40、下列企業(yè)發(fā)生的相關(guān)勞務(wù)收入應(yīng)征增值稅的有（）
A油氣田企業(yè)在油氣田建設(shè)中為保持電信聯(lián)絡(luò)而修建通訊工程
B電信工程公司代辦的電信工程
C建筑安裝企業(yè)的鉆井施工工程
D油氣田企業(yè)根據(jù)油氣田生產(chǎn)的需要在油氣田內(nèi)部修建道路
E油氣田企業(yè)內(nèi)部相互提供的運(yùn)輸勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,d,e
解析：BC均屬于油氣田企業(yè)以外的單位發(fā)生營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
41、列關(guān)于出口貨物退免稅的表述正確的有（?。?BR> A．出口貨物免退稅方式主要適用于外貿(mào)出口企業(yè)
B．在我國(guó)自2002年1月1日起對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物全面實(shí)行免、抵、退稅
C．外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅款計(jì)算中的加權(quán)平均法下，同一關(guān)聯(lián)號(hào)、同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出貨數(shù)量一致
D．出口退稅審核一般分為預(yù)審、單證對(duì)審、計(jì)算機(jī)審核等三個(gè)環(huán)節(jié)
E．根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級(jí)以上地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d
解析：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅款計(jì)算中的單證對(duì)應(yīng)法下，同一關(guān)聯(lián)號(hào)、同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出貨數(shù)量一致，所以C錯(cuò)誤
根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。所以E錯(cuò)誤。
42、下列關(guān)于中部地區(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的表述，正確的有（）
A山西省太原從事電力業(yè)、采掘業(yè)、高薪技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人，可以試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍
B納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)就不得再申請(qǐng)恢復(fù)
C本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款
D納稅人當(dāng)年準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不超過(guò)當(dāng)年新增增值稅稅額
E納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,d
解析：詳見教材128—130頁(yè)
納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)又改變放棄做法，提出享受抵扣權(quán)請(qǐng)求的，須自放棄抵扣權(quán)執(zhí)行月份起滿12個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，方可恢復(fù)其固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣權(quán)，B錯(cuò)誤
本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款，C錯(cuò)誤
納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)不屬于抵扣范圍，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，E錯(cuò)誤
A油氣田企業(yè)在油氣田建設(shè)中為保持電信聯(lián)絡(luò)而修建通訊工程
B電信工程公司代辦的電信工程
C建筑安裝企業(yè)的鉆井施工工程
D油氣田企業(yè)根據(jù)油氣田生產(chǎn)的需要在油氣田內(nèi)部修建道路
E油氣田企業(yè)內(nèi)部相互提供的運(yùn)輸勞務(wù)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,d,e
解析：BC均屬于油氣田企業(yè)以外的單位發(fā)生營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
41、列關(guān)于出口貨物退免稅的表述正確的有（?。?BR> A．出口貨物免退稅方式主要適用于外貿(mào)出口企業(yè)
B．在我國(guó)自2002年1月1日起對(duì)生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托出口貨物全面實(shí)行免、抵、退稅
C．外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅款計(jì)算中的加權(quán)平均法下，同一關(guān)聯(lián)號(hào)、同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出貨數(shù)量一致
D．出口退稅審核一般分為預(yù)審、單證對(duì)審、計(jì)算機(jī)審核等三個(gè)環(huán)節(jié)
E．根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級(jí)以上地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d
解析：外貿(mào)企業(yè)應(yīng)退稅款計(jì)算中的單證對(duì)應(yīng)法下，同一關(guān)聯(lián)號(hào)、同一商品代碼下，應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量與出貨數(shù)量一致，所以C錯(cuò)誤
根據(jù)《出口貨物退（免）稅管理辦法》規(guī)定，出口退稅的審批必須由地市級(jí)以上國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)。所以E錯(cuò)誤。
42、下列關(guān)于中部地區(qū)試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍的表述，正確的有（）
A山西省太原從事電力業(yè)、采掘業(yè)、高薪技術(shù)產(chǎn)業(yè)為主的增值稅一般納稅人，可以試行擴(kuò)大增值稅抵扣范圍
B納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)就不得再申請(qǐng)恢復(fù)
C本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款
D納稅人當(dāng)年準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不超過(guò)當(dāng)年新增增值稅稅額
E納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a,d
解析：詳見教材128—130頁(yè)
納稅人放棄固定資產(chǎn)抵扣權(quán)又改變放棄做法，提出享受抵扣權(quán)請(qǐng)求的，須自放棄抵扣權(quán)執(zhí)行月份起滿12個(gè)月后，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，方可恢復(fù)其固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣權(quán)，B錯(cuò)誤
本期新增增值稅稅額＝本期應(yīng)繳增值稅累計(jì)稅額（計(jì)算時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額不含固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）－（上年同期應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額－上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額）,式中應(yīng)繳納增值稅累計(jì)稅額含有稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等執(zhí)法機(jī)關(guān)查補(bǔ)的稅款，C錯(cuò)誤
納稅人外購(gòu)和自制的不動(dòng)產(chǎn)不屬于抵扣范圍，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，E錯(cuò)誤