2．某市太平百貨商場(chǎng)會(huì)計(jì)編制1997年損益表如下：
損益表
編制單位：太平百貨商場(chǎng) 1997年度 單位：元
項(xiàng)目 金額
一、商品銷售收入 500000
減：商品銷售成本 350000
商品銷售費(fèi)用 50000
商品銷售稅金及附加 3400
二、商品銷售利潤(rùn) 96600
加：其它業(yè)務(wù)利潤(rùn) 30000
減：管理費(fèi)用 36600
財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 50000
加：投資收益 15000
營(yíng)業(yè)外收入 6000
減：營(yíng)業(yè)外支出 26000
四、利潤(rùn)總額 45000
減：所得稅 12150
五、凈利潤(rùn) 32850
經(jīng)商場(chǎng)財(cái)務(wù)主管審核，發(fā)現(xiàn)以下幾筆業(yè)務(wù)沒有進(jìn)行核算：
(1)商場(chǎng)對(duì)帳面原價(jià)為100000元、累計(jì)折舊為60000元的一處房屋進(jìn)行清理。清理收入40000元，清理時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用15000元。
(2)接受廠家捐贈(zèng)的空調(diào)機(jī)二臺(tái)，用于商場(chǎng)降溫，計(jì)入資本公積金帳戶，價(jià)值6500元。
(3)投資國(guó)債取得利息收入10000元。
(4)年終從保險(xiǎn)公司得到無(wú)賠款優(yōu)待，現(xiàn)金5000元。
(5)商場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)特區(qū)某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，設(shè)在特區(qū)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用15%的所得稅率，商場(chǎng)年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)20000元。
請(qǐng)根據(jù)以上資料，重新計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(教育費(fèi)附加和印花稅可忽略不計(jì)，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)按33%的稅率補(bǔ)稅)。
3．某中外合資廣告公司，1997年1月1日開業(yè)經(jīng)營(yíng)。1998年5-6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報(bào)，該公司均以無(wú)利潤(rùn)為由，拒不申報(bào)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員進(jìn)行稽查時(shí)，該公司才提供如下納稅資料：1997年業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元；業(yè)務(wù)支出400萬(wàn)元；管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括一次列支開辦費(fèi)200萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)30萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息80萬(wàn)元，向其他企業(yè)借款100萬(wàn)元用于資金周轉(zhuǎn)而支付的年利息10萬(wàn)元(商業(yè)銀行貸款年利率8%)。該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為：
應(yīng)納稅所得額=1000-50-400-400-150=0(元)
請(qǐng)根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是否正確。如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納稅所得額；同時(shí)請(qǐng)根據(jù)稅收征收管理法和刑法的有關(guān)規(guī)定，分析指出該公司的行為屬于什么行為，應(yīng)如何處理?
的
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1．C的2．A的3．D的4．C的5．B6．B的7．B的8．A的9．B的10．B 11．D12．B13．C14．A的15．C
二、多項(xiàng)選擇題
1.B、C2.A、C、D3.B、C4.A、C的5.A、C、D的6.A、B、D 7.B、D的8.A、C9.A、B、C、D的10.A、C、D的11.B、D的12.B、C、D 13.A、B、D的14.A、B、C15.A、C、D
三、判斷題
1.－5.的×的√的×的√的√6.－10.的√的×的×的√的√
11.－15的×的×的√的×的×16－20.的√的√的√的×的√
損益表
編制單位：太平百貨商場(chǎng) 1997年度 單位：元
項(xiàng)目 金額
一、商品銷售收入 500000
減：商品銷售成本 350000
商品銷售費(fèi)用 50000
商品銷售稅金及附加 3400
二、商品銷售利潤(rùn) 96600
加：其它業(yè)務(wù)利潤(rùn) 30000
減：管理費(fèi)用 36600
財(cái)務(wù)費(fèi)用 40000
三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 50000
加：投資收益 15000
營(yíng)業(yè)外收入 6000
減：營(yíng)業(yè)外支出 26000
四、利潤(rùn)總額 45000
減：所得稅 12150
五、凈利潤(rùn) 32850
經(jīng)商場(chǎng)財(cái)務(wù)主管審核，發(fā)現(xiàn)以下幾筆業(yè)務(wù)沒有進(jìn)行核算：
(1)商場(chǎng)對(duì)帳面原價(jià)為100000元、累計(jì)折舊為60000元的一處房屋進(jìn)行清理。清理收入40000元，清理時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用15000元。
(2)接受廠家捐贈(zèng)的空調(diào)機(jī)二臺(tái)，用于商場(chǎng)降溫，計(jì)入資本公積金帳戶，價(jià)值6500元。
(3)投資國(guó)債取得利息收入10000元。
(4)年終從保險(xiǎn)公司得到無(wú)賠款優(yōu)待，現(xiàn)金5000元。
(5)商場(chǎng)與經(jīng)濟(jì)特區(qū)某企業(yè)聯(lián)營(yíng)，設(shè)在特區(qū)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)適用15%的所得稅率，商場(chǎng)年終從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)20000元。
請(qǐng)根據(jù)以上資料，重新計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(教育費(fèi)附加和印花稅可忽略不計(jì)，從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利潤(rùn)按33%的稅率補(bǔ)稅)。
3．某中外合資廣告公司，1997年1月1日開業(yè)經(jīng)營(yíng)。1998年5-6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次通知該公司盡快辦理年度所得稅申報(bào)，該公司均以無(wú)利潤(rùn)為由，拒不申報(bào)。當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)派員進(jìn)行稽查時(shí)，該公司才提供如下納稅資料：1997年業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元；繳納營(yíng)業(yè)稅50萬(wàn)元；業(yè)務(wù)支出400萬(wàn)元；管理費(fèi)用400萬(wàn)元，其中包括一次列支開辦費(fèi)200萬(wàn)元，向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)30萬(wàn)元，交際應(yīng)酬費(fèi)50萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中包括支付外方作為投入資本的境外借款利息80萬(wàn)元，向其他企業(yè)借款100萬(wàn)元用于資金周轉(zhuǎn)而支付的年利息10萬(wàn)元(商業(yè)銀行貸款年利率8%)。該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為：
應(yīng)納稅所得額=1000-50-400-400-150=0(元)
請(qǐng)根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，分析該公司計(jì)算的應(yīng)納稅所得額是否正確。如不正確，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并列出步驟計(jì)算應(yīng)納稅所得額；同時(shí)請(qǐng)根據(jù)稅收征收管理法和刑法的有關(guān)規(guī)定，分析指出該公司的行為屬于什么行為，應(yīng)如何處理?
的
參考答案
一、單項(xiàng)選擇題
1．C的2．A的3．D的4．C的5．B6．B的7．B的8．A的9．B的10．B 11．D12．B13．C14．A的15．C
二、多項(xiàng)選擇題
1.B、C2.A、C、D3.B、C4.A、C的5.A、C、D的6.A、B、D 7.B、D的8.A、C9.A、B、C、D的10.A、C、D的11.B、D的12.B、C、D 13.A、B、D的14.A、B、C15.A、C、D
三、判斷題
1.－5.的×的√的×的√的√6.－10.的√的×的×的√的√
11.－15的×的×的√的×的×16－20.的√的√的√的×的√