一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1 某企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.32200
B.33200
C.38200
D.40000
參考答案: C
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000—900)×2=38200(元)。
2 在某直轄市工作的張某工作年限為18年，2013年張某因本公司被申請(qǐng)重整而解除勞動(dòng)合同，當(dāng)時(shí)月工資為9800元。假設(shè)該直轄市人民政府公布的本地區(qū)2012年度職工月平均工資為2700元，張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為( )元。
A.132400
B.117000
C.97200
D.80500
參考答案: C
答案解析:
本題考核補(bǔ)償基數(shù)。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資，如果勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(不超過(guò)12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。本題中，張某的月工資高于該直轄市人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資的3倍。張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=12×2700×3=97200(元)。
3 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A.電動(dòng)汽車(chē)
B.卡丁車(chē)
C.高爾夫車(chē)
D.小轎車(chē)
參考答案: D
答案解析:
本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。電動(dòng)汽車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
4 用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，對(duì)用人單位處以罰款的標(biāo)準(zhǔn)是每人( )。
A.100元以上1000元以下
B.500元以上1000元以下
C.500元以上2000元以下
D.1000元以上2000元以下
參考答案: C
答案解析:
本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款。
5 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是( )。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
D.某商場(chǎng)銷售糧食白酒
參考答案: A
答案解析:
本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。金銀首飾(含鉑金首飾)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅。只是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。商場(chǎng)銷售糧食白酒不征收消費(fèi)稅。
6 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指( )。
A.判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)
B.判決書(shū)作出之日起15日內(nèi)
C.判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)
D.判決書(shū)作出之日起10日內(nèi)
參考答案: A
答案解析:
本題考核上訴的期限。當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。
7 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.符合條件的非盈利組織的收入
B.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)收入
C.匯兌收益
D.金融債券利息收入
參考答案: A
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。選項(xiàng)BCD均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。
8 按照現(xiàn)行資源稅法有關(guān)規(guī)定，對(duì)冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅，暫減按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的( )征收。
A.20%
B.40%
C.60%
D.80%
參考答案: D
答案解析:
本題考核資源稅的相關(guān)規(guī)定。自2012年2月1日起，對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅率標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。
9 勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期的最長(zhǎng)時(shí)間是( )。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
參考答案: B
答案解析:
本題考核試用期期限的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月。
10 某居民企業(yè)，2013年計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
參考答案: D
答案解析:
本題考核工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除限額。企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;
福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元;
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2.5%=7.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除7.5萬(wàn)元;
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+7.5=354.5(萬(wàn)元)
11 下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是( )。
A.開(kāi)除
B.罰金
C.責(zé)令停產(chǎn)
D.吊銷執(zhí)照
參考答案: B
答案解析:
本題考核法律責(zé)任的種類。罰金屬于刑事責(zé)任附加刑，罰款屬于行政責(zé)任。
12 關(guān)于行政復(fù)議決定。下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.行政復(fù)議原則上采取書(shū)面審查的方法
B.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請(qǐng)人承擔(dān)
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定
D.具體行政行為主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法
參考答案: B
答案解析:
本題考核行政復(fù)議決定。行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)。
13 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案: B
答案解析:
本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。查定征收是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。
14 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.銷售電力
B.銷售熱力
C.銷售天然氣
D.銷售房地產(chǎn)
參考答案: D
答案解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù);貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn);銷售不動(dòng)產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍。
15 下列納稅人中，不屬于營(yíng)改增范圍的是( )。
A.某律師事務(wù)所
B.某廣告設(shè)計(jì)公司
C.某公路運(yùn)輸企業(yè)
D.某娛樂(lè)城
參考答案: D
答案解析:
本題考核營(yíng)改增的范圍。選項(xiàng)D征收營(yíng)業(yè)稅尚未進(jìn)行營(yíng)改增。
16 用人單位裁減人員后，在法定期限內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。該法定期限是( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.1年
D.3年
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動(dòng)合同的解除。用人單位裁減人員后，在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
17 根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
參考答案: D
答案解析:
本題考核土地增值稅的適用稅率。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。
18 煙葉稅實(shí)行比例稅率，煙葉稅的稅率為( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
參考答案: C
答案解析:
本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。
19 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元;該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的比例執(zhí)行。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為( )萬(wàn)元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
參考答案: D
答案解析:
本題考核土地增值稅的費(fèi)用扣除。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為10000×10%=1000(萬(wàn)元);其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000(萬(wàn)元)。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”=1000+2000=3000(萬(wàn)元)。
20 某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門(mén)給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是( )。
A.乙市國(guó)稅部門(mén)
B.乙市人民政府
C.甲省國(guó)稅部門(mén)
D.甲省人民政府
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。
21 下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭(zhēng)議的案件
B.因作出的稅收保全措施引起爭(zhēng)議的案件
C.因不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭(zhēng)議的案件
D.因征稅范圍問(wèn)題引起爭(zhēng)議的案件
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;選項(xiàng)ABC中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
22 2013年5月6日，張某到某餐廳應(yīng)聘，5月10日，張某在餐廳老板脅迫下訂立了勞動(dòng)合同，減少了一些勞動(dòng)者權(quán)利，7月10Et，有關(guān)部門(mén)裁定張某與餐廳訂立的勞動(dòng)合同無(wú)效。該勞動(dòng)合同應(yīng)從( )起沒(méi)有法律約束力。
A.2013年5月6日
B.2013年3月10日
C.2013年5月10日
D.2013年7月10日
參考答案: C
答案解析:
本題考核無(wú)效勞動(dòng)合同的法律后果。無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。
23 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是( )。
A.該決定書(shū)作出之日
B.該決定書(shū)送達(dá)之日
C.該決定書(shū)作出之日起第15日
D.該決定書(shū)送達(dá)之日起第60日
參考答案: B
答案解析:
本題考核行政復(fù)議決定書(shū)的生效時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
24 中國(guó)公民孫先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年-次性含稅獎(jiǎng)金36000元。孫先生2012年工薪及獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.3295
B.3495
C.4755
D.7235
參考答案: C
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。工薪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(5600-3500)×10%-105]×12=1260(元);
全年-次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：36000÷12=3000(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。合計(jì)=1260+3495=4755(元)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25 下列選項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的有( )。
A.甲因亂貼小廣告被罰款
B.乙因醉酒駕車(chē)被拘留
C.丙因非法運(yùn)輸鞭炮被扣車(chē)
D.公務(wù)員丁因工作失誤被扣獎(jiǎng)金
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核行政訴訟的適用范圍。行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的范圍。
26下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有( )。
A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期
B.不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年
C.預(yù)付卡卡面記載有效期限或有效期截止日
D.超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。
27 年休假是指職工工作滿一定年限，每年可享有的保留工作崗位、帶薪連續(xù)休息的時(shí)間。下列情形職工不享受當(dāng)年年休假的有( )。
A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B.職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的
C.累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的
D.累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核職工不享受當(dāng)年年休假的情形。
28 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況
D.檢查領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
29 依據(jù)我國(guó)《資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有( )。
A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦
C.軍事單位開(kāi)采石油
D.國(guó)企開(kāi)采礦石
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人;進(jìn)口資源產(chǎn)品不征資源稅。
30 下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒(méi)有費(fèi)用減除，直接計(jì)算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。
31 李某2009年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了兩套房產(chǎn)作為投資，2013年5月以50萬(wàn)元的價(jià)格將其中-套出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有( )。
A.印花稅
B.契稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.土地增值稅
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中，是房產(chǎn)的承受方，應(yīng)繳納契稅;簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，要繳印花稅。
32 實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶按( )管理。
A.基本存款賬戶
B.臨時(shí)存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.一般存款賬戶
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核存款賬戶的相關(guān)規(guī)定。對(duì)財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的管理預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。
33 下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合《稅收征收管理法》的規(guī)定的有( )。
A.自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
D.遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核有關(guān)設(shè)置賬簿、憑證等的時(shí)間規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選項(xiàng)C表述不正確。
34 下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象有( )。
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.房屋買(mǎi)賣(mài)
D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核契稅的征稅對(duì)象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓;(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換;(3)房屋買(mǎi)賣(mài);(4)房屋贈(zèng)與;(5)房屋交換。
35 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，在計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有( )。
A.一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
B.有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
C.代理業(yè)務(wù)以傭金金額為營(yíng)業(yè)額
D.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。所以選項(xiàng)B不正確;代理業(yè)務(wù)，應(yīng)以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的可扣除部分后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，所以選項(xiàng)C不正確。
36 下列各項(xiàng)中，符合違反支付結(jié)算法律制度法律責(zé)任規(guī)定的有( )。
A.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，由中國(guó)人民銀行對(duì)其處以票面金額5%但不低于1000元的罰款
B.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額5%的賠償金
C.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金
D.商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)到期的票據(jù)故意壓票拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額5‰的罰款
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任。單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，選項(xiàng)B不正確;商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)到期的票據(jù)故意壓票拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7‰的罰款，選項(xiàng)D不正確。
37 下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.商業(yè)匯票應(yīng)在匯票到期日起10日內(nèi)提示承兌
B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌
C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核商業(yè)匯票承兌期限的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是提示承兌期限，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票.持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
38 下列各項(xiàng)中，屬于民事訴訟適用范圍的有( )。
A.合同糾紛
B.沒(méi)收財(cái)物
C.遺產(chǎn)爭(zhēng)議
D.對(duì)吊銷許可證的行政處罰不服
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核訴訟的適用范圍。對(duì)拘留、罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒(méi)收財(cái)物等行政處罰不服的訴訟，屬于行政訴訟范圍。
39根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不-致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不-致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在房地產(chǎn)坐落地。
41 在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效，以公示催告票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核公示催告期間票據(jù)權(quán)利的相關(guān)規(guī)定。在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效，以公示催告票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持，但是公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權(quán)判決以前取得的票據(jù)除外。
42 對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(竟價(jià))取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
43 印花稅同-應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核印花稅的特殊計(jì)稅規(guī)定。
44 同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核試用期的規(guī)定。
45 納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核納稅人分立時(shí)未繳清稅款的規(guī)定。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
46甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
47 納稅人因違反營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
48 對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院確定。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核稅收保全措施的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
49 任何單位和個(gè)人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或偽造稅務(wù)登記證件。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或偽造稅務(wù)登記證件。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53小題。
本題涉及關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅法律制度。某汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，201 3年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元;企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證;
(2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車(chē)1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬(wàn)元;同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬(wàn)元(未單獨(dú)核算)。
(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬(wàn)元，稅款1360萬(wàn)元;專用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。
已知：關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%。
該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是( )萬(wàn)元。
A.40
B.60
C.80
D.87.91
參考答案: C
答案解析:
關(guān)稅=20×20×20%=80(萬(wàn)元)
51 該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬(wàn)元
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬(wàn)元
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為47.47萬(wàn)元
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為43.2萬(wàn)元
參考答案: B,C
答案解析:
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(20×20+80)÷(1-9%)×9%=47.47(萬(wàn)元);進(jìn)口增值稅=(20×20+80)÷(1-9%)×17%=89.67(萬(wàn)元)，或者進(jìn)口增值稅=(20×20+80+47.47)×17%=89.67(萬(wàn)元)。
52 該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )萬(wàn)元。
A.1377
B.1329.53
C.1381.59
D.1350
參考答案: A
答案解析:
境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[15000+351÷(1+17%)]×9%=1377(萬(wàn)元)
53 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是( )萬(wàn)元。
A.1137.33
B.1151.33
C.1227
D.1129.33
參考答案: D
答案解析:
應(yīng)繳納的增值稅=[15000+351÷(1+17%)]×17%-1360-200×11%一89.67=1129.33(萬(wàn)元)
54根據(jù)資料，回答54-57題。
A商場(chǎng)與B食品批發(fā)站簽訂了購(gòu)買(mǎi)食品的合同。合同約定，B食品批發(fā)站供應(yīng)A商場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)元的糕點(diǎn)，A商場(chǎng)向B食品批發(fā)站出具了-張以工商銀行某分行為承兌人的銀行承兌匯票，并在匯票上注明“支付貨款”的字樣。
B食品批發(fā)站收到匯票后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了某面粉廠，面粉廠恰好對(duì)某糧油收購(gòu)站有-筆欠款，遂在當(dāng)天就又背書(shū)給了該糧油站，并在背書(shū)同時(shí)寫(xiě)到“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。糧油站將匯票貼現(xiàn)給了建設(shè)銀行某分行。但在建設(shè)銀行某分行向工商銀行某分行提示付款時(shí)，工商銀行某分行拒付，理由是：B食品批發(fā)站提供的糕點(diǎn)有重大質(zhì)量問(wèn)題，A商場(chǎng)來(lái)函告知，該匯票不能兌付。
該匯票的付款人是( )。
A.工商銀行
B.建設(shè)銀行
C.A商場(chǎng)
D.B食品批發(fā)站
參考答案: A
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。本題中是銀行承兌匯票，承兌人是工商銀行，其接受承兌后，就是付款人。
55 A商場(chǎng)在匯票上注明“支付貨款”的字樣，產(chǎn)生的法律后果是( )。
A.導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效
B.銀行對(duì)該票據(jù)不予受理
C.該記載發(fā)生票據(jù)上的效力，票據(jù)也有效
D.該記載不發(fā)生票據(jù)上的效力，而票據(jù)有效
參考答案: D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的用途屬于不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)，記載不具有匯票上的效力，不會(huì)導(dǎo)致匯票無(wú)效。所以本題中匯票上“支付貨款”的記載事項(xiàng)無(wú)票據(jù)上的效力，但不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。
56 關(guān)于工商銀行拒絕付款的理由，下列表述正確的是( )。
A.該理由符合規(guī)定，工商銀行可以拒絕付款
B.該理由不符合規(guī)定，工商銀行不能拒絕付款
C.該理由不屬于承兌人的抗辯事由
D.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人
參考答案: B,C
答案解析:
該理由不屬于承兌人可以行使的“對(duì)人”和“對(duì)物”抗辯情形，所以工商銀行某分行的拒付理由不能成立。
57 下列選項(xiàng)中，建設(shè)銀行某分行不可以行使追索權(quán)的對(duì)象是( )。
A.B食品批發(fā)站
B.A商場(chǎng)
C.面粉廠
D.工商銀行
參考答案: C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。另外，背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。所以，建設(shè)銀行某分行不能向面粉廠行使追索權(quán)。
1 某企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中900平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。
A.32200
B.33200
C.38200
D.40000
參考答案: C
答案解析:
本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。廠區(qū)以外的公共綠化用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(20000—900)×2=38200(元)。
2 在某直轄市工作的張某工作年限為18年，2013年張某因本公司被申請(qǐng)重整而解除勞動(dòng)合同，當(dāng)時(shí)月工資為9800元。假設(shè)該直轄市人民政府公布的本地區(qū)2012年度職工月平均工資為2700元，張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為( )元。
A.132400
B.117000
C.97200
D.80500
參考答案: C
答案解析:
本題考核補(bǔ)償基數(shù)。經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資，如果勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限(不超過(guò)12年)×當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍。本題中，張某的月工資高于該直轄市人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資的3倍。張某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=12×2700×3=97200(元)。
3 下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是( )。
A.電動(dòng)汽車(chē)
B.卡丁車(chē)
C.高爾夫車(chē)
D.小轎車(chē)
參考答案: D
答案解析:
本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。電動(dòng)汽車(chē)、卡丁車(chē)、高爾夫車(chē)不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。
4 用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，對(duì)用人單位處以罰款的標(biāo)準(zhǔn)是每人( )。
A.100元以上1000元以下
B.500元以上1000元以下
C.500元以上2000元以下
D.1000元以上2000元以下
參考答案: C
答案解析:
本題考核用人單位的義務(wù)和責(zé)任。用人單位以擔(dān)?；蛘咂渌x向勞動(dòng)者收取財(cái)物的，由勞動(dòng)行政部門(mén)責(zé)令限期退還勞動(dòng)者本人，并以每人500元以上2000元以的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)用人單位處以罰款。
5 下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的是( )。
A.卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)
B.金銀首飾的生產(chǎn)環(huán)節(jié)
C.化妝品的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)
D.某商場(chǎng)銷售糧食白酒
參考答案: A
答案解析:
本題考核消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)。金銀首飾(含鉑金首飾)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅。只是在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅。商場(chǎng)銷售糧食白酒不征收消費(fèi)稅。
6 當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指( )。
A.判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)
B.判決書(shū)作出之日起15日內(nèi)
C.判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)
D.判決書(shū)作出之日起10日內(nèi)
參考答案: A
答案解析:
本題考核上訴的期限。當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。
7 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是( )。
A.符合條件的非盈利組織的收入
B.接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)收入
C.匯兌收益
D.金融債券利息收入
參考答案: A
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。選項(xiàng)BCD均要按規(guī)定征收企業(yè)所得稅。
8 按照現(xiàn)行資源稅法有關(guān)規(guī)定，對(duì)冶金聯(lián)合企業(yè)礦山鐵礦石應(yīng)納的資源稅，暫減按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的( )征收。
A.20%
B.40%
C.60%
D.80%
參考答案: D
答案解析:
本題考核資源稅的相關(guān)規(guī)定。自2012年2月1日起，對(duì)冶金礦山鐵礦石資源稅，暫減按規(guī)定稅率標(biāo)準(zhǔn)的80%征收。
9 勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期的最長(zhǎng)時(shí)間是( )。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.6個(gè)月
參考答案: B
答案解析:
本題考核試用期期限的規(guī)定。勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月。
10 某居民企業(yè)，2013年計(jì)人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬(wàn)元。
A.310
B.349.84
C.394.84
D.354.5
參考答案: D
答案解析:
本題考核工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的扣除限額。企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;
福利費(fèi)扣除限額=300×14%=42(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元;
工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除;
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2.5%=7.5(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除7.5萬(wàn)元;
稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+7.5=354.5(萬(wàn)元)
11 下列各項(xiàng)中，不屬于行政責(zé)任范圍的是( )。
A.開(kāi)除
B.罰金
C.責(zé)令停產(chǎn)
D.吊銷執(zhí)照
參考答案: B
答案解析:
本題考核法律責(zé)任的種類。罰金屬于刑事責(zé)任附加刑，罰款屬于行政責(zé)任。
12 關(guān)于行政復(fù)議決定。下列說(shuō)法不正確的是( )。
A.行政復(fù)議原則上采取書(shū)面審查的方法
B.行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由申請(qǐng)人承擔(dān)
C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定
D.具體行政行為主要事實(shí)不清、證據(jù)不足的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)審查應(yīng)當(dāng)予以撤銷、變更或者確認(rèn)其違法
參考答案: B
答案解析:
本題考核行政復(fù)議決定。行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)。
13 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案: B
答案解析:
本題考核稅款征收方式的適用對(duì)象。查定征收是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。
14 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是( )。
A.銷售電力
B.銷售熱力
C.銷售天然氣
D.銷售房地產(chǎn)
參考答案: D
答案解析:
本題考核增值稅的征稅范圍。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù);貨物，是指除土地、房屋和其他建筑物等不動(dòng)產(chǎn)之外的有形動(dòng)產(chǎn);銷售不動(dòng)產(chǎn)不是增值稅的征稅范圍。
15 下列納稅人中，不屬于營(yíng)改增范圍的是( )。
A.某律師事務(wù)所
B.某廣告設(shè)計(jì)公司
C.某公路運(yùn)輸企業(yè)
D.某娛樂(lè)城
參考答案: D
答案解析:
本題考核營(yíng)改增的范圍。選項(xiàng)D征收營(yíng)業(yè)稅尚未進(jìn)行營(yíng)改增。
16 用人單位裁減人員后，在法定期限內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。該法定期限是( )。
A.3個(gè)月
B.6個(gè)月
C.1年
D.3年
參考答案: B
答案解析:
本題考核勞動(dòng)合同的解除。用人單位裁減人員后，在6個(gè)月內(nèi)重新招用人員的，應(yīng)當(dāng)通知被裁減的人員，并在同等條件下優(yōu)先招用被裁減的人員。
17 根據(jù)我國(guó)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅實(shí)行的稅率屬于( )。
A.比例稅率
B.超額累進(jìn)稅率
C.定額稅率
D.超率累進(jìn)稅率
參考答案: D
答案解析:
本題考核土地增值稅的適用稅率。根據(jù)規(guī)定，土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。
18 煙葉稅實(shí)行比例稅率，煙葉稅的稅率為( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.30%
參考答案: C
答案解析:
本題考核煙葉稅的稅率。煙葉稅的稅率為20%。
19 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開(kāi)發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元;該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息;該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的比例執(zhí)行。計(jì)算確認(rèn)該商品房項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為( )萬(wàn)元。
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
參考答案: D
答案解析:
本題考核土地增值稅的費(fèi)用扣除。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本金額之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為10000×10%=1000(萬(wàn)元);其他扣除項(xiàng)目是指按取得土地使用權(quán)支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的20%計(jì)算的加計(jì)扣除費(fèi)用，其他扣除項(xiàng)目=10000×20%=2000(萬(wàn)元)。則應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用和“其他扣除項(xiàng)目”=1000+2000=3000(萬(wàn)元)。
20 某企業(yè)對(duì)甲省乙市國(guó)稅部門(mén)給予其行政處罰的決定不服，申請(qǐng)行政復(fù)議。下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)受理該企業(yè)行政復(fù)議申請(qǐng)的機(jī)關(guān)是( )。
A.乙市國(guó)稅部門(mén)
B.乙市人民政府
C.甲省國(guó)稅部門(mén)
D.甲省人民政府
參考答案: C
答案解析:
本題考核行政復(fù)議機(jī)關(guān)。對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，向上一級(jí)主管部門(mén)申請(qǐng)行政復(fù)議。
21 下列稅務(wù)行政復(fù)議受理案件中，必須經(jīng)復(fù)議程序的是( )。
A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰引起爭(zhēng)議的案件
B.因作出的稅收保全措施引起爭(zhēng)議的案件
C.因不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)引起爭(zhēng)議的案件
D.因征稅范圍問(wèn)題引起爭(zhēng)議的案件
參考答案: D
答案解析:
本題考核稅務(wù)行政復(fù)議。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議結(jié)果不服，才能提起稅務(wù)行政訴訟。選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為;選項(xiàng)ABC中的爭(zhēng)議，當(dāng)事人可以選擇行政復(fù)議或訴訟程序。
22 2013年5月6日，張某到某餐廳應(yīng)聘，5月10日，張某在餐廳老板脅迫下訂立了勞動(dòng)合同，減少了一些勞動(dòng)者權(quán)利，7月10Et，有關(guān)部門(mén)裁定張某與餐廳訂立的勞動(dòng)合同無(wú)效。該勞動(dòng)合同應(yīng)從( )起沒(méi)有法律約束力。
A.2013年5月6日
B.2013年3月10日
C.2013年5月10日
D.2013年7月10日
參考答案: C
答案解析:
本題考核無(wú)效勞動(dòng)合同的法律后果。無(wú)效勞動(dòng)合同，從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。
23 根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是( )。
A.該決定書(shū)作出之日
B.該決定書(shū)送達(dá)之日
C.該決定書(shū)作出之日起第15日
D.該決定書(shū)送達(dá)之日起第60日
參考答案: B
答案解析:
本題考核行政復(fù)議決定書(shū)的生效時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。
24 中國(guó)公民孫先生2013年1～12月份取得每月工薪收入5600元，12月份取得全年-次性含稅獎(jiǎng)金36000元。孫先生2012年工薪及獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。
A.3295
B.3495
C.4755
D.7235
參考答案: C
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算。工薪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=[(5600-3500)×10%-105]×12=1260(元);
全年-次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：36000÷12=3000(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105，獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅=36000×10%-105=3495(元)。合計(jì)=1260+3495=4755(元)。
二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
25 下列選項(xiàng)中，可以提起行政訴訟的有( )。
A.甲因亂貼小廣告被罰款
B.乙因醉酒駕車(chē)被拘留
C.丙因非法運(yùn)輸鞭炮被扣車(chē)
D.公務(wù)員丁因工作失誤被扣獎(jiǎng)金
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核行政訴訟的適用范圍。行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的范圍。
26下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，正確的有( )。
A.記名預(yù)付卡可掛失，可贖回，不得設(shè)置有效期
B.不記名預(yù)付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年
C.預(yù)付卡卡面記載有效期限或有效期截止日
D.超過(guò)有效期尚有資金余額的預(yù)付卡，可通過(guò)延期、激活、換卡等方式繼續(xù)使用
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核預(yù)付卡的規(guī)定。
27 年休假是指職工工作滿一定年限，每年可享有的保留工作崗位、帶薪連續(xù)休息的時(shí)間。下列情形職工不享受當(dāng)年年休假的有( )。
A.職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的
B.職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的
C.累計(jì)工作滿1年不滿10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的
D.累計(jì)工作滿20年以上的職工，請(qǐng)病假累計(jì)4個(gè)月以上的
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核職工不享受當(dāng)年年休假的情形。
28 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)納稅人進(jìn)行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有( )。
A.調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)
B.查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料
C.向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況
D.檢查領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管發(fā)票的情況
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票檢查中可以采取的措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取下列措施：(1)檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票的情況;(2)調(diào)出發(fā)票查驗(yàn);(3)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料;(4)向當(dāng)事人各方詢問(wèn)與發(fā)票有關(guān)的問(wèn)題和情況;(5)在查處發(fā)票案件時(shí)，對(duì)于案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。
29 依據(jù)我國(guó)《資源稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列單位和個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為應(yīng)繳納資源稅的有( )。
A.冶煉企業(yè)進(jìn)口礦石
B.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者開(kāi)采煤礦
C.軍事單位開(kāi)采石油
D.國(guó)企開(kāi)采礦石
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核資源稅的征稅范圍。資源稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開(kāi)采《資源稅暫行條例》規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人;進(jìn)口資源產(chǎn)品不征資源稅。
30 下列各項(xiàng)中，以取得的收人為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有( )。
A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人所得稅中只有三項(xiàng)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒(méi)有費(fèi)用減除，直接計(jì)算稅額。這三項(xiàng)所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。
31 李某2009年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了兩套房產(chǎn)作為投資，2013年5月以50萬(wàn)元的價(jià)格將其中-套出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有( )。
A.印花稅
B.契稅
C.營(yíng)業(yè)稅
D.土地增值稅
參考答案: A,B
答案解析:
本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中，是房產(chǎn)的承受方，應(yīng)繳納契稅;簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，要繳印花稅。
32 實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶按( )管理。
A.基本存款賬戶
B.臨時(shí)存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.一般存款賬戶
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核存款賬戶的相關(guān)規(guī)定。對(duì)財(cái)政部門(mén)為實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付的管理預(yù)算單位在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)Ｓ么婵钯~戶管理。
33 下列從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人的各項(xiàng)活動(dòng)中，符合《稅收征收管理法》的規(guī)定的有( )。
A.自開(kāi)立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號(hào)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
B.自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15 日內(nèi)，必須將所采用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)處理辦法報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
C.應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿
D.遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核有關(guān)設(shè)置賬簿、憑證等的時(shí)間規(guī)定。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，選項(xiàng)C表述不正確。
34 下列選項(xiàng)中，屬于契稅的征稅對(duì)象有( )。
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.房屋買(mǎi)賣(mài)
D.農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移
參考答案: A,B,C
答案解析:
本題考核契稅的征稅對(duì)象。根據(jù)規(guī)定，契稅的征稅對(duì)象是境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體包括以下行為：(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓;(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與和交換;(3)房屋買(mǎi)賣(mài);(4)房屋贈(zèng)與;(5)房屋交換。
35 根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，在計(jì)算金融保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅時(shí)，下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有( )。
A.一般貸款業(yè)務(wù)以利息收入全額為營(yíng)業(yè)額
B.有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)為營(yíng)業(yè)額
C.代理業(yè)務(wù)以傭金金額為營(yíng)業(yè)額
D.外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定。有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。所以選項(xiàng)B不正確;代理業(yè)務(wù)，應(yīng)以其向委托人收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減除現(xiàn)行稅收政策規(guī)定的可扣除部分后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，所以選項(xiàng)C不正確。
36 下列各項(xiàng)中，符合違反支付結(jié)算法律制度法律責(zé)任規(guī)定的有( )。
A.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，由中國(guó)人民銀行對(duì)其處以票面金額5%但不低于1000元的罰款
B.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額5%的賠償金
C.單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金
D.商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)到期的票據(jù)故意壓票拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額5‰的罰款
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核違反支付結(jié)算法律制度的法律責(zé)任。單位或個(gè)人簽發(fā)空頭支票，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金，選項(xiàng)B不正確;商業(yè)承兌匯票的付款人對(duì)到期的票據(jù)故意壓票拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7‰的罰款，選項(xiàng)D不正確。
37 下列關(guān)于商業(yè)匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.商業(yè)匯票應(yīng)在匯票到期日起10日內(nèi)提示承兌
B.定日付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前提示承兌
C.出票后定期付款的商業(yè)匯票，提示承兌期限為自出票日起1個(gè)月內(nèi)
D.見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示承兌
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核商業(yè)匯票承兌期限的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定：商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)，而不是提示承兌期限，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤。出票后定期付款的商業(yè)匯票.持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。
38 下列各項(xiàng)中，屬于民事訴訟適用范圍的有( )。
A.合同糾紛
B.沒(méi)收財(cái)物
C.遺產(chǎn)爭(zhēng)議
D.對(duì)吊銷許可證的行政處罰不服
參考答案: A,C
答案解析:
本題考核訴訟的適用范圍。對(duì)拘留、罰款、吊銷許可證和執(zhí)照、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、沒(méi)收財(cái)物等行政處罰不服的訴訟，屬于行政訴訟范圍。
39根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的有( )。
A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C.采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額
參考答案: B,C
答案解析:
本題考核企業(yè)所得稅中收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A應(yīng)按照商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項(xiàng)D應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
40 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不-致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在辦理房地產(chǎn)過(guò)戶手續(xù)所在地。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核土地增值稅的納稅地點(diǎn)。納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其經(jīng)營(yíng)所在地不-致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在房地產(chǎn)坐落地。
41 在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效，以公示催告票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核公示催告期間票據(jù)權(quán)利的相關(guān)規(guī)定。在公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無(wú)效，以公示催告票據(jù)質(zhì)押、貼現(xiàn)，因質(zhì)押、貼現(xiàn)而接受票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的，人民法院不予支持，但是公示催告期間屆滿以后人民法院作出除權(quán)判決以前取得的票據(jù)除外。
42 對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(竟價(jià))取得的所得，應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。對(duì)于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)(競(jìng)價(jià))取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，故應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。
43 印花稅同-應(yīng)稅憑證，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納印花稅額，按相加后的合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額，按稅率高的計(jì)稅貼花。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核印花稅的特殊計(jì)稅規(guī)定。
44 同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核試用期的規(guī)定。
45 納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核納稅人分立時(shí)未繳清稅款的規(guī)定。納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任。
46甲公司與乙公司解除合同關(guān)系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，合同的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。
47 納稅人因違反營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金，應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人因違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。
48 對(duì)納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)向人民法院提出申請(qǐng)后，由人民法院確定。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 錯(cuò)
答案解析:
本題考核稅收保全措施的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)。根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
49 任何單位和個(gè)人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或偽造稅務(wù)登記證件。( )
對(duì)
錯(cuò)
參考答案: 對(duì)
答案解析:
本題考核稅務(wù)登記證件的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，任何單位和個(gè)人，不得轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或偽造稅務(wù)登記證件。
四、不定項(xiàng)選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53小題。
本題涉及關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅法律制度。某汽車(chē)企業(yè)系增值稅一般納稅人，201 3年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從境外進(jìn)口一批小汽車(chē)，共計(jì)20輛，每輛關(guān)稅完稅價(jià)格20萬(wàn)元;企業(yè)按規(guī)定已繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的各項(xiàng)稅金，并取得完稅憑證;
(2)當(dāng)月在境內(nèi)銷售自產(chǎn)小汽車(chē)1000輛，取得銷售不含稅收入15000萬(wàn)元;同時(shí)取得運(yùn)輸裝卸費(fèi)收入351萬(wàn)元(未單獨(dú)核算)。
(3)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為8000萬(wàn)元，稅款1360萬(wàn)元;專用發(fā)票當(dāng)期通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核認(rèn)證。為購(gòu)進(jìn)材料支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元。
已知：關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為9%。
該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅是( )萬(wàn)元。
A.40
B.60
C.80
D.87.91
參考答案: C
答案解析:
關(guān)稅=20×20×20%=80(萬(wàn)元)
51 該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅是( )。
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為81.6萬(wàn)元
B.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為89.67萬(wàn)元
C.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為47.47萬(wàn)元
D.進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為43.2萬(wàn)元
參考答案: B,C
答案解析:
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=(20×20+80)÷(1-9%)×9%=47.47(萬(wàn)元);進(jìn)口增值稅=(20×20+80)÷(1-9%)×17%=89.67(萬(wàn)元)，或者進(jìn)口增值稅=(20×20+80+47.47)×17%=89.67(萬(wàn)元)。
52 該企業(yè)當(dāng)期境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是( )萬(wàn)元。
A.1377
B.1329.53
C.1381.59
D.1350
參考答案: A
答案解析:
境內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=[15000+351÷(1+17%)]×9%=1377(萬(wàn)元)
53 該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅是( )萬(wàn)元。
A.1137.33
B.1151.33
C.1227
D.1129.33
參考答案: D
答案解析:
應(yīng)繳納的增值稅=[15000+351÷(1+17%)]×17%-1360-200×11%一89.67=1129.33(萬(wàn)元)
54根據(jù)資料，回答54-57題。
A商場(chǎng)與B食品批發(fā)站簽訂了購(gòu)買(mǎi)食品的合同。合同約定，B食品批發(fā)站供應(yīng)A商場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)元的糕點(diǎn)，A商場(chǎng)向B食品批發(fā)站出具了-張以工商銀行某分行為承兌人的銀行承兌匯票，并在匯票上注明“支付貨款”的字樣。
B食品批發(fā)站收到匯票后，將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給了某面粉廠，面粉廠恰好對(duì)某糧油收購(gòu)站有-筆欠款，遂在當(dāng)天就又背書(shū)給了該糧油站，并在背書(shū)同時(shí)寫(xiě)到“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。糧油站將匯票貼現(xiàn)給了建設(shè)銀行某分行。但在建設(shè)銀行某分行向工商銀行某分行提示付款時(shí)，工商銀行某分行拒付，理由是：B食品批發(fā)站提供的糕點(diǎn)有重大質(zhì)量問(wèn)題，A商場(chǎng)來(lái)函告知，該匯票不能兌付。
該匯票的付款人是( )。
A.工商銀行
B.建設(shè)銀行
C.A商場(chǎng)
D.B食品批發(fā)站
參考答案: A
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任，即成為付款人。本題中是銀行承兌匯票，承兌人是工商銀行，其接受承兌后，就是付款人。
55 A商場(chǎng)在匯票上注明“支付貨款”的字樣，產(chǎn)生的法律后果是( )。
A.導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效
B.銀行對(duì)該票據(jù)不予受理
C.該記載發(fā)生票據(jù)上的效力，票據(jù)也有效
D.該記載不發(fā)生票據(jù)上的效力，而票據(jù)有效
參考答案: D
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，票據(jù)的用途屬于不產(chǎn)生票據(jù)法上效力的事項(xiàng)，記載不具有匯票上的效力，不會(huì)導(dǎo)致匯票無(wú)效。所以本題中匯票上“支付貨款”的記載事項(xiàng)無(wú)票據(jù)上的效力，但不會(huì)導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效。
56 關(guān)于工商銀行拒絕付款的理由，下列表述正確的是( )。
A.該理由符合規(guī)定，工商銀行可以拒絕付款
B.該理由不符合規(guī)定，工商銀行不能拒絕付款
C.該理由不屬于承兌人的抗辯事由
D.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對(duì)抗持票人
參考答案: B,C
答案解析:
該理由不屬于承兌人可以行使的“對(duì)人”和“對(duì)物”抗辯情形，所以工商銀行某分行的拒付理由不能成立。
57 下列選項(xiàng)中，建設(shè)銀行某分行不可以行使追索權(quán)的對(duì)象是( )。
A.B食品批發(fā)站
B.A商場(chǎng)
C.面粉廠
D.工商銀行
參考答案: C
答案解析:
根據(jù)規(guī)定，匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書(shū)人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。另外，背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任。所以，建設(shè)銀行某分行不能向面粉廠行使追索權(quán)。