一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)
1._______是價值的貨幣表現(xiàn)形式。
A.商品
B.使用價值
C.幣種
D.價格
2.在社會產(chǎn)品分配中，_______居于樞紐或主導(dǎo)地位。
A.財政
B.金融
C.價格
D.稅務(wù)
3.不屬于社會積累基金的形成層次的是_______。
A.外商投資
B.居民個人投資
C.財政直接投資
D.企業(yè)投資
4.財政支出是_______，財政收入是實(shí)現(xiàn)支出的保障。
A.內(nèi)容
B.手段
C.目的
D.形式
5.如果把公共部門的效率看作不變，則財政支出的絕對規(guī)模越大，表明政府活動的范圍_______。
A.越小
B.越大
C.不變
D.無法確定
6.在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，_______是重要的先決條件。
A.財政收入增長
B.財政結(jié)余增長
C.財政支出下降
D.財政支出增長
7.財政支出不斷增長的趨勢首先是由_______提出來的。
A.凱恩斯
B.馬斯格雷夫
C.科恩
D.瓦格納
8.稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是_______。
A.稅收的消費(fèi)替代效應(yīng)
B.稅收的就業(yè)替代效應(yīng)
C.稅收的私人投資效應(yīng)
D.稅收對技術(shù)進(jìn)步的影響
9.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式不包括_______。
A.前轉(zhuǎn)
B.資本化
C.明轉(zhuǎn)
D.后轉(zhuǎn)
10.稅收是為了滿足_______的需求。
A.國家政權(quán)
B.財政支出
C.社會穩(wěn)定與發(fā)展
D.調(diào)節(jié)收入分配
11.超額負(fù)擔(dān)是指_______。
A.不同稅收負(fù)擔(dān)之間的差額
B.由于稅收引起的國民經(jīng)濟(jì)效率損失
C.超出個人收入水平的稅收負(fù)擔(dān)
D.稅收引起的個人經(jīng)濟(jì)效益損失
12.我國稅收應(yīng)堅持_______分配原則。
A.各納稅單位參與
B.公民個人參與
C.國家集中
D.自由
13.對于整個社會主義市場經(jīng)濟(jì)來說，其有效運(yùn)行離不開國家的宏觀調(diào)控，而_______是國家整個宏觀調(diào)控體系的重要環(huán)節(jié)。
A.財政宏觀調(diào)控
B.財務(wù)宏觀調(diào)控
C.商品宏觀調(diào)控
D.生產(chǎn)資料宏觀調(diào)控
14.搞好財政宏觀調(diào)控，首要的問題是_______。
A.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的領(lǐng)導(dǎo)人選
B.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的時期階段
C.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的政策目標(biāo)
D.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的區(qū)域范圍
15.在國家資產(chǎn)的經(jīng)營使用管理中，國家通過_______對國有資產(chǎn)和經(jīng)營使用進(jìn)行規(guī)范。
A.行政手段
B.經(jīng)濟(jì)杠桿
C.法制
D.以上都不對
16.按照現(xiàn)行財政體制,我國的政府預(yù)算的次級共分為_______。
A.二級二層
B.二級五層
C.五級二層
D.五級五層
17.全國人民代表大會審查并批準(zhǔn)的預(yù)算是_______。
A.國家預(yù)算
B.地方預(yù)算
C.中央預(yù)算
D.中央及地方預(yù)算
18.預(yù)算指標(biāo)的測算有多種方法,其中利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值間的比例關(guān)系,根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值求得另一數(shù)值的方法屬于_______。
A.因素法
B.比例法
C.分析法
D.系數(shù)法
19.某機(jī)械工業(yè)部門上年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值利潤率為10%,產(chǎn)品成本占產(chǎn)值80%。本年度計劃產(chǎn)值為4200萬元,其中可比產(chǎn)品產(chǎn)值為4000萬元,要求成本降低5%;由于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動致使產(chǎn)值利潤上升2%,由于提價而增加利潤20萬元;不可比產(chǎn)品參考相近產(chǎn)品確定產(chǎn)值利潤率為9%,根據(jù)上年稅收統(tǒng)計資料確定年均所得稅率30%;該部門計劃年度所得稅收入是_______。
A.203.4萬元
B.678萬元
C.500萬元
D.660萬元
20.消費(fèi)稅的征稅對象不包括_______。
A.服裝
B.煙
C.鞭炮和焰火
D.摩托車
21.營業(yè)稅的征稅對象不包括_______。
A.建筑業(yè)的業(yè)務(wù)收入
B.超市的銷售收入
C.娛樂業(yè)的業(yè)務(wù)收入
D.專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入
22.關(guān)于營業(yè)稅稅率的說法正確的是_______。
A.營業(yè)稅稅率分為三檔
B.金融保險業(yè)適用3%的稅率
C.建筑業(yè)適用5%的稅率
D.銷售不動產(chǎn)適用5%的稅率
23.在國家投資和收益管理中，國家參與_______繳納所得稅后的剩余利潤分配。
A.股份制企業(yè)
B.全民所有制企業(yè)
C.集體所有制企業(yè)
D.以上都不對
24.關(guān)于企業(yè)所得稅的特點(diǎn)敘述正確的是_______。
A.所指“企業(yè)”包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
B.便于征管
C.采用25%的比例稅率
D.征稅對象只是納稅企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息、租賃等其他收入
25.社會福利是社會保障體系的_______層次。
A.核心
B.輔助
C.
D.補(bǔ)充
26.國家預(yù)算是政府的_______計劃。
A.財政收入
B.財政支出
C.財政收支
D.經(jīng)濟(jì)
27.財政支農(nóng)周轉(zhuǎn)金是各級財政部門采用_______,是一部分財政支農(nóng)生產(chǎn)的資金。
A.由無償補(bǔ)助改為有償扶持,定期回收,周轉(zhuǎn)使用的專項(xiàng)資金
B.撥款形式
C.信用形式
D.貸款形式
28.預(yù)算是有利于統(tǒng)治階級的_______關(guān)系。
A.生產(chǎn)
B.消費(fèi)
C.分配
D.經(jīng)濟(jì)
29.根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，國家共實(shí)行_______預(yù)算。
A.二級
B.三級
C.四級
D.五級
31.在我國財政法規(guī)體系中以_______為基本法。
A.《中華人民共和國資金管理法》
B.《財政法》
C.《中華人民共和國財政管理法》
D.《國務(wù)院財政管理?xiàng)l例》
32.在我國財政法規(guī)體系中,_______是最重要的組成部分。
A.《財政法》
B.《中華人民共和國預(yù)算法》
C.《稅法》
D.《中華人民共和國國有資產(chǎn)財政管理法》
33.財政行政復(fù)議基本程序的最后階段是_______。
A.復(fù)議審理
B.復(fù)議審判
C.復(fù)議決定
D.復(fù)議裁決
34.稅源是稅收的最終經(jīng)濟(jì)源泉。從根本上說一個年度的具體稅源是指_______。
A.社會總產(chǎn)品
B.社會剩余產(chǎn)品
C.國民收入
D.社會總產(chǎn)值
35.稅收分類有多種方法，把稅收分為直接稅收和間接稅收，其分類標(biāo)準(zhǔn)是按照_______。
A.征稅對象
B.稅收繳納形式
C.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁
D.稅收收入用途
36.我國現(xiàn)行稅制按征稅對象不同可分為幾種類型，其中一類是_______。
A.流轉(zhuǎn)稅類
B.所得稅類
C.資源稅類
D.財產(chǎn)行為稅類
37.國家通過稅收參與社會產(chǎn)品的分配，憑借的依據(jù)是_______。
A.生產(chǎn)資料所有權(quán)
B.國家政治權(quán)力
C.生產(chǎn)資料使用權(quán)
D.國家公共利益
38.財政分配與消費(fèi)的關(guān)系概括地說是_______。
A.消費(fèi)決定財政分配
B.財政分配決定消費(fèi)
C.財政分配和消費(fèi)相互制約
D.消費(fèi)是財政分配的手段
39.在以下彌補(bǔ)財政赤字的方式中較為適宜的方式是_______。
A.增加稅收
B.向中央銀行借款
C.發(fā)行公債
D.增加利潤
40.財政收入總量具有一個最低界限。正確認(rèn)識這個最低界限有利于確定財政收入的合理規(guī)模。財政收入總量的最低界限應(yīng)該是_______。
A.維持性消費(fèi)支出量
B.維持性積累支出量
C.維持性需要量
D.發(fā)展性支出量
41.下列稅率形式在具體運(yùn)用中更符合稅收公平要求的是_______。
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.累退稅率
D.定額稅率
42.我們說稅收政策和制度應(yīng)限度地保護(hù)稅本，而不能侵蝕稅本，稅本是指_______。
A.當(dāng)年的剩余產(chǎn)品
B.當(dāng)年的國民收入
C.生產(chǎn)資料
D.勞動力和生產(chǎn)資料
43.在不同的歷史時期，企業(yè)折舊基金是由不同的分配渠道形成的。在現(xiàn)階段，企業(yè)的折舊基金是_______。
A.一部分由財政分配，一部分由企業(yè)自行支配
B.全部由國家財政集中分配
C.企業(yè)自行支配，國家給予政策指導(dǎo)和法制規(guī)范
D.全部由銀行信貸分配
44.政府在市場領(lǐng)域取得收入，不包括_______。
A.在產(chǎn)品和勞務(wù)的交易中取得收入
B.在生產(chǎn)要素的收入中取得收入
C.在國際組織中得到的援助收入
D.在社會財產(chǎn)中取得收入
45.預(yù)算內(nèi)支出占GDP比例下降的原因不包括_______。
A.政策性調(diào)整
B.統(tǒng)計原因
C.生產(chǎn)力發(fā)展
D.管理原因
46.政府間轉(zhuǎn)移支付的原因不包括_______。
A.補(bǔ)助有利于地方政府資源配置效率的提高
B.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)橫向公平
C.補(bǔ)助有助于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
D.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)縱向公平
47.下列觀點(diǎn)不正確的是_______。
A.稅收的選擇應(yīng)盡量不干預(yù)有效的市場決策
B.涉外稅收應(yīng)予絕對優(yōu)惠
C.稅收結(jié)構(gòu)應(yīng)有助于以經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長為目標(biāo)的財政政策的實(shí)現(xiàn)
D.稅制設(shè)計需要考慮賺錢的能力在人口中的分布狀況
48.一般僅適用于采購大型復(fù)雜或技術(shù)上升級換代快的貨物的政府采購方式是_______。
A.邀請性招標(biāo)采購
B.公開性招標(biāo)采購
C.選擇性招標(biāo)采購
D.多階段招標(biāo)采購
49.最常用的政府采購方式是_______。
A.單階段招標(biāo)采購
B.邀請性招標(biāo)采購
C.選擇性招標(biāo)采購
D.非競爭性招標(biāo)采購
50.服務(wù)項(xiàng)目采購邀請招標(biāo)采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截至之日止，不得少于_______。
A.15日
B.20日
C.25日
D.30日
51.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是_______。
A.500元/月
B.800元/月
C.500元/年
D.800元/年
52.每次勞務(wù)報酬收入4000元以上的，計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予減除的費(fèi)用是_______。
A.800元
B.500元
C.收入額的8%
D.收入額的20%
53.我國個人所得稅稅法規(guī)定對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實(shí)行加成征稅，對應(yīng)納稅所得額超過50，000元部分加征十成，對所得額超過50000元的部分，其適用的稅率_______。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
54.某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬元，則企業(yè)本年度適用的企業(yè)所得稅稅率為_______。
A.13%
B.25%
C.27%
D.33%
55.企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金是_______。
A.增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅
B.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地增值稅
C.消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加
D.已納的企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅
56.甲國居民有來源于乙國的所得200萬，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在免稅法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅為_______。
A.100萬
B.80萬
C.60萬
D.0
57.下面關(guān)于抵免限額的表述中正確的有_______。
A.在比例抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
B.在綜合抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
C.在分項(xiàng)抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
D.在分國抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
58.甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元、甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為50%、40%、30%。在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為_______。
A.56萬元
B.32萬元
C.18萬元
D.0
59.甲國居民有來源于所得500萬元、丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為_______。
A.80萬元
B.50萬元
C.10萬元
D.0
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)
61.職工失業(yè)保險的制度框架是_______。
A.失業(yè)保險范圍
B.失業(yè)保險基金籌集
C.失業(yè)保險金的開支范圍
D.失業(yè)者的界定
62.中國財政支出的現(xiàn)狀是_______。
A.財政收支占GDP的比例呈上升趨勢
B.財政收支占GDP的比例呈下降趨勢
C.中央財政支出占財政支出總額的比例呈上升趨勢
D.中央財政支出占財政支出總額的比例呈下降趨勢
E.財政支出中經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)占的比例較高
63._______屬于經(jīng)常性預(yù)算收入。
A.各項(xiàng)稅收
B.非生產(chǎn)性企業(yè)虧損補(bǔ)貼
C.國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金收入
D.生產(chǎn)性企業(yè)虧損補(bǔ)貼
64.我國預(yù)算外資金的主要內(nèi)容包括_______。
A.行政事業(yè)單位預(yù)算外資金
B.地方財政預(yù)算外資金
C.社會保障基金
D.其他預(yù)算外資金
65.公共消費(fèi)品在消費(fèi)時具有_______。
A.競爭性
B.無償性
C.排他性
D.非競爭性
66.財政政策和貨幣政策的選擇和配合要視具體情況而定，其組合方式有_______。
A.雙緊政策
B.雙松政策
C.松的財政政策和緊的貨幣政策組合
D.緊的財政政策和松的貨幣政策組合
67.我國社會主義國家預(yù)算與資本主義國家預(yù)算比較具有的特點(diǎn)是_______。
A.統(tǒng)一的預(yù)算
B.民主的預(yù)算
C.政府公共收支平衡有余的預(yù)算
D.建設(shè)性收支規(guī)模適度，結(jié)構(gòu)合理的預(yù)算
68.預(yù)算投資的特點(diǎn)有_______。
A.非盈利性
B.效益的整體性
C.效益的社會性
D.盈利性
69.預(yù)算投資的間接調(diào)控有_______。
A.稅收
B.財政補(bǔ)貼
C.折舊政策
D.產(chǎn)業(yè)政策
70.預(yù)算投資管理的原則有_______。
A.量力而行
B.統(tǒng)籌安排
C.精打細(xì)算
D.嚴(yán)格紀(jì)律
71.基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)有_______。
A.資本密集型行業(yè)
B.完整的公共產(chǎn)品特征
C.社會性資本品
D.處在“上游”的生產(chǎn)部門
72.提高基礎(chǔ)設(shè)施投資效果的途徑有_______。
A.規(guī)模適當(dāng)
B.結(jié)構(gòu)合理
C.以財政投融資改革投資管理體制
D.區(qū)別項(xiàng)目，采取多種投資方式
73.預(yù)算外資金管理的重點(diǎn)為_______。
A.嚴(yán)格收費(fèi)權(quán)限
B.嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目
C.嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
D.嚴(yán)格財務(wù)管理
E.嚴(yán)格支出管理
74.稅收優(yōu)惠的類型有_______。
A.低稅率
B.免征、減征
C.保稅
D.再投資退稅
E.彌補(bǔ)虧損
75.我國預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在_______。
A.監(jiān)督制約經(jīng)濟(jì)活動
B.籌集預(yù)算資金
C.提高經(jīng)濟(jì)增長速度
D.分配預(yù)算資金
E.調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
76.預(yù)算管理職權(quán)是指法律規(guī)定的_______對預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限。
A.中央
B.地方政府
C.國家行政機(jī)關(guān)
D.國家權(quán)力機(jī)關(guān)
E.財政部
77.預(yù)算管理職權(quán)包括_______。
A.預(yù)算編制過程中的管理職權(quán)
B.預(yù)算審查過程中的管理職權(quán)
C.預(yù)算批準(zhǔn)過程中的管理職權(quán)
D.預(yù)算執(zhí)行過程中的管理職權(quán)
E.對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查職權(quán)
78.關(guān)于財政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)的說法不正確的是_______。
A.它可以是國家機(jī)關(guān)、有關(guān)組織，不能是公民個人
B.它必須是能夠以自己的名義獨(dú)立地作出制裁性決定的機(jī)關(guān)
C.財政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)可作出制裁性決定和獎勵性決定
D.國家稅務(wù)總局也屬于財政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)
79.在哪些情況下可向財政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議?_______。
A.對加收滯納金、罰款、沒收財物等行政處罰不服
B.認(rèn)為財政機(jī)關(guān)侵犯其人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)
C.認(rèn)為預(yù)算收支指標(biāo)分配錯誤
D.認(rèn)為財政機(jī)關(guān)對本機(jī)關(guān)工作人員獎懲不公
E.認(rèn)為財政機(jī)關(guān)違法要求履行繳納稅款、利潤或者其他收入
80.復(fù)議申請有下列_______情形的，裁定不予受理。
A.具體財政行政行為不涉及復(fù)議申請人權(quán)益
B.復(fù)議申請超過指定期限，且無正當(dāng)理由的
C.不屬于本復(fù)議機(jī)構(gòu)管轄的
D.復(fù)議申請?zhí)岢鲋埃严蛉嗣穹ㄔ浩鹪V，且人民法院未決定是否受理的
三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)1997年度統(tǒng)一核算的財務(wù)報告部分內(nèi)容如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2600萬元，本企業(yè)車隊(duì)對外獨(dú)立運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入35萬元；
(2)固定資產(chǎn)盤盈凈收入2萬元，購買國債利息收入3萬元；
(3)生產(chǎn)耗用的原材料、燃料、動力費(fèi)用1600萬元；
(4)全年支付工資總額405萬元，按支付工資總額提取的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)70.875萬元(該公司平均職工450人，月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元/人)；
(5)繳納本年度增值稅192萬元、營業(yè)稅1.05萬元，繳納城建稅和教育費(fèi)附加19.305萬元(該企業(yè)適用城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加率3%)，繳納房產(chǎn)稅和印花稅5.6萬元；
(6)全年支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元；
(7)向希望工程基金會捐款5萬元。
該企業(yè)再無其他業(yè)務(wù)收支，且年初年末無在產(chǎn)品，亦無彌補(bǔ)以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)；賬表相符，核算符合財務(wù)會計制度要求。
請根據(jù)以上資料，回答下列問題：
81.企業(yè)按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅時，下列各項(xiàng)中需要調(diào)整的有_______。
A.實(shí)發(fā)工資
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.向希望工程基金會捐款
D.按實(shí)發(fā)工資計提的“三費(fèi)”
82.按稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計提依據(jù)有_______。
A.產(chǎn)品銷售收入2600萬元
B.運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入35萬元
C.固定資產(chǎn)盤盈凈收入2萬元
D.購買國債利息收入3萬元
83.該企業(yè)適用企業(yè)所得稅的稅率是_______。
A.27%
B.30%
C.33%
D.18%
84.允許該企業(yè)在所得稅前扣除的工資總額是_______。
A.405萬元
B.392萬元
C.324萬元
D.27萬元
85.該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是_______。
A.202.7652萬元
B.751.195萬元
C.10.905元
D.637.795元
(二)飛升建材廠為一般納稅人，2001年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.銷售水泥收取貨款1000萬元(不含稅)。另外在價外收取手續(xù)費(fèi)20萬元，運(yùn)雜費(fèi)30萬元并已存入銀行。(增值稅稅率為17%)
2.采購材料400萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得專用發(fā)票。其中：
(1)甲材料300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，已驗(yàn)收入庫；
(2)乙材料100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，貨物尚未驗(yàn)收入庫。
3.購進(jìn)設(shè)備一臺，專用發(fā)票上注明的貨款為40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬元，款項(xiàng)已通過銀行付清。
4.該企業(yè)月初有未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額25萬元。
請據(jù)此回答以下問題：
86.作為增值稅計稅依據(jù)的銷售額包括的項(xiàng)目有_______。
A.向購買方收取的貨款
B.向購買方收取的增值稅稅額
C.價外向購買方收取的運(yùn)雜費(fèi)
D.價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)
87.本月的銷項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.165.5
B.178.5
C.161.5
D.157.5
88.根據(jù)增值稅條例的規(guī)定，該廠現(xiàn)可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目包括_______。
A.采購甲材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.采購乙材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.價外收取運(yùn)雜費(fèi)的一定比例
89.本月發(fā)生的可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.50
B.72.8
C.51
D.74.8
(三)
1.北京工業(yè)大學(xué)錢教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；一次取得勞務(wù)報酬收入3000元；一次取得學(xué)術(shù)專著稿酬收入20000元；銀行儲蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)
1
2
3
4
不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20000元的部分
5
10
15
20 0
25
125
375
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
91.錢教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進(jìn)稅率
B.比例稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.全率累進(jìn)稅率
92.工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.85元
B.95元
C.190元
D.165元
93.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.800元
B.440元
C.480元
D.300元
94.稿酬所得應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.2140元
D.2125元
95.儲蓄存款利息應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.免稅
B.350元
C.800元
D.200元
(四)某鄉(xiāng)稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)一個未取得營業(yè)執(zhí)照從事工程承包的某工程隊(duì)，正在進(jìn)行工程收尾工作，便責(zé)令其提交納稅保證金。工程隊(duì)以工程價款未結(jié)算、無現(xiàn)金為由，拒不提供擔(dān)保。鄉(xiāng)稅務(wù)所所長便帶人將工程隊(duì)的一臺攪拌機(jī)拉到稅務(wù)所扣押，并給工程隊(duì)寫了一張收條。工程隊(duì)急需攪拌機(jī)，于是趕緊繳納了稅款，并要求領(lǐng)回攪拌機(jī)。由于稅務(wù)所相關(guān)人員不在，兩天后才退回攪拌機(jī)，給工程隊(duì)造成一定的損失。
根據(jù)上述情況選擇正確答案：
96.稅務(wù)所責(zé)令工程隊(duì)提交納稅保證金的時機(jī)是_______。
A.有些超前
B.正確的
C.有些滯后
D.不成熟
97.鄉(xiāng)稅務(wù)所所長帶人扣押工程隊(duì)攪拌機(jī)過程中存在的問題主要有_______。
A.未給工程隊(duì)開正式收據(jù)
B.未經(jīng)工程隊(duì)同意
C.所長未請示上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
D.未將攪拌機(jī)交縣稅務(wù)局保管
98.本案中稅務(wù)所涉及的行政工作主要有_______。
A.進(jìn)行稅務(wù)行政賠償
B.采取稅收保全措施
C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
99.工程隊(duì)繳稅后，稅務(wù)所存在工程失誤是_______。
A.稅務(wù)所未在24小時內(nèi)解除稅收保全措施
B.稅務(wù)所未撤銷責(zé)令工程隊(duì)提供納稅擔(dān)保行為
C.稅務(wù)所未采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)所未對工程隊(duì)處以罰款
100.采取稅收保全措施的時間是_______。
A.納稅期滿前
B.納稅期滿后
C.申報期滿前
D.申報期滿后
1
D
35
C
69
ABCD
2
A
36
A
70
ABCD
3
A
37
B
71
ABCD
4
C
38
C
72
ABCD
5
D
39
C
73
ABCDE
6
D
40
C
74
ABDE
7
B
41
B
75
ABDE
8
D
42
D
76
CD
9
B
43
C
77
ABCDE
10
B
44
C
78
AC
11
B
45
C
79
ABE
12
C
46
D
80
ABCD
13
A
47
B
81
ABD
14
C
48
D
82
AB
15
C
49
A
83
C
16
C
50
B
84
C
17
C
51
B
85
A
18
D
52
D
86
ACD
19
A
53
C
87
B
20
A
54
C
88
A
21
B
55
C
89
C
22
D
56
D
90
D
23
B
57
B
91
BC
24
B
58
C
92
A
25
B
59
D
93
B
26
C
60
B
94
A
27
C
61
ABCD
95
D
28
C
62
BDE
96
B
29
D
63
ABCD
97
AC
30
C
64
ABCD
98
ABD
31
B
65
CD
99
A
32
C
66
ABCD
100
A
33
C
67
ABCDE
34
B
68
ABC
1._______是價值的貨幣表現(xiàn)形式。
A.商品
B.使用價值
C.幣種
D.價格
2.在社會產(chǎn)品分配中，_______居于樞紐或主導(dǎo)地位。
A.財政
B.金融
C.價格
D.稅務(wù)
3.不屬于社會積累基金的形成層次的是_______。
A.外商投資
B.居民個人投資
C.財政直接投資
D.企業(yè)投資
4.財政支出是_______，財政收入是實(shí)現(xiàn)支出的保障。
A.內(nèi)容
B.手段
C.目的
D.形式
5.如果把公共部門的效率看作不變，則財政支出的絕對規(guī)模越大，表明政府活動的范圍_______。
A.越小
B.越大
C.不變
D.無法確定
6.在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，_______是重要的先決條件。
A.財政收入增長
B.財政結(jié)余增長
C.財政支出下降
D.財政支出增長
7.財政支出不斷增長的趨勢首先是由_______提出來的。
A.凱恩斯
B.馬斯格雷夫
C.科恩
D.瓦格納
8.稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是_______。
A.稅收的消費(fèi)替代效應(yīng)
B.稅收的就業(yè)替代效應(yīng)
C.稅收的私人投資效應(yīng)
D.稅收對技術(shù)進(jìn)步的影響
9.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式不包括_______。
A.前轉(zhuǎn)
B.資本化
C.明轉(zhuǎn)
D.后轉(zhuǎn)
10.稅收是為了滿足_______的需求。
A.國家政權(quán)
B.財政支出
C.社會穩(wěn)定與發(fā)展
D.調(diào)節(jié)收入分配
11.超額負(fù)擔(dān)是指_______。
A.不同稅收負(fù)擔(dān)之間的差額
B.由于稅收引起的國民經(jīng)濟(jì)效率損失
C.超出個人收入水平的稅收負(fù)擔(dān)
D.稅收引起的個人經(jīng)濟(jì)效益損失
12.我國稅收應(yīng)堅持_______分配原則。
A.各納稅單位參與
B.公民個人參與
C.國家集中
D.自由
13.對于整個社會主義市場經(jīng)濟(jì)來說，其有效運(yùn)行離不開國家的宏觀調(diào)控，而_______是國家整個宏觀調(diào)控體系的重要環(huán)節(jié)。
A.財政宏觀調(diào)控
B.財務(wù)宏觀調(diào)控
C.商品宏觀調(diào)控
D.生產(chǎn)資料宏觀調(diào)控
14.搞好財政宏觀調(diào)控，首要的問題是_______。
A.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的領(lǐng)導(dǎo)人選
B.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的時期階段
C.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的政策目標(biāo)
D.科學(xué)地選擇財政宏觀調(diào)控的區(qū)域范圍
15.在國家資產(chǎn)的經(jīng)營使用管理中，國家通過_______對國有資產(chǎn)和經(jīng)營使用進(jìn)行規(guī)范。
A.行政手段
B.經(jīng)濟(jì)杠桿
C.法制
D.以上都不對
16.按照現(xiàn)行財政體制,我國的政府預(yù)算的次級共分為_______。
A.二級二層
B.二級五層
C.五級二層
D.五級五層
17.全國人民代表大會審查并批準(zhǔn)的預(yù)算是_______。
A.國家預(yù)算
B.地方預(yù)算
C.中央預(yù)算
D.中央及地方預(yù)算
18.預(yù)算指標(biāo)的測算有多種方法,其中利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值間的比例關(guān)系,根據(jù)其中一項(xiàng)已知數(shù)值求得另一數(shù)值的方法屬于_______。
A.因素法
B.比例法
C.分析法
D.系數(shù)法
19.某機(jī)械工業(yè)部門上年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值利潤率為10%,產(chǎn)品成本占產(chǎn)值80%。本年度計劃產(chǎn)值為4200萬元,其中可比產(chǎn)品產(chǎn)值為4000萬元,要求成本降低5%;由于產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變動致使產(chǎn)值利潤上升2%,由于提價而增加利潤20萬元;不可比產(chǎn)品參考相近產(chǎn)品確定產(chǎn)值利潤率為9%,根據(jù)上年稅收統(tǒng)計資料確定年均所得稅率30%;該部門計劃年度所得稅收入是_______。
A.203.4萬元
B.678萬元
C.500萬元
D.660萬元
20.消費(fèi)稅的征稅對象不包括_______。
A.服裝
B.煙
C.鞭炮和焰火
D.摩托車
21.營業(yè)稅的征稅對象不包括_______。
A.建筑業(yè)的業(yè)務(wù)收入
B.超市的銷售收入
C.娛樂業(yè)的業(yè)務(wù)收入
D.專利權(quán)的轉(zhuǎn)讓收入
22.關(guān)于營業(yè)稅稅率的說法正確的是_______。
A.營業(yè)稅稅率分為三檔
B.金融保險業(yè)適用3%的稅率
C.建筑業(yè)適用5%的稅率
D.銷售不動產(chǎn)適用5%的稅率
23.在國家投資和收益管理中，國家參與_______繳納所得稅后的剩余利潤分配。
A.股份制企業(yè)
B.全民所有制企業(yè)
C.集體所有制企業(yè)
D.以上都不對
24.關(guān)于企業(yè)所得稅的特點(diǎn)敘述正確的是_______。
A.所指“企業(yè)”包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)
B.便于征管
C.采用25%的比例稅率
D.征稅對象只是納稅企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息、租賃等其他收入
25.社會福利是社會保障體系的_______層次。
A.核心
B.輔助
C.
D.補(bǔ)充
26.國家預(yù)算是政府的_______計劃。
A.財政收入
B.財政支出
C.財政收支
D.經(jīng)濟(jì)
27.財政支農(nóng)周轉(zhuǎn)金是各級財政部門采用_______,是一部分財政支農(nóng)生產(chǎn)的資金。
A.由無償補(bǔ)助改為有償扶持,定期回收,周轉(zhuǎn)使用的專項(xiàng)資金
B.撥款形式
C.信用形式
D.貸款形式
28.預(yù)算是有利于統(tǒng)治階級的_______關(guān)系。
A.生產(chǎn)
B.消費(fèi)
C.分配
D.經(jīng)濟(jì)
29.根據(jù)我國《預(yù)算法》規(guī)定，國家共實(shí)行_______預(yù)算。
A.二級
B.三級
C.四級
D.五級
31.在我國財政法規(guī)體系中以_______為基本法。
A.《中華人民共和國資金管理法》
B.《財政法》
C.《中華人民共和國財政管理法》
D.《國務(wù)院財政管理?xiàng)l例》
32.在我國財政法規(guī)體系中,_______是最重要的組成部分。
A.《財政法》
B.《中華人民共和國預(yù)算法》
C.《稅法》
D.《中華人民共和國國有資產(chǎn)財政管理法》
33.財政行政復(fù)議基本程序的最后階段是_______。
A.復(fù)議審理
B.復(fù)議審判
C.復(fù)議決定
D.復(fù)議裁決
34.稅源是稅收的最終經(jīng)濟(jì)源泉。從根本上說一個年度的具體稅源是指_______。
A.社會總產(chǎn)品
B.社會剩余產(chǎn)品
C.國民收入
D.社會總產(chǎn)值
35.稅收分類有多種方法，把稅收分為直接稅收和間接稅收，其分類標(biāo)準(zhǔn)是按照_______。
A.征稅對象
B.稅收繳納形式
C.稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁
D.稅收收入用途
36.我國現(xiàn)行稅制按征稅對象不同可分為幾種類型，其中一類是_______。
A.流轉(zhuǎn)稅類
B.所得稅類
C.資源稅類
D.財產(chǎn)行為稅類
37.國家通過稅收參與社會產(chǎn)品的分配，憑借的依據(jù)是_______。
A.生產(chǎn)資料所有權(quán)
B.國家政治權(quán)力
C.生產(chǎn)資料使用權(quán)
D.國家公共利益
38.財政分配與消費(fèi)的關(guān)系概括地說是_______。
A.消費(fèi)決定財政分配
B.財政分配決定消費(fèi)
C.財政分配和消費(fèi)相互制約
D.消費(fèi)是財政分配的手段
39.在以下彌補(bǔ)財政赤字的方式中較為適宜的方式是_______。
A.增加稅收
B.向中央銀行借款
C.發(fā)行公債
D.增加利潤
40.財政收入總量具有一個最低界限。正確認(rèn)識這個最低界限有利于確定財政收入的合理規(guī)模。財政收入總量的最低界限應(yīng)該是_______。
A.維持性消費(fèi)支出量
B.維持性積累支出量
C.維持性需要量
D.發(fā)展性支出量
41.下列稅率形式在具體運(yùn)用中更符合稅收公平要求的是_______。
A.比例稅率
B.累進(jìn)稅率
C.累退稅率
D.定額稅率
42.我們說稅收政策和制度應(yīng)限度地保護(hù)稅本，而不能侵蝕稅本，稅本是指_______。
A.當(dāng)年的剩余產(chǎn)品
B.當(dāng)年的國民收入
C.生產(chǎn)資料
D.勞動力和生產(chǎn)資料
43.在不同的歷史時期，企業(yè)折舊基金是由不同的分配渠道形成的。在現(xiàn)階段，企業(yè)的折舊基金是_______。
A.一部分由財政分配，一部分由企業(yè)自行支配
B.全部由國家財政集中分配
C.企業(yè)自行支配，國家給予政策指導(dǎo)和法制規(guī)范
D.全部由銀行信貸分配
44.政府在市場領(lǐng)域取得收入，不包括_______。
A.在產(chǎn)品和勞務(wù)的交易中取得收入
B.在生產(chǎn)要素的收入中取得收入
C.在國際組織中得到的援助收入
D.在社會財產(chǎn)中取得收入
45.預(yù)算內(nèi)支出占GDP比例下降的原因不包括_______。
A.政策性調(diào)整
B.統(tǒng)計原因
C.生產(chǎn)力發(fā)展
D.管理原因
46.政府間轉(zhuǎn)移支付的原因不包括_______。
A.補(bǔ)助有利于地方政府資源配置效率的提高
B.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)橫向公平
C.補(bǔ)助有助于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
D.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)縱向公平
47.下列觀點(diǎn)不正確的是_______。
A.稅收的選擇應(yīng)盡量不干預(yù)有效的市場決策
B.涉外稅收應(yīng)予絕對優(yōu)惠
C.稅收結(jié)構(gòu)應(yīng)有助于以經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長為目標(biāo)的財政政策的實(shí)現(xiàn)
D.稅制設(shè)計需要考慮賺錢的能力在人口中的分布狀況
48.一般僅適用于采購大型復(fù)雜或技術(shù)上升級換代快的貨物的政府采購方式是_______。
A.邀請性招標(biāo)采購
B.公開性招標(biāo)采購
C.選擇性招標(biāo)采購
D.多階段招標(biāo)采購
49.最常用的政府采購方式是_______。
A.單階段招標(biāo)采購
B.邀請性招標(biāo)采購
C.選擇性招標(biāo)采購
D.非競爭性招標(biāo)采購
50.服務(wù)項(xiàng)目采購邀請招標(biāo)采購的，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截至之日止，不得少于_______。
A.15日
B.20日
C.25日
D.30日
51.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用后的余額，該必要費(fèi)用是_______。
A.500元/月
B.800元/月
C.500元/年
D.800元/年
52.每次勞務(wù)報酬收入4000元以上的，計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予減除的費(fèi)用是_______。
A.800元
B.500元
C.收入額的8%
D.收入額的20%
53.我國個人所得稅稅法規(guī)定對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的實(shí)行加成征稅，對應(yīng)納稅所得額超過50，000元部分加征十成，對所得額超過50000元的部分，其適用的稅率_______。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
54.某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬元，則企業(yè)本年度適用的企業(yè)所得稅稅率為_______。
A.13%
B.25%
C.27%
D.33%
55.企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的稅金是_______。
A.增值稅、營業(yè)稅、土地增值稅
B.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地增值稅
C.消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城建稅、土地增值稅、教育費(fèi)附加
D.已納的企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅
56.甲國居民有來源于乙國的所得200萬，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為50%、40%，兩國均行使地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在免稅法下甲國應(yīng)對該筆所得征收所得稅為_______。
A.100萬
B.80萬
C.60萬
D.0
57.下面關(guān)于抵免限額的表述中正確的有_______。
A.在比例抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
B.在綜合抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
C.在分項(xiàng)抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
D.在分國抵免下，納稅人可獲得限度的抵免
58.甲國居民有來源于乙國所得100萬元、丙國所得40萬元、甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為50%、40%、30%。在分國抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為_______。
A.56萬元
B.32萬元
C.18萬元
D.0
59.甲國居民有來源于所得500萬元、丙國所得100萬元，甲、乙、丙三國的所得稅稅率分別為40%、50%、30%。在綜合抵免法下，甲國應(yīng)對上述所得征收所得稅為_______。
A.80萬元
B.50萬元
C.10萬元
D.0
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題1分。每題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意。錯選或少選本題不得分)
61.職工失業(yè)保險的制度框架是_______。
A.失業(yè)保險范圍
B.失業(yè)保險基金籌集
C.失業(yè)保險金的開支范圍
D.失業(yè)者的界定
62.中國財政支出的現(xiàn)狀是_______。
A.財政收支占GDP的比例呈上升趨勢
B.財政收支占GDP的比例呈下降趨勢
C.中央財政支出占財政支出總額的比例呈上升趨勢
D.中央財政支出占財政支出總額的比例呈下降趨勢
E.財政支出中經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)占的比例較高
63._______屬于經(jīng)常性預(yù)算收入。
A.各項(xiàng)稅收
B.非生產(chǎn)性企業(yè)虧損補(bǔ)貼
C.國家預(yù)算調(diào)節(jié)基金收入
D.生產(chǎn)性企業(yè)虧損補(bǔ)貼
64.我國預(yù)算外資金的主要內(nèi)容包括_______。
A.行政事業(yè)單位預(yù)算外資金
B.地方財政預(yù)算外資金
C.社會保障基金
D.其他預(yù)算外資金
65.公共消費(fèi)品在消費(fèi)時具有_______。
A.競爭性
B.無償性
C.排他性
D.非競爭性
66.財政政策和貨幣政策的選擇和配合要視具體情況而定，其組合方式有_______。
A.雙緊政策
B.雙松政策
C.松的財政政策和緊的貨幣政策組合
D.緊的財政政策和松的貨幣政策組合
67.我國社會主義國家預(yù)算與資本主義國家預(yù)算比較具有的特點(diǎn)是_______。
A.統(tǒng)一的預(yù)算
B.民主的預(yù)算
C.政府公共收支平衡有余的預(yù)算
D.建設(shè)性收支規(guī)模適度，結(jié)構(gòu)合理的預(yù)算
68.預(yù)算投資的特點(diǎn)有_______。
A.非盈利性
B.效益的整體性
C.效益的社會性
D.盈利性
69.預(yù)算投資的間接調(diào)控有_______。
A.稅收
B.財政補(bǔ)貼
C.折舊政策
D.產(chǎn)業(yè)政策
70.預(yù)算投資管理的原則有_______。
A.量力而行
B.統(tǒng)籌安排
C.精打細(xì)算
D.嚴(yán)格紀(jì)律
71.基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)有_______。
A.資本密集型行業(yè)
B.完整的公共產(chǎn)品特征
C.社會性資本品
D.處在“上游”的生產(chǎn)部門
72.提高基礎(chǔ)設(shè)施投資效果的途徑有_______。
A.規(guī)模適當(dāng)
B.結(jié)構(gòu)合理
C.以財政投融資改革投資管理體制
D.區(qū)別項(xiàng)目，采取多種投資方式
73.預(yù)算外資金管理的重點(diǎn)為_______。
A.嚴(yán)格收費(fèi)權(quán)限
B.嚴(yán)格收費(fèi)項(xiàng)目
C.嚴(yán)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
D.嚴(yán)格財務(wù)管理
E.嚴(yán)格支出管理
74.稅收優(yōu)惠的類型有_______。
A.低稅率
B.免征、減征
C.保稅
D.再投資退稅
E.彌補(bǔ)虧損
75.我國預(yù)算的作用主要表現(xiàn)在_______。
A.監(jiān)督制約經(jīng)濟(jì)活動
B.籌集預(yù)算資金
C.提高經(jīng)濟(jì)增長速度
D.分配預(yù)算資金
E.調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
76.預(yù)算管理職權(quán)是指法律規(guī)定的_______對預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限。
A.中央
B.地方政府
C.國家行政機(jī)關(guān)
D.國家權(quán)力機(jī)關(guān)
E.財政部
77.預(yù)算管理職權(quán)包括_______。
A.預(yù)算編制過程中的管理職權(quán)
B.預(yù)算審查過程中的管理職權(quán)
C.預(yù)算批準(zhǔn)過程中的管理職權(quán)
D.預(yù)算執(zhí)行過程中的管理職權(quán)
E.對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查職權(quán)
78.關(guān)于財政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)的說法不正確的是_______。
A.它可以是國家機(jī)關(guān)、有關(guān)組織，不能是公民個人
B.它必須是能夠以自己的名義獨(dú)立地作出制裁性決定的機(jī)關(guān)
C.財政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)可作出制裁性決定和獎勵性決定
D.國家稅務(wù)總局也屬于財政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)
79.在哪些情況下可向財政復(fù)議機(jī)關(guān)申請復(fù)議?_______。
A.對加收滯納金、罰款、沒收財物等行政處罰不服
B.認(rèn)為財政機(jī)關(guān)侵犯其人身權(quán)、財產(chǎn)權(quán)
C.認(rèn)為預(yù)算收支指標(biāo)分配錯誤
D.認(rèn)為財政機(jī)關(guān)對本機(jī)關(guān)工作人員獎懲不公
E.認(rèn)為財政機(jī)關(guān)違法要求履行繳納稅款、利潤或者其他收入
80.復(fù)議申請有下列_______情形的，裁定不予受理。
A.具體財政行政行為不涉及復(fù)議申請人權(quán)益
B.復(fù)議申請超過指定期限，且無正當(dāng)理由的
C.不屬于本復(fù)議機(jī)構(gòu)管轄的
D.復(fù)議申請?zhí)岢鲋埃严蛉嗣穹ㄔ浩鹪V，且人民法院未決定是否受理的
三、案例分析題［共20個小題(單選或多選)組成，每小題1分，錯選或多選均不得分。］
(一)某內(nèi)資工業(yè)企業(yè)1997年度統(tǒng)一核算的財務(wù)報告部分內(nèi)容如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2600萬元，本企業(yè)車隊(duì)對外獨(dú)立運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入35萬元；
(2)固定資產(chǎn)盤盈凈收入2萬元，購買國債利息收入3萬元；
(3)生產(chǎn)耗用的原材料、燃料、動力費(fèi)用1600萬元；
(4)全年支付工資總額405萬元，按支付工資總額提取的工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)70.875萬元(該公司平均職工450人，月計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為600元/人)；
(5)繳納本年度增值稅192萬元、營業(yè)稅1.05萬元，繳納城建稅和教育費(fèi)附加19.305萬元(該企業(yè)適用城建稅稅率7%，教育費(fèi)附加率3%)，繳納房產(chǎn)稅和印花稅5.6萬元；
(6)全年支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元；
(7)向希望工程基金會捐款5萬元。
該企業(yè)再無其他業(yè)務(wù)收支，且年初年末無在產(chǎn)品，亦無彌補(bǔ)以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)；賬表相符，核算符合財務(wù)會計制度要求。
請根據(jù)以上資料，回答下列問題：
81.企業(yè)按稅法規(guī)定繳納企業(yè)所得稅時，下列各項(xiàng)中需要調(diào)整的有_______。
A.實(shí)發(fā)工資
B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
C.向希望工程基金會捐款
D.按實(shí)發(fā)工資計提的“三費(fèi)”
82.按稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計提依據(jù)有_______。
A.產(chǎn)品銷售收入2600萬元
B.運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入35萬元
C.固定資產(chǎn)盤盈凈收入2萬元
D.購買國債利息收入3萬元
83.該企業(yè)適用企業(yè)所得稅的稅率是_______。
A.27%
B.30%
C.33%
D.18%
84.允許該企業(yè)在所得稅前扣除的工資總額是_______。
A.405萬元
B.392萬元
C.324萬元
D.27萬元
85.該企業(yè)全年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是_______。
A.202.7652萬元
B.751.195萬元
C.10.905元
D.637.795元
(二)飛升建材廠為一般納稅人，2001年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.銷售水泥收取貨款1000萬元(不含稅)。另外在價外收取手續(xù)費(fèi)20萬元，運(yùn)雜費(fèi)30萬元并已存入銀行。(增值稅稅率為17%)
2.采購材料400萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付，并取得專用發(fā)票。其中：
(1)甲材料300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元，已驗(yàn)收入庫；
(2)乙材料100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，貨物尚未驗(yàn)收入庫。
3.購進(jìn)設(shè)備一臺，專用發(fā)票上注明的貨款為40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為6.8萬元，款項(xiàng)已通過銀行付清。
4.該企業(yè)月初有未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額25萬元。
請據(jù)此回答以下問題：
86.作為增值稅計稅依據(jù)的銷售額包括的項(xiàng)目有_______。
A.向購買方收取的貨款
B.向購買方收取的增值稅稅額
C.價外向購買方收取的運(yùn)雜費(fèi)
D.價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)
87.本月的銷項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.165.5
B.178.5
C.161.5
D.157.5
88.根據(jù)增值稅條例的規(guī)定，該廠現(xiàn)可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的項(xiàng)目包括_______。
A.采購甲材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.采購乙材料的進(jìn)項(xiàng)稅額
C.購進(jìn)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額
D.價外收取運(yùn)雜費(fèi)的一定比例
89.本月發(fā)生的可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為_______萬元。
A.50
B.72.8
C.51
D.74.8
(三)
1.北京工業(yè)大學(xué)錢教授2000年5月取得的收入情況如下：工資收入1900元；一次取得勞務(wù)報酬收入3000元；一次取得學(xué)術(shù)專著稿酬收入20000元；銀行儲蓄存款利息(2000年1～5月)1000元。
2.費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：每次收入不超過4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。
3.工資薪金所得稅率表(簡表)
級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)(元)
1
2
3
4
不超過500元的
超過500元至2000元的部分
超過2000元至5000元的部分
超過5000元至20000元的部分
5
10
15
20 0
25
125
375
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
91.錢教授的各種所得適用的稅率類型有_______。
A.超率累進(jìn)稅率
B.比例稅率
C.超額累進(jìn)稅率
D.全率累進(jìn)稅率
92.工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.85元
B.95元
C.190元
D.165元
93.勞務(wù)報酬收入應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.800元
B.440元
C.480元
D.300元
94.稿酬所得應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.2240元
B.2825元
C.2140元
D.2125元
95.儲蓄存款利息應(yīng)納個人所得稅額為_______。
A.免稅
B.350元
C.800元
D.200元
(四)某鄉(xiāng)稅務(wù)所發(fā)現(xiàn)一個未取得營業(yè)執(zhí)照從事工程承包的某工程隊(duì)，正在進(jìn)行工程收尾工作，便責(zé)令其提交納稅保證金。工程隊(duì)以工程價款未結(jié)算、無現(xiàn)金為由，拒不提供擔(dān)保。鄉(xiāng)稅務(wù)所所長便帶人將工程隊(duì)的一臺攪拌機(jī)拉到稅務(wù)所扣押，并給工程隊(duì)寫了一張收條。工程隊(duì)急需攪拌機(jī)，于是趕緊繳納了稅款，并要求領(lǐng)回攪拌機(jī)。由于稅務(wù)所相關(guān)人員不在，兩天后才退回攪拌機(jī)，給工程隊(duì)造成一定的損失。
根據(jù)上述情況選擇正確答案：
96.稅務(wù)所責(zé)令工程隊(duì)提交納稅保證金的時機(jī)是_______。
A.有些超前
B.正確的
C.有些滯后
D.不成熟
97.鄉(xiāng)稅務(wù)所所長帶人扣押工程隊(duì)攪拌機(jī)過程中存在的問題主要有_______。
A.未給工程隊(duì)開正式收據(jù)
B.未經(jīng)工程隊(duì)同意
C.所長未請示上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)
D.未將攪拌機(jī)交縣稅務(wù)局保管
98.本案中稅務(wù)所涉及的行政工作主要有_______。
A.進(jìn)行稅務(wù)行政賠償
B.采取稅收保全措施
C.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保
99.工程隊(duì)繳稅后，稅務(wù)所存在工程失誤是_______。
A.稅務(wù)所未在24小時內(nèi)解除稅收保全措施
B.稅務(wù)所未撤銷責(zé)令工程隊(duì)提供納稅擔(dān)保行為
C.稅務(wù)所未采取強(qiáng)制執(zhí)行措施
D.稅務(wù)所未對工程隊(duì)處以罰款
100.采取稅收保全措施的時間是_______。
A.納稅期滿前
B.納稅期滿后
C.申報期滿前
D.申報期滿后
1
D
35
C
69
ABCD
2
A
36
A
70
ABCD
3
A
37
B
71
ABCD
4
C
38
C
72
ABCD
5
D
39
C
73
ABCDE
6
D
40
C
74
ABDE
7
B
41
B
75
ABDE
8
D
42
D
76
CD
9
B
43
C
77
ABCDE
10
B
44
C
78
AC
11
B
45
C
79
ABE
12
C
46
D
80
ABCD
13
A
47
B
81
ABD
14
C
48
D
82
AB
15
C
49
A
83
C
16
C
50
B
84
C
17
C
51
B
85
A
18
D
52
D
86
ACD
19
A
53
C
87
B
20
A
54
C
88
A
21
B
55
C
89
C
22
D
56
D
90
D
23
B
57
B
91
BC
24
B
58
C
92
A
25
B
59
D
93
B
26
C
60
B
94
A
27
C
61
ABCD
95
D
28
C
62
BDE
96
B
29
D
63
ABCD
97
AC
30
C
64
ABCD
98
ABD
31
B
65
CD
99
A
32
C
66
ABCD
100
A
33
C
67
ABCDE
34
B
68
ABC