風險防范的學習計劃和對風險意識防范的斗爭思想，以此在眾多歷史教訓中得到經(jīng)驗，再用經(jīng)驗提醒每個員工采取不同的防范措施，從而達到良性循環(huán)的內(nèi)控風險防范模式，同時也為錦州銀行全面營造出良好的“控制環(huán)境”做出貢獻。
(二)健全良好的內(nèi)部控制制度,科學規(guī)范的操作規(guī)程。
要健全良好的內(nèi)部控制制度,要遵循以下幾點要求:1、要確保建立崗位責任制度。錦州銀行的經(jīng)營目標是通過內(nèi)部各個崗位一起配合完成的,所以要管理好會計各崗位間的權(quán)責制度。2、建立行之有效的業(yè)務操作制度。錦州銀行要建立其科學嚴謹?shù)牟僮髁鞒?對各崗位間的獨立性和緊密性要高度結(jié)合起來，要充分認識職責明確的業(yè)務管理制度。3、要時刻確保各業(yè)務資料信息的完整度和保密度?？蛻舻馁Y料信息是對業(yè)務辦理過程的整體記錄,也是錦州銀行經(jīng)營管理的重要指標,因此要對各項業(yè)務進行核實和篩選。4、處理好授權(quán)管理體系。就目前來看錦州銀行的經(jīng)營規(guī)模在不斷增長,經(jīng)營項目也越來越多,推陳出新的管理活動也日益增加。所以,錦州銀行的各個領(lǐng)導必須要將權(quán)責進行正規(guī)的分配,明確各級人員間的管理權(quán)限，確保下級授權(quán)并且分權(quán)。
(三)堅持自律與監(jiān)督雙重并舉,完善監(jiān)督檢查制度。
在強化內(nèi)部稽查審計的同時也要注意完善監(jiān)督核查制度,首先，要堅持賞罰分明的自律機制，不斷培養(yǎng)會計人員的自警和自律意識。創(chuàng)建完善的會計管理體制,從程序上對每個風險環(huán)節(jié)精心數(shù)據(jù)核查，從一級分行到總行進行一一監(jiān)督審查，從而達到一級一級分行管理，再完善會計內(nèi)部的管理體制和會計內(nèi)控的質(zhì)量；其次，要把稽查審計部門和操作部門的全職分離出來，做好系統(tǒng)服務員和操作員的職責區(qū)分,禁止維護人員參與實際操作業(yè)務；再加強會計終端管理的控制，嚴格把控管理柜員，使窗口工作人員真正意識到信用卡授權(quán)的嚴謹性和重要性，必須加強內(nèi)部管理的監(jiān)督和檢查。因此，加強錦州銀行內(nèi)部檢查力度,就要增強對會計核算風險控制和應變能力的考察,提高銀行會計內(nèi)部控制質(zhì)量。
(四)優(yōu)化內(nèi)部控制結(jié)構(gòu),建立完善的監(jiān)督機制。
錦州銀行不僅要加強對內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化也要建立完善的監(jiān)督機制,通過對內(nèi)部控制體系的監(jiān)督與完善,從而提出整改措施,查錯糾弊。錦州銀行內(nèi)部控制的監(jiān)督手段中最主要的是內(nèi)部審計工作,對于我市錦州銀行而言,內(nèi)部審計有著重要的意義。后臺會計人員(事后監(jiān)督)要把第一道防線上遺漏的問題檢查出來,再以此建立起各管理體制上具有單獨性、整體性、權(quán)威性的內(nèi)審監(jiān)督機制。
(五)加強會計人員的專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)。
錦州銀行會計師的整體素質(zhì)是保障一個會計內(nèi)控制度的重要體現(xiàn)，員工素質(zhì)決定了銀行內(nèi)部控制的整體質(zhì)量。因此，務必要加強銀行自身的知識體系建設(shè)和內(nèi)部控制制度革新，提高整體素養(yǎng)做到重視上崗培訓和法律法規(guī)建設(shè)等重要原則，遵守以人為本的職業(yè)道德及內(nèi)部規(guī)章制度的宣傳和教育工作,著重強調(diào)思想教育和道德觀念培訓，認真履行會計人員該有的行業(yè)操守。因此，錦州銀行要處理和利用好錦州市現(xiàn)有的有效資源讓會計人員定期換崗培訓,完成更為系統(tǒng)化的學習目標,從而提高業(yè)務人員的綜合素質(zhì)。結(jié)束語商業(yè)銀行內(nèi)部控制管理是一個常談常新的話題，然而內(nèi)部控制也是商業(yè)銀行需要面對的根本問題。在新形勢的不斷發(fā)展下，對錦州銀行內(nèi)部控制做出了更高的標準，從中國人民銀行頒布了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》一文起就對部分商業(yè)銀行的建立提出了更高的標準和更新的要求。因此，錦州銀行可以通過注重制度的執(zhí)行、人才的培養(yǎng)以及內(nèi)控的監(jiān)督等來完善會計內(nèi)部控制制度。也可以說，內(nèi)部控制的防范與管理離不開銀行事業(yè)的改革與發(fā)展，它既是各項管理工作的基礎(chǔ)，也是適應新形勢的需要，為了提高銀行的核心競爭力，開創(chuàng)銀行發(fā)展新局面，完善銀行內(nèi)部控制已經(jīng)成為當務之急。因此，通過分析我國商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制的當前狀況，指出并解決了一些現(xiàn)實問題，其中包括建立和執(zhí)行商業(yè)銀行人員的認知和素質(zhì)問題，受行業(yè)的限制和影響，一些從業(yè)人員的基礎(chǔ)認知比較差，審計技術(shù)和風險程度也比較高，控制管理問題相對薄弱，所以，內(nèi)部控制制度的完善對降低錦州銀行面臨的經(jīng)營風險是十分必要的,也是對我國商業(yè)銀行經(jīng)濟的健康發(fā)展起著決定性作用的。
[參考文獻]。
商業(yè)銀行會計核算風險防范論文篇十六
1，申請一般納稅人時，按照商業(yè)申請，這與會計核算方法有關(guān)。如果是按照商業(yè)會計的方法來進行核算的，應當申請為商業(yè)一般納稅人。
(1)生產(chǎn)費用支出的審核。
(2)確定成本計算對象和成本項目，開設(shè)產(chǎn)品成本明細賬。
(3)進行要素費用的分配。對發(fā)生的各項要素費用進行匯總，編制各種要素費用分配表，按其用途分配計入有關(guān)的生產(chǎn)成本明細賬。
(4)進行綜合費用的分配。對記入“制造費用”、“生產(chǎn)成本--輔助生產(chǎn)成本”和“廢品損失”等賬戶的綜合費用，月終采用一定的分配方法進行分配，并記入“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”以及有關(guān)的產(chǎn)品成本明細賬。
(5)進行完工產(chǎn)品成本與在產(chǎn)品成本的劃分。通過要素費用和綜合費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用的分配，所發(fā)生的各項生產(chǎn)費用均已歸集在“生產(chǎn)成本--基本生產(chǎn)成本”賬戶及有關(guān)的產(chǎn)品本明細賬中。
(6)計算產(chǎn)品的總成本和單位成本。在品種法、分批法下，產(chǎn)品成本明細賬中計算出的完工產(chǎn)品成本即為產(chǎn)品的總成本;分步法下，則需根據(jù)各生產(chǎn)步驟成本明細賬進行順序逐步結(jié)轉(zhuǎn)或平行匯總，才能計算出產(chǎn)品的總成本。以產(chǎn)品的總成本除以產(chǎn)品的數(shù)量，就可以計算出產(chǎn)品的單位成本。
以銷售額為收入，以賣出去的商品數(shù)量*進貨單價結(jié)轉(zhuǎn)成本。
商業(yè)企業(yè)的成本核算方法有兩種方法，一是進價法，二是零售價法。一般批發(fā)企業(yè)用進價法。批發(fā)商品核算方法：數(shù)量進價金額核法和數(shù)量售價金額核算法。