第七章 稅收征收管理法律制度
一、單項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該法定期限為（ ）。
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內
D.自領取稅務登記證件之日起15日內
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人向稅務機關報送有關財務、會計制度的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取稅務登記證件之日起15日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。教材301頁
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
2.根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【答案解析】 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。教材311頁。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
3.增值稅專用發(fā)票由（ ）印制。
A.國務院稅務總局指定的企業(yè)
B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局指定企業(yè)
C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)
D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定企業(yè)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核發(fā)票印制的權限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務總局指定的企業(yè)印制。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列資料中，不是必須報送稅務機關備案的是（ ）。
A.財務會計制度
B.財務會計處理辦法
C.會計核算軟件
D.有效記賬憑證
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，財物、會計制度，財務、會計處理方法和會計核算軟件應當報送稅務機關備案；而有效記賬憑證不需要報送稅務機關備案。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起的一定期限內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（ ）。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.3年
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起3年內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。教材336頁
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
6.針對納稅人、扣繳義務人和其他當事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款的，下列說法正確的是（ ）。
A.稅務機關在3年內可以追征
B.有特殊情況的，追征期可以延長到10年
C.無限期追征
D.稅務機關在5年內可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到10年
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅款追征的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人的其他當事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，應該無限期追征，沒有年限的限制。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
7.納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財務會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是（ ）。
A.定期定額征收
B.查驗征收
C.查賬征收
D.查定征收
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核查帳征收的概念。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
8.下列各項中，稅務機關不能采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
C.企業(yè)財務會計管理人員嚴重不足的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD是屬于稅務機關可以采取核定征收方式的情形。教材326頁
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
9.采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（ ）批準。
A.縣級以上人民政府
B.省級以上財政部門 •
C.縣級以上人民法院院長
D.縣級以上稅務局（分局）局長
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
10.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核逃避追繳欠稅款行為的概念，在教材的341頁。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。
A.納稅人賬目混亂難以查賬的
B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關限期申報，逾期仍不申報的
C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的
D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項AB的情形，稅務機關有權核定其應納稅額；（2）如果納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供納稅擔保時，經(jīng)縣以上稅務局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于抗稅行為的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應納稅款的
B.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的
C.進行虛假的納稅申報，少繳應納稅款的
D.以暴力、威脅方法拒不繳納應納稅款的
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC屬于偷稅行為，教材341頁
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
13.對于扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務機關責令改正，可以處罰的金額為（ ）
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.5000元以上
【正確答案】 A
【答案解析】 對于扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務機關責令改正，并處2000元以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
一、單項選擇題
1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該法定期限為（ ）。
A.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內
B.自領取稅務登記證件之日起30日內
C.自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內
D.自領取稅務登記證件之日起15日內
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人向稅務機關報送有關財務、會計制度的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應當自領取稅務登記證件之日起15日內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。教材301頁
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
2.根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人的完稅憑證、發(fā)票等涉稅資料應當保存的期限是（ ）。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年
【正確答案】 C
【答案解析】 法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關納稅資料應當保存10年。教材311頁。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
3.增值稅專用發(fā)票由（ ）印制。
A.國務院稅務總局指定的企業(yè)
B.省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局指定企業(yè)
C.地方人民政府主管部門指定的企業(yè)
D.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局指定企業(yè)
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核發(fā)票印制的權限，根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務院稅務總局指定的企業(yè)印制。
【該題針對“發(fā)票管理”知識點進行考核】
4.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的下列資料中，不是必須報送稅務機關備案的是（ ）。
A.財務會計制度
B.財務會計處理辦法
C.會計核算軟件
D.有效記賬憑證
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，財物、會計制度，財務、會計處理方法和會計核算軟件應當報送稅務機關備案；而有效記賬憑證不需要報送稅務機關備案。
【該題針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】
5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起的一定期限內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。這一期限是（ ）。
A.3個月
B.6個月
C.1年
D.3年
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核納稅人申請退還多繳稅款的時限規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，可以在結算繳納稅款之日起3年內向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。教材336頁
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
6.針對納稅人、扣繳義務人和其他當事人因偷稅未繳或者少繳的稅款或者騙取的退稅款的，下列說法正確的是（ ）。
A.稅務機關在3年內可以追征
B.有特殊情況的，追征期可以延長到10年
C.無限期追征
D.稅務機關在5年內可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到10年
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核稅款追征的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，對于納稅人、扣繳義務人的其他當事人偷稅、抗稅和騙取稅款的，應該無限期追征，沒有年限的限制。
【該題針對“稅款的追繳與退還”知識點進行考核】
7.納稅人經(jīng)營規(guī)模大、財務會計制度比較健全，能夠如實核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的，稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是（ ）。
A.定期定額征收
B.查驗征收
C.查賬征收
D.查定征收
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核查帳征收的概念。
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
8.下列各項中，稅務機關不能采取“核定征收”方式征稅的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
C.企業(yè)財務會計管理人員嚴重不足的
D.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的
【正確答案】 C
【答案解析】 選項ABD是屬于稅務機關可以采取核定征收方式的情形。教材326頁
【該題針對“稅款征收方式”知識點進行考核】
9.采取稅務強制執(zhí)行措施前，必須報經(jīng)（ ）批準。
A.縣級以上人民政府
B.省級以上財政部門 •
C.縣級以上人民法院院長
D.縣級以上稅務局（分局）局長
【正確答案】 D
【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，經(jīng)縣級以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
10.納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳其所欠繳的稅款。該種行為在法律上稱為（ ）。
A.騙稅行為
B.拖欠稅款行為
C.抗稅行為
D.逃避追繳欠稅款行為
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核逃避追繳欠稅款行為的概念，在教材的341頁。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
11.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關有權對納稅人采取稅收保全措施的情形是（ ）。
A.納稅人賬目混亂難以查賬的
B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關限期申報，逾期仍不申報的
C.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的
D.納稅人有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象且拒絕提供納稅擔保的
【正確答案】 D
【答案解析】 （1）選項AB的情形，稅務機關有權核定其應納稅額；（2）如果納稅人在稅務機關規(guī)定的期限內有明顯轉移、隱匿其應納稅收入跡象的，稅務機關可以責成納稅人提供納稅擔保。只有納稅人不能提供納稅擔保時，經(jīng)縣以上稅務局長批準，稅務機關才可以采取稅收保全措施，因此選項C是錯誤的。
【該題針對“稅收保全措施和稅收強制執(zhí)行措施”知識點進行考核】
12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于抗稅行為的有（ ）。
A.擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳應納稅款的
B.在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的
C.進行虛假的納稅申報，少繳應納稅款的
D.以暴力、威脅方法拒不繳納應納稅款的
【正確答案】 D
【答案解析】 選項ABC屬于偷稅行為，教材341頁
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】
13.對于扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務機關責令改正，可以處罰的金額為（ ）
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.5000元以上
【正確答案】 A
【答案解析】 對于扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送其全部銀行帳號的，情節(jié)不嚴重的，由稅務機關責令改正，并處2000元以下的罰款。
【該題針對“違反稅收法律制度的法律責任”知識點進行考核】