自律是指個人能夠自我約束和管理自己的行為，它是成就成功的重要品質(zhì)之一。總結(jié)要經(jīng)常反思和修正，力求越寫越好。通過總結(jié)，我們可以學習他人的成功經(jīng)驗，加快自己的成長速度。
財務預算的編制心得篇一
財務預算管理是企業(yè)預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，企業(yè)的預算是一個綜合性的財務計劃，包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。經(jīng)營預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計;資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價;財務預算則是在經(jīng)營預算和資本預算的基礎上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預計。其重要性如下：
(一)實行財務預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的迫切需要
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標及戰(zhàn)略計劃的指導下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預算管理。
(二)實行財務預算管理是產(chǎn)權(quán)制度變革的必然選擇
隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，逐漸趨于多元化，出現(xiàn)了分散的、多元化的投資者群體。企業(yè)也出現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的兩權(quán)分離。分散投資者不僅關(guān)注企業(yè)當前的經(jīng)營成果，而且關(guān)注企業(yè)未來的發(fā)展前景;不僅關(guān)注企業(yè)當前實現(xiàn)的利潤，而且關(guān)注企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展能力;不僅關(guān)注利潤的總額，而且關(guān)注利潤的質(zhì)量。在這種情況下，為了適應投資者的需要，經(jīng)營者對企業(yè)的控制和規(guī)劃也就從經(jīng)營結(jié)果(利潤預算)擴大到經(jīng)營過程(業(yè)務預算和資金預算)，進而延伸到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算)。
(三)實行財務預算管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理適應財務活動性質(zhì)變化的有效機制
企業(yè)的財務活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復雜的活動?，F(xiàn)代企業(yè)的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當?shù)牡胤降?，這些企業(yè)財務活動的有效與否不僅關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展，而且將影響到整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。
(四)實行財務預算管理是企業(yè)資本經(jīng)營機制運行的必然需要
資本經(jīng)營機制就是對資金有效管理、控制和運行的機制。預算管理是在科學經(jīng)營預測與決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和運動，以實現(xiàn)企業(yè)理財目標的有效管理機制，與資本經(jīng)營機制的內(nèi)在要求是一致的。
(五)實行財務預算管理是促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益的有效途徑
首先，以市場為導向、以銷售為龍頭、以產(chǎn)定銷的財務預算管理是連接市場與企業(yè)的紐帶和橋梁。通過預算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。
其次，在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。
再次，預算管理實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經(jīng)濟效益目標落到實處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
最后，企業(yè)預算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果(目標利潤)延伸到經(jīng)營過程(業(yè)務預算和資金預算)，進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算)，為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。
二、企業(yè)財務預算存在的問題
(一)只重視短期活動，忽視戰(zhàn)略目標
由于部分企業(yè)在財務預算管理過程中，只重視短期活動，忽視長期發(fā)展目標，使各期編制的財務預算銜接性差，預算指標與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應。以企業(yè)戰(zhàn)略目標為基礎進行財務預算管理，可使企業(yè)把眼前利益與長遠發(fā)展有機結(jié)合起來，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)只強調(diào)財會部門的預算管理工作，忽視預算管理組織機構(gòu)的完善
由于我國企業(yè)尚未具備真正有效的法人治理結(jié)構(gòu)，董事會和董事長在財務預算編制過程中的參與程度較低，加之多數(shù)企業(yè)對有無必要開展財務預算管理這一問題的認識并不十分清楚和統(tǒng)一，所以財務預算的編制和調(diào)整工作都落在財會部門或預算小組，致使財務預算管理缺乏權(quán)威性和前瞻性，難以發(fā)揮財務預算的控制作用。
(三)只重視靜態(tài)管理，忽視動態(tài)管理
在預算編制方法的選擇上，多數(shù)企業(yè)對業(yè)務預算、資本支出預算和財務預算等仍采用傳統(tǒng)的固定預算、定期預算等方法編制，所有的預算指標在執(zhí)行過程中都保持不變，運行結(jié)束時將結(jié)果直接與預算指標進行比較。這種靜態(tài)預算編制方法適用于業(yè)務量波動不大的企業(yè)。當企業(yè)銷售量、價格和成本等因素變化較大時，靜態(tài)預算指標則表現(xiàn)出盲目性、滯后性和缺乏彈性，難以成為考核和評價員工的有效基準。所以，企業(yè)應積極尋求科學、合理的方法，加強動態(tài)管理。例如：采用零基預算，不受現(xiàn)有項目的限制;利用概率預算，在不確定性環(huán)境中提高預算編制的可靠性和預算值的準確性，降低預算指標的風險;實行滾動預算，不僅能及時調(diào)整近期預算，使預算更加切合實際，而且能實現(xiàn)與日常管理的銜接，使管理人員始終從動態(tài)的角度把握企業(yè)近期的規(guī)劃目標和遠期的戰(zhàn)略布局。
(四)只重視資金運用管理，忽視資金成本管理
這不僅使得資金使用效率降低、資源浪費，而且造成資金結(jié)構(gòu)不盡合理，資金成本增高，財務風險加大。所以，企業(yè)必須樹立資金占用的成本觀，加強籌資預算工作，真正做到不因預算安排提前而形成資金閑置浪費，不因預算安排滯后而延誤生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)通過籌資預算管理解決兩個問題：一是資金籌集方式和成本;二是資金需要與償還及時間安排。
(五)只重制造成本法的運用，忽視成本管理方法的改進
目前，企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的制造成本法計算和控制成本。雖然將成本管理與核算工作結(jié)合起來，能使成本指標與會計準則保持一致，同時對提高員工生產(chǎn)積極性、增強規(guī)模效應起到一定的作用，但在確定產(chǎn)品價格、控制未來成本方面，仍不能發(fā)揮積極作用。先進的成本管理方法如變動成本法，雖然在理論上的研究已趨于成熟，但在實踐中由于管理者的認識、員工的素質(zhì)等原因一直未能得到廣泛運用。變動成本法在預算管理中的運用具體規(guī)定如下：第一，期間費用預算應當區(qū)分變動費用與固定費用;第二，彈性預算是在按成本(費用)性態(tài)分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算。
(六)只重視內(nèi)部因素分析，忽視外部環(huán)境研究
部分企業(yè)在進行財務預算管理過程中，主要以歷史指標和過去的活動為基礎，結(jié)合資金、技術(shù)和管理水平確定未來的財務預算指標，往往忽視對外部環(huán)境的詳盡調(diào)研與預測，使很多財務預算指標難以與外部環(huán)境相適應，更難以在企業(yè)中實施。所以，企業(yè)加強財務預算管理工作，不僅要考慮內(nèi)部因素，更要考慮外部環(huán)境因素，如市場占有率、競爭對手情況和客戶的盈利水平等，以此來確定銷售量變動范圍和價格變動幅度，最終形成彈性預算，以增強應變能力和相應的指導與控制作用。
三、實施財務預算管理的理念
要解決財務預算管理中存在的問題，使預算管理工作取得預期的效果，必須樹立以下新觀念：
財務預算管理是對計劃的數(shù)字化反映，是落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。因此，企業(yè)在實施財務預算管理之前，應該認真地進行市場調(diào)研和企業(yè)資源的分析，明確自己的長期發(fā)展目標，以此為基礎編制各期的預算，使企業(yè)各期的預算前后銜接起來，避免預算工作的盲目性。
(二)確立“面向市場搞預算”的新理念，使預算指標經(jīng)得起市場的檢驗
企業(yè)總預算的基礎是銷售預算，只有預計的銷售額確定了，一定時期的生產(chǎn)預算、采購預算、直接材料預算、直接人工預算、間接制造費用預算、期間費用預算、預算資產(chǎn)負債表、預算損益表和預算現(xiàn)金流量表等才能最終確定下來。銷售預算又是由預計的銷售額和銷售單價決定的，可見整個企業(yè)預算體系的基礎是對市場情況的預測與分析。
企業(yè)的活動是收入的源泉和成本費用的動因，企業(yè)未來的活動則是企業(yè)預算數(shù)值大小的直接決定因素。只有以企業(yè)未來活動的預測為基礎，并將這些活動在各部門之間進行合理的分解，才能使企業(yè)的預算指標接近實際狀況，使財務預算管理工作的控制與激勵作用得以發(fā)揮，從總體上減少無效活動的發(fā)生，同時又保障企業(yè)各項增值活動的順利實施。
價值鏈是能夠創(chuàng)造和交付給顧客有價值的產(chǎn)品或勞務的一整套不可缺少的作業(yè)和資源。如同自行車的鏈條缺少一環(huán)就變得毫無用處一樣，企業(yè)通過商品和勞務向顧客傳遞價值的過程中需要各部門的密切配合。制定預算的過程就是企業(yè)各部門之間的利益調(diào)整和分享過程。如果基于價值鏈分析作預算，那么企業(yè)的預算活動就能使部門間的利益較好地得以協(xié)調(diào)，有助于企業(yè)自身的價值創(chuàng)造，也有利于企業(yè)為顧客傳遞價值活動的順利完成。
財務預算管理中最令人頭痛的問題是預算管理者不得不面對一些不確定的因素，也不得不預計確定一些預算指標之間的關(guān)系。比如，我們在確定采購預算的現(xiàn)金支出時，必須先預定各種原材料價格的未來走向;在確定銷售費用時，一般是通過其占銷售收入的比重來解決的;在確定利息費用時，又得假定未來的借款余額和利率水平?？梢?，沒有一些合理的假定，預算沒法制定，預算工作就無法開展。
(六)確立“考核與獎懲是預算工作生命線”的新理念，確保預算管理落實到位
西方有句諺語：“在管理活動中，如果沒有監(jiān)督與考核，再美麗的天使都會變成可怕的魔鬼?！庇么藖硇稳菘己恕⒈O(jiān)督工作的重要性是十分恰當?shù)?。沒有考核，預算工作無法執(zhí)行，財務預算管理變得毫無意義。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作，也是為了對員工實施公正的獎懲，以便獎勤罰懶，調(diào)動員工的積極性，激勵員工共同努力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。在企業(yè)管理實踐中，考核與獎懲確實是財務預算管理工作的生命線。
(七)確立“以人為本，關(guān)注預算道德”的新理念，全面提高預算工作的效率和效果
人是預算的制定者、預算信息的利用者、預算的執(zhí)行者，也是預算制度的被考核者。人是預算工作的主體，是預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算工作應該以人為本，離開了對人的關(guān)注，企業(yè)的預算工作就無法搞好。由于預算影響到很多人的經(jīng)濟利益，預算管理不可避免地涉及到道德問題。比如，不少部門為了小團體的利益，在制定預算時經(jīng)常表現(xiàn)出本位主義的思想，作出較為寬松的預算，即有意低估收入、高估成本。然而，這違背了預算指標應該盡量客觀、公正、可靠的要求，缺乏道德意識的財務預算管理必然影響預算工作的質(zhì)量。“以人為本，關(guān)注預算道德”的理念還要求企業(yè)在執(zhí)行預算工作過程中應該尊重人性，注意發(fā)揮員工的主觀能動性，鼓勵各級員工參與預算工作，在員工中塑造“這是我們的預算”的氛圍，不給員工造成“這是你強加給我的預算”的感覺。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點擊下載文檔
搜索文檔
財務預算的編制心得篇二
常聽到有老板說，公司也在做預算，但是執(zhí)行起來很困難。因為感覺這都是財務的事情，基本上都是讓財務幫著找數(shù)據(jù)，然后按著往年的往上增、沒得減;但是做著做著，預算經(jīng)常變成了虎頭蛇尾，三天打魚兩天曬網(wǎng)的。
即使有時強制執(zhí)行起來，下面的為了完成預算，如果超了，就是有費用也不報銷，或是有的一看沒有超，就趕緊的找對應的發(fā)票報銷一部分，這樣下個月就能減輕一些。
出現(xiàn)這種現(xiàn)象，老板會被蒙在鼓里，而下面的員工對于有些完不成的指標，不會去查找完不成的真正原因，而是會認為是財務部門定的過高，不合實際，甚至認為是財務人員與自己過不去，這就影響企業(yè)盈利。
企業(yè)預算涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，而這些過程的工作都是由各部門及責任人承擔的。就預算的執(zhí)行來說，這些人是最具有發(fā)言權(quán)的。因此我們應該要求企業(yè)的全體干部主動參與預算的編制和執(zhí)行。同時，只有干部積極的參與了預算的制定，預算才容易被員工接受。這樣才可能很好的完成預算，進而完成企業(yè)的預算目標。
也就是說，預算不只是財務的事，更是是企業(yè)老總的事，而且企業(yè)所有的干部都要要學預算，懂預算，會用預算——只有這樣，在領(lǐng)導者的全局指揮下，各部門間相互配合、齊心協(xié)力、勁兒往一個方向使，預算做起來才能才能事半功倍、發(fā)揮它的真正價值;否則運行起來會倍感吃力，甚至無功而返，把企業(yè)搞得一團糟。
否則，只有船長了解目的地與前行方法，靠臨時指揮和配合，行船中出現(xiàn)的問題會不停增加，且小問題也會被數(shù)倍放大。船何時能到達目的地?能順利到達嗎?何時能夠到達?這都成為了擺在船長面前的問題。因此，只有船長了解行船目的地與方式，是遠遠不夠的。
這就好比企業(yè)做預算一樣。很多的企業(yè)老總在認識上有誤區(qū)，認為預算只是財務預算而已。而實際上，財務部門在企業(yè)的整個預算體系也只不過是一個全面預算的服務性部門。企業(yè)的全面預算工作需要由專門的機構(gòu)來做，一般由董事長、總經(jīng)理、一個或多個副總經(jīng)理、戰(zhàn)略經(jīng)營單位負責人、財務總監(jiān)等人組成預算管理委員會。預算管理委員會的人數(shù)取決于企業(yè)規(guī)模、預算所涉及的部門、預算過程中內(nèi)部單位的參與程度等。
預算管理委員會根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標，考慮企業(yè)內(nèi)外的多種因素，結(jié)合企業(yè)擁有的資源，通過適度的分權(quán)、放權(quán)，將戰(zhàn)略目標層層分解落實到每一個部門和每一責任人。其中會涉及許多量化指標和非量化指標，這些指標的來源和下達涉及企業(yè)的各個部門，需要各個部門的配合。指標下達以后，需要各部門通力合作，才能完成企業(yè)的總體預算目標。
“預算”要做到“全面”，不能只是財務的事，老總必須先要會，各級干部也要懂預算，這樣預算才能發(fā)揮它最大的作用與價值。因為全面的預算，它包括了企業(yè)全方位、全員、全過程的控制與執(zhí)行。任何一個過程出現(xiàn)問題都會影響企業(yè)總體目標的實現(xiàn);所以，不僅僅是企業(yè)老總，不僅僅是財務部負責人，每一位管理干部都要懂預算，系統(tǒng)地學習預算;這樣在預算實施過程中，企業(yè)老總才不會感覺到十分吃力;各級干部之間配合融洽，戰(zhàn)略的執(zhí)行力才會大大提升，預算才能落地執(zhí)行。
企業(yè)猶如航行中的大船，老總是船長，其他船員也要知道前行的目的地，也要了解行船的方式，因為往往這些船員才是大船航行中的實際操作者，船長往往負責指揮全局。而且各船員之間也要相互溝通、理解，配合，船才能航行得穩(wěn)、快、好。
其實，這是大家走進了一個誤區(qū)，把預算和財務預算之間畫上了等號。實則不然。企業(yè)預算往往包括三個方面：經(jīng)營預算、投資預算和財務預算。預算要做到全面，才能盈利發(fā)展，杜絕上述現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)導入預算不考核，預算等于紙上逃兵;在導入預算管理時，不但要重視預算的編制，更要重視預算的執(zhí)行和考核——成果才是王道。
財務預算的編制心得篇三
第一段：介紹財務預算的背景和意義（200字）
財務預算是企業(yè)經(jīng)營管理中重要的工具之一，它是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，預先編制出的一套財務計劃。財務預算不僅能幫助企業(yè)管理者了解資金的流動情況，更能為企業(yè)提供決策依據(jù)和風險控制的手段。通過預先籌劃和預測企業(yè)的財務情況，能夠及早發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營中的問題，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。
第二段：財務預算的重要性和作用（300字）
財務預算對企業(yè)的經(jīng)營決策起到了至關(guān)重要的作用。首先，它能夠設置合理的目標和策略。通過對企業(yè)戰(zhàn)略目標和市場環(huán)境的分析，可以調(diào)整和優(yōu)化財務預算。其次，財務預算提供了財務控制的手段，可以及時評估企業(yè)的經(jīng)營狀況，并通過合理的控制措施實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。此外，財務預算還有助于風險的評估和控制，提前應對可能出現(xiàn)的風險和挑戰(zhàn)。
第三段：編制財務預算的方法和技巧（300字）
編制財務預算需要合理的方法和技巧。首先，企業(yè)應根據(jù)過往的經(jīng)驗和現(xiàn)有的市場情況，確定合理的數(shù)據(jù)和參數(shù)作為預算編制的依據(jù)。其次，需要進行全面的預測和分析，包括市場需求、銷售額、成本等因素，并結(jié)合企業(yè)的實際情況調(diào)整預算指標。同時，要與各部門溝通協(xié)調(diào)，確保預算符合實際情況和企業(yè)的目標。最后，財務預算要與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和目標相一致，確保財務預算與企業(yè)的發(fā)展方向相一致。
第四段：財務預算的注意事項（200字）
在編制財務預算時，還需要注意以下幾點。首先，預算制定過程應透明，充分溝通和協(xié)商，確保各部門和人員的參與和意見充分反映。其次，預算要制定合理的目標和指標，不可過于樂觀或悲觀。同時，應預留一定的風險控制余地，以應對可能出現(xiàn)的不確定因素。最后，預算執(zhí)行過程中要及時跟蹤和分析實際情況，及時調(diào)整預算，確保財務預算的實施效果。
第五段：財務預算的優(yōu)勢和展望（200字）
財務預算作為企業(yè)管理中重要的工具，具有許多優(yōu)勢。首先，它能夠通過數(shù)據(jù)的分析和比較，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題和機會，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。其次，預算可以幫助企業(yè)做出合理的決策，降低風險，提高企業(yè)的競爭力。最后，財務預算還可以提高企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作和合作，形成高效的管理體系。展望未來，隨著科技的發(fā)展和數(shù)據(jù)分析技術(shù)的提升，財務預算會更加準確和智能化，為企業(yè)管理者提供更好的決策和分析支持。
總結(jié)：財務預算作為企業(yè)管理中不可或缺的工具，具有重要的意義和作用。在財務預算的編制過程中，需要合理運用方法和技巧，并注意一些細節(jié)和注意事項。通過財務預算的有效實施，可以優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營決策和資源配置，提高企業(yè)的競爭力和運營效率。展望未來，財務預算將發(fā)揮更大的作用，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
財務預算的編制心得篇四
我之前做了20xx年的財務，之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售，之后我又出來下海了，現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓。今天我想把我自己關(guān)于預算的經(jīng)驗跟大家分享一下，我主要討論的是財務預算跟績效的關(guān)系。我說的這個績效比較廣泛，不是僅僅把績效指標如何做成考核指標這么狹義。
什么是全面預算
在這之前，我想先說說我對全面預算的理解。什么是全面預算?在過去工作過程之中，我自己也在一直不斷地思考。我有個問題問一下大家，“各位有沒有人做過不全面預算?”不全面預算是什么樣的?20xx年前，我在國營企業(yè)財務處工作，我們那時候做預算非常簡單，領(lǐng)導說了做預算，我們財務部把去年的數(shù)字打出來之后，每個數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導一批準，再發(fā)到下面去，管你各部門經(jīng)理同意不同意，你按照這個執(zhí)行吧。我認為那個時候做預算就是不全面預算。
雖然那時候我們預算做得比較全，包括生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)量，包括產(chǎn)供銷，研發(fā)各個環(huán)節(jié)，但是它其實不是我們現(xiàn)今說的全面預算。我們現(xiàn)在說的全面預算簡單理解是這樣的——當一個企業(yè)里面，各個部門經(jīng)理，各個業(yè)務單元的領(lǐng)導者，使用預算工具管理自己的業(yè)績的時候，這時候我們就可以說一個企業(yè)已經(jīng)將全面預算管理的工具為自己所用了，這時候才叫全面預算。不是簡簡單單“全”的問題，而是誰在使用預算的問題。如果只是財務部使用預算，那么可以狹義定義成財務預算。
全面預算管理的作用
預算讓人踏實
我用我自己過去的工作經(jīng)驗簡單跟大家介紹一下。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財務經(jīng)理時候，看著什么都新鮮。那年代我連e-mail都不會發(fā)，到哪里都不敢吱聲，因為下面的人不是cpa就是曾經(jīng)在原來公司做財務經(jīng)理。
在三個月熟悉環(huán)境之后，某個月我拿著我的報表去找我們總經(jīng)理，他是芬蘭人。我就跟他介紹上個月的收入是多少，銷量是多少，費用是多少等等。當我把這件事情介紹完之后，我發(fā)現(xiàn)他面無表情。我心想，“這怎么回事兒?是我英語不好，還是怎么了?”。一會，他問我一句話，“下個月怎么樣?”。當時，即便像諾基亞這樣大的跨國公司，也沒有做全面預算，所以我不知道怎么樣回答，只能下個月再準備。
下個月的報表做出來之后，這時候我就帶著下個月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報告。同樣，當我給他匯報完本月的數(shù)據(jù)之后，他還是沒什么表情，接著還是問了一句，“下個月會怎么樣?”。這時我就很高興的拿出下個月的數(shù)據(jù)來，跟他說下個月的數(shù)據(jù)會怎樣怎樣。這時候他的臉上就有表情了，我自己心里也很高興。就在這時，他又問了我一句話，“全年會怎么樣?”我就又接著說對不起，我不知道。
這次我回去之后，就又開始做全面的預算。全年的預算沒那么簡單，所以我回去之后就開始動手。先畫了簡單表格，包括收入，利潤，成本，費用等等，然后拿著這東西到各個部門拜訪，像銷售部、采購部、生產(chǎn)部等等。這次在我親自操辦的情況下，把全年的主要數(shù)據(jù)要來了，這就是全面預算最原始的雛形。然后我就全部給他匯報了，這回他就心花怒放了。
這件事給我留下了很深的印象，我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來的數(shù)據(jù)呢?時間長了我就慢慢明白了。在芬蘭人設計諾基亞的手機里頭，你會發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來，就我個人的理解來說，這體現(xiàn)了這個北歐國家人的直線思維，他們對未來很關(guān)心。如果你問一個中國人，說“20xx年5月4日下午4點半開個會，你有什么時間嗎?”中國人會說你瘋了。但是芬蘭人會拿出來手機仔細查，說不一定有時間，改成5點半吧，而且他跟你約好了這個時間，他就算在歐洲他都坐飛機過來。
有一次一個南非的人給我們培訓如何跟芬蘭人交流，他首先問，你認為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則，信用什么的。但是那個南非人說了一個詞“schedule”，也就是日程表。
后來我就知道了，作為企業(yè)家，作為老板，作為總經(jīng)理，如果不知道明天會發(fā)生什么，不知道明年發(fā)生什么，那么他們今天就會活的不舒服。我們是為明天，為下個月，為未來一年而著想的。在這種情況下，你僅僅告訴我，昨天是什么，這事兒一點不重要，你必須得告訴我，明天可能會怎么樣?我心里才踏實。你告訴我明天好，我高興，如果不好，我提前做準備，提前做準備照樣讓我心里踏實。這是預算的第一個作用，對未來的預見性能讓人過得舒服，過得踏實。
費用控制——ibm和諾基亞的啟示
預算的第二個作用是費用控制。有的老板對預算的第一反應就是控制。這實際上包括兩方面的，一方面是收入，一方面是費用。這兩方面我分別說一下。
先說收入。其實做預算，是給我們畫了一條基準線，收入是繞著它波動的，但是因為你有了基準線了，你就知道了一件事情應該做到什么程度。當你知道一件事情應該做到什么程度，結(jié)果你事實上沒有做到那兒的時候，或者做得跟它有偏差的時候，你就會校準它。這個校準的過程，也就是朝著基準線不斷去靠攏的過程，實際上是一種控制，就是我們在控制收入，朝著我們希望的態(tài)勢和走勢去發(fā)展。所以有好多企業(yè)說，“你看我們收入預算經(jīng)常都不準，這收入預算一不準，其他所有東西跟著不準了這預算就沒有用了”，其實并不是這樣的，預算做不準是在所難免的，是常事兒，誰都做不準，最關(guān)鍵的是你要理解一點——預算起多大的作用，不是與它做的準不準直接掛鉤，而是與你怎么做這個預算相關(guān)的。
艾森豪威爾說過，預算本身什么都不是，制定預算的過程就是一切，為什么呢?因為我們做預算并不是說通過預算把收入和利潤控制在某一個點上，我們希望的是通過預算不斷地校準我們的基準線，把收入利潤等等指標控制在我們的趨勢當中，這就夠了。誰把預算做那么準肯定是蒙的。不管準和不準，你都得做，只有有了比較，你才能去分析，做改善管理。
第二個是費用。我們得這么理解，預算僅僅是眾多費用控制的手段之一，你還有那么多的手段呢，你有授權(quán)，你有報銷制度，審批制度，都寫的一清二楚，而預算只是其中的一個參考點而已。其他的東西沒有配套，公司的組織架構(gòu)，授權(quán)，制度都是不完善的，不合理的，光有預算有什么用。
大家可以想象一下，在ibm這種公司會出現(xiàn)什么現(xiàn)象?會出現(xiàn)是每一個業(yè)務單元或者部門經(jīng)理手里的預算都會有節(jié)余。每一個到ibm公司的人都非常理解這種文化，所以手里的錢不敢輕易花出去。在這種情況下，公司費用照樣能控制住，像這種百年老店管理穩(wěn)健，做這個也相對靠譜。
那么在諾基亞是什么情況呢?諾基亞和ibm完全相反，諾基亞是科技以人為本，所有東西都是人性化的。那你可能會問諾基亞的費用怎么控制?其實很簡單，在諾基亞公司不看預算，我們是現(xiàn)場判斷，我認為這錢該花我該花，我認為不該花我就不花，所以在諾基亞公司簽字的時候，碰到說no的概率非常高。
有一個非常重要的現(xiàn)象，諾基亞有無數(shù)的sop，也就是標準操作流程，制度、規(guī)定、規(guī)范都很健全。當一個單子擺在我面前時已經(jīng)過了無數(shù)道關(guān)了，離出事兒很遠了，通常來講沒有太多的道理說這事兒不行。
有一件事讓我印象很深，有一年我們?nèi)静脝T，這時候我找總經(jīng)理，我說報告總經(jīng)理，我認識一個非常厲害的銷售，現(xiàn)在剛從國外回來，能不能招到咱公司來?本來正常應聘是ok的，但是因為是全裁員，這時候怎么能招聘呢?我們總經(jīng)理跟我說了一句話，“總不能讓這樣的競爭高手去對手那兒吧?！边@我就明白他的意思了。他不把政策放到第一位置，他照樣招來，他很理解裁員的目的——公司是為了發(fā)展。
在他們這種文化中，第一，政策配套的相關(guān)制度必須健全，第二，這些人在執(zhí)行制度的時候，很認真。我們有的時候說北歐人士直線思維，缺少靈活性，好處是保證費用控制住了。這個企業(yè)里面對那些在位的職業(yè)經(jīng)理人挑戰(zhàn)很高，因為你對這件事兒得懂。當一個月月底結(jié)完賬了，開經(jīng)營分析會的時候，實際花40萬，結(jié)果花了43萬，你得給人家解釋為什么超3萬。
其實絕大多數(shù)公司是在ibm和諾基亞這兩點之間找一個平衡，所以做預算最重要的是你一定要找到一個合適的平衡點，既適合你企業(yè)人員的水平和素質(zhì)，又要適合企業(yè)的文化。
預算與考核的關(guān)系
第三個是與考核相關(guān)的。預算通常會被用來做考核，如果做得不準，你考核就會有問題，一定會造成不公或者激勵效果會不好，這就涉及到博弈的問題。
博弈不只是簡簡單單的費用往下砍，收入往上提。在外企里面，誰的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績最好的，而是占有最多資源的。但是在國營企業(yè)了是能推就推了，中國乒乓球為什么打得好，推擋技術(shù)號。在外企是相反的，如果這事兒不是你的，那么好，這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干，我就能當常務副總了。
不管怎么著，這種博弈一定會存在，這種情況下，預算只用于考核的時候，得慎用，因為這個事兒要用不好，那兩個更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說預算對于考核來講，切忌一個事兒——直接拿那個數(shù)對應到考核指標。這樣不是特別好的方法?？己艘欢ㄊ窍到y(tǒng)化的、全面的，跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的。
績效考核是企業(yè)最重要的指揮棒，如果考核跟預算沒聯(lián)系，預算一定邊緣化;如果預算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系，這時候預算變得非常重要了，預算有時候會成為博弈的把柄，讓預算成為問題所在，這是不行的。
在企業(yè)里面，做預算這個事兒麻煩嗎?財務的人會覺得不麻煩，麻煩的地方在于填數(shù)據(jù)，好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預算的時候最大的困難是這個銷售經(jīng)理第一次，第二次，第三次接觸全面預算的時候，他什么都不明白。所以當我們使用預算這個工具的時候，第一年會不準的，第二年也不準的，但是只要他用了，當他對預算的工具了解了，對未來有預見性的時候，這數(shù)就是不填，你企業(yè)其實也是可以的。這些人對自己的業(yè)務沒有很強的掌控能力是不行的，你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已。作為銷售經(jīng)理，作為部門經(jīng)理，必須對未來有預見力和掌控力，這時候他心里有盤算的，他腦子里不斷地盤算，他會有一個輪廓，會有畫面感，對預算工具不斷地使用，雖然他在使用的時候不太明白，但是慢慢他就會理解了。
企業(yè)的三個檔次
我們過去把企業(yè)分成三個檔次。
第一個檔次叫“手中無劍心中也無劍”。企業(yè)要做全面預算了，那些領(lǐng)導就整天做動員，講預算很重要，今年培訓，明年培訓，但是大家又都不愿意，嚷嚷來嚷去，不明白為什么替財務部填那么多表，這就是心中無劍手中也無劍。
第二個檔次叫“心中有劍，手中也有劍”。當企業(yè)人員對于預算有初步的了解了，腦子里有點印象了，開始使用財務工具了，一般干到兩到三年，這時候到第二個狀態(tài)了，手中有劍，心中有劍。
第三個檔次叫“手中無劍，心中有劍”。在這樣的公司中，你會發(fā)現(xiàn)預算這個詞很少出現(xiàn)。但是一到10月份，有人就會說什么時候做預算?怎么還不做?他自己該著急了，主動使用預算了。這是后期也就達到了第三個檔次。
很多企業(yè)處于初級，預算會遇到很多的阻力，但是一定要堅持。我從1997年進入諾基亞，到20xx年，四年的時間，在由好的管理基礎情況下，才接受了預算這件事。正常的企業(yè)沒有三五年，想把預算做得井井有條是不可能的。
三個作用間的矛盾
剛才前面說預算有預見性，控制、考核三個作用，其實這幾個目標相互之間有時候是矛盾的。你在一開始貫徹全面預算的時候，想同時實現(xiàn)所有這些目標，是做不到的，眾多目標里只能挑一個，你要用來考核就考核，你要用來控制就控制，你要用控制來考核指標就成了問題了。
舉個例子，杰克韋爾奇是反對預算的代表人物，他說“預算就讓人們追求最差的目標，連我的司機都知道，讓他控制油費的時候，只要不超過預算就行了”。所以大家都在追求最高點，而不能引導盡可能節(jié)省。預算的控制作用是讓人們達到合格的水平，而不是追求卓越的。你要理解這件事兒，這跟你績效的追求不是一樣的。
財務預算的編制心得篇五
財務預算是企業(yè)規(guī)劃和管理過程中至關(guān)重要的工具。通過財務預算，企業(yè)可以預先確定和管理資金流動和支出，從而為實現(xiàn)經(jīng)濟目標提供指導和保障。在實踐中，我積累了一些關(guān)于財務預算的心得體會，下面將從預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)控、預算調(diào)整和預算評估等方面探討我的體會。
首先，預算編制是財務預算的起點，也是最為重要的階段之一。編制財務預算時，需要全面了解和分析企業(yè)的財務狀況、市場需求、競爭對手等因素。同時，還要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略和目標明確預算內(nèi)容和預算周期，制定相應的預算方案和計劃指標。個人認為，在預算編制過程中，與企業(yè)各部門的溝通和協(xié)作至關(guān)重要。只有通過全員參與和合作，才能制定出科學合理、可執(zhí)行的預算。
其次，預算執(zhí)行是保證財務預算有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預算執(zhí)行過程中，需要加強內(nèi)部控制，確保預算計劃的有效執(zhí)行。同時，還要注意預算執(zhí)行過程中的隨機變量，如成本波動、市場需求變化等，及時調(diào)整原有預算方案，保持與實際情況的一致性。此外，預算執(zhí)行還需要注重考核與激勵機制的建立。通過建立有效的考核體系，激勵員工的工作積極性和責任心，從而提高企業(yè)的執(zhí)行效率，并保證財務預算的順利實施。
第三，預算監(jiān)控是財務預算的持續(xù)管理和控制環(huán)節(jié)。通過定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算偏差，提高預算管理的精確性和有效性。個人認為，財務預算監(jiān)控需要充分利用企業(yè)內(nèi)部的信息技術(shù)工具，及時收集和分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，并將其與預算方案進行比對和分析。同時，還可以通過制定預算執(zhí)行報告、召開預算執(zhí)行評審會議等方式，加強對預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保預算執(zhí)行的準確和及時。
第四，預算調(diào)整是財務預算中的一項重要任務。企業(yè)在實施財務預算過程中，難免會遇到各種不可預知的沖擊和變化。因此，必須根據(jù)實際情況靈活調(diào)整預算方案和計劃指標，以適應現(xiàn)實需求和市場環(huán)境的變化。在個人看來，預算調(diào)整需要注意的一點是平衡調(diào)整力度和穩(wěn)定性。過多的頻繁調(diào)整會給企業(yè)帶來不必要的混亂和困擾，而過于保守的調(diào)整則可能導致企業(yè)無法迅速應對市場變化，影響經(jīng)濟效益。因此，合理、準確地預測和評估市場條件，是有效調(diào)整預算的前提。
最后，預算評估是財務預算的總結(jié)和反思，也是后續(xù)預算工作的參考依據(jù)。通過對財務預算的評估，可以分析和總結(jié)預算執(zhí)行情況，明確預算工作的優(yōu)勢和不足之處，為下一階段的預算工作提供經(jīng)驗和借鑒。在個人觀點中，預算評估應該注重對預算目標和預算方案的評估。要評估預算目標的實現(xiàn)情況，是否達到了企業(yè)的預期經(jīng)濟效益；同時，還需要評估預算方案的可行性和有效性，是否能夠為企業(yè)提供科學合理的財務規(guī)劃和監(jiān)控手段。
總之，財務預算作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要工具，對于企業(yè)的穩(wěn)定運行和發(fā)展至關(guān)重要。通過預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)控、預算調(diào)整和預算評估等環(huán)節(jié)的協(xié)同配合，可以使財務預算更加準確、科學，對企業(yè)的經(jīng)營決策和實踐起到良好的指導和支持作用。
財務預算的編制心得篇六
為進一步提高和推進全面預算管理工作，不斷提高預算人員的工作效率，10月10日集團公司以現(xiàn)場講授及視頻會議的形式組織舉辦了全面預算管理專題培訓，我有幸參加了這次培訓。
通過這次全面預算專題培訓，受益很多。要做好全面預算工作，首先要對企業(yè)全面預算管理有一個正確的認識。全面預算是為實現(xiàn)集團公司、各子公司、項目中長期業(yè)務發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標及相應措施做出的預期安排，是各公司及項目明確經(jīng)營目標、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。全面預算管理也是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預算管理;全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預算管理;全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導、職能部門負責人、各項目部員工必須全部參與預算管理。
全面預算要做好一些基礎工作，如：控制標準建設如控制差旅費標準、業(yè)務招待費標準、辦公用品標準、工資標準等;價格庫建設如加強價格管制，營改增后，確定價格時要參考集團下發(fā)的材料采購比價原則，確定最優(yōu)價格，已達到合理控稅降本增效的目的。子公司經(jīng)營預算內(nèi)容包括業(yè)務計劃、預算基礎工作、生產(chǎn)預算、采購預算、費用預算、資金預算、資產(chǎn)負債表預測、利潤表預測、現(xiàn)金流量表預測。
企業(yè)需要定期召開預算分析會議，可與目前的經(jīng)濟運行分析會議合并，突出預算偏差分析，對重大偏差預警和風險提示，并尋求對策。在保證輕易不調(diào)整的原則下，對期初低估目標、獲得額外資源需要調(diào)高，對出現(xiàn)重大意外事件、資源過度消耗的需要調(diào)低，對重大業(yè)務計劃調(diào)整、內(nèi)外部因素導致資源出現(xiàn)重大變化主動優(yōu)化調(diào)整，與集團公司組織每年6-7月份進行的一次中期調(diào)整要求相符。
全面預算制定后要指定專門部門負責對預算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核，使預算在事中得到有效控制。只有預算沒有考核則預算流于形式，與集團實行全面預算管理的目的不符。
通過這次學習我們都應該意識到全面預算管理是一個系統(tǒng)性的管理，通過增強員工節(jié)約觀念，時間效率觀念，帶動我公司進一步加強和完善基礎管理工作，提高綜合管理水平。
財務預算的編制心得篇七
財務預算是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一項工作。在財務預算的制定和執(zhí)行過程中，我深受啟發(fā)，根據(jù)自己的體會，我將財務預算的重要性、編制過程、實施控制、及時調(diào)整以及對企業(yè)發(fā)展的影響進行了總結(jié)和思考。
財務預算的重要性不可忽視。財務預算是公司未來發(fā)展的藍圖，它通過為企業(yè)定下一個合理的財務目標，幫助企業(yè)規(guī)劃資源配比，合理安排資金的使用，并預測未來的資金流動狀況。財務預算的編制不僅僅是為了滿足財務要求，更是為了使企業(yè)達到長期發(fā)展的目標。通過財務預算，企業(yè)可以有的放矢地制定經(jīng)營策略，提高企業(yè)運作效率，降低經(jīng)營風險。
編制財務預算需要精確的數(shù)據(jù)分析和周密的計劃安排。首先，需要準確地預測市場需求、銷售量以及銷售價格等主要經(jīng)營指標。同時，考慮到成本、生產(chǎn)能力、市場競爭等因素，制定合理的生產(chǎn)成本預算。其次，根據(jù)預測的銷售收入和成本預算，編制資金預算。資金預算是企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，對企業(yè)日常資金周轉(zhuǎn)有重要影響。最后，將銷售預算、生產(chǎn)成本預算和資金預算綜合起來，制定財務計劃。財務計劃應明確規(guī)定各項財務指標和預算細則，確保預算計劃的準確性和實施性。編制財務預算需要全面考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，并通過各種手段分析和計算，確保財務預算的科學性和準確性。
財務預算的制定只是第一步，更重要的是財務預算的實施和控制。實施財務預算需要一個良好的內(nèi)部控制體系。首先，要建立一個財務預算執(zhí)行的組織結(jié)構(gòu)，明確責任劃分和流程。其次，通過編制預算執(zhí)行報告，及時監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算偏差問題。同時，對財務預算進行定期檢查和審計，確保財務預算正常運行，切實發(fā)揮其應有的功能。通過實施和控制，企業(yè)能夠在發(fā)展過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施進行調(diào)整和改進。
財務預算不是一成不變的，需要根據(jù)實際情況及時調(diào)整。企業(yè)運作環(huán)境的變化、市場需求的波動等都會對財務預算產(chǎn)生影響，因此，財務預算的調(diào)整非常重要。在實施過程中，及時進行財務預算的修訂和調(diào)整，以確保財務預算的準確性，并及時反映當前的經(jīng)營狀況。通過財務預算的及時調(diào)整，企業(yè)能夠根據(jù)市場的變化進行有效的決策，提高企業(yè)的競爭力，及時應對經(jīng)營風險。
財務預算對企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。財務預算的嚴格執(zhí)行和實施有助于企業(yè)的長期發(fā)展。首先，財務預算可以將企業(yè)內(nèi)外部信息整合起來，對企業(yè)的內(nèi)部控制、流程和運營方法進行完善和優(yōu)化。其次，通過財務預算，企業(yè)可以提高內(nèi)部運作效率，降低成本，增加企業(yè)的利潤。最后，財務預算可以幫助企業(yè)在市場競爭中搶占有利地位，提高市場份額，增強企業(yè)的競爭力。
綜上所述，財務預算是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)。在實施過程中，我們應充分認識財務預算的重要性，建立一個準確、合理和科學的預算模型，及時調(diào)整財務預算，以實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展的目標。只有通過不斷完善財務預算的制定、執(zhí)行和調(diào)整，才能在競爭激烈的市場環(huán)境下，提高企業(yè)的運營效率，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
財務預算的編制心得篇八
財務預算是企業(yè)管理中非常重要的一項工作，通過制定預算來確定企業(yè)的財務目標和資源分配，進而實現(xiàn)公司全年經(jīng)營計劃的有效落實。財務預算實訓是學生實踐能力培養(yǎng)的重要一環(huán)，通過對財務預算的編制和實際操作，我深刻體會到了財務預算的重要性，并收獲了許多寶貴的經(jīng)驗和教訓。
在實訓開始之初，我們小組成員齊聚于一堂，開始了對財務預算的學習和討論。我們一起研究了企業(yè)的歷史財務數(shù)據(jù)和市場環(huán)境，分析了過去的經(jīng)營狀況和未來的市場趨勢，進而確定了本次財務預算的目標和指標。通過小組的協(xié)作討論，我意識到財務預算并不僅僅是一項數(shù)字工作，更是需要對企業(yè)整體運營有全面、深刻的了解和判斷力。
隨后，我們開始了對財務預算的編制工作。在實際操作過程中，我發(fā)現(xiàn)其中需要充分考慮多種因素。首先，我們需要結(jié)合公司的愿景和戰(zhàn)略，確定財務目標和預算指標。其次，需要詳細考慮企業(yè)的運營成本和費用開支，以及營銷和人力資源等各方面的支出。最后，我們還需要預測和預估市場的發(fā)展變化、競爭對手的策略以及外部環(huán)境的影響等因素，并作出相應的調(diào)整和預見。通過財務預算的編制實踐，我對財務指標的設置和各種支出的影響有了更加清晰的認識，提升了我的財務分析和決策能力。
在財務預算實訓過程中，我也遇到了一些困難和挑戰(zhàn)。最大的挑戰(zhàn)莫過于預測市場的發(fā)展趨勢和競爭態(tài)勢。市場環(huán)境的不確定性導致預測存在一定的誤差，如果預測過于樂觀或悲觀，都可能對企業(yè)的財務計劃產(chǎn)生嚴重影響。在實際操作中，我學會了借助外部數(shù)據(jù)和市場研究等渠道，進行更準確的預測。同時，也學會了靈活應對各種突發(fā)情況和變動，采取相應的應對措施，確保財務預算的可行性和準確性。
財務預算實訓不僅考察了我們的財務管理能力，也考驗了我們的團隊協(xié)作和溝通能力。在實訓過程中，我們小組成員之間需要相互配合，互相提供支持和幫助。我們需要進行有效的溝通和協(xié)商，統(tǒng)一思想、分工合作，做出共同的貢獻。通過團隊合作，我們共同解決了預算編制過程中的問題，最終實現(xiàn)了預算目標的達成。這次實訓經(jīng)歷讓我深刻體會到了團隊協(xié)作的重要性，并且也鍛煉了我的協(xié)調(diào)和組織能力。
通過這次財務預算實訓，我不僅學到了很多財務知識和技巧，更重要的是培養(yǎng)了實踐操作和團隊協(xié)作的能力。我深刻認識到，財務預算不僅僅是企業(yè)管理的一項工作，也是個人發(fā)展和成長的機會。通過對財務預算的認真學習和實踐操作，我相信我已經(jīng)邁出了成為一名優(yōu)秀財務經(jīng)理的第一步。將來，我將進一步提升自己的財務預算能力，并將其運用到實際工作中，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
財務預算的編制心得篇九
根據(jù)《xx章程》規(guī)定，我們編制了《xx公司20xx年度財務預算》，具體報告如下：
一、2016年度經(jīng)營計劃安排
1、鐵鋼材產(chǎn)量
2016年鐵、鋼產(chǎn)量較2016年有所降低，鋼材產(chǎn)量比2016年有較大增長。具體安排是：鋼491萬噸；鋼材計劃447萬噸，目標459萬噸；生鐵416萬噸。
2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量
2016年公司強化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點，大力開發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸，同比增加34、6萬噸，增長16、06%；雙高產(chǎn)品比率55、9%，同比提高3、7個百分點。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73、6%，同比提高9、8個百分點。
3、主要技術(shù)經(jīng)濟指標
2016年透過技術(shù)進步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進一步提高技術(shù)經(jīng)濟指標水平。具體安排是：
高爐噴煤比計劃125kg/t；目標145kg/t，同比提高28、4kg/t。
高爐入爐焦比計劃365kg/t；目標345kg/t，同比降低16kg/t。
噸鋼綜合能耗計劃710kg/t；目標705kg/t，同比降低6、2kg/t。
轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計劃1093kg/t；目標1091kg/t，同比降低0、6kg/t。
鋼材綜合成材率計劃97、1%；目標97、2%，同比降低0、67個百分點，主要是增加精品材軋制所致。
二、2016年度財務指標預算安排
1、主營業(yè)務收入
主營業(yè)務收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。
2、可比成本降低率2%。
三、2016年度資金流量預算安排
資金流量預算收入313、711億元，其中：營業(yè)收入285、501億元；項目資金結(jié)轉(zhuǎn)14、1億元；貸款14、11億元。
資金流量預算支出313、711億元，其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出267、451億元，項目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預留資金3、2747億元。
四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟指標具體安排，項目資金支出預算安排（詳見附表）。
以上預算報告，提請董事會審議。
財務預算的編制心得篇十
在大學會計專業(yè)的學習中，財務預算是非常重要的一個環(huán)節(jié)。為了更好地掌握財務預算的理論和實踐知識，我參加了一次實訓活動。在這段時間里，我學到了很多東西，并體驗到了財務預算的實際操作。下面我將分享一下我的體會和心得。
第二段：實訓內(nèi)容與收獲
這次實訓活動主要是以一個虛擬企業(yè)為背景，以該企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)為基礎，編制財務預算。通過實際操作，我更加深入地了解了預算的編制過程。首先，我學會了收集企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和競爭對手數(shù)據(jù)等。這些數(shù)據(jù)對于預測未來的市場情況和企業(yè)發(fā)展非常重要。其次，我學會了預測未來經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢?？梢酝ㄟ^分析宏觀經(jīng)濟情況、行業(yè)狀況和市場變化等因素，對企業(yè)未來進行預測和規(guī)劃。最后，我學會了編制財務預算表，包括收入表、成本表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。
通過這次實訓，我不僅獲得了預算編制的實際經(jīng)驗，還積累了寶貴的知識。我學會了如何理解企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，如何運用財務知識分析企業(yè)的財務狀況。在編制預算的過程中，我學到了如何考慮多種因素，包括市場需求、競爭對手、經(jīng)濟環(huán)境等，對企業(yè)未來進行預測和規(guī)劃。通過分析預算表，我可以更好地了解企業(yè)的盈利能力、成本控制水平和現(xiàn)金流狀況。
第三段：實訓的挑戰(zhàn)與解決
當然，在實訓的過程中也遇到了一些挑戰(zhàn)。首先，數(shù)據(jù)的準確性是一個重要的問題。如果基本數(shù)據(jù)錯誤或不完整，預算的準確性將受到影響。此外，對于財務預算的編制和分析過程需要用到復雜的財務工具和軟件，在操作過程中出現(xiàn)一些技術(shù)困難也是不可避免的。針對這些問題，我們通過團隊協(xié)作和請教老師解決了很多難題，并取得了很好的結(jié)果。
第四段：實訓對我未來的意義
財務預算實訓對于我未來的發(fā)展是非常有意義的。首先，財務預算是企業(yè)決策的重要依據(jù)，掌握財務預算技能可以提高我的就業(yè)競爭力。其次，編制財務預算需要深入了解企業(yè)的運營狀況和財務狀況，能夠幫助我更好地進行企業(yè)分析和評估。最后，實際操作財務預算可以提高我的財務分析和決策能力，培養(yǎng)我溝通和團隊合作的能力。
第五段：總結(jié)
通過這次實訓活動，我深入了解了財務預算的重要性和實際操作的方法。實踐中的困難和挑戰(zhàn)讓我更加堅定學習的決心，并提高了我的專業(yè)能力。在未來的工作和學習中，我將更加注重財務預算的學習和實踐，不斷提升自己的專業(yè)水平和綜合能力。
財務預算的編制心得篇十一
1、預算從業(yè)務預算開始
每項具體業(yè)務才是企業(yè)經(jīng)營的基礎，預算也和搞建筑一樣，從基礎開始，只有基礎打扎實了，才可能推導出最終的利益、現(xiàn)金流等，如果業(yè)務預算脫離實際，基礎不固，整個預算的可操作性肯定不強，企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果肯定與預算差異大。
2、要認真研究政策和歷史數(shù)據(jù)
預算編制前要廣泛研究國家相關(guān)政策和企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，如國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、財政稅收政策、有關(guān)的國家標準或行業(yè)標準、企業(yè)及同行業(yè)歷史時期的有關(guān)數(shù)據(jù)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標等。其中，銷售預算的編制主要依據(jù)年度目標利潤、市場預測銷量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及市場價格等;生產(chǎn)預算主要根據(jù)生產(chǎn)能力、材料及人工消耗定額、物價水平和必要的庫存等因素編制。資本預算主要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、上級有關(guān)文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策等來編制;財務預算則根據(jù)業(yè)務預算和資本預算編制。
3、貫徹上下協(xié)商一致原則
4、選擇好各指標預算方法
預算過程中選擇好各個指標的計算方法非常重要，這既是保證預算的科學性，又是防止上下相互爭執(zhí)的有效手段，業(yè)務不同關(guān)聯(lián)指標產(chǎn)生的方式方法也不同，如業(yè)務預算中的銷售預算，可能與經(jīng)銷商數(shù)量、企業(yè)數(shù)量、人口、國家的經(jīng)營發(fā)展水平等相關(guān)，企業(yè)用哪一個或幾個指標來關(guān)聯(lián)預算，直接關(guān)系到預算的正確性，直接材料成本預算則多與材料消耗定額和材料價格相關(guān)，消耗定額的確定，材料計價方法則直接系到成本預算的準確性……。
5、做足對上年預算執(zhí)行結(jié)果分析工作
歷史是講究延伸的，企業(yè)的經(jīng)營也不例外。上年預算執(zhí)行結(jié)果如何，執(zhí)行偏差是由什么原因造成的，什么地方是已經(jīng)得到改進的，什么地方是可以通過努力在預算年度改進的，什么地方是暫時還無法改進的，在預算前我們都得進行祥細分析，做足上年預算執(zhí)行結(jié)果分析工作，只有這樣企業(yè)才能在未來的預算期限內(nèi)發(fā)楊好的經(jīng)驗，改進工作中的不足，從而來保證預算的科學性和預算的可操作性。
財務預算的編制心得篇十二
財務部預算管理崗位職責
1.負責協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費用的預算管理，向有關(guān)
部門提供相關(guān)的報表資料。
2.負責根據(jù)生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費
用發(fā)生情況進行預測，便于領(lǐng)導及時作出正確決策，以實現(xiàn)公司效益最大化的目的。
3.負責月度效益測算。每月根據(jù)生產(chǎn)計劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，同時結(jié)合各
部門提供資料（如銷售收入、銷售成本、管理費用、財務費用等）對下月的效益情況進行測算，測算結(jié)果報經(jīng)領(lǐng)導同意后，作為月度效益指標上報公司并下達各單位。
4.年度計劃測算。根據(jù)公司的實際情況，由確定的目標利潤對其他各項指標進
行分解，以便能順利實現(xiàn)年度效益目標。做好公司的成本管理工作，根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，配合財務部主任下達分公司年度利潤（成本費用控制）指標。
5.成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過程和成本耗費，監(jiān)督其成本費
6.負責對外提供效益測算方面的資料，及時完成各級領(lǐng)導臨時交辦的任務。
7.審核由于差旅費發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導簽字是否符合財務報銷要求，及時
辦理差旅費報銷手續(xù)，加強相關(guān)管理。
8.每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，對于發(fā)生的未達帳項及時處
理。
9.年末整理本年度會計檔案，并將上年會計檔案移交檔案管理部門。 財務崗位hse職責：
1.遵紀守法，秉公辦事，團結(jié)協(xié)作，實事求是。
2.具有相關(guān)專業(yè)大專以上文化程度，具有助理會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱。
3.具有兩年以上財務工作經(jīng)驗，較為熟悉本企業(yè)的財務核算情況。 4.對企業(yè)的生產(chǎn)情況有大致的了解。
5.具有一定的語言及文字表達能力、熟練的計算機操作能力。
6.熟悉會計制度及會計基本理論，具備一定的實際操作能力及財務管理經(jīng)驗。
7.身體健康，能承擔本崗的工作任務。
發(fā)展經(jīng)營部預算管理員崗位職責
1．協(xié)助部門經(jīng)理建立集團公司的預算管理體系，為集團公司預算工作建立相應配套的執(zhí)行、控制機制；編制預算控制管理方案，保證集團公司成本目標和利潤目標的實現(xiàn)。
2．及時了解國家和地方的財務政策變化，做好預算前期調(diào)研工作, 編制企業(yè)財務預算綱要，確定企業(yè)下一年度預算編制的原則、要求集團公司各部門及各子公司編制預算草案的統(tǒng)一格式；編寫和更新集團公司的預算編制指導書。
3．根據(jù)集團公司年度經(jīng)營目標組織編制集團公司及各子公司財務預算綱要及財務部應編制的各項預算，包括投資收益預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算等。
4．協(xié)助部門經(jīng)理指導各預算責任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預算草案，協(xié)助部門經(jīng)理組織預算初審，初步形成企業(yè)的銷售收入預算、成本費用預算、采購預算等相關(guān)預算。
5．匯總、平衡企業(yè)各部門的預算，協(xié)助部門經(jīng)理就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，在此基礎上提出企業(yè)下一年度預算草案，報集團公司領(lǐng)導層審核后報集團公司財務委員會審批。6．制定集團公司各項預算控制方案，經(jīng)相關(guān)集團公司高層審批后下達至各責任部門，以保證各項預算目標的實現(xiàn)，保證集團公司成本目標和利潤目標的實現(xiàn)。
7．監(jiān)督集團公司及各個子公司各項預算的執(zhí)行情況，匯總、分析集團公司及各子公司預算調(diào)整建議案，提出初審意見，協(xié)助部門經(jīng)理進行協(xié)調(diào)與平衡，確定預算調(diào)整方案及時向集團公司管理層進行反饋。
9．分析集團公司和各個子公司經(jīng)營目標實現(xiàn)情況和預算執(zhí)行情況，匯總各個子公司的年度預算執(zhí)行報告書，起草撰寫集團公司年度預算執(zhí)行報告書，分析各個子公司年度預算執(zhí)行報告書，給出反饋意見，確定各個子公司年度預算執(zhí)行報告書，經(jīng)過預算委員會審核、修改，確定并出版集團公司年度預算執(zhí)行報告書。
10．建立預算信息管理制度，落實信息管理制度，保存預算管理過程中的文件、方案、會議紀要和預算數(shù)據(jù)；整理預算管理的資料、決議、方案、報告等資料，建立檔案，歸檔并保管。11．完成領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
一、資本預算主管崗位職責 二、預算專員崗位職責
三、預算編制程序
總經(jīng)理 預算部主管 預算會計各預算部門負責人
總經(jīng)理 各部門經(jīng)理預算主管財務部經(jīng)理 財務總監(jiān)
總經(jīng)理 財務部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān)財務總監(jiān)董事長
六、年度預算調(diào)整流程
總經(jīng)理
財務經(jīng)理
預算部
各系統(tǒng)部門
財務預算的編制心得篇十三
正文包括但不限于編制準則、綜述、重點收支安排、偏差說明、措施要求及附表等6個部分。
1、編制準則
明確編制預算的依據(jù)、數(shù)據(jù)基礎、會計政策和估計、基本假設（如利率、政策等不變、經(jīng)營計劃不變、本行管理正常運行等）。
2、綜述
財務預算的總體情況敘述。主要寫預算總收入、總支出、預計實現(xiàn)利潤、凈利潤的情況，并說明較上—年度的增長率。目的是讓讀者對全年預算的總體情況有一定了解。
3、重要收支安排
是總體部分的具體展開和深化。主要寫預算編制的具體說明?？砂凑召Y產(chǎn)類、負債類、中間業(yè)務類、運營類、支持保障類等分別說明。也可按照收入、支出、利潤三個類別分別說明。具體每個類別的說明順序，可以參照《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》的項目順序進行。也可以按照對本行收支、利潤影響程度分別依次說明。
4、偏差說明
就有關(guān)增減數(shù)額絕對數(shù)或者相對比率變化較大的項目，要說明增加或減少的原因。提醒執(zhí)行者和讀者關(guān)注、理解，并確保實現(xiàn)。要善于使用杜邦分析法，層層拆解、計算分析偏差產(chǎn)生的真正原因。
5、措施和要求
提出完成預算的具體措施和基本要求。預算既包括收入又包括支出，既要大力增收，又要本著節(jié)約原則減縮開支，所以在安排收入和支出時，要制訂出計劃，提出完成計劃的措施，提出一些切實可行的要求。在此，特別強調(diào)的是要針對本預算的執(zhí)行、監(jiān)督、調(diào)整等提出措施和獎懲要求。如果要針對具體的增收、節(jié)支提出措施，就要防止與《年度經(jīng)營計劃》、《經(jīng)營管理層工作報告》中有關(guān)增收節(jié)支措施重復或者矛盾。
6、附表
為了更加詳細清晰地說明預算情況，方便讀者閱讀理解，預算報告都會附上有關(guān)附表。
一是年度財務預算報表。把收支、支出、利潤的基期數(shù)、預算數(shù)、較上年增減數(shù)、變動原因分別填制在一張表單上，讓讀者一目了然。
二是年度財務預算編制說明。就預算編制的依據(jù)、基礎、原則等給予詳細的說明。
三是其他相關(guān)材料。需要提供的其他相關(guān)說明性材料。
財務預算的編制心得篇十四
為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據(jù)《^v^會計法》、《^v^預算法》，結(jié)合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務預算審核領(lǐng)導小組并制定各部門工作職責。
領(lǐng)導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室。
（一）財務預算審核領(lǐng)導小組主要職責：
財務預算審核領(lǐng)導小組應當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（2）審議財務預算方案和財務預算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。
（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領(lǐng)導小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。
（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；
（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（4）及時總結(jié)分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務部門主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
（2）根據(jù)審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（4）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領(lǐng)導決策提供有關(guān)依據(jù)；
（1）預算審核領(lǐng)導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
（4）財務部門應當按照審議、調(diào)整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；
財務預算的編制心得篇十五
1.負責協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費用的預算管理，向有關(guān)部門提供相關(guān)的報表資料。
2.負責根據(jù)生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費用發(fā)生情況進行預測，便于領(lǐng)導及時作出正確決策，以實現(xiàn)公司效益最大化的目的。
3.負責月度效益測算。每月根據(jù)生產(chǎn)計劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，同時結(jié)合各部門提供資料（如銷售收入、銷售成本、管理費用、財務費用等）對下月的效益情況進行測算，測算結(jié)果報經(jīng)領(lǐng)導同意后，作為月度效益指標上報公司并下達各單位。
4.年度計劃測算。根據(jù)公司的實際情況，由確定的目標利潤對其他各項指標進行分解，以便能順利實現(xiàn)年度效益目標。做好公司的成本管理工作，根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，配合財務部主任下達分公司年度利潤（成本費用控制）指標。
5.成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過程和成本耗費，監(jiān)督其成本費用的真實性、及時性、準確性、合理性。協(xié)助各分公司和車間建立適合財務管理的各類臺帳、報表等，督促其按時報送有關(guān)報表，完善各項基礎資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車間、班組成本核算、成本考核等工作。
6.負責對外提供效益測算方面的資料，及時完成各級領(lǐng)導臨時交辦的任務。 7.審核由于差旅費發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導簽字是否符合財務報銷要求，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，加強相關(guān)管理。
8.每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，對于發(fā)生的未達帳項及時處理。
9.年末整理本年度會計檔案，并將上年會計檔案移交檔案管理部門。 財務崗位hse職責：
1.遵紀守法，秉公辦事，團結(jié)協(xié)作，實事求是。
2.具有相關(guān)專業(yè)大專以上文化程度，具有助理會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱。 3.具有兩年以上財務工作經(jīng)驗，較為熟悉本企業(yè)的財務核算情況。4.對企業(yè)的生產(chǎn)情況有大致的了解。
5.具有一定的語言及文字表達能力、熟練的計算機操作能力。
6.熟悉會計制度及會計基本理論，具備一定的實際操作能力及財務管理經(jīng)驗。 7.身體健康，能承擔本崗的工作任務。
財務預算的編制心得篇十六
作為財務管理的兩大手段之一的預算，以前我是從來沒有機會接觸的。今天在教育局的統(tǒng)一組織下我有機會學習了預算的全過程。在興奮的同時缺少必要的信心，畢竟從頭開始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過學習還是收獲頗豐，下面將自己的一些體會與大家一起分享。
一、通過學習有利于貫徹財政部、教育部《關(guān)于確保農(nóng)村義務教育經(jīng)費投入，加強財政預算管理的通知》精神，落實農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制，進一步加強規(guī)范農(nóng)村中小學預算編制工作，切實提高中小學校長的財務預算和管理水平。
二、財務預算應加強計劃性、講究科學性、強化實用性。學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃?？茖W、合理的預算是學校內(nèi)資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是一定時期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學、全面、細化的要求也越越高，學校財務預算的作用與地位也顯而易現(xiàn)。
三、科學合理編制預算。預算編制是預算管理的第一個環(huán)節(jié)，學校要統(tǒng)籌預算內(nèi)外的財力，將所有預算內(nèi)外收支、政府性基金收支、事業(yè)收入收支和其他收入收支等全部納入部門預算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排合理使用。
四、加強預算執(zhí)行管理
已經(jīng)審定的財務預算執(zhí)行如何關(guān)系到學校工作完成的好壞，影響學校事業(yè)發(fā)展和規(guī)劃。為此必須加強預算執(zhí)行力度，強化預算約束力。
總之，學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃?？茖W，合理的預算是學校內(nèi)資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是一定時期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學，全面，細化的要求也越來越高，學校財務預算的作用與地位也日益顯現(xiàn)。作為學校預算管理的參與者，有必要對如何加強學校預算管理這一課題作一探討。
沒有事前的財務預算，就對財務收支心中無數(shù)，全年資金運作也無從知曉;沒有事中的嚴格控制，預算執(zhí)行就得不到保證;若沒有事后對預算執(zhí)行的分析，則會看不到工作中的成績和缺點，不能吸取經(jīng)驗和教訓，從而也不能進一步提高財務管理水平?？梢?，對預算執(zhí)行結(jié)果的全面分析是學校預算管理各環(huán)節(jié)中重要一環(huán)。學校在預算終了時，應當清理核實全年預算收入，支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作，系統(tǒng)地整理和積累財務基礎資料，通過系統(tǒng)資料分析，可以總結(jié)一年預算執(zhí)行，平衡收支，資金使用效益等方面的經(jīng)驗，同時對于與預算指標有較大差異的收支項目要進行分析，找到問題的癥結(jié)所在。比如，當年維修費比上增加較多，如果是老校，房屋，建筑物等按計劃進行普遍的維修，開支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問題。還有差旅費，招待費開支方面，都是有節(jié)約的潛力可挖的。預算執(zhí)行結(jié)果報告主要包括預算收支的實際完成情況和事業(yè)計劃的完成情況，要做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，說明充分，報送及時。
我們在今后的工作中要不斷總結(jié)預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗，對存在問題要提出改進意見和措施，為下預算的編制提供參考，通過有關(guān)具有可比性的經(jīng)費收支指標的比較分析促進學校之間相互借鑒先進的財務管理經(jīng)驗和方法，以期達到加強學校預算管理，提高財務管理水平的目的。
財務預算的編制心得篇十七
2、完成各類管理報表、財務分析報告等,編制財務預算、監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況;
3、完成發(fā)票、單據(jù)等的審核核對,負責編制記賬憑證、財務報表、賬目管理等相關(guān)工作;
4、負責納稅申報、會計憑證和帳冊的裝訂,銀行日常憑證的事后監(jiān)督和整理保管;
5、負責銀行會計業(yè)務的后續(xù)檢查和處理,負責銀行內(nèi)控制度的制訂和檢查工作;
任職要求:
1、全日制本科及以上學歷,財務、會計和金融相關(guān)專業(yè);
3、熟練掌握財務會計學知識,熟悉企業(yè)會計準則;
4、具備良好的職業(yè)操守及較強的責任心和團隊意識,能承受較大的工作壓力。
財務預算的編制心得篇十八
（1）計劃性。
也叫預測性。預算報告中計算財務收支的基礎和主要依據(jù)是當年的經(jīng)營計劃。經(jīng)營計劃是根據(jù)當前形勢、董事會目標、監(jiān)管要求及本行戰(zhàn)略實際，對當年經(jīng)營目標、任務及措施進行的總體計劃。因此，據(jù)此經(jīng)營目標編制的財務預算也具有計劃和預測性質(zhì)，是根據(jù)當前的判斷、預測未來一定期間內(nèi)財務執(zhí)行的結(jié)果。如果形勢發(fā)生重大變化，預算結(jié)果可能會受到影響。這時，要按程序修改調(diào)整。因此說，財務預算報告具有計劃性或者預測性的特點。
（2）約束性。
預算報告是依所相關(guān)的法律法規(guī)、會計準則和當年的經(jīng)營計劃編制的。有關(guān)的法規(guī)和準則對預算編制內(nèi)容、原則、程序及預算執(zhí)行和調(diào)整等都作出了明確的規(guī)定。這是預算編制的基本規(guī)定。當年的經(jīng)營計劃也是經(jīng)過經(jīng)營層討論通過、董事會審議批準的。這是預算編制的基礎。依據(jù)法律規(guī)定和經(jīng)批準的經(jīng)營計劃編制的預算是有法律依據(jù)的。況且財務預算本身也是要經(jīng)過起草人、部門負責人、主管行長、行長、經(jīng)營層討論、董事會和股東大會逐級審議批準的，也具有一定法定效力。預算經(jīng)批準后，要向全行公開宣講。預算的全年收支總額、渠道、列支范圍及標準等，經(jīng)營層及全行員工要認真執(zhí)行。因此，預算具有一定的約束性。
（3）數(shù)字化。
預算報告，是財務款項的收入和支出的反映，是利潤的計算過程，所以它離不開數(shù)字。很多情況要通過數(shù)字反映出來，數(shù)字在預決算報告中占有有十分突出的地位。
財務預算的編制心得篇十九
編者按：本文主要從進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質(zhì)量；客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定2010年度預算目標；細化資金預算，有效配置企業(yè)財務資源；突出降本增效，從緊安排成本費用預算；加強預算執(zhí)行跟蹤分析，強化財務預算執(zhí)行監(jiān)督力度；企業(yè)財務預算報告的編制范圍；認真編制財務預算情況說明書；按時報送年度財務預算報告；區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對企業(yè)2010年度財務預算編制合理性、完整性進行審核進行講述。其中，主要包括：各企業(yè)充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務預算報告、目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務發(fā)展狀況、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預測、2010年各企業(yè)預算管理中要細化資金預算安排、降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，各企業(yè)要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結(jié)構(gòu)、各企業(yè)應當加強預算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執(zhí)行分析制度，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果、企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務預算編制范圍、財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業(yè)應在總結(jié)分析上年度財務預算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎上、各企業(yè)應在認真做好內(nèi)部預算管理的基礎上，按照預算管理工作要求、對于預算目標嚴重脫離實際、各相關(guān)預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告等，具體材料請詳見：
各有關(guān)企業(yè)：
為做好2010年度企業(yè)財務預算編報工作，進一步加強企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《***區(qū)國有企業(yè)財務預算管理辦法》和國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定，現(xiàn)就2010年度財務預算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下：
一、進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質(zhì)量
自《***區(qū)國有企業(yè)財務預算管理辦法》實施以來，各企業(yè)充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務預算報告，但一些企業(yè)也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財務預算指標不銜接、預算執(zhí)行偏差大等問題，嚴重制約了財務預算作用的發(fā)揮。各企業(yè)要高度重視年度財務預算工作，認真總結(jié)以前年度財務預算編制、執(zhí)行情況和存在問題，進一步完善預算管理組織體系，落實預算管理責任，規(guī)范預算編制方法，加強部門之間溝通協(xié)調(diào)，切實做好2010年度財務預算報表的布置、編制、審核和報送工作。
二、客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定2010年度預算目標
目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務發(fā)展狀況、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預測，科學確定2010年度各項預算目標。以前年度預算執(zhí)行偏差大的企業(yè)，預算目標既要充分挖掘內(nèi)部潛力，又要合理估計各種不利因素的影響，努力提高預算目標的準確性。
三、細化資金預算，有效配置企業(yè)財務資源
2010年各企業(yè)預算管理中要細化資金預算安排，一是要加強信貸政策走向分析預測，兼顧資金成本、收益與風險的平衡，合理確定信貸資金預算規(guī)模；二是要認真分析財務資源對企業(yè)發(fā)展的保障能力，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給；三是嚴格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。
四、突出降本增效，從緊安排成本費用預算
降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，各企業(yè)要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結(jié)構(gòu)，合理確定成本費用壓縮的項目、目標和措施。一是明確重點業(yè)務和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制目標，壓縮可控費用預算，特別是經(jīng)濟效益下滑的企業(yè)，可控費用預算要細化控制項目，明確下調(diào)目標；二是強化成本費用預算執(zhí)行的約束力，嚴格控制預算外支出。
五、加強重大事項預算控制，努力降低經(jīng)營風險
針對部分企業(yè)出現(xiàn)的運行質(zhì)量下降、經(jīng)營風險加大等問題，2010年要對債務、投資、存貨、應收款項、擔保等重大事項，實施從嚴預算控制。各企業(yè)應嚴格按照《椒江區(qū)國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，做好投資預算，對于超出企業(yè)承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預算安排；對于資產(chǎn)負債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升的企業(yè)，要壓縮債務預算規(guī)模。
六、加強預算執(zhí)行跟蹤分析，強化財務預算執(zhí)行監(jiān)督力度
各企業(yè)應當加強預算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執(zhí)行分析制度，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施；同時，進一步完善預算執(zhí)行考核力度，將預算目標完成情況與業(yè)績及薪酬管理掛鉤，強化預算的約束與激勵作用。
七、企業(yè)財務預算報告的編制范圍
企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務預算編制范圍，各企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務預算編制的指導與審核工作。對于暫未納入2010年度企業(yè)財務預算報表編制范圍的經(jīng)濟單位，應當予以說明。
八、認真編制財務預算情況說明書
財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業(yè)應在總結(jié)分析上年度財務預算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎上，對2010年度財務預算編制方法、預算編制基礎、預計重大投融資事項、主要財務預算指標等內(nèi)容進行分析說明，主要內(nèi)容參照“2008年度企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要”。
九、按時報送年度財務預算報告
各企業(yè)應在認真做好內(nèi)部預算管理的基礎上，按照預算管理工作要求，于2010年3月18日之前以紙質(zhì)文件和電子文檔，向區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門預報2010年度財務預算報告，企業(yè)財務預算報告除報送合并預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及與二級子企業(yè)分戶財務預算報告，財務預算報告包括年度財務預算報表及財務預算情況說明書，財務預算報告在2008年統(tǒng)一格式的基礎上，增加長期投資預算附表。
十、區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對企業(yè)2010年度財務預算編制合理性、完整性進行審核
對于預算目標嚴重脫離實際、各相關(guān)預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告，同時，根據(jù)企業(yè)財務報告組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。
財務預算的編制心得篇二十
股東大會、各位代表：
我受公司董事會的委托，向大會作____年度財務工作決算與____年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。
一、____年度財務工作決算
一年來，公司的財務工作在公司董事會的領(lǐng)導下，認真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務決算，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅持嚴格的經(jīng)費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費的收支情況。
(一)預算執(zhí)行情況
1.收入情況
一年來，公司總收入為__萬元。其中：主營收入為__萬元、副營收入為__萬元、營業(yè)外收入為__萬元、投資收益為__萬元。
2.支出情況
一年來，公司總支出__萬元。主要用于以下幾個方面：
(1)進貨成本__萬元
(2)管理費用__萬元
(3)財務費用__萬元
(4)銷售費用__萬元
(5)投資支出__萬元
……
一年來，公司財務工作做到了盈利__萬元。
(二)職工困難補助費使用情況(略)
(三)勞動保險費用使用情況(略)
二、____年財務預算
(一)編制公司財務預算的原則
我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司__年度的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
(二)公司收入預算
1.主營收入
____年公司主營預算收入__萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行分配。
2.附營收入
____年附營收入預算為__萬元。
3.投資收益
____年度對外投資預算為__萬元。其中短期收益為__萬元，長期收益為__萬元。
4.其他收入，預算__萬元。
以上全年收入預算總金額為__萬元。
(三)公司支出預算(略)范文top100
以上各項，全年預算總支出為__萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。
___
____年_月__日
財務預算的編制心得篇二十一
財務預算室
部門名稱：
財務預算室
上級部門：
財務管理部
下屬崗位：
財務預算員
部門本職：
企業(yè)全面預算編制
主要職能：
制定財務預算室工作方案，工作計劃，報批后執(zhí)行。
2.編制集團預算并負責執(zhí)行情況監(jiān)督。
3.收集集團總部各部門費用支出預算，編制總費用預算。 4.對下屬公司預算情況進行總體平衡。5.匯總下屬公司預算，編制集團總預算。
6.編制預計損益表，預計資產(chǎn)負債表，預計現(xiàn)金流量表。
管轄范圍：
1.財務預算室崗位、人員。 2.公司財務預算。
3.財務預算室辦公區(qū)及其關(guān)設備設施。
財務預算的編制心得篇二十二
***從xxxx年獨立辦公以來，由于辦公地點更換了多次，辦公桌椅等設施損壞嚴重，加之***多年來辦公經(jīng)費缺乏，各項設施及設備始終沒有得到很好改善。為了 改善辦公環(huán)境，提高工作效率，懇請縣政府幫助協(xié)調(diào)解決以下資金：
一、更換電腦及打印機費用
***現(xiàn)有電腦2臺，打印機一臺，均是多年前配置的，不但速度慢，而且經(jīng)常出故障，嚴重影響了正常的辦公使用。按照省**關(guān)于**信息化管理的要求及現(xiàn)實辦公的要求，急需解決電腦8臺、激光打印機2臺。需要資金71000元。
二、更換辦公桌椅及卷柜費用
***現(xiàn)有辦公桌椅均是2004年配備的，多數(shù)已經(jīng)破舊不堪。急需更換辦公桌椅8臺套，新購鐵卷柜8個。需要資金29000元。
以上兩項共需資金10萬元。特此報告，懇請批復。
20xx年x月x日
工作經(jīng)費申請報告范文篇：市財政局：
***是一個專業(yè)性、非營利性的社會團體，由市內(nèi)*相關(guān)機構(gòu)和從業(yè)人員以及熱心于*事業(yè)的社會各界人士自愿組成，主要任務是開展**理論研究，組織**獎的評比，加強行業(yè)自律，協(xié)助政府部門進行行業(yè)管理，為建設中國特色社會主義**事業(yè)服務。
**制作能力的高低直接關(guān)系到**服務市委市政府中心工作、服務地方經(jīng)濟發(fā)展水平的好壞，所以，進一步強化**協(xié)會的職能，在當下有著現(xiàn)實的積極意義。但是，**協(xié)會現(xiàn)面臨活動組織資金短缺的困境。為確保協(xié)會工作的持續(xù)開展，特申請市財政局解決工作經(jīng)費**萬元。
妥否，請予批示為感。
20xx年x月x日
財務預算的編制心得篇二十三
負責協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費用的預算管理，向有關(guān) 1.部門提供相關(guān)的報表資料。
負責根據(jù)生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費 2.用發(fā)生情況進行預測，便于領(lǐng)導及時作出正確決策，以實現(xiàn)公司效益最大化的目的。
并下達各單位。
（成本費用控制）配合財務部主任下達分公司年度利潤司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，指標。
管理的各類臺帳、報表等，督促其按時報送有關(guān)報表，完善各項基礎資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車間、班組成本核算、成本考核等工作。
負責對外提供效益測算方面的資料，及時完成各級領(lǐng)導臨時交辦的任務。6.及時審核由于差旅費發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導簽字是否符合財務報銷要求，7.辦理差旅費報銷手續(xù)，加強相關(guān)管理。
對于發(fā)生的未達帳項及時處每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，8.理。
活動。hse各項管理制度，積極參加各項hse認真遵守 1.認真執(zhí)行會計法，嚴格執(zhí)行本崗位職責。2.做好財務保密安全工作 3.
財務預算的編制心得篇一
財務預算管理是企業(yè)預算管理的一個分支，也是預算管理的核心部分，企業(yè)的預算是一個綜合性的財務計劃，包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。經(jīng)營預算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預計;資本預算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價;財務預算則是在經(jīng)營預算和資本預算的基礎上所作出的現(xiàn)金流量的安排，以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預計。其重要性如下：
(一)實行財務預算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的迫切需要
企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展，必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限，將企業(yè)視為一個整體，在戰(zhàn)略目標及戰(zhàn)略計劃的指導下，注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理，強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣，才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標與企業(yè)整體目標趨同，從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線，將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來，從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明，這條主線就是預算管理。
(二)實行財務預算管理是產(chǎn)權(quán)制度變革的必然選擇
隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，逐漸趨于多元化，出現(xiàn)了分散的、多元化的投資者群體。企業(yè)也出現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的兩權(quán)分離。分散投資者不僅關(guān)注企業(yè)當前的經(jīng)營成果，而且關(guān)注企業(yè)未來的發(fā)展前景;不僅關(guān)注企業(yè)當前實現(xiàn)的利潤，而且關(guān)注企業(yè)未來的盈利能力和發(fā)展能力;不僅關(guān)注利潤的總額，而且關(guān)注利潤的質(zhì)量。在這種情況下，為了適應投資者的需要，經(jīng)營者對企業(yè)的控制和規(guī)劃也就從經(jīng)營結(jié)果(利潤預算)擴大到經(jīng)營過程(業(yè)務預算和資金預算)，進而延伸到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算)。
(三)實行財務預算管理是現(xiàn)代企業(yè)財務管理適應財務活動性質(zhì)變化的有效機制
企業(yè)的財務活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶，不再是簡單的資金收付活動，而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復雜的活動?，F(xiàn)代企業(yè)的財務管理，不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇，還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金，以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預算所需資金的金額，能否有效地籌集資金，并將其配置在適當?shù)牡胤降?，這些企業(yè)財務活動的有效與否不僅關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展，而且將影響到整個社會經(jīng)濟的發(fā)展。
(四)實行財務預算管理是企業(yè)資本經(jīng)營機制運行的必然需要
資本經(jīng)營機制就是對資金有效管理、控制和運行的機制。預算管理是在科學經(jīng)營預測與決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務活動所進行的計劃與規(guī)劃，使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和運動，以實現(xiàn)企業(yè)理財目標的有效管理機制，與資本經(jīng)營機制的內(nèi)在要求是一致的。
(五)實行財務預算管理是促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益的有效途徑
首先，以市場為導向、以銷售為龍頭、以產(chǎn)定銷的財務預算管理是連接市場與企業(yè)的紐帶和橋梁。通過預算管理，可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源，以保證最大限度地滿足市場需求，長期在市場上獲得最大收益。
其次，在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下，降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。
再次，預算管理實行程序化管理，通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程，將預算指標層層分解，落實到各責任單位，將經(jīng)濟效益目標落到實處，為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。
最后，企業(yè)預算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果(目標利潤)延伸到經(jīng)營過程(業(yè)務預算和資金預算)，進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債預算和現(xiàn)金流量預算)，為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。
二、企業(yè)財務預算存在的問題
(一)只重視短期活動，忽視戰(zhàn)略目標
由于部分企業(yè)在財務預算管理過程中，只重視短期活動，忽視長期發(fā)展目標，使各期編制的財務預算銜接性差，預算指標與企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略不相適應。以企業(yè)戰(zhàn)略目標為基礎進行財務預算管理，可使企業(yè)把眼前利益與長遠發(fā)展有機結(jié)合起來，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
(二)只強調(diào)財會部門的預算管理工作，忽視預算管理組織機構(gòu)的完善
由于我國企業(yè)尚未具備真正有效的法人治理結(jié)構(gòu)，董事會和董事長在財務預算編制過程中的參與程度較低，加之多數(shù)企業(yè)對有無必要開展財務預算管理這一問題的認識并不十分清楚和統(tǒng)一，所以財務預算的編制和調(diào)整工作都落在財會部門或預算小組，致使財務預算管理缺乏權(quán)威性和前瞻性，難以發(fā)揮財務預算的控制作用。
(三)只重視靜態(tài)管理，忽視動態(tài)管理
在預算編制方法的選擇上，多數(shù)企業(yè)對業(yè)務預算、資本支出預算和財務預算等仍采用傳統(tǒng)的固定預算、定期預算等方法編制，所有的預算指標在執(zhí)行過程中都保持不變，運行結(jié)束時將結(jié)果直接與預算指標進行比較。這種靜態(tài)預算編制方法適用于業(yè)務量波動不大的企業(yè)。當企業(yè)銷售量、價格和成本等因素變化較大時，靜態(tài)預算指標則表現(xiàn)出盲目性、滯后性和缺乏彈性，難以成為考核和評價員工的有效基準。所以，企業(yè)應積極尋求科學、合理的方法，加強動態(tài)管理。例如：采用零基預算，不受現(xiàn)有項目的限制;利用概率預算，在不確定性環(huán)境中提高預算編制的可靠性和預算值的準確性，降低預算指標的風險;實行滾動預算，不僅能及時調(diào)整近期預算，使預算更加切合實際，而且能實現(xiàn)與日常管理的銜接，使管理人員始終從動態(tài)的角度把握企業(yè)近期的規(guī)劃目標和遠期的戰(zhàn)略布局。
(四)只重視資金運用管理，忽視資金成本管理
這不僅使得資金使用效率降低、資源浪費，而且造成資金結(jié)構(gòu)不盡合理，資金成本增高，財務風險加大。所以，企業(yè)必須樹立資金占用的成本觀，加強籌資預算工作，真正做到不因預算安排提前而形成資金閑置浪費，不因預算安排滯后而延誤生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)通過籌資預算管理解決兩個問題：一是資金籌集方式和成本;二是資金需要與償還及時間安排。
(五)只重制造成本法的運用，忽視成本管理方法的改進
目前，企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的制造成本法計算和控制成本。雖然將成本管理與核算工作結(jié)合起來，能使成本指標與會計準則保持一致，同時對提高員工生產(chǎn)積極性、增強規(guī)模效應起到一定的作用，但在確定產(chǎn)品價格、控制未來成本方面，仍不能發(fā)揮積極作用。先進的成本管理方法如變動成本法，雖然在理論上的研究已趨于成熟，但在實踐中由于管理者的認識、員工的素質(zhì)等原因一直未能得到廣泛運用。變動成本法在預算管理中的運用具體規(guī)定如下：第一，期間費用預算應當區(qū)分變動費用與固定費用;第二，彈性預算是在按成本(費用)性態(tài)分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預算。
(六)只重視內(nèi)部因素分析，忽視外部環(huán)境研究
部分企業(yè)在進行財務預算管理過程中，主要以歷史指標和過去的活動為基礎，結(jié)合資金、技術(shù)和管理水平確定未來的財務預算指標，往往忽視對外部環(huán)境的詳盡調(diào)研與預測，使很多財務預算指標難以與外部環(huán)境相適應，更難以在企業(yè)中實施。所以，企業(yè)加強財務預算管理工作，不僅要考慮內(nèi)部因素，更要考慮外部環(huán)境因素，如市場占有率、競爭對手情況和客戶的盈利水平等，以此來確定銷售量變動范圍和價格變動幅度，最終形成彈性預算，以增強應變能力和相應的指導與控制作用。
三、實施財務預算管理的理念
要解決財務預算管理中存在的問題，使預算管理工作取得預期的效果，必須樹立以下新觀念：
財務預算管理是對計劃的數(shù)字化反映，是落實企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的有效手段。因此，企業(yè)在實施財務預算管理之前，應該認真地進行市場調(diào)研和企業(yè)資源的分析，明確自己的長期發(fā)展目標，以此為基礎編制各期的預算，使企業(yè)各期的預算前后銜接起來，避免預算工作的盲目性。
(二)確立“面向市場搞預算”的新理念，使預算指標經(jīng)得起市場的檢驗
企業(yè)總預算的基礎是銷售預算，只有預計的銷售額確定了，一定時期的生產(chǎn)預算、采購預算、直接材料預算、直接人工預算、間接制造費用預算、期間費用預算、預算資產(chǎn)負債表、預算損益表和預算現(xiàn)金流量表等才能最終確定下來。銷售預算又是由預計的銷售額和銷售單價決定的，可見整個企業(yè)預算體系的基礎是對市場情況的預測與分析。
企業(yè)的活動是收入的源泉和成本費用的動因，企業(yè)未來的活動則是企業(yè)預算數(shù)值大小的直接決定因素。只有以企業(yè)未來活動的預測為基礎，并將這些活動在各部門之間進行合理的分解，才能使企業(yè)的預算指標接近實際狀況，使財務預算管理工作的控制與激勵作用得以發(fā)揮，從總體上減少無效活動的發(fā)生，同時又保障企業(yè)各項增值活動的順利實施。
價值鏈是能夠創(chuàng)造和交付給顧客有價值的產(chǎn)品或勞務的一整套不可缺少的作業(yè)和資源。如同自行車的鏈條缺少一環(huán)就變得毫無用處一樣，企業(yè)通過商品和勞務向顧客傳遞價值的過程中需要各部門的密切配合。制定預算的過程就是企業(yè)各部門之間的利益調(diào)整和分享過程。如果基于價值鏈分析作預算，那么企業(yè)的預算活動就能使部門間的利益較好地得以協(xié)調(diào)，有助于企業(yè)自身的價值創(chuàng)造，也有利于企業(yè)為顧客傳遞價值活動的順利完成。
財務預算管理中最令人頭痛的問題是預算管理者不得不面對一些不確定的因素，也不得不預計確定一些預算指標之間的關(guān)系。比如，我們在確定采購預算的現(xiàn)金支出時，必須先預定各種原材料價格的未來走向;在確定銷售費用時，一般是通過其占銷售收入的比重來解決的;在確定利息費用時，又得假定未來的借款余額和利率水平?？梢?，沒有一些合理的假定，預算沒法制定，預算工作就無法開展。
(六)確立“考核與獎懲是預算工作生命線”的新理念，確保預算管理落實到位
西方有句諺語：“在管理活動中，如果沒有監(jiān)督與考核，再美麗的天使都會變成可怕的魔鬼?！庇么藖硇稳菘己恕⒈O(jiān)督工作的重要性是十分恰當?shù)?。沒有考核，預算工作無法執(zhí)行，財務預算管理變得毫無意義。嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作，也是為了對員工實施公正的獎懲，以便獎勤罰懶，調(diào)動員工的積極性，激勵員工共同努力，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。在企業(yè)管理實踐中，考核與獎懲確實是財務預算管理工作的生命線。
(七)確立“以人為本，關(guān)注預算道德”的新理念，全面提高預算工作的效率和效果
人是預算的制定者、預算信息的利用者、預算的執(zhí)行者，也是預算制度的被考核者。人是預算工作的主體，是預算工作效果好壞的決定性因素。因此，預算工作應該以人為本，離開了對人的關(guān)注，企業(yè)的預算工作就無法搞好。由于預算影響到很多人的經(jīng)濟利益，預算管理不可避免地涉及到道德問題。比如，不少部門為了小團體的利益，在制定預算時經(jīng)常表現(xiàn)出本位主義的思想，作出較為寬松的預算，即有意低估收入、高估成本。然而，這違背了預算指標應該盡量客觀、公正、可靠的要求，缺乏道德意識的財務預算管理必然影響預算工作的質(zhì)量。“以人為本，關(guān)注預算道德”的理念還要求企業(yè)在執(zhí)行預算工作過程中應該尊重人性，注意發(fā)揮員工的主觀能動性，鼓勵各級員工參與預算工作，在員工中塑造“這是我們的預算”的氛圍，不給員工造成“這是你強加給我的預算”的感覺。
將本文的word文檔下載到電腦，方便收藏和打印
推薦度：
點擊下載文檔
搜索文檔
財務預算的編制心得篇二
常聽到有老板說，公司也在做預算，但是執(zhí)行起來很困難。因為感覺這都是財務的事情，基本上都是讓財務幫著找數(shù)據(jù)，然后按著往年的往上增、沒得減;但是做著做著，預算經(jīng)常變成了虎頭蛇尾，三天打魚兩天曬網(wǎng)的。
即使有時強制執(zhí)行起來，下面的為了完成預算，如果超了，就是有費用也不報銷，或是有的一看沒有超，就趕緊的找對應的發(fā)票報銷一部分，這樣下個月就能減輕一些。
出現(xiàn)這種現(xiàn)象，老板會被蒙在鼓里，而下面的員工對于有些完不成的指標，不會去查找完不成的真正原因，而是會認為是財務部門定的過高，不合實際，甚至認為是財務人員與自己過不去，這就影響企業(yè)盈利。
企業(yè)預算涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，而這些過程的工作都是由各部門及責任人承擔的。就預算的執(zhí)行來說，這些人是最具有發(fā)言權(quán)的。因此我們應該要求企業(yè)的全體干部主動參與預算的編制和執(zhí)行。同時，只有干部積極的參與了預算的制定，預算才容易被員工接受。這樣才可能很好的完成預算，進而完成企業(yè)的預算目標。
也就是說，預算不只是財務的事，更是是企業(yè)老總的事，而且企業(yè)所有的干部都要要學預算，懂預算，會用預算——只有這樣，在領(lǐng)導者的全局指揮下，各部門間相互配合、齊心協(xié)力、勁兒往一個方向使，預算做起來才能才能事半功倍、發(fā)揮它的真正價值;否則運行起來會倍感吃力，甚至無功而返，把企業(yè)搞得一團糟。
否則，只有船長了解目的地與前行方法，靠臨時指揮和配合，行船中出現(xiàn)的問題會不停增加，且小問題也會被數(shù)倍放大。船何時能到達目的地?能順利到達嗎?何時能夠到達?這都成為了擺在船長面前的問題。因此，只有船長了解行船目的地與方式，是遠遠不夠的。
這就好比企業(yè)做預算一樣。很多的企業(yè)老總在認識上有誤區(qū)，認為預算只是財務預算而已。而實際上，財務部門在企業(yè)的整個預算體系也只不過是一個全面預算的服務性部門。企業(yè)的全面預算工作需要由專門的機構(gòu)來做，一般由董事長、總經(jīng)理、一個或多個副總經(jīng)理、戰(zhàn)略經(jīng)營單位負責人、財務總監(jiān)等人組成預算管理委員會。預算管理委員會的人數(shù)取決于企業(yè)規(guī)模、預算所涉及的部門、預算過程中內(nèi)部單位的參與程度等。
預算管理委員會根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標，考慮企業(yè)內(nèi)外的多種因素，結(jié)合企業(yè)擁有的資源，通過適度的分權(quán)、放權(quán)，將戰(zhàn)略目標層層分解落實到每一個部門和每一責任人。其中會涉及許多量化指標和非量化指標，這些指標的來源和下達涉及企業(yè)的各個部門，需要各個部門的配合。指標下達以后，需要各部門通力合作，才能完成企業(yè)的總體預算目標。
“預算”要做到“全面”，不能只是財務的事，老總必須先要會，各級干部也要懂預算，這樣預算才能發(fā)揮它最大的作用與價值。因為全面的預算，它包括了企業(yè)全方位、全員、全過程的控制與執(zhí)行。任何一個過程出現(xiàn)問題都會影響企業(yè)總體目標的實現(xiàn);所以，不僅僅是企業(yè)老總，不僅僅是財務部負責人，每一位管理干部都要懂預算，系統(tǒng)地學習預算;這樣在預算實施過程中，企業(yè)老總才不會感覺到十分吃力;各級干部之間配合融洽，戰(zhàn)略的執(zhí)行力才會大大提升，預算才能落地執(zhí)行。
企業(yè)猶如航行中的大船，老總是船長，其他船員也要知道前行的目的地，也要了解行船的方式，因為往往這些船員才是大船航行中的實際操作者，船長往往負責指揮全局。而且各船員之間也要相互溝通、理解，配合，船才能航行得穩(wěn)、快、好。
其實，這是大家走進了一個誤區(qū)，把預算和財務預算之間畫上了等號。實則不然。企業(yè)預算往往包括三個方面：經(jīng)營預算、投資預算和財務預算。預算要做到全面，才能盈利發(fā)展，杜絕上述現(xiàn)象的出現(xiàn)。企業(yè)導入預算不考核，預算等于紙上逃兵;在導入預算管理時，不但要重視預算的編制，更要重視預算的執(zhí)行和考核——成果才是王道。
財務預算的編制心得篇三
第一段：介紹財務預算的背景和意義（200字）
財務預算是企業(yè)經(jīng)營管理中重要的工具之一，它是根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，預先編制出的一套財務計劃。財務預算不僅能幫助企業(yè)管理者了解資金的流動情況，更能為企業(yè)提供決策依據(jù)和風險控制的手段。通過預先籌劃和預測企業(yè)的財務情況，能夠及早發(fā)現(xiàn)并糾正經(jīng)營中的問題，提高企業(yè)的經(jīng)營效率。
第二段：財務預算的重要性和作用（300字）
財務預算對企業(yè)的經(jīng)營決策起到了至關(guān)重要的作用。首先，它能夠設置合理的目標和策略。通過對企業(yè)戰(zhàn)略目標和市場環(huán)境的分析，可以調(diào)整和優(yōu)化財務預算。其次，財務預算提供了財務控制的手段，可以及時評估企業(yè)的經(jīng)營狀況，并通過合理的控制措施實現(xiàn)企業(yè)的利益最大化。此外，財務預算還有助于風險的評估和控制，提前應對可能出現(xiàn)的風險和挑戰(zhàn)。
第三段：編制財務預算的方法和技巧（300字）
編制財務預算需要合理的方法和技巧。首先，企業(yè)應根據(jù)過往的經(jīng)驗和現(xiàn)有的市場情況，確定合理的數(shù)據(jù)和參數(shù)作為預算編制的依據(jù)。其次，需要進行全面的預測和分析，包括市場需求、銷售額、成本等因素，并結(jié)合企業(yè)的實際情況調(diào)整預算指標。同時，要與各部門溝通協(xié)調(diào)，確保預算符合實際情況和企業(yè)的目標。最后，財務預算要與企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略和目標相一致，確保財務預算與企業(yè)的發(fā)展方向相一致。
第四段：財務預算的注意事項（200字）
在編制財務預算時，還需要注意以下幾點。首先，預算制定過程應透明，充分溝通和協(xié)商，確保各部門和人員的參與和意見充分反映。其次，預算要制定合理的目標和指標，不可過于樂觀或悲觀。同時，應預留一定的風險控制余地，以應對可能出現(xiàn)的不確定因素。最后，預算執(zhí)行過程中要及時跟蹤和分析實際情況，及時調(diào)整預算，確保財務預算的實施效果。
第五段：財務預算的優(yōu)勢和展望（200字）
財務預算作為企業(yè)管理中重要的工具，具有許多優(yōu)勢。首先，它能夠通過數(shù)據(jù)的分析和比較，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營中的問題和機會，提高企業(yè)的經(jīng)營效益。其次，預算可以幫助企業(yè)做出合理的決策，降低風險，提高企業(yè)的競爭力。最后，財務預算還可以提高企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)作和合作，形成高效的管理體系。展望未來，隨著科技的發(fā)展和數(shù)據(jù)分析技術(shù)的提升，財務預算會更加準確和智能化，為企業(yè)管理者提供更好的決策和分析支持。
總結(jié)：財務預算作為企業(yè)管理中不可或缺的工具，具有重要的意義和作用。在財務預算的編制過程中，需要合理運用方法和技巧，并注意一些細節(jié)和注意事項。通過財務預算的有效實施，可以優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營決策和資源配置，提高企業(yè)的競爭力和運營效率。展望未來，財務預算將發(fā)揮更大的作用，幫助企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
財務預算的編制心得篇四
我之前做了20xx年的財務，之后轉(zhuǎn)行又做了7年的銷售，之后我又出來下海了，現(xiàn)在已經(jīng)做了兩年的培訓。今天我想把我自己關(guān)于預算的經(jīng)驗跟大家分享一下，我主要討論的是財務預算跟績效的關(guān)系。我說的這個績效比較廣泛，不是僅僅把績效指標如何做成考核指標這么狹義。
什么是全面預算
在這之前，我想先說說我對全面預算的理解。什么是全面預算?在過去工作過程之中，我自己也在一直不斷地思考。我有個問題問一下大家，“各位有沒有人做過不全面預算?”不全面預算是什么樣的?20xx年前，我在國營企業(yè)財務處工作，我們那時候做預算非常簡單，領(lǐng)導說了做預算，我們財務部把去年的數(shù)字打出來之后，每個數(shù)乘以1.2就行了。上面領(lǐng)導一批準，再發(fā)到下面去，管你各部門經(jīng)理同意不同意，你按照這個執(zhí)行吧。我認為那個時候做預算就是不全面預算。
雖然那時候我們預算做得比較全，包括生產(chǎn)、銷售、產(chǎn)量，包括產(chǎn)供銷，研發(fā)各個環(huán)節(jié)，但是它其實不是我們現(xiàn)今說的全面預算。我們現(xiàn)在說的全面預算簡單理解是這樣的——當一個企業(yè)里面，各個部門經(jīng)理，各個業(yè)務單元的領(lǐng)導者，使用預算工具管理自己的業(yè)績的時候，這時候我們就可以說一個企業(yè)已經(jīng)將全面預算管理的工具為自己所用了，這時候才叫全面預算。不是簡簡單單“全”的問題，而是誰在使用預算的問題。如果只是財務部使用預算，那么可以狹義定義成財務預算。
全面預算管理的作用
預算讓人踏實
我用我自己過去的工作經(jīng)驗簡單跟大家介紹一下。1997年我剛?cè)ブZ基亞做財務經(jīng)理時候，看著什么都新鮮。那年代我連e-mail都不會發(fā)，到哪里都不敢吱聲，因為下面的人不是cpa就是曾經(jīng)在原來公司做財務經(jīng)理。
在三個月熟悉環(huán)境之后，某個月我拿著我的報表去找我們總經(jīng)理，他是芬蘭人。我就跟他介紹上個月的收入是多少，銷量是多少，費用是多少等等。當我把這件事情介紹完之后，我發(fā)現(xiàn)他面無表情。我心想，“這怎么回事兒?是我英語不好，還是怎么了?”。一會，他問我一句話，“下個月怎么樣?”。當時，即便像諾基亞這樣大的跨國公司，也沒有做全面預算，所以我不知道怎么樣回答，只能下個月再準備。
下個月的報表做出來之后，這時候我就帶著下個月的數(shù)據(jù)和本月的數(shù)據(jù)又去找他做報告。同樣，當我給他匯報完本月的數(shù)據(jù)之后，他還是沒什么表情，接著還是問了一句，“下個月會怎么樣?”。這時我就很高興的拿出下個月的數(shù)據(jù)來，跟他說下個月的數(shù)據(jù)會怎樣怎樣。這時候他的臉上就有表情了，我自己心里也很高興。就在這時，他又問了我一句話，“全年會怎么樣?”我就又接著說對不起，我不知道。
這次我回去之后，就又開始做全面的預算。全年的預算沒那么簡單，所以我回去之后就開始動手。先畫了簡單表格，包括收入，利潤，成本，費用等等，然后拿著這東西到各個部門拜訪，像銷售部、采購部、生產(chǎn)部等等。這次在我親自操辦的情況下，把全年的主要數(shù)據(jù)要來了，這就是全面預算最原始的雛形。然后我就全部給他匯報了，這回他就心花怒放了。
這件事給我留下了很深的印象，我自己也琢磨為什么他很關(guān)心未來的數(shù)據(jù)呢?時間長了我就慢慢明白了。在芬蘭人設計諾基亞的手機里頭，你會發(fā)現(xiàn)一鍵就能按出日歷來，就我個人的理解來說，這體現(xiàn)了這個北歐國家人的直線思維，他們對未來很關(guān)心。如果你問一個中國人，說“20xx年5月4日下午4點半開個會，你有什么時間嗎?”中國人會說你瘋了。但是芬蘭人會拿出來手機仔細查，說不一定有時間，改成5點半吧，而且他跟你約好了這個時間，他就算在歐洲他都坐飛機過來。
有一次一個南非的人給我們培訓如何跟芬蘭人交流，他首先問，你認為芬蘭人最重要的是什么?我們有的答規(guī)則，信用什么的。但是那個南非人說了一個詞“schedule”，也就是日程表。
后來我就知道了，作為企業(yè)家，作為老板，作為總經(jīng)理，如果不知道明天會發(fā)生什么，不知道明年發(fā)生什么，那么他們今天就會活的不舒服。我們是為明天，為下個月，為未來一年而著想的。在這種情況下，你僅僅告訴我，昨天是什么，這事兒一點不重要，你必須得告訴我，明天可能會怎么樣?我心里才踏實。你告訴我明天好，我高興，如果不好，我提前做準備，提前做準備照樣讓我心里踏實。這是預算的第一個作用，對未來的預見性能讓人過得舒服，過得踏實。
費用控制——ibm和諾基亞的啟示
預算的第二個作用是費用控制。有的老板對預算的第一反應就是控制。這實際上包括兩方面的，一方面是收入，一方面是費用。這兩方面我分別說一下。
先說收入。其實做預算，是給我們畫了一條基準線，收入是繞著它波動的，但是因為你有了基準線了，你就知道了一件事情應該做到什么程度。當你知道一件事情應該做到什么程度，結(jié)果你事實上沒有做到那兒的時候，或者做得跟它有偏差的時候，你就會校準它。這個校準的過程，也就是朝著基準線不斷去靠攏的過程，實際上是一種控制，就是我們在控制收入，朝著我們希望的態(tài)勢和走勢去發(fā)展。所以有好多企業(yè)說，“你看我們收入預算經(jīng)常都不準，這收入預算一不準，其他所有東西跟著不準了這預算就沒有用了”，其實并不是這樣的，預算做不準是在所難免的，是常事兒，誰都做不準，最關(guān)鍵的是你要理解一點——預算起多大的作用，不是與它做的準不準直接掛鉤，而是與你怎么做這個預算相關(guān)的。
艾森豪威爾說過，預算本身什么都不是，制定預算的過程就是一切，為什么呢?因為我們做預算并不是說通過預算把收入和利潤控制在某一個點上，我們希望的是通過預算不斷地校準我們的基準線，把收入利潤等等指標控制在我們的趨勢當中，這就夠了。誰把預算做那么準肯定是蒙的。不管準和不準，你都得做，只有有了比較，你才能去分析，做改善管理。
第二個是費用。我們得這么理解，預算僅僅是眾多費用控制的手段之一，你還有那么多的手段呢，你有授權(quán)，你有報銷制度，審批制度，都寫的一清二楚，而預算只是其中的一個參考點而已。其他的東西沒有配套，公司的組織架構(gòu)，授權(quán)，制度都是不完善的，不合理的，光有預算有什么用。
大家可以想象一下，在ibm這種公司會出現(xiàn)什么現(xiàn)象?會出現(xiàn)是每一個業(yè)務單元或者部門經(jīng)理手里的預算都會有節(jié)余。每一個到ibm公司的人都非常理解這種文化，所以手里的錢不敢輕易花出去。在這種情況下，公司費用照樣能控制住，像這種百年老店管理穩(wěn)健，做這個也相對靠譜。
那么在諾基亞是什么情況呢?諾基亞和ibm完全相反，諾基亞是科技以人為本，所有東西都是人性化的。那你可能會問諾基亞的費用怎么控制?其實很簡單，在諾基亞公司不看預算，我們是現(xiàn)場判斷，我認為這錢該花我該花，我認為不該花我就不花，所以在諾基亞公司簽字的時候，碰到說no的概率非常高。
有一個非常重要的現(xiàn)象，諾基亞有無數(shù)的sop，也就是標準操作流程，制度、規(guī)定、規(guī)范都很健全。當一個單子擺在我面前時已經(jīng)過了無數(shù)道關(guān)了，離出事兒很遠了，通常來講沒有太多的道理說這事兒不行。
有一件事讓我印象很深，有一年我們?nèi)静脝T，這時候我找總經(jīng)理，我說報告總經(jīng)理，我認識一個非常厲害的銷售，現(xiàn)在剛從國外回來，能不能招到咱公司來?本來正常應聘是ok的，但是因為是全裁員，這時候怎么能招聘呢?我們總經(jīng)理跟我說了一句話，“總不能讓這樣的競爭高手去對手那兒吧?！边@我就明白他的意思了。他不把政策放到第一位置，他照樣招來，他很理解裁員的目的——公司是為了發(fā)展。
在他們這種文化中，第一，政策配套的相關(guān)制度必須健全，第二，這些人在執(zhí)行制度的時候，很認真。我們有的時候說北歐人士直線思維，缺少靈活性，好處是保證費用控制住了。這個企業(yè)里面對那些在位的職業(yè)經(jīng)理人挑戰(zhàn)很高，因為你對這件事兒得懂。當一個月月底結(jié)完賬了，開經(jīng)營分析會的時候，實際花40萬，結(jié)果花了43萬，你得給人家解釋為什么超3萬。
其實絕大多數(shù)公司是在ibm和諾基亞這兩點之間找一個平衡，所以做預算最重要的是你一定要找到一個合適的平衡點，既適合你企業(yè)人員的水平和素質(zhì)，又要適合企業(yè)的文化。
預算與考核的關(guān)系
第三個是與考核相關(guān)的。預算通常會被用來做考核，如果做得不準，你考核就會有問題，一定會造成不公或者激勵效果會不好，這就涉及到博弈的問題。
博弈不只是簡簡單單的費用往下砍，收入往上提。在外企里面，誰的地位最高?影響力最大?肯定不是業(yè)績最好的，而是占有最多資源的。但是在國營企業(yè)了是能推就推了，中國乒乓球為什么打得好，推擋技術(shù)號。在外企是相反的，如果這事兒不是你的，那么好，這事是我的。如果這事兒那事兒都讓我干，我就能當常務副總了。
不管怎么著，這種博弈一定會存在，這種情況下，預算只用于考核的時候，得慎用，因為這個事兒要用不好，那兩個更重要的作用發(fā)揮不了。所以我們說預算對于考核來講，切忌一個事兒——直接拿那個數(shù)對應到考核指標。這樣不是特別好的方法?？己艘欢ㄊ窍到y(tǒng)化的、全面的，跟公司的薪酬體系等各方面相聯(lián)系的。
績效考核是企業(yè)最重要的指揮棒，如果考核跟預算沒聯(lián)系，預算一定邊緣化;如果預算跟考核產(chǎn)生聯(lián)系，這時候預算變得非常重要了，預算有時候會成為博弈的把柄，讓預算成為問題所在，這是不行的。
在企業(yè)里面，做預算這個事兒麻煩嗎?財務的人會覺得不麻煩，麻煩的地方在于填數(shù)據(jù)，好多銷售經(jīng)理做得不合格。做預算的時候最大的困難是這個銷售經(jīng)理第一次，第二次，第三次接觸全面預算的時候，他什么都不明白。所以當我們使用預算這個工具的時候，第一年會不準的，第二年也不準的，但是只要他用了，當他對預算的工具了解了，對未來有預見性的時候，這數(shù)就是不填，你企業(yè)其實也是可以的。這些人對自己的業(yè)務沒有很強的掌控能力是不行的，你怎么敢把企業(yè)交給他?他就是小銷售員而已。作為銷售經(jīng)理，作為部門經(jīng)理，必須對未來有預見力和掌控力，這時候他心里有盤算的，他腦子里不斷地盤算，他會有一個輪廓，會有畫面感，對預算工具不斷地使用，雖然他在使用的時候不太明白，但是慢慢他就會理解了。
企業(yè)的三個檔次
我們過去把企業(yè)分成三個檔次。
第一個檔次叫“手中無劍心中也無劍”。企業(yè)要做全面預算了，那些領(lǐng)導就整天做動員，講預算很重要，今年培訓，明年培訓，但是大家又都不愿意，嚷嚷來嚷去，不明白為什么替財務部填那么多表，這就是心中無劍手中也無劍。
第二個檔次叫“心中有劍，手中也有劍”。當企業(yè)人員對于預算有初步的了解了，腦子里有點印象了，開始使用財務工具了，一般干到兩到三年，這時候到第二個狀態(tài)了，手中有劍，心中有劍。
第三個檔次叫“手中無劍，心中有劍”。在這樣的公司中，你會發(fā)現(xiàn)預算這個詞很少出現(xiàn)。但是一到10月份，有人就會說什么時候做預算?怎么還不做?他自己該著急了，主動使用預算了。這是后期也就達到了第三個檔次。
很多企業(yè)處于初級，預算會遇到很多的阻力，但是一定要堅持。我從1997年進入諾基亞，到20xx年，四年的時間，在由好的管理基礎情況下，才接受了預算這件事。正常的企業(yè)沒有三五年，想把預算做得井井有條是不可能的。
三個作用間的矛盾
剛才前面說預算有預見性，控制、考核三個作用，其實這幾個目標相互之間有時候是矛盾的。你在一開始貫徹全面預算的時候，想同時實現(xiàn)所有這些目標，是做不到的，眾多目標里只能挑一個，你要用來考核就考核，你要用來控制就控制，你要用控制來考核指標就成了問題了。
舉個例子，杰克韋爾奇是反對預算的代表人物，他說“預算就讓人們追求最差的目標，連我的司機都知道，讓他控制油費的時候，只要不超過預算就行了”。所以大家都在追求最高點，而不能引導盡可能節(jié)省。預算的控制作用是讓人們達到合格的水平，而不是追求卓越的。你要理解這件事兒，這跟你績效的追求不是一樣的。
財務預算的編制心得篇五
財務預算是企業(yè)規(guī)劃和管理過程中至關(guān)重要的工具。通過財務預算，企業(yè)可以預先確定和管理資金流動和支出，從而為實現(xiàn)經(jīng)濟目標提供指導和保障。在實踐中，我積累了一些關(guān)于財務預算的心得體會，下面將從預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)控、預算調(diào)整和預算評估等方面探討我的體會。
首先，預算編制是財務預算的起點，也是最為重要的階段之一。編制財務預算時，需要全面了解和分析企業(yè)的財務狀況、市場需求、競爭對手等因素。同時，還要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略和目標明確預算內(nèi)容和預算周期，制定相應的預算方案和計劃指標。個人認為，在預算編制過程中，與企業(yè)各部門的溝通和協(xié)作至關(guān)重要。只有通過全員參與和合作，才能制定出科學合理、可執(zhí)行的預算。
其次，預算執(zhí)行是保證財務預算有效性的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在預算執(zhí)行過程中，需要加強內(nèi)部控制，確保預算計劃的有效執(zhí)行。同時，還要注意預算執(zhí)行過程中的隨機變量，如成本波動、市場需求變化等，及時調(diào)整原有預算方案，保持與實際情況的一致性。此外，預算執(zhí)行還需要注重考核與激勵機制的建立。通過建立有效的考核體系，激勵員工的工作積極性和責任心，從而提高企業(yè)的執(zhí)行效率，并保證財務預算的順利實施。
第三，預算監(jiān)控是財務預算的持續(xù)管理和控制環(huán)節(jié)。通過定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，可以及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算偏差，提高預算管理的精確性和有效性。個人認為，財務預算監(jiān)控需要充分利用企業(yè)內(nèi)部的信息技術(shù)工具，及時收集和分析預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，并將其與預算方案進行比對和分析。同時，還可以通過制定預算執(zhí)行報告、召開預算執(zhí)行評審會議等方式，加強對預算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保預算執(zhí)行的準確和及時。
第四，預算調(diào)整是財務預算中的一項重要任務。企業(yè)在實施財務預算過程中，難免會遇到各種不可預知的沖擊和變化。因此，必須根據(jù)實際情況靈活調(diào)整預算方案和計劃指標，以適應現(xiàn)實需求和市場環(huán)境的變化。在個人看來，預算調(diào)整需要注意的一點是平衡調(diào)整力度和穩(wěn)定性。過多的頻繁調(diào)整會給企業(yè)帶來不必要的混亂和困擾，而過于保守的調(diào)整則可能導致企業(yè)無法迅速應對市場變化，影響經(jīng)濟效益。因此，合理、準確地預測和評估市場條件，是有效調(diào)整預算的前提。
最后，預算評估是財務預算的總結(jié)和反思，也是后續(xù)預算工作的參考依據(jù)。通過對財務預算的評估，可以分析和總結(jié)預算執(zhí)行情況，明確預算工作的優(yōu)勢和不足之處，為下一階段的預算工作提供經(jīng)驗和借鑒。在個人觀點中，預算評估應該注重對預算目標和預算方案的評估。要評估預算目標的實現(xiàn)情況，是否達到了企業(yè)的預期經(jīng)濟效益；同時，還需要評估預算方案的可行性和有效性，是否能夠為企業(yè)提供科學合理的財務規(guī)劃和監(jiān)控手段。
總之，財務預算作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要工具，對于企業(yè)的穩(wěn)定運行和發(fā)展至關(guān)重要。通過預算編制、預算執(zhí)行、預算監(jiān)控、預算調(diào)整和預算評估等環(huán)節(jié)的協(xié)同配合，可以使財務預算更加準確、科學，對企業(yè)的經(jīng)營決策和實踐起到良好的指導和支持作用。
財務預算的編制心得篇六
為進一步提高和推進全面預算管理工作，不斷提高預算人員的工作效率，10月10日集團公司以現(xiàn)場講授及視頻會議的形式組織舉辦了全面預算管理專題培訓，我有幸參加了這次培訓。
通過這次全面預算專題培訓，受益很多。要做好全面預算工作，首先要對企業(yè)全面預算管理有一個正確的認識。全面預算是為實現(xiàn)集團公司、各子公司、項目中長期業(yè)務發(fā)展計劃，對下一經(jīng)營年度的生產(chǎn)經(jīng)營目標及相應措施做出的預期安排，是各公司及項目明確經(jīng)營目標、控制經(jīng)營活動、考核經(jīng)營業(yè)績、提高經(jīng)營績效的重要手段。全面預算管理也是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理。全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預算管理;全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預算管理;全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導、職能部門負責人、各項目部員工必須全部參與預算管理。
全面預算要做好一些基礎工作，如：控制標準建設如控制差旅費標準、業(yè)務招待費標準、辦公用品標準、工資標準等;價格庫建設如加強價格管制，營改增后，確定價格時要參考集團下發(fā)的材料采購比價原則，確定最優(yōu)價格，已達到合理控稅降本增效的目的。子公司經(jīng)營預算內(nèi)容包括業(yè)務計劃、預算基礎工作、生產(chǎn)預算、采購預算、費用預算、資金預算、資產(chǎn)負債表預測、利潤表預測、現(xiàn)金流量表預測。
企業(yè)需要定期召開預算分析會議，可與目前的經(jīng)濟運行分析會議合并，突出預算偏差分析，對重大偏差預警和風險提示，并尋求對策。在保證輕易不調(diào)整的原則下，對期初低估目標、獲得額外資源需要調(diào)高，對出現(xiàn)重大意外事件、資源過度消耗的需要調(diào)低，對重大業(yè)務計劃調(diào)整、內(nèi)外部因素導致資源出現(xiàn)重大變化主動優(yōu)化調(diào)整，與集團公司組織每年6-7月份進行的一次中期調(diào)整要求相符。
全面預算制定后要指定專門部門負責對預算的執(zhí)行情況分月或按季進行考核，使預算在事中得到有效控制。只有預算沒有考核則預算流于形式，與集團實行全面預算管理的目的不符。
通過這次學習我們都應該意識到全面預算管理是一個系統(tǒng)性的管理，通過增強員工節(jié)約觀念，時間效率觀念，帶動我公司進一步加強和完善基礎管理工作，提高綜合管理水平。
財務預算的編制心得篇七
財務預算是企業(yè)管理中至關(guān)重要的一項工作。在財務預算的制定和執(zhí)行過程中，我深受啟發(fā)，根據(jù)自己的體會，我將財務預算的重要性、編制過程、實施控制、及時調(diào)整以及對企業(yè)發(fā)展的影響進行了總結(jié)和思考。
財務預算的重要性不可忽視。財務預算是公司未來發(fā)展的藍圖，它通過為企業(yè)定下一個合理的財務目標，幫助企業(yè)規(guī)劃資源配比，合理安排資金的使用，并預測未來的資金流動狀況。財務預算的編制不僅僅是為了滿足財務要求，更是為了使企業(yè)達到長期發(fā)展的目標。通過財務預算，企業(yè)可以有的放矢地制定經(jīng)營策略，提高企業(yè)運作效率，降低經(jīng)營風險。
編制財務預算需要精確的數(shù)據(jù)分析和周密的計劃安排。首先，需要準確地預測市場需求、銷售量以及銷售價格等主要經(jīng)營指標。同時，考慮到成本、生產(chǎn)能力、市場競爭等因素，制定合理的生產(chǎn)成本預算。其次，根據(jù)預測的銷售收入和成本預算，編制資金預算。資金預算是企業(yè)經(jīng)營管理的重要依據(jù)，對企業(yè)日常資金周轉(zhuǎn)有重要影響。最后，將銷售預算、生產(chǎn)成本預算和資金預算綜合起來，制定財務計劃。財務計劃應明確規(guī)定各項財務指標和預算細則，確保預算計劃的準確性和實施性。編制財務預算需要全面考慮企業(yè)內(nèi)外部因素，并通過各種手段分析和計算，確保財務預算的科學性和準確性。
財務預算的制定只是第一步，更重要的是財務預算的實施和控制。實施財務預算需要一個良好的內(nèi)部控制體系。首先，要建立一個財務預算執(zhí)行的組織結(jié)構(gòu)，明確責任劃分和流程。其次，通過編制預算執(zhí)行報告，及時監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算偏差問題。同時，對財務預算進行定期檢查和審計，確保財務預算正常運行，切實發(fā)揮其應有的功能。通過實施和控制，企業(yè)能夠在發(fā)展過程中及時發(fā)現(xiàn)問題，及時采取措施進行調(diào)整和改進。
財務預算不是一成不變的，需要根據(jù)實際情況及時調(diào)整。企業(yè)運作環(huán)境的變化、市場需求的波動等都會對財務預算產(chǎn)生影響，因此，財務預算的調(diào)整非常重要。在實施過程中，及時進行財務預算的修訂和調(diào)整，以確保財務預算的準確性，并及時反映當前的經(jīng)營狀況。通過財務預算的及時調(diào)整，企業(yè)能夠根據(jù)市場的變化進行有效的決策，提高企業(yè)的競爭力，及時應對經(jīng)營風險。
財務預算對企業(yè)的發(fā)展有著重要影響。財務預算的嚴格執(zhí)行和實施有助于企業(yè)的長期發(fā)展。首先，財務預算可以將企業(yè)內(nèi)外部信息整合起來，對企業(yè)的內(nèi)部控制、流程和運營方法進行完善和優(yōu)化。其次，通過財務預算，企業(yè)可以提高內(nèi)部運作效率，降低成本，增加企業(yè)的利潤。最后，財務預算可以幫助企業(yè)在市場競爭中搶占有利地位，提高市場份額，增強企業(yè)的競爭力。
綜上所述，財務預算是企業(yè)管理中不可或缺的一環(huán)。在實施過程中，我們應充分認識財務預算的重要性，建立一個準確、合理和科學的預算模型，及時調(diào)整財務預算，以實現(xiàn)企業(yè)長期發(fā)展的目標。只有通過不斷完善財務預算的制定、執(zhí)行和調(diào)整，才能在競爭激烈的市場環(huán)境下，提高企業(yè)的運營效率，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
財務預算的編制心得篇八
財務預算是企業(yè)管理中非常重要的一項工作，通過制定預算來確定企業(yè)的財務目標和資源分配，進而實現(xiàn)公司全年經(jīng)營計劃的有效落實。財務預算實訓是學生實踐能力培養(yǎng)的重要一環(huán)，通過對財務預算的編制和實際操作，我深刻體會到了財務預算的重要性，并收獲了許多寶貴的經(jīng)驗和教訓。
在實訓開始之初，我們小組成員齊聚于一堂，開始了對財務預算的學習和討論。我們一起研究了企業(yè)的歷史財務數(shù)據(jù)和市場環(huán)境，分析了過去的經(jīng)營狀況和未來的市場趨勢，進而確定了本次財務預算的目標和指標。通過小組的協(xié)作討論，我意識到財務預算并不僅僅是一項數(shù)字工作，更是需要對企業(yè)整體運營有全面、深刻的了解和判斷力。
隨后，我們開始了對財務預算的編制工作。在實際操作過程中，我發(fā)現(xiàn)其中需要充分考慮多種因素。首先，我們需要結(jié)合公司的愿景和戰(zhàn)略，確定財務目標和預算指標。其次，需要詳細考慮企業(yè)的運營成本和費用開支，以及營銷和人力資源等各方面的支出。最后，我們還需要預測和預估市場的發(fā)展變化、競爭對手的策略以及外部環(huán)境的影響等因素，并作出相應的調(diào)整和預見。通過財務預算的編制實踐，我對財務指標的設置和各種支出的影響有了更加清晰的認識，提升了我的財務分析和決策能力。
在財務預算實訓過程中，我也遇到了一些困難和挑戰(zhàn)。最大的挑戰(zhàn)莫過于預測市場的發(fā)展趨勢和競爭態(tài)勢。市場環(huán)境的不確定性導致預測存在一定的誤差，如果預測過于樂觀或悲觀，都可能對企業(yè)的財務計劃產(chǎn)生嚴重影響。在實際操作中，我學會了借助外部數(shù)據(jù)和市場研究等渠道，進行更準確的預測。同時，也學會了靈活應對各種突發(fā)情況和變動，采取相應的應對措施，確保財務預算的可行性和準確性。
財務預算實訓不僅考察了我們的財務管理能力，也考驗了我們的團隊協(xié)作和溝通能力。在實訓過程中，我們小組成員之間需要相互配合，互相提供支持和幫助。我們需要進行有效的溝通和協(xié)商，統(tǒng)一思想、分工合作，做出共同的貢獻。通過團隊合作，我們共同解決了預算編制過程中的問題，最終實現(xiàn)了預算目標的達成。這次實訓經(jīng)歷讓我深刻體會到了團隊協(xié)作的重要性，并且也鍛煉了我的協(xié)調(diào)和組織能力。
通過這次財務預算實訓，我不僅學到了很多財務知識和技巧，更重要的是培養(yǎng)了實踐操作和團隊協(xié)作的能力。我深刻認識到，財務預算不僅僅是企業(yè)管理的一項工作，也是個人發(fā)展和成長的機會。通過對財務預算的認真學習和實踐操作，我相信我已經(jīng)邁出了成為一名優(yōu)秀財務經(jīng)理的第一步。將來，我將進一步提升自己的財務預算能力，并將其運用到實際工作中，為企業(yè)的發(fā)展做出更大的貢獻。
財務預算的編制心得篇九
根據(jù)《xx章程》規(guī)定，我們編制了《xx公司20xx年度財務預算》，具體報告如下：
一、2016年度經(jīng)營計劃安排
1、鐵鋼材產(chǎn)量
2016年鐵、鋼產(chǎn)量較2016年有所降低，鋼材產(chǎn)量比2016年有較大增長。具體安排是：鋼491萬噸；鋼材計劃447萬噸，目標459萬噸；生鐵416萬噸。
2、雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量
2016年公司強化產(chǎn)銷研協(xié)調(diào)創(chuàng)新機制，充分發(fā)揮已建成的“精品棒”、“精品線”所具有的高性能、高精度軋制的工藝特點，大力開發(fā)新產(chǎn)品，提高公司經(jīng)濟效益。全年安排雙高產(chǎn)品250萬噸，同比增加34、6萬噸，增長16、06%；雙高產(chǎn)品比率55、9%，同比提高3、7個百分點。其中拳頭產(chǎn)品安排184萬噸，同比增加46、5萬噸，增長33、82%；拳頭產(chǎn)品占雙高產(chǎn)品比率為73、6%，同比提高9、8個百分點。
3、主要技術(shù)經(jīng)濟指標
2016年透過技術(shù)進步和管理創(chuàng)新，大力開展節(jié)能降耗工作，突出節(jié)約和回收利用資源，進一步提高技術(shù)經(jīng)濟指標水平。具體安排是：
高爐噴煤比計劃125kg/t；目標145kg/t，同比提高28、4kg/t。
高爐入爐焦比計劃365kg/t；目標345kg/t，同比降低16kg/t。
噸鋼綜合能耗計劃710kg/t；目標705kg/t，同比降低6、2kg/t。
轉(zhuǎn)爐鋼鋼鐵料消耗計劃1093kg/t；目標1091kg/t，同比降低0、6kg/t。
鋼材綜合成材率計劃97、1%；目標97、2%，同比降低0、67個百分點，主要是增加精品材軋制所致。
二、2016年度財務指標預算安排
1、主營業(yè)務收入
主營業(yè)務收入229億元，同比增加19、4億元，增長9、26%。
2、可比成本降低率2%。
三、2016年度資金流量預算安排
資金流量預算收入313、711億元，其中：營業(yè)收入285、501億元；項目資金結(jié)轉(zhuǎn)14、1億元；貸款14、11億元。
資金流量預算支出313、711億元，其中：生產(chǎn)經(jīng)營性支出267、451億元，項目資金支出32、82億元，支付股利6、9313億元，其他支出3、234億元，預留資金3、2747億元。
四、主要產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，雙高及拳頭產(chǎn)品產(chǎn)量計劃，主要生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟指標具體安排，項目資金支出預算安排（詳見附表）。
以上預算報告，提請董事會審議。
財務預算的編制心得篇十
在大學會計專業(yè)的學習中，財務預算是非常重要的一個環(huán)節(jié)。為了更好地掌握財務預算的理論和實踐知識，我參加了一次實訓活動。在這段時間里，我學到了很多東西，并體驗到了財務預算的實際操作。下面我將分享一下我的體會和心得。
第二段：實訓內(nèi)容與收獲
這次實訓活動主要是以一個虛擬企業(yè)為背景，以該企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)為基礎，編制財務預算。通過實際操作，我更加深入地了解了預算的編制過程。首先，我學會了收集企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，包括財務數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)和競爭對手數(shù)據(jù)等。這些數(shù)據(jù)對于預測未來的市場情況和企業(yè)發(fā)展非常重要。其次，我學會了預測未來經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)發(fā)展趨勢?？梢酝ㄟ^分析宏觀經(jīng)濟情況、行業(yè)狀況和市場變化等因素，對企業(yè)未來進行預測和規(guī)劃。最后，我學會了編制財務預算表，包括收入表、成本表、利潤表和現(xiàn)金流量表等。
通過這次實訓，我不僅獲得了預算編制的實際經(jīng)驗，還積累了寶貴的知識。我學會了如何理解企業(yè)的財務數(shù)據(jù)，如何運用財務知識分析企業(yè)的財務狀況。在編制預算的過程中，我學到了如何考慮多種因素，包括市場需求、競爭對手、經(jīng)濟環(huán)境等，對企業(yè)未來進行預測和規(guī)劃。通過分析預算表，我可以更好地了解企業(yè)的盈利能力、成本控制水平和現(xiàn)金流狀況。
第三段：實訓的挑戰(zhàn)與解決
當然，在實訓的過程中也遇到了一些挑戰(zhàn)。首先，數(shù)據(jù)的準確性是一個重要的問題。如果基本數(shù)據(jù)錯誤或不完整，預算的準確性將受到影響。此外，對于財務預算的編制和分析過程需要用到復雜的財務工具和軟件，在操作過程中出現(xiàn)一些技術(shù)困難也是不可避免的。針對這些問題，我們通過團隊協(xié)作和請教老師解決了很多難題，并取得了很好的結(jié)果。
第四段：實訓對我未來的意義
財務預算實訓對于我未來的發(fā)展是非常有意義的。首先，財務預算是企業(yè)決策的重要依據(jù)，掌握財務預算技能可以提高我的就業(yè)競爭力。其次，編制財務預算需要深入了解企業(yè)的運營狀況和財務狀況，能夠幫助我更好地進行企業(yè)分析和評估。最后，實際操作財務預算可以提高我的財務分析和決策能力，培養(yǎng)我溝通和團隊合作的能力。
第五段：總結(jié)
通過這次實訓活動，我深入了解了財務預算的重要性和實際操作的方法。實踐中的困難和挑戰(zhàn)讓我更加堅定學習的決心，并提高了我的專業(yè)能力。在未來的工作和學習中，我將更加注重財務預算的學習和實踐，不斷提升自己的專業(yè)水平和綜合能力。
財務預算的編制心得篇十一
1、預算從業(yè)務預算開始
每項具體業(yè)務才是企業(yè)經(jīng)營的基礎，預算也和搞建筑一樣，從基礎開始，只有基礎打扎實了，才可能推導出最終的利益、現(xiàn)金流等，如果業(yè)務預算脫離實際，基礎不固，整個預算的可操作性肯定不強，企業(yè)的經(jīng)營結(jié)果肯定與預算差異大。
2、要認真研究政策和歷史數(shù)據(jù)
預算編制前要廣泛研究國家相關(guān)政策和企業(yè)歷史數(shù)據(jù)，如國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策、財政稅收政策、有關(guān)的國家標準或行業(yè)標準、企業(yè)及同行業(yè)歷史時期的有關(guān)數(shù)據(jù)、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標等。其中，銷售預算的編制主要依據(jù)年度目標利潤、市場預測銷量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及市場價格等;生產(chǎn)預算主要根據(jù)生產(chǎn)能力、材料及人工消耗定額、物價水平和必要的庫存等因素編制。資本預算主要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、上級有關(guān)文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策等來編制;財務預算則根據(jù)業(yè)務預算和資本預算編制。
3、貫徹上下協(xié)商一致原則
4、選擇好各指標預算方法
預算過程中選擇好各個指標的計算方法非常重要，這既是保證預算的科學性，又是防止上下相互爭執(zhí)的有效手段，業(yè)務不同關(guān)聯(lián)指標產(chǎn)生的方式方法也不同，如業(yè)務預算中的銷售預算，可能與經(jīng)銷商數(shù)量、企業(yè)數(shù)量、人口、國家的經(jīng)營發(fā)展水平等相關(guān)，企業(yè)用哪一個或幾個指標來關(guān)聯(lián)預算，直接關(guān)系到預算的正確性，直接材料成本預算則多與材料消耗定額和材料價格相關(guān)，消耗定額的確定，材料計價方法則直接系到成本預算的準確性……。
5、做足對上年預算執(zhí)行結(jié)果分析工作
歷史是講究延伸的，企業(yè)的經(jīng)營也不例外。上年預算執(zhí)行結(jié)果如何，執(zhí)行偏差是由什么原因造成的，什么地方是已經(jīng)得到改進的，什么地方是可以通過努力在預算年度改進的，什么地方是暫時還無法改進的，在預算前我們都得進行祥細分析，做足上年預算執(zhí)行結(jié)果分析工作，只有這樣企業(yè)才能在未來的預算期限內(nèi)發(fā)楊好的經(jīng)驗，改進工作中的不足，從而來保證預算的科學性和預算的可操作性。
財務預算的編制心得篇十二
財務部預算管理崗位職責
1.負責協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費用的預算管理，向有關(guān)
部門提供相關(guān)的報表資料。
2.負責根據(jù)生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費
用發(fā)生情況進行預測，便于領(lǐng)導及時作出正確決策，以實現(xiàn)公司效益最大化的目的。
3.負責月度效益測算。每月根據(jù)生產(chǎn)計劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，同時結(jié)合各
部門提供資料（如銷售收入、銷售成本、管理費用、財務費用等）對下月的效益情況進行測算，測算結(jié)果報經(jīng)領(lǐng)導同意后，作為月度效益指標上報公司并下達各單位。
4.年度計劃測算。根據(jù)公司的實際情況，由確定的目標利潤對其他各項指標進
行分解，以便能順利實現(xiàn)年度效益目標。做好公司的成本管理工作，根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，配合財務部主任下達分公司年度利潤（成本費用控制）指標。
5.成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過程和成本耗費，監(jiān)督其成本費
6.負責對外提供效益測算方面的資料，及時完成各級領(lǐng)導臨時交辦的任務。
7.審核由于差旅費發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導簽字是否符合財務報銷要求，及時
辦理差旅費報銷手續(xù)，加強相關(guān)管理。
8.每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，對于發(fā)生的未達帳項及時處
理。
9.年末整理本年度會計檔案，并將上年會計檔案移交檔案管理部門。 財務崗位hse職責：
1.遵紀守法，秉公辦事，團結(jié)協(xié)作，實事求是。
2.具有相關(guān)專業(yè)大專以上文化程度，具有助理會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱。
3.具有兩年以上財務工作經(jīng)驗，較為熟悉本企業(yè)的財務核算情況。 4.對企業(yè)的生產(chǎn)情況有大致的了解。
5.具有一定的語言及文字表達能力、熟練的計算機操作能力。
6.熟悉會計制度及會計基本理論，具備一定的實際操作能力及財務管理經(jīng)驗。
7.身體健康，能承擔本崗的工作任務。
發(fā)展經(jīng)營部預算管理員崗位職責
1．協(xié)助部門經(jīng)理建立集團公司的預算管理體系，為集團公司預算工作建立相應配套的執(zhí)行、控制機制；編制預算控制管理方案，保證集團公司成本目標和利潤目標的實現(xiàn)。
2．及時了解國家和地方的財務政策變化，做好預算前期調(diào)研工作, 編制企業(yè)財務預算綱要，確定企業(yè)下一年度預算編制的原則、要求集團公司各部門及各子公司編制預算草案的統(tǒng)一格式；編寫和更新集團公司的預算編制指導書。
3．根據(jù)集團公司年度經(jīng)營目標組織編制集團公司及各子公司財務預算綱要及財務部應編制的各項預算，包括投資收益預算、資本性收支預算、現(xiàn)金流量預算等。
4．協(xié)助部門經(jīng)理指導各預算責任部門按統(tǒng)一格式編制各部門預算草案，協(xié)助部門經(jīng)理組織預算初審，初步形成企業(yè)的銷售收入預算、成本費用預算、采購預算等相關(guān)預算。
5．匯總、平衡企業(yè)各部門的預算，協(xié)助部門經(jīng)理就平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整建議，在此基礎上提出企業(yè)下一年度預算草案，報集團公司領(lǐng)導層審核后報集團公司財務委員會審批。6．制定集團公司各項預算控制方案，經(jīng)相關(guān)集團公司高層審批后下達至各責任部門，以保證各項預算目標的實現(xiàn)，保證集團公司成本目標和利潤目標的實現(xiàn)。
7．監(jiān)督集團公司及各個子公司各項預算的執(zhí)行情況，匯總、分析集團公司及各子公司預算調(diào)整建議案，提出初審意見，協(xié)助部門經(jīng)理進行協(xié)調(diào)與平衡，確定預算調(diào)整方案及時向集團公司管理層進行反饋。
9．分析集團公司和各個子公司經(jīng)營目標實現(xiàn)情況和預算執(zhí)行情況，匯總各個子公司的年度預算執(zhí)行報告書，起草撰寫集團公司年度預算執(zhí)行報告書，分析各個子公司年度預算執(zhí)行報告書，給出反饋意見，確定各個子公司年度預算執(zhí)行報告書，經(jīng)過預算委員會審核、修改，確定并出版集團公司年度預算執(zhí)行報告書。
10．建立預算信息管理制度，落實信息管理制度，保存預算管理過程中的文件、方案、會議紀要和預算數(shù)據(jù)；整理預算管理的資料、決議、方案、報告等資料，建立檔案，歸檔并保管。11．完成領(lǐng)導交辦的其他相關(guān)工作。
一、資本預算主管崗位職責 二、預算專員崗位職責
三、預算編制程序
總經(jīng)理 預算部主管 預算會計各預算部門負責人
總經(jīng)理 各部門經(jīng)理預算主管財務部經(jīng)理 財務總監(jiān)
總經(jīng)理 財務部經(jīng)理 各系統(tǒng)總監(jiān)財務總監(jiān)董事長
六、年度預算調(diào)整流程
總經(jīng)理
財務經(jīng)理
預算部
各系統(tǒng)部門
財務預算的編制心得篇十三
正文包括但不限于編制準則、綜述、重點收支安排、偏差說明、措施要求及附表等6個部分。
1、編制準則
明確編制預算的依據(jù)、數(shù)據(jù)基礎、會計政策和估計、基本假設（如利率、政策等不變、經(jīng)營計劃不變、本行管理正常運行等）。
2、綜述
財務預算的總體情況敘述。主要寫預算總收入、總支出、預計實現(xiàn)利潤、凈利潤的情況，并說明較上—年度的增長率。目的是讓讀者對全年預算的總體情況有一定了解。
3、重要收支安排
是總體部分的具體展開和深化。主要寫預算編制的具體說明?？砂凑召Y產(chǎn)類、負債類、中間業(yè)務類、運營類、支持保障類等分別說明。也可按照收入、支出、利潤三個類別分別說明。具體每個類別的說明順序，可以參照《資產(chǎn)負債表》和《利潤表》的項目順序進行。也可以按照對本行收支、利潤影響程度分別依次說明。
4、偏差說明
就有關(guān)增減數(shù)額絕對數(shù)或者相對比率變化較大的項目，要說明增加或減少的原因。提醒執(zhí)行者和讀者關(guān)注、理解，并確保實現(xiàn)。要善于使用杜邦分析法，層層拆解、計算分析偏差產(chǎn)生的真正原因。
5、措施和要求
提出完成預算的具體措施和基本要求。預算既包括收入又包括支出，既要大力增收，又要本著節(jié)約原則減縮開支，所以在安排收入和支出時，要制訂出計劃，提出完成計劃的措施，提出一些切實可行的要求。在此，特別強調(diào)的是要針對本預算的執(zhí)行、監(jiān)督、調(diào)整等提出措施和獎懲要求。如果要針對具體的增收、節(jié)支提出措施，就要防止與《年度經(jīng)營計劃》、《經(jīng)營管理層工作報告》中有關(guān)增收節(jié)支措施重復或者矛盾。
6、附表
為了更加詳細清晰地說明預算情況，方便讀者閱讀理解，預算報告都會附上有關(guān)附表。
一是年度財務預算報表。把收支、支出、利潤的基期數(shù)、預算數(shù)、較上年增減數(shù)、變動原因分別填制在一張表單上，讓讀者一目了然。
二是年度財務預算編制說明。就預算編制的依據(jù)、基礎、原則等給予詳細的說明。
三是其他相關(guān)材料。需要提供的其他相關(guān)說明性材料。
財務預算的編制心得篇十四
為全面細致地規(guī)范學校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監(jiān)督，確保學校財務預算工作順利開展。根據(jù)《^v^會計法》、《^v^預算法》，結(jié)合學校實際，本著“勤儉節(jié)約、合理開支”的原則，經(jīng)研究，學校成立財務預算審核領(lǐng)導小組并制定各部門工作職責。
領(lǐng)導小組下設一個辦公室，辦公室設在財務辦公室。
（一）財務預算審核領(lǐng)導小組主要職責：
財務預算審核領(lǐng)導小組應當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務預算工作，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，根據(jù)量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執(zhí)行監(jiān)督管理。
（2）審議財務預算方案和財務預算調(diào)整方案；
（3）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和執(zhí)行中的重大問題；
（4）對財務預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督并提出意見和建議。
（5）按規(guī)定時間公開當年財政預算下達數(shù)和年終實際決算數(shù)。
（6）除財政采購批復預算項目以外，學校3000元以上經(jīng)費開支經(jīng)辦人需履行詢價手續(xù)。
（二）各分管部門主要職責：
各分管部門在預算審核領(lǐng)導小組管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導下，組織開展本部門財務預算編制工作，嚴格執(zhí)行審定批復的財務預算方案。
（1）負責本部門財務預算編制，按照統(tǒng)一格式，在規(guī)定時間及時上報預算；
（2）負責將本部門財務預算指標，層層分解，落實到各個環(huán)節(jié)；
（4）及時總結(jié)分析本部門財務預算編制和執(zhí)行情況；
（三）財務部門主要職責：
財務部門在學校財務預算審核領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和財政部門有關(guān)工作要求，負責組織學校財務預算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務預算編制工作。
（2）根據(jù)審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
（4）協(xié)調(diào)解決財務預算編制和監(jiān)督預算執(zhí)行中的有關(guān)問題；
（5）監(jiān)管好學校預算開支，分析預測財務預算完成情況。為領(lǐng)導決策提供有關(guān)依據(jù)；
（1）預算審核領(lǐng)導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學校預算總體目標；
（4）財務部門應當按照審議、調(diào)整后的財務預算，及時編制上報本單位財務總體預算；
財務預算的編制心得篇十五
1.負責協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費用的預算管理，向有關(guān)部門提供相關(guān)的報表資料。
2.負責根據(jù)生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費用發(fā)生情況進行預測，便于領(lǐng)導及時作出正確決策，以實現(xiàn)公司效益最大化的目的。
3.負責月度效益測算。每月根據(jù)生產(chǎn)計劃部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，同時結(jié)合各部門提供資料（如銷售收入、銷售成本、管理費用、財務費用等）對下月的效益情況進行測算，測算結(jié)果報經(jīng)領(lǐng)導同意后，作為月度效益指標上報公司并下達各單位。
4.年度計劃測算。根據(jù)公司的實際情況，由確定的目標利潤對其他各項指標進行分解，以便能順利實現(xiàn)年度效益目標。做好公司的成本管理工作，根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，配合財務部主任下達分公司年度利潤（成本費用控制）指標。
5.成本管理。深入基層，熟悉各分公司的生產(chǎn)過程和成本耗費，監(jiān)督其成本費用的真實性、及時性、準確性、合理性。協(xié)助各分公司和車間建立適合財務管理的各類臺帳、報表等，督促其按時報送有關(guān)報表，完善各項基礎資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車間、班組成本核算、成本考核等工作。
6.負責對外提供效益測算方面的資料，及時完成各級領(lǐng)導臨時交辦的任務。 7.審核由于差旅費發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導簽字是否符合財務報銷要求，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，加強相關(guān)管理。
8.每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，對于發(fā)生的未達帳項及時處理。
9.年末整理本年度會計檔案，并將上年會計檔案移交檔案管理部門。 財務崗位hse職責：
1.遵紀守法，秉公辦事，團結(jié)協(xié)作，實事求是。
2.具有相關(guān)專業(yè)大專以上文化程度，具有助理會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱。 3.具有兩年以上財務工作經(jīng)驗，較為熟悉本企業(yè)的財務核算情況。4.對企業(yè)的生產(chǎn)情況有大致的了解。
5.具有一定的語言及文字表達能力、熟練的計算機操作能力。
6.熟悉會計制度及會計基本理論，具備一定的實際操作能力及財務管理經(jīng)驗。 7.身體健康，能承擔本崗的工作任務。
財務預算的編制心得篇十六
作為財務管理的兩大手段之一的預算，以前我是從來沒有機會接觸的。今天在教育局的統(tǒng)一組織下我有機會學習了預算的全過程。在興奮的同時缺少必要的信心，畢竟從頭開始加之涉及面較廣壓力可想而知。但通過學習還是收獲頗豐，下面將自己的一些體會與大家一起分享。
一、通過學習有利于貫徹財政部、教育部《關(guān)于確保農(nóng)村義務教育經(jīng)費投入，加強財政預算管理的通知》精神，落實農(nóng)村義務教育經(jīng)費保障機制，進一步加強規(guī)范農(nóng)村中小學預算編制工作，切實提高中小學校長的財務預算和管理水平。
二、財務預算應加強計劃性、講究科學性、強化實用性。學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃?？茖W、合理的預算是學校內(nèi)資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是一定時期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學、全面、細化的要求也越越高，學校財務預算的作用與地位也顯而易現(xiàn)。
三、科學合理編制預算。預算編制是預算管理的第一個環(huán)節(jié)，學校要統(tǒng)籌預算內(nèi)外的財力，將所有預算內(nèi)外收支、政府性基金收支、事業(yè)收入收支和其他收入收支等全部納入部門預算，統(tǒng)一編制、統(tǒng)一管理、統(tǒng)籌安排合理使用。
四、加強預算執(zhí)行管理
已經(jīng)審定的財務預算執(zhí)行如何關(guān)系到學校工作完成的好壞，影響學校事業(yè)發(fā)展和規(guī)劃。為此必須加強預算執(zhí)行力度，強化預算約束力。
總之，學校預算是學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的財務收支計劃?？茖W，合理的預算是學校內(nèi)資金來源和各方面支出的合理統(tǒng)籌，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)，是一定時期內(nèi)事業(yè)發(fā)展的保障。隨著教育事業(yè)的迅速發(fā)展和公共財政體制改革的深化，財政部門和教育部門對預算管理的科學，全面，細化的要求也越來越高，學校財務預算的作用與地位也日益顯現(xiàn)。作為學校預算管理的參與者，有必要對如何加強學校預算管理這一課題作一探討。
沒有事前的財務預算，就對財務收支心中無數(shù)，全年資金運作也無從知曉;沒有事中的嚴格控制，預算執(zhí)行就得不到保證;若沒有事后對預算執(zhí)行的分析，則會看不到工作中的成績和缺點，不能吸取經(jīng)驗和教訓，從而也不能進一步提高財務管理水平?？梢?，對預算執(zhí)行結(jié)果的全面分析是學校預算管理各環(huán)節(jié)中重要一環(huán)。學校在預算終了時，應當清理核實全年預算收入，支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對帳工作，系統(tǒng)地整理和積累財務基礎資料，通過系統(tǒng)資料分析，可以總結(jié)一年預算執(zhí)行，平衡收支，資金使用效益等方面的經(jīng)驗，同時對于與預算指標有較大差異的收支項目要進行分析，找到問題的癥結(jié)所在。比如，當年維修費比上增加較多，如果是老校，房屋，建筑物等按計劃進行普遍的維修，開支多一些是正常的，也是必要的;如果是新校，則可能存在問題。還有差旅費，招待費開支方面，都是有節(jié)約的潛力可挖的。預算執(zhí)行結(jié)果報告主要包括預算收支的實際完成情況和事業(yè)計劃的完成情況，要做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，說明充分，報送及時。
我們在今后的工作中要不斷總結(jié)預算執(zhí)行過程中的經(jīng)驗，對存在問題要提出改進意見和措施，為下預算的編制提供參考，通過有關(guān)具有可比性的經(jīng)費收支指標的比較分析促進學校之間相互借鑒先進的財務管理經(jīng)驗和方法，以期達到加強學校預算管理，提高財務管理水平的目的。
財務預算的編制心得篇十七
2、完成各類管理報表、財務分析報告等,編制財務預算、監(jiān)測財務預算的執(zhí)行情況;
3、完成發(fā)票、單據(jù)等的審核核對,負責編制記賬憑證、財務報表、賬目管理等相關(guān)工作;
4、負責納稅申報、會計憑證和帳冊的裝訂,銀行日常憑證的事后監(jiān)督和整理保管;
5、負責銀行會計業(yè)務的后續(xù)檢查和處理,負責銀行內(nèi)控制度的制訂和檢查工作;
任職要求:
1、全日制本科及以上學歷,財務、會計和金融相關(guān)專業(yè);
3、熟練掌握財務會計學知識,熟悉企業(yè)會計準則;
4、具備良好的職業(yè)操守及較強的責任心和團隊意識,能承受較大的工作壓力。
財務預算的編制心得篇十八
（1）計劃性。
也叫預測性。預算報告中計算財務收支的基礎和主要依據(jù)是當年的經(jīng)營計劃。經(jīng)營計劃是根據(jù)當前形勢、董事會目標、監(jiān)管要求及本行戰(zhàn)略實際，對當年經(jīng)營目標、任務及措施進行的總體計劃。因此，據(jù)此經(jīng)營目標編制的財務預算也具有計劃和預測性質(zhì)，是根據(jù)當前的判斷、預測未來一定期間內(nèi)財務執(zhí)行的結(jié)果。如果形勢發(fā)生重大變化，預算結(jié)果可能會受到影響。這時，要按程序修改調(diào)整。因此說，財務預算報告具有計劃性或者預測性的特點。
（2）約束性。
預算報告是依所相關(guān)的法律法規(guī)、會計準則和當年的經(jīng)營計劃編制的。有關(guān)的法規(guī)和準則對預算編制內(nèi)容、原則、程序及預算執(zhí)行和調(diào)整等都作出了明確的規(guī)定。這是預算編制的基本規(guī)定。當年的經(jīng)營計劃也是經(jīng)過經(jīng)營層討論通過、董事會審議批準的。這是預算編制的基礎。依據(jù)法律規(guī)定和經(jīng)批準的經(jīng)營計劃編制的預算是有法律依據(jù)的。況且財務預算本身也是要經(jīng)過起草人、部門負責人、主管行長、行長、經(jīng)營層討論、董事會和股東大會逐級審議批準的，也具有一定法定效力。預算經(jīng)批準后，要向全行公開宣講。預算的全年收支總額、渠道、列支范圍及標準等，經(jīng)營層及全行員工要認真執(zhí)行。因此，預算具有一定的約束性。
（3）數(shù)字化。
預算報告，是財務款項的收入和支出的反映，是利潤的計算過程，所以它離不開數(shù)字。很多情況要通過數(shù)字反映出來，數(shù)字在預決算報告中占有有十分突出的地位。
財務預算的編制心得篇十九
編者按：本文主要從進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質(zhì)量；客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定2010年度預算目標；細化資金預算，有效配置企業(yè)財務資源；突出降本增效，從緊安排成本費用預算；加強預算執(zhí)行跟蹤分析，強化財務預算執(zhí)行監(jiān)督力度；企業(yè)財務預算報告的編制范圍；認真編制財務預算情況說明書；按時報送年度財務預算報告；區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對企業(yè)2010年度財務預算編制合理性、完整性進行審核進行講述。其中，主要包括：各企業(yè)充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務預算報告、目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務發(fā)展狀況、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預測、2010年各企業(yè)預算管理中要細化資金預算安排、降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，各企業(yè)要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結(jié)構(gòu)、各企業(yè)應當加強預算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執(zhí)行分析制度，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果、企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務預算編制范圍、財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業(yè)應在總結(jié)分析上年度財務預算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎上、各企業(yè)應在認真做好內(nèi)部預算管理的基礎上，按照預算管理工作要求、對于預算目標嚴重脫離實際、各相關(guān)預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告等，具體材料請詳見：
各有關(guān)企業(yè)：
為做好2010年度企業(yè)財務預算編報工作，進一步加強企業(yè)財務預算管理，根據(jù)《***區(qū)國有企業(yè)財務預算管理辦法》和國家有關(guān)財務會計制度規(guī)定，現(xiàn)就2010年度財務預算管理及報表編制報送工作有關(guān)事項通知如下：
一、進一步完善預算管理組織體系，提高預算工作質(zhì)量
自《***區(qū)國有企業(yè)財務預算管理辦法》實施以來，各企業(yè)充分認識到財務預算在合理配置資源、提高經(jīng)營效益等方面的作用，并按照財務預算管理的有關(guān)規(guī)定，編報財務預算報告，但一些企業(yè)也存在預算管理體制不健全、工作組織不到位、相關(guān)財務預算指標不銜接、預算執(zhí)行偏差大等問題，嚴重制約了財務預算作用的發(fā)揮。各企業(yè)要高度重視年度財務預算工作，認真總結(jié)以前年度財務預算編制、執(zhí)行情況和存在問題，進一步完善預算管理組織體系，落實預算管理責任，規(guī)范預算編制方法，加強部門之間溝通協(xié)調(diào)，切實做好2010年度財務預算報表的布置、編制、審核和報送工作。
二、客觀分析經(jīng)濟形勢，合理確定2010年度預算目標
目前，企業(yè)面臨的不確定性因素較多，各企業(yè)要客觀分析國內(nèi)外市場形勢，加強對業(yè)務發(fā)展狀況、內(nèi)部資源利用及影響因素的調(diào)查、分析和預測，科學確定2010年度各項預算目標。以前年度預算執(zhí)行偏差大的企業(yè)，預算目標既要充分挖掘內(nèi)部潛力，又要合理估計各種不利因素的影響，努力提高預算目標的準確性。
三、細化資金預算，有效配置企業(yè)財務資源
2010年各企業(yè)預算管理中要細化資金預算安排，一是要加強信貸政策走向分析預測，兼顧資金成本、收益與風險的平衡，合理確定信貸資金預算規(guī)模；二是要認真分析財務資源對企業(yè)發(fā)展的保障能力，統(tǒng)籌規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營與投融資活動的資金供給；三是嚴格控制資金支出范圍與結(jié)構(gòu)，通過資金集中管理等手段，提高資金使用效率。
四、突出降本增效，從緊安排成本費用預算
降本降耗是決定企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵因素，各企業(yè)要將成本費用預算控制作為重中之重，認真分析成本費用開支結(jié)構(gòu)，合理確定成本費用壓縮的項目、目標和措施。一是明確重點業(yè)務和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的成本費用控制目標，壓縮可控費用預算，特別是經(jīng)濟效益下滑的企業(yè)，可控費用預算要細化控制項目，明確下調(diào)目標；二是強化成本費用預算執(zhí)行的約束力，嚴格控制預算外支出。
五、加強重大事項預算控制，努力降低經(jīng)營風險
針對部分企業(yè)出現(xiàn)的運行質(zhì)量下降、經(jīng)營風險加大等問題，2010年要對債務、投資、存貨、應收款項、擔保等重大事項，實施從嚴預算控制。各企業(yè)應嚴格按照《椒江區(qū)國有企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，做好投資預算，對于超出企業(yè)承受能力、資金來源未落實、投資前景不確定、不符合發(fā)展戰(zhàn)略和主業(yè)方向的投資，原則上不作預算安排；對于資產(chǎn)負債率超過行業(yè)平均水平且持續(xù)上升的企業(yè)，要壓縮債務預算規(guī)模。
六、加強預算執(zhí)行跟蹤分析，強化財務預算執(zhí)行監(jiān)督力度
各企業(yè)應當加強預算執(zhí)行的跟蹤分析工作，建立定期的財務預算執(zhí)行分析制度，及時掌握預算執(zhí)行進度與效果，分析實際業(yè)務與預算指標之間的差異及原因，并及時采取應對措施；同時，進一步完善預算執(zhí)行考核力度，將預算目標完成情況與業(yè)績及薪酬管理掛鉤，強化預算的約束與激勵作用。
七、企業(yè)財務預算報告的編制范圍
企業(yè)編制財務預算應當將內(nèi)部各業(yè)務機構(gòu)、所屬子企業(yè)和基建、技改投資項目等獨立核算經(jīng)濟單位的全部經(jīng)營管理活動納入財務預算編制范圍，各企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部預算編制工作程序，認真做好對所屬子企業(yè)財務預算編制的指導與審核工作。對于暫未納入2010年度企業(yè)財務預算報表編制范圍的經(jīng)濟單位，應當予以說明。
八、認真編制財務預算情況說明書
財務預算情況說明書是預算報告的重要組成部分，各企業(yè)應在總結(jié)分析上年度財務預算執(zhí)行結(jié)果與執(zhí)行差異原因的基礎上，對2010年度財務預算編制方法、預算編制基礎、預計重大投融資事項、主要財務預算指標等內(nèi)容進行分析說明，主要內(nèi)容參照“2008年度企業(yè)財務預算情況說明書內(nèi)容提要”。
九、按時報送年度財務預算報告
各企業(yè)應在認真做好內(nèi)部預算管理的基礎上，按照預算管理工作要求，于2010年3月18日之前以紙質(zhì)文件和電子文檔，向區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門預報2010年度財務預算報告，企業(yè)財務預算報告除報送合并預算報告外，還應當附送企業(yè)總部及與二級子企業(yè)分戶財務預算報告，財務預算報告包括年度財務預算報表及財務預算情況說明書，財務預算報告在2008年統(tǒng)一格式的基礎上，增加長期投資預算附表。
十、區(qū)國資公司和行業(yè)主管部門對企業(yè)2010年度財務預算編制合理性、完整性進行審核
對于預算目標嚴重脫離實際、各相關(guān)預算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務預算報告，同時，根據(jù)企業(yè)財務報告組織財務預算執(zhí)行情況核查，對主要財務指標完成值與預算目標偏離的程度和影響因素進行分析，督促企業(yè)加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。
財務預算的編制心得篇二十
股東大會、各位代表：
我受公司董事會的委托，向大會作____年度財務工作決算與____年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。
一、____年度財務工作決算
一年來，公司的財務工作在公司董事會的領(lǐng)導下，認真貫徹上屆股東大會關(guān)于財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務決算，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅持嚴格的經(jīng)費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費的收支情況。
(一)預算執(zhí)行情況
1.收入情況
一年來，公司總收入為__萬元。其中：主營收入為__萬元、副營收入為__萬元、營業(yè)外收入為__萬元、投資收益為__萬元。
2.支出情況
一年來，公司總支出__萬元。主要用于以下幾個方面：
(1)進貨成本__萬元
(2)管理費用__萬元
(3)財務費用__萬元
(4)銷售費用__萬元
(5)投資支出__萬元
……
一年來，公司財務工作做到了盈利__萬元。
(二)職工困難補助費使用情況(略)
(三)勞動保險費用使用情況(略)
二、____年財務預算
(一)編制公司財務預算的原則
我們根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)之規(guī)定，參照本公司__年度的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。
(二)公司收入預算
1.主營收入
____年公司主營預算收入__萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進行分配。
2.附營收入
____年附營收入預算為__萬元。
3.投資收益
____年度對外投資預算為__萬元。其中短期收益為__萬元，長期收益為__萬元。
4.其他收入，預算__萬元。
以上全年收入預算總金額為__萬元。
(三)公司支出預算(略)范文top100
以上各項，全年預算總支出為__萬元。
股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。
___
____年_月__日
財務預算的編制心得篇二十一
財務預算室
部門名稱：
財務預算室
上級部門：
財務管理部
下屬崗位：
財務預算員
部門本職：
企業(yè)全面預算編制
主要職能：
制定財務預算室工作方案，工作計劃，報批后執(zhí)行。
2.編制集團預算并負責執(zhí)行情況監(jiān)督。
3.收集集團總部各部門費用支出預算，編制總費用預算。 4.對下屬公司預算情況進行總體平衡。5.匯總下屬公司預算，編制集團總預算。
6.編制預計損益表，預計資產(chǎn)負債表，預計現(xiàn)金流量表。
管轄范圍：
1.財務預算室崗位、人員。 2.公司財務預算。
3.財務預算室辦公區(qū)及其關(guān)設備設施。
財務預算的編制心得篇二十二
***從xxxx年獨立辦公以來，由于辦公地點更換了多次，辦公桌椅等設施損壞嚴重，加之***多年來辦公經(jīng)費缺乏，各項設施及設備始終沒有得到很好改善。為了 改善辦公環(huán)境，提高工作效率，懇請縣政府幫助協(xié)調(diào)解決以下資金：
一、更換電腦及打印機費用
***現(xiàn)有電腦2臺，打印機一臺，均是多年前配置的，不但速度慢，而且經(jīng)常出故障，嚴重影響了正常的辦公使用。按照省**關(guān)于**信息化管理的要求及現(xiàn)實辦公的要求，急需解決電腦8臺、激光打印機2臺。需要資金71000元。
二、更換辦公桌椅及卷柜費用
***現(xiàn)有辦公桌椅均是2004年配備的，多數(shù)已經(jīng)破舊不堪。急需更換辦公桌椅8臺套，新購鐵卷柜8個。需要資金29000元。
以上兩項共需資金10萬元。特此報告，懇請批復。
20xx年x月x日
工作經(jīng)費申請報告范文篇：市財政局：
***是一個專業(yè)性、非營利性的社會團體，由市內(nèi)*相關(guān)機構(gòu)和從業(yè)人員以及熱心于*事業(yè)的社會各界人士自愿組成，主要任務是開展**理論研究，組織**獎的評比，加強行業(yè)自律，協(xié)助政府部門進行行業(yè)管理，為建設中國特色社會主義**事業(yè)服務。
**制作能力的高低直接關(guān)系到**服務市委市政府中心工作、服務地方經(jīng)濟發(fā)展水平的好壞，所以，進一步強化**協(xié)會的職能，在當下有著現(xiàn)實的積極意義。但是，**協(xié)會現(xiàn)面臨活動組織資金短缺的困境。為確保協(xié)會工作的持續(xù)開展，特申請市財政局解決工作經(jīng)費**萬元。
妥否，請予批示為感。
20xx年x月x日
財務預算的編制心得篇二十三
負責協(xié)助主任做好各部門（分公司）收入、成本和費用的預算管理，向有關(guān) 1.部門提供相關(guān)的報表資料。
負責根據(jù)生產(chǎn)計劃部、經(jīng)營部提供的生產(chǎn)作業(yè)計劃，結(jié)合本企業(yè)的成本、費 2.用發(fā)生情況進行預測，便于領(lǐng)導及時作出正確決策，以實現(xiàn)公司效益最大化的目的。
并下達各單位。
（成本費用控制）配合財務部主任下達分公司年度利潤司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標，指標。
管理的各類臺帳、報表等，督促其按時報送有關(guān)報表，完善各項基礎資料的收集、整理工作。督促、配合各分公司成本員搞好車間、班組成本核算、成本考核等工作。
負責對外提供效益測算方面的資料，及時完成各級領(lǐng)導臨時交辦的任務。6.及時審核由于差旅費發(fā)生的票據(jù)和各部門領(lǐng)導簽字是否符合財務報銷要求，7.辦理差旅費報銷手續(xù)，加強相關(guān)管理。
對于發(fā)生的未達帳項及時處每月末與各車間及分公司核對內(nèi)部存入款情況，8.理。
活動。hse各項管理制度，積極參加各項hse認真遵守 1.認真執(zhí)行會計法，嚴格執(zhí)行本崗位職責。2.做好財務保密安全工作 3.